不交印花税的后果（7个范本）

【第1篇】不交印花税的后果

有朋友发信息来问，他签订了一份劳务派遣合同，需要交印花税吗？印花税是按什么方法交的呢？

我的告诉他，印花税不是按行业来交的。根据印花税暂行条例：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税。所以印花税纳税纳税范围的凭证是列举式的，也就是但凡不属于列举范围内的凭证，那就不用缴纳印花税，印花税不是按行业来判断是否需要缴纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》下列凭证为应纳税凭证：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。

我们判断是否缴纳印花税，是以书立、领受凭证的类型来判断，不是以纳税人的行业来判断。

那么下列合同需要缴纳印花税吗？

1、签订劳务派遣合同；

2、签订物业管理合同；

3、签订保洁服务合同；

4、与供电公司签订的供电合同；

5、签订车辆非广告性质的绘画制作合同；

根据印花税所列举的凭证，以上合同都不在列举的范围，因而是不缴印花税的，那么下列两类凭证需要交印花税吗？

1、签订销售设备并提供安装服务的合同

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三缴纳印花税；建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同。立合同人按承包金额万分之三缴纳印花税。同一凭证，载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额缴纳印花税；如未分别记载金额的，按税率高的计税缴纳印花税。

因此销售设备并提供安装服务的，销售和安装如合同分别写明合同金额的分别计税，如果未写明各自的合同金额，按合同总价适用于从高税率。

2、与快递公司签订的快递服务合同

与快递公司签订的快递服务合同不在印花税的列举范围，但是如果直接办理承、托运的，运费结算凭证的双方均为货运凭证印花税的纳税人，按货物运输合同税目缴纳。

【第2篇】印花税可以不交吗

【场景案例】

某设备生产厂商采购了大批零部件，但并未签订购销合同，只有一份发货单，那么要交印花税吗？

【风险点睛】

印花税应税凭证并不仅限于合同，还包括具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。因此，在未订立书面合同的情况下，发货单等凭证同样可以作为缴纳印花税的依据。

【政策点睛】

1.《中华人民共和国印花税暂行条例（2011 年修订）》（中华人民共和国国务院令第588 号）第一条规定：“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例法规缴纳印花税。”

2.《中华人民共和国印花税暂行条例（2011 年修订）》（中华人民共和国国务院令第588 号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；”

3.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]第 225 号）第四条：“条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。”

【结论】

实务中企业不仅要清楚印花税的征收范围，从而正确判断相关经营活动是否需要缴纳印花税；其次，在未签订书面合同的情况下，可凭上述具有合同性质的凭证计算缴纳印花税，切勿将未签订合同错误理解为不需要缴纳印花税；另外，合同签订时即应贴花履行完税手续，不论合同是否兑现或能否按期兑现，切勿因为合同义务未履行而逃避印花税的缴纳义务。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！

【第3篇】公司一直不交印花税

印花税是个小税种，却是公司经营活动的各处。

一、权利执照

房产证、营业执照、商标注册证、专利证和政府部门颁发的土地使用证，这五种证书都是按5元/件交印花税的，不是这五种证书以内则不需要交，值得注意的是营业执照，也就是工商执照虽然有正副本两件，但只需按一件缴纳印花税。

二、营业账簿

营业账簿印花税分为两种，一是账载实收资本和资本公积印花税，二是其他账簿按件印花税。账簿资金印花税按账载记录缴纳，认缴注册资本的不用缴纳，其他账簿印花税现在国家有减免政策，近似乎取消了。

三、购销合同

购销合同印花税是最容易遇到的印花税，毕竟企业经营即便不卖东西，也要买东西。

新手对于印花税通常容易忽略两点，一是没有合同不交印花税，二是合同印花税是双向，销售方要交，购货方也要交。

没有合同要不要交印花税呢？当然要交。

具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。——中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 【财税字（1988）第255号】

合同不仅仅是带合同字样的文书，其他各种各样能证明购销发生的凭证都可以说是合同，平时常见的就是发票，所以只要买卖就要购销合同印花税，而且由于没有书面合同，最好是按含税金额做为印花税计税基础。

当然实际工作中，如果零零散散的购物都计算印花税，实在太过繁琐，一般老会计的做法都是大额业务计算，小额并不计算。

由于印花税税源繁多，账簿难以体现，这里建议各位用电子表格做个备查账簿，记录自己的印花税是如何计算，以备不时之需。

【第4篇】股权转让印花税不交

案 例

王总有个有限责任公司，100%控股，注册资金100万元，全部属于认缴，也就是实收资本0元。经过2年经营，截止目前未分配利润1000万元，也就是净资产1000万元。现在要股权转让给刘总，股东决议中标明的转让价格0元。

提 醒

自然人股权0元转让，并不代表0元个税！

分析：股权转让价格0元是否明显偏低？

1、国家税务总局公告2023年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:（一）净资产核定法1.股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。2、股权对应的净资产公允价值份额=1000万元*100%=1000万元3、因此核定股权转让收入=1000万元

股权转让个税？

股权转让属于财产转让所得，应缴个人所得税=（股权转让收入-取得股权时的原值和合理费用）*20%=（1000-0）*20%=200万元

股权转让印花税？

转让人和受让人分别缴纳股权转让的印花税=1000*0.05%=5000元

来源：郝老师说会计

【第5篇】小微企业不交印花税

说到小微企业大家都不陌生，但是什么是小微企业，小微企业有哪些税收优惠政策，今天带领大家一起了解一下。

小微企业定义

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

小微企业的主要优惠政策

（一）企业所得税方面

1、财税〔2018〕77号

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2、财税[2017]43号（废止）

自2023年1月1日至2023年12月31日，将的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

上述所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3、财税[2014]75号

对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业，2023年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

4、财税[2015]106号

对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业,2023年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

5、国家税务总局公告2023年第17号

（1）符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

（2）符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。

（二）增值税方面

1、财税[2017]76号

自2023年1月1日至2023年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税，免征增值税.

2、国家税务总局公告2023年第52号

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

（三）印花税方面

财税[2017]77号

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。

（四）其他方面

1、财税[2016]12号

自2023年2月1日起，对月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人, 免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

2、财税[2017]18号

自2023年4月1日起, 将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资（用人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资）3倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资3倍以上的，按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径，按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。

来源：问税有道

如有侵权，请原作者与小编联系。

【第6篇】地税可以不交印花税吗

1、与国家电网单位签订的电力供应合同

根据财税2006年162号文规定，国家电网与用户之间签订的供电合同 不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。原则上转售电费也属于 这一类，只要电费不增值也不用交增值税，转售时进项税率销项税率 一致，不存在增值行为。

2、总公司向分公司调拨材料的结算单

建筑企业经常出现总公司统一采购材料，再调拨给各分公司项目部使 用，通常会有结算单，这类结算单属于集团内部使用的凭证。根据国 税发1991年156号、国税函1997年505号、国税函2023年9号等文件 规定，不需要征收印花税。

3、普通培训合同

并不是所有的培训合同都需要缴纳印花税，只有设计“技术培训”的 合同才需要缴纳，才要按照“技术合同”税目缴纳印花税，普通的培 训合同例如财务培训等，不属于技术合同范畴，不需要缴纳印花税。

4、工程监理合同

建筑企业与工程监理单位签订的工程监理合同，在很多地区并不列入 “技术合同”税目中的技术咨询合同，只是属于分析、论证、评价、 预测调查的技术合同。因此很多地区都发函不需要征收印花税。但是 不具有普遍性，因为目前国税总局没有相应明确规定，只是部分地方 税务局发的一些通知。例如湖北武汉发了相关规定。

5、会计、审计、税务咨询合同

建筑企业一般都会与事务所签订审计合同，部分还聘请了税务顾 问，因此涉及会计、审计、税务咨询合同，根据《国家税务局关 于技术合同征收印花税问题的通知》[（89）国税地字034号]的 规定，一般法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨 询，不需要缴纳印花税。

6、如果采购合同

金额小于最终实际采购金额 在建筑企业施工过程中需要采购大量的材料，经常会发生签订的 合同金额小于实际供应金额或者合同金额大于实际供应金额，如果出 现这种情况不需要补交印花税，也不允许退印花税。根据《印花税暂 行条例》规定和（88）国地税字第025号文件的规定印花税的征税对 象是合同，征税依据是合同金额，不是实际交易金额。

但是如果是总包合同或者分包合同，合同金额与最终工程结算金额 有偏差时，一般结算金额大于合同金额时，多余部分还是要补交印花 税的，因为很多异地工程需要办理涉税说明，对于印花税完税金额审 核时如果有偏差会追缴的，并且有可能产生滞纳金。

7、其他不需要缴纳印花税的合同凭证

如果与非金融机构签订贷款合同不需要缴纳印花税，印花税暂行 条例中规定的借款合同是企业与金融机构签订的借款合同，不包括与 非金融机构签订的；

根据国税1991年155号文委托代理合同不需要缴纳印花税；

土地租赁合同也不属于“财产租赁合同”税目，不需要缴纳印花税；

除此之外保安服务合同、物业管理服务合同、翻译服务合同、日 常清洁绿化服务合同、质量认证合同等均不需要缴纳印花税，没有对应的税目，合同列举中也没有这些合同。

【第7篇】不交印花税的法律后果

财政部和国家税务总局公布了中华人民共和国印花税法（征求意见稿），目前正在向社会公开征求意见。

公众可以在2023年11月30日前，通过以下途径和方式提出意见： 1.通过国家税务总局网站（网址是：http://www.chinatax.gov.cn/）首页的意见征集系统提出意见。 2.通过信函方式将意见寄至：北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局财产和行为税司（邮政编码100038），并在信封上注明“印花税法征求意见”字样。

意味着印花税走进立法阶段（以前只是“暂行条例”的级别，级别不够高，约束力不够强，以后不缴印花税可就是“违法”了）。

这次的印花税法征求意见稿比起以前的暂行条例，有以下3点主要变化：

1.为简并税率、公平税负，减少因合同类型界定不清在适用税率上引发的争议，将《暂行条例》中原加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同的适用税率由万分之五降为万分之三。

2.考虑到国务院已决定自2023年5月起对资金账簿和其他账簿分别减征和免征印花税，为了与现行政策保持一致，将营业账簿适用税率由实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之五降为万分之二点五。

3.印花税统一实行申报纳税方式，不再采用贴花的纳税方式。

国家税务总局：印花税法来了

11月1日，财政部、国家税务总局就《中华人民共和国印花税法（征求意见稿）》征求意见。根据征求意见稿，证券交易印花税按1‰的税率，维持不变；同时规定了六种免税情形。

征求意见稿三个重点：

1、确定6种免征或者减征印花税

2、确定了计税依据

3、印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行

一第十一条 下列情形，免征或者减征印花税：

关于税收减免。《征求意见稿》规定了六种免税情形：

一是为避免重复征税，对应税凭证的副本或者抄本免税；

二是为支持农业发展，对农民、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同免税；

三是为支持特定主体融资，对无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同免税；

四是为支持公共事业发展，对财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据免税；

五是为支持国防建设，对军队、武警部队订立、领受的应税凭证免税；

六是为减轻个人住房负担，对转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人应当缴纳的印花税。

第五条 印花税的计税依据，按照下列方法确定：

（一）应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款；合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。

（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款；产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。

（三）应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。

（四）应税权利、许可证照的计税依据，按件确定。

（五）证券交易的计税依据，为成交金额。

应税合同、产权转移书据未列明价款或者报酬的，按照下列方法确定计税依据：

（一）按照订立合同、产权转移书据时市场价格确定；依法应当执行政府定价的，按照其规定确定。

（二）不能按照本条第一项规定的方法确定的，按照实际结算的价款或者报酬确定。

三

第四条 印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。

《征求意见稿》除对少部分税目的税率适当调整外，基本维持了现行税率水平。根据应税凭证的性质，分别实行比例税率或者定额税率。

印花税税目税率表：

印花税立法，你必须清楚！

账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

一起来看看我国印花税的收入情况：

2023年印花税收入2500亿

2023年印花税收入2217亿

2023年印花税收入2216亿

一年几千亿的税收，印花税是多么大的一笔税收啊，印花税起源于荷兰，1624年，荷兰政府面临金融危机，统治者为了解决金融危机，但怕引起民愤，就想出了一个高招，印花税。

二、印花税立法，但对于印花税的减免政策，一波接一波

本次印花税立法，除了对6种人减免印花税以外，今年5月就对印花税有过减免政策：

关于对营业账簿减免印花税的通知

财税〔2018〕50号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为减轻企业负担，鼓励投资创业，现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下：

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

请遵照执行。

正式宣布，5年内将制定12部税法

今年的税务政策变动不止印花税，还有个税、增值税……前段时间的人大税法改革规划明确了：5年内制定12部税法。2023年注定是会计史上不平凡的一年，税改不断，会计人需要不断学习，提升自我。

印花税降低，税务政策越来越好，对于会计人来说，最重要的是要时刻学习到位，不仅能够在职场更受欢迎，对于自身来说也能有很高的提升。