年收入12万以上申报（15个范本）

【第3篇】金税三期是年收入12万申报表

让财务小伙伴们谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网；

四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

那么，重点来了，金税三期都核查哪些数据呢？

企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80％、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80％；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20％以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80％。

企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

【第4篇】地税年收入12万如何申报

去年收入过12万了吗？

注意！

别忘了去做纳税申报，

大后天是最后一天！

过期可能被罚

还会影响个人信誉！

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，年所得12万元以上的纳税义务人，应在年度终了后3个月内到主管税务机关办理自行纳税申报。即，

2023年度

年所得达到12万元以上的纳税人，

无论是否已足额缴纳个人所得税，

均应在2023年3月31日前

依法履行自行申报手续

1年所得12万元以上如何界定？

2023年年所得12万元以上，是指一个纳税人在2023年中各项所得的合计，包括：

工资薪金所得，个体工商户生产、经营所得，企事业单位承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得(含房屋转让所得、股票转让所得、股权转让所得)，偶然所得，国务院财政部门确定征税的其他所得。

2不自行申报会受何种处罚？

依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：

01

纳税人未在规定期限内办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

02

纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

03

对于不如实申报的情形，依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

注意！依据有关规定，地税机关正在建立自然人纳税信用评价体系，若纳税人没有依法履行申报义务，将影响纳税人的信誉，对纳税人的金融、出行、差旅等产生重大影响。

3申报将更省时省力安全

据介绍，与往年相比，2023年度12万申报工作有三大变化：

一是实现电子申报，由传统的办税服务厅上门申报升级为网上申报，纳税人可以通过电脑pc端及手机app完成申报，无需再到办税服务厅去申报，省时省力;

二是实现申报表预生成功能，通过电脑pc端进行申报的纳税人，无需自行填写申报数据，只需对已生成的申报数据进行核对确认，或对未申报事项进行补充填写，即可完成申报，大大省去了以往查询数据、填写表格的麻烦;

三是由原来的任职单位财务人员代理申报为主要形式，过渡到以个人自行申报为主要形式，实现真正意义上的“自行纳税申报”，有效保护个人隐私。

4申报方式及流程

（一）山东省地方税务局网上办税服务厅申报

1.登录“山东省地方税务局网上办税服务厅”（可扫描下方二维码进入）， 通过“自然人”模块登录，根据操作提示进行申报。

2.如需补缴税款，可通过银联扣缴税款。

（二）山东地税移动办税app申报

1.纳税人下载安装山东地税移动办税app（可通过扫描二维码或搜索“山东地税”应用程序），进行用户注册及绑定用户。

2.通过手机app“涉税服务—个税12万申报”模块进行申报。

3.如需补缴税款，可通过银联扣缴税款。

（三）济南市地方税务局电子税务局申报

（1）登录“济南市地方税务局电子税务局”（扫描下方二维码进入）， 点击“自然人”模块，进行自然人注册登录后，在“税费申报”模块，选择12万申报表进行申报。

（2）如需补缴税款，可通过银联扣缴税款。

（四）自助办税终端申报

1.首次申报的，纳税人携带本人身份证件原件，到辖区地税办税服务厅前台进行自然人登记。

2.纳税人携带本人身份证件原件，通过自助办税终端的12万申报模块，根据操作提示进行申报及税款缴纳。

（五）办税服务厅申报

纳税人携带本人身份证件原件，到辖区地税办税服务厅进行自然人登记并填写申报表，由办税服务厅进行报表录入，可通过签署税库银协议、银联等方式扣缴税款。

（六）邮寄方式申报

纳税人填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

（七）委托申报

纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构、本单位财务人员或者他人代为办理纳税申报。

在纳税过程中遇到任何困难和问题，可通过下列方式向地税机关进行咨询：

1.登录济南市地方税务局网站（http://jinan.sdds.gov.cn）或济南地税手机app “税收宣传--税收专题--个税12万申报专题”栏目查看相关资料；

2.拨打12366—2纳税服务热线电话；

3.到济南地税各办税服务厅进行税收咨询。

都明白了吗？

快去吧！

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（来源：济南市地方税务局 ）

【第5篇】年收入12万元个税申报

今天是2023年3月1日，也就是每年个人所得年度综合汇缴的开始时间。综合汇算之后，可以得出实际应缴纳的税额，而大多数人预缴税额都比实际应缴纳税额多，所以很多人在操作之后都可以退税，从而得到一笔钱。我在此前就进行了预约，第一时间进行了综合汇算，下面以我个人的例子，来说明个人所得综合汇算的过程，很多人看到退的钱可能会有惊喜。

年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。为什么要进行年度汇算呢？这是因为，我们国家个人所得税计算是以年为单位的，每月虽然会计算税额，但那是预缴，不准确，而且很多人的收入每个月也有所不同。这样只能在下一年度进行综合汇算，才能得出实际需要缴纳的税额，与预缴的税额多退少补。

第一步：打开个人所得税app，在主页上就可以看到2023年个人所得综合汇算开始申报的按钮，点击就可以进入。我是之前预约过的，如果没预约，可能现在还无法进入办理。预约的可以现在预约或者在3月21号之后无需预约进入办理。

综合所得汇算申报有两种方式：申报表预填服务和空白申报表。我们一般选择申报表预填服务，这也是推荐的方式。因为此前单位或者支付方已经进行过扣缴申报，这些数据都可以获取，无需我们自己填报。如果选择空白申报表，那么就要自行把自己的收入情况录入。这挺麻烦的，一般不做选择。需要说明的是，如果年度综合所得不超过12万元或者补税金额不足400元，或者不打算申请退税，可以不进行综合汇算申报。

年度综合汇算的目的就是要得出我们的应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额。2023年，我的工资薪金收入为148143元，劳务报酬为11017.59元，特许权使用费为13801.03元，费用为劳务报酬、特许权使用费和稿酬总额的20%，为4963.72元。

减除费用，大家都一样是6万元。专项扣除，也就是三险一金，为28904.20元。专项附加扣除，包括按揭贷款、子女教育费和赡养父母费，我是每月各1000元，一年总共是36,000元。他扣除费用是32076.48元，包括职业年金和其他扣除费用。

代入上面的计算公式，我们可以得出应纳税所得额为11017.22元。根据个人所得税应纳税税率，应纳税所得额在36,000元以下的为3%，那么可以计算出综合所得应纳税额=11017.22×3%=330.52元。而我此前已经预缴了1361.03元的税。那么此次我应该退税=1361.03元-330.52元=1030.51元。

综合前面所有的情况，我们可以知道，2023年我全年的所有收入合计为172961.62元，但经过各种扣除之后，应纳税所得额为11017.22元，实际应缴纳税额为330.52元，应该给我退税1030.51元。总体来说还是有些惊喜的。

综合汇算完之后，可以申请退税，也可以选择放弃退税。一般能退税的肯定会选择申请退税，这样就需要提交申请。提交申请成功之后，经过税务部门审核，可以从国库当中把应退税额返还到本人指定的账户当中。现在是退税的高峰期，可能需要一定的时间。

前面也说过，虽然说大多数人在综合汇算之后都会有一定的退税额，这样就能得到一笔钱，但是，可能也有一部分人，经过汇算之后发现需要补税。不过，补税额在400元以下的，可以不需要补。如果你觉得，你预缴的税款不多，综合汇算之后可能会产生补税的情况，那么也可以选择不综合汇算，这样就不需要补税。但建议大家都综合汇算申报一下，首先因为大部分人都可以退一部分税；其次还因为400元以下也不需要补税；最后如果补税金额超过400元，可见收入是非常不错的，作为纳税人纳税也是应当的，这点税，也不算什么。您觉得呢？

【第6篇】年收入12万个税申报日期

是的，个人年收入超过12万需自行申报个人所得税。

但申报不等于重复缴税，而是对高收入人群一年纳税情况的事后稽查，多退少补。

根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发［2006］162号），第二条 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：

（一）年所得12万元以上的；

（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

（三）从中国境外取得所得的；

（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；

（五）国务院规定的其他情形。

第三条 本办法第二条第一项年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。

申报12万政策的初衷是为了提高纳税人的纳税意识，建立自觉申报的纳税信息

如果单位代缴了个税，申报时不会重复缴纳

12万政策强调的是自觉意识，而不是缴纳

12万申报与单位代扣代申报不同，而是有自己申报，单位没有带申报的义务，有的单位代员工处理了，但不是单位的义务

关于12万政策常见问题解答

问：12万申报的截止日期？

答：截止到3月31日。2023年年所得12万元以上的个人需在2023年1月1日至3月31日及时办理个人所得税自行纳税申报。

问：对不按期进行12万自行申报的纳税人，税务机关将如何处罚？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，不按期进行12万自行申报的纳税人，税务机关将给予加收滞纳金、罚款的处罚。

不履行12万自行申报义务的纳税人还将被列入征信系统黑名单，影响个人信用。

问：如何进行12万网上申报？

答：具体网上申报操作参见园区地税微信“办税服务”栏目下“12万申报操作指南”，或园区地税网站通知公告栏目。

问：“年所得12万元以上”是指什么？

答：一、“年所得”，指的是纳税人在一个纳税年度内（即1月1日至12月31日）实际取得的所得总额。比如：2023年的年终奖在2023年发放，那么，应算作2023年取得的收入额。

二、“12万元以上”，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：

（一）工资、薪金所得：是指未减除费用扣除标准（每月3500元）及附加减除费用（每月1300元）的收入额，包括正常按月取得的工资、按年发放的一次性奖金等。

（二）个体工商户的生产、经营所得：按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个体工商户按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率计算。

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得:按照收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。

（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:均指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。计算劳务报酬所得时不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。

（五）财产租赁所得:指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额。同时也不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费。对于纳税人一次性取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度所得。

（六）财产转让所得:是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用（每月不超过800元）的收入额。个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1%、2%、3%)分别换算为应税所得率(5%、10%、15%)计算。股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。（注：对年所得12万元以上的个人而言，虽然其取得股票转让所得也要自行申报，但仍免征个人所得税。）

（七）利息、股息、红利所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得:按照收入额全额计算。

注意：许多工薪阶层认为自己的收入就是工资，其实年所得不仅包括工资收入。例如，购买企业债券的利息所得，也是纳税人实际取得年度的所得。

三、年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。

问：我每月已足额缴纳了个人所得税，为什么第二年年初还要再申报一次？这不是重复纳税吗？

答：12万自行申报并非让纳税人再缴纳一次个人所得税，不会由此增加纳税人的税负。自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。12万申报也起到了查漏补缺的作用，补缴欠缴漏缴的税款减少了纳税人的涉税风险；多缴的税经税务机关确认可以办理退税，也避免了纳税人的损失。

问：已离职的人员是否需要申报12万？

答：12万申报是个人的纳税申报义务，已离职的个人上年年所得收入超过12万需要进行自行申报。

问：哪些收入不计算在年所得内？

答：12万中的年所得不含以下所得：

一、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：

（一）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

二、个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。

个人所得税法实施条例第六条：在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

三、个人所得税法实施条例第二十五条规定的，按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。

问：12万自行申报的地点如何规定？

答：（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报（这里的主管机关是指主管的地方税务局）。例如某甲受雇于a公司，a公司的注册地位于苏州工业园区，某甲就在园区地税进行12万申报。

（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。例如某乙在南京的b公司和苏州园区的c公司两处正式受雇并取得工资薪金，那么某乙可以自行选择在南京或是苏州园区的地税局进行12万申报（但两处的各项所得要合并），且以后就要固定在该处，任职情况不变就不能任意变动申报地点。

（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

问：我上半年在苏州新区任职，下半年在苏州工业园区任职，向哪里报送？

答：请您到园区地税申报。在中国境内有任职、受雇单位的，向现在的任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

问：关于12万申报我还有不清楚的地方，如何获取帮助信息？

答：可以通过以下几种方式：

一、微信：微信搜索“苏州园区地税局”或扫描本资料首页标题右方二维码，关注园区地税微信。

二、网站：关注园区地税网站http://szyq.jsds.gov.cn。

三、电话：拨打12366-2-2纳税服务热线进行电话咨询。

【第7篇】年收入12万以上

近日，财政部、税务总局发布公告，对年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。年收入超过12万的人群，可能要办理退税或者补税，这是很多高收入人群必须要注意的一件大事，如果处理不好，将会影响未来的征信、贷款等。

可是，国内究竟多少人年收入超过了12万呢？

中国第44次互联网网络发展状况统计调查指出，从中国网民收入来看，无收入或者月收入500元以下的网民占了19.9%，而月收入超过8000元的人，只有13%的比例。截至2023年6月，我国网民规模达8.54亿，互联网普及率达61.2%，这个收入数据统计已经非常接近实际的情况——也就是说，月收入8000或者年收入96000，就已经超过了87%的网民。

从可支配收入的角度来看，税后月入万元更是高收入人群了。2023年前三季度，全国居民人均可支配收入22882元，其中，城镇居民人均可支配收入31939元，农村居民人均可支配收入11622元。对于城镇居民来说，一年的人均可支配收入只有4万多元，这还包含了工资收入、租金收入、投资收入等。

从城市角度来看，前三季度，上海为52292元，北京为50541元，转换成年收入，也不过7万左右，距离税后12万还有相当大的距离。

综合多方面的数据来看，若是税后收入达到12万，其实已经超过了90%的中国人，可能还要多。

2023年， 全球著名的尼尔森市场调查联合发布了中国财富景气指数，当时确定了一个小康家庭的标准，上海、北京、广州、深圳税后家庭收入在12万元以上，成都10万元以上，其它城市8万元以上——注意是税后家庭收入，不是税后的个人收入。

如果按照税后个人收入12万，全家两口人，一年税后拿到24万，在一线城市已经是妥妥的中产家庭了。

其次，税后收入12万，是一种什么样的体验？

小财问过类似的家庭，城市不同、年龄不同，感觉大不相同。

在一线城市，不论年轻人还是中年人，普遍的感受是不够花，需要花钱的地方太多了。家庭的日常开销，出去衣食住行，就所剩无几。如果拥有自己的住房还好，若是租房，每个月就要拿出接近一半来支付房租。年轻人需要应酬和购买各种喜欢的东西，还要追星追剧，每个月都是月光族；中年人需要养车养娃供房，一年到头，也攒不下来钱。

若是二三线城市，一万的税后收入已经非常之高，可以过得相对比较舒服。当然，能够在二三线城市拿到万元，也不是一件非常容易的事情，很多行业的平均工资也就几千块钱。

说到收入，我们还得看收入的来源结构。有人可能全部来自工资，有人一半工资一半理财收入，还有的纯粹来自收房租。同样月入一万，来源不同，感受必然大不相同。

年底了，也该盘点盘点今年的收成了。各位朋友，您今年收入如何呢？超过12万了吗？欢迎留言聊聊。

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【第8篇】年收入12万个体户定期定额

无数位会计都问过定期定额个体工商户个人所得税为啥自己算的税款与电子税务局要申报的金额不一致呢？有些差异很大，为此我查阅大量资料，整理资料如下：

一、国地税合并前后定期定额个体工商户计税依据

1、国地税合并前个人所得税属于地税局负责征收管理，那个时候个人所得税按定税收入计算缴纳，不会因为实际收入超过定额而发生变化。

2、国地税2023年合并后，2023年双定户个人所得税缴纳金额就存在两种情况：

⑴定税收入≥实际收入，按定税收入计算缴纳个人所得税；

⑵定税收入<实际收入，按实际收入计算缴纳个人所得税。

⑶有两个及以上征收品目增值税时，每个征收品目个人所得税计税依据分别取大值合并计算。

二、计算公式

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

三、实际案例计算

某建材厂2023年1季度定税收入30000元/月，征收品目为商业，应税所得率为10%；2-4季度商业的定税收入为29000元/月，有形动产租赁的定税收入为1000元/月，应税所得率为7%。

1季度商业实际收入为823878.92元，实际计税收入小计823878.92元；2季度商业实际收入为390132.25元，有形动产租赁实际收入为2991787.21元，实际计税收入小计681919.46元；3季度商业实际收入为671083.60元，有形动产租赁实际收入为0元，计税收入小计674083.60元；4季度商业实际收入为727551.65元，有形动产租赁实际收入为0元，实际计税收入小计730551.65元；全年计税收入2910433.63元。

（一）1季度超定额当季应纳税额计算如下

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

=（0×10%+823878.92×7%+30000×9×7%）×20%-10500

=9757.58元

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

=9757.58-0-105×9

=8812.58元

（二）2季度超定额当季应纳税额计算如下

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

=（823878.92×10%+681919.46×7%+30000×6×7%）×20%-10500

=18044.45元

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

=18044.45-8812.58-0-105×6

=8601.87元

3-4季度依次类推，就不赘述。

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【第9篇】收入12万以上纳税申报

自行申报纳税

个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种，今天我们先来看自行申报纳税方式！

自行申报纳税，是由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额， 据此缴纳个人所得税的一种方法

(一)纳税义务人

1. 自2006年1月1日起，年所得12万元以上的

2. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。

3. 从中国境外取得所得的。

4. 取得应税所得，没有扣缴义务人的。

5. 国务院规定的其他情形。

(二）纳税的内容

年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机 关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。

1、构成12万元的所得。

工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租 经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财 产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

2、 不包含在12万元中的所得。

(1) 免税所得。即省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及 外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的 奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即《个 人所得税法实施条例》第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津 贴、资深院士津贴，以及国务院规定免征个人所得税的其他补贴、津贴；福利费、抚 恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职 工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；按照我国有关法律规 定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国 政府参加的国际公约、签订的协议中規定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的 所得。

(2) 《个人所得税法实施条例》第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。

(3) 按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。 _

3、各项所得的年所得的计算方法

(1) 工资、薪金所得。按照未减除费用及附加减除费用的收入额计算。

(2) 劳务报酬所得、特许权使用费所得。不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。

(3) 财产租赁所得。不得减除纳税人在坦租财产过程中缴纳的有关税费；对于纳税 人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得。

(4) 个人转让房屋所得。采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率（1%、2%、 3%)分别换算为应税所得率（5%、10%、15%)，据此计算年所得

(5) 企业债券利息所得，全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。

(6) 对个体工商户、个人独资企业投资者，按照征收率核定个人所得税的，将征收 率换算为应税所得率，据此计算应纳税所得额。合伙企业投资者按照上述方法确定应纳 税所得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额，合伙协议未 规定分配比例的，按合伙人数平均分配确定其应纳税所得额。对于同时参与两个以上企 业投资的，合伙人应将其投资所有企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得。；

(7) 股票转让所得。以1个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正 数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。

(三）申报方式

纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部 门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。纳税人也可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。

(四）申报地点

1. 在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

2. 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

3. 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或 者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一 处实际经营所在地主管税务机关申拫。

4. 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在 地主管税务机关申拫。在中国境内有户辑，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致 的，选择并固定向其中一地主管税务机关申拫。在中国境内没有户籍的，向中国境内经 常居住地主管税务机关申报。

5. 其他所得的纳税人，按照相应规定进行纳税申报

有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！

【第10篇】12万收入申报表

随着金税四期的实施，税收管理信息化的增强，税务机关通过监控、分析企业报送的各项数据，更快更准确的筛选出有风险的企业，重点推送税源管理部门询问落实。在这种以大数据为依托的现代征管手段下，一方面为企业及时提供纳税服务提醒和风险提示，另一方面有效的打击了偷漏税的违法行为，保障了国家税收。

一般来说增值税销售收入与利润表销售收入应该是趋同的，但是也会出现不一致的情况。如果两个收入不一致，税务机关会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明，而很多小伙伴会困惑，明明自己如实申报了两项收入，为什么会出现异常呢？是否有风险呢？

众所周知，在增值税申报表中填报的收入是按照增值税相关税收政策规定确认的，在利润表中填报的收入是依据会计准则规定确认的，二者确认的依据不同，产生差异是很正常的。增值税与利润表申报收入的差异实际就是增值税申报收入与会计核算收入的差距。

其产生的原因主要有以下几种情形：

1. 视同销售行为产生的两表收入不一致

企业以自产产品、委托加工的货物用于集体福利设施的建设,增值税中视同销售，需要确认相应的收入。而会计核算中因货物没有离开本企业,也没有经济利益的流入，而是形成了另一项资产,虽然也是视同销售，但只结转成本，不确认收入，造成增值税申报收入大于利润表申报收入。

2. 处置固定资产、无形资产产生的两表申报收入不一致

企业在处置固定资产或无形资产是计入到资产处置损益的，在利润表中体现是将净额计入营业外收支下，但是增值税申报表确认的收入为全额销售额。

例如：甲公司将自用的设备进行销售并取得不含税货款10万，该设备原值是20万，计提累计折旧12万，账面价值为8万。增值税确认的收入为10万，而资产处置收益为2万。造成增值税申报收入大于利润表申报收入。

3. 收入确认原则及纳税义务发生时间不同产生的两表申报收入不一致

例：甲公司销售一批货物给乙公司，合同约定分3期付款，在2023年1月1日、2023年7月1日、和2023年1月1日分别支付100万，但是甲公司在2023年1月1日发出货物时就给乙公司开具了300万的发票，按照增值税规定，2023年1月1日，甲公司就要确认收入，计征增值税，但是会计上对分期收款销售货物的规定是按照合同约定的收款日期确认收入，也就是分别于2023年1月1日、2023年7月1日、和2023年1月1日确认收入100万。造成增值税首期申报收入大于利润表申报收入，后两期增值税申报收入小于利润表申报收入。

4. 不征税增值税的收入产生的两表申报收入不一致

例如转口贸易收入。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”。由于转口贸易其货物均不在我国境内消费，故不属于增值税征收范围，其销售收入也无需在申报表中填报，而按照《企业会计准则》规定这部分收入应记入收入。造成增值税申报收入小于利润表申报收入。

综上，我们可以看出增值税收入和利润表收入由于纳税义务确认条件、时间和纳范围等相关因素的影响，其本身就存在着差异。当然收入差异并不只局限小编上述内容列举的，随着公司业务情况的多样化，这种差异种类会更多、更复杂。

此外，小编也时常收到小伙伴的反馈，自己所在企业专管员时常来询问利润表收入和增值税收入为何不一致，小伙伴们不要过于惊慌，更不要因为税务局的询问就觉得这两个数据必须保持一致，过度解读差异，非要强行保持两个指标一致，最后反而导致企业存在纳税风险。

税务局也只是通过这个指标来筛查企业是否有申报错误或瞒报收入的情况。日常工作中严格把控好收入的确认时点和纳税申报的时点，准确核算和纳税，不弄虚作假。平时对这些差异就要心中有数，并准备好收入差异的相关说明文件，一方面可以自查税收风险，另一方面在税务局检查时候能从容应对。

【第11篇】个人收入12万不申报

一、什么是零申报？

零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。

长期零申报会受到的处罚是:税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。

二、小规模增值税零申报

1、登录电子税务局，在<申报缴税>界面找到<增值税>，点击报表后面的<填写申报表>。

2、进入到增值税申报表后，报表里的数据都填写零，有些地区的增值税申报表也可以不用填就空着。

3、增值税零申报也就是没有收入，所以报表里的数据都是零，把报表拉到最下方，对纳税人进行数字签名，或者输入纳税人密码，如果是在线申报，就不需要输入密码。

4、输入密码之后，检查日期和报表里的零数据，核对无误之后点击<提交>。

5、点击提交之后，小规模增值税纳税申报表0申报就申报成功了。

三、企业所得税零申报

1、小规模纳税人和一般纳税人的企业所得税申报方式都是一样，也是登陆进入电子税务局，点击企业所得税申报表。进入申报表之后，收入填零，如果有发生费用，填写相应的成本费用，再填写利润总额（如果成本费用也没有，就都填0），最后点击提交申报表，这样就申报成功了。

四、一般纳税人增值税零申报

1、登录<电子申报管理系统>，点击主界面的增值税，不用填写数据，直接生成数据，点击<保存>--再点击<审核>。

2、最后点击<网上申报>，一般纳税人增值税零申报就申报成功了。

五、长期零申报的3大后果：

1.企业将面临罚款处罚。

如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假纳税申报，需承担不利后果；

如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚；

增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

2.企业发票减量。

如企业有长期零报，而纳税人持有发票，则将被扣减发票，纳税人会定期到税务机关核实发票。

3.纳税人信用等级会受到影响。

企业如果在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为a级。如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，纳税信用将直接降为d级。

如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,构成偷税：

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2023年第24号)第十二条的规定,按照本办法公布的纳税人,除判定为d级外,还会:

(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知出入境管理机关限制其出境。

(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部]依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

六、不申报纳税的后果

1、企业将会有欠税信息，需缴纳罚款；

2、会出现经营异常信息；

3、企业法人、股东会被加入失信名单；

4、税务局会对企业进行检查。企业申报纳税是企业应尽的义务之一，企业应该严格遵守，并要对不履行义务承担相应的法律责任。企业应该做好申报纳税工作。

【第12篇】年收入12万如何申报金税三期

会计大大们都好勤奋啊，已经在给年所得12万的自然人们申报了。

但是有没有发现，申报不仅出现了各式各样的报错，表里面带出来的数据与实际也是不符的，这究竟是咋回事？

因2023年上了金税三期，个税申报方式有了质的变化，而年12万也会有相应变化，故本表虽然已经上线了，但还在不断优化中。

小编提醒：最快在下周会上线修复后的年12万申报表，当然上线后我们办税总动员也会提供一手的操作指南和注意事项，也请会计朋友们实时留意哦！

【第13篇】n年收入超12万元如何报税

工资中已经扣除个税了，纳税已经完成了吗？不一定。按照相关税法规定，年收入超过12万元的个人，还需要到税务机关自行申报纳税。

记者近日从南宁市地税局了解到，截至今年3月4日，南宁市仅有1573人完成了自行纳税申报。据悉，自行纳税申报可以通过办税服务厅、网上办税平台及个人所得税代扣代缴系统（易税门户）三种申报途径。自行申报的时间为每年的1月1日至3月31日，根据税收征管法相关规定，逾期未申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

【第14篇】年收入12万个税申报表下载

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，老师进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。

新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？

一共十张申报表，分别是：

1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）

2.个人所得税扣缴申报表

3.个人所得税自行纳税申报表（a表）

4.个人所得税年度自行纳税申报表

5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？

（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：

1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》

4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。

3

本次新增的申报表是哪几张？

新增了三张申报表，分别是：

1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

4

每张申报表适用范围各是什么？

（一）基础信息表

1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。

2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。

（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：

1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；

2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；

3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：

1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，

2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，

3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。

根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税；

5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。

（一）其中股权转让所得：

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

（二）其中股息红利所得：

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。

综上，总结新个税申报表记忆导图：

【第15篇】年收入12万个税申报

近期，很多年收入超过12万以上的纳税人接到通知，需要在3月31日前完成个人所得税自行申报。有些纳税人有疑问了，明明每个月公司都已经缴过个人所得税了，为什么还要去税务局自行申报一次，这不是重复缴税吗？跟小编一起来看看吧！

12万元个税自行申报≠重复纳税

根据国税发〔2006〕162号第三条规定：年所得12万以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应当按照本办法规定，与纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。因此，年所得12万以上的纳税人，即使已足额缴纳了个人所得税，也需要依法办理年度申报手续。所以，自行申报不等于重复纳税。

履行年所得12万元自行申报义务，本质上可视为纳税人就上年度所得向税务机关做一个“声明”，告知税务机关我取得了这些收入，并已经按规定完税。当然，此项申报也起到了拾遗补漏的作用，少缴的税可以补缴，减少了纳税人的涉税风险；多缴的税经税务机关确认可以办理退税、抵税等，也避免了纳税人的损失。

自行申报纳税还存在哪些误区？

是不是只要年收入12万元以上就得纳税？如果单从工资薪金来说：12万元是指扣除了社保与公积金以后的收入超过12万元。

举例：如果你年收入13万元，扣除社保公积金以后只有11万，那么就可以不用自行申报纳税。

是不是只指工资薪金取得的收入超过12万元？12万元申报，不仅仅是指工资薪金所得，国税发〔2006〕162号第六条规定：年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”各项所得的合计数额达到12万元，因此，年所得12万元是指未扣除费用的上述11项收入的合计数。

是不是只能自己去税务局申报？

国税发〔2006〕162号第二十四条规定，纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。除了到办税服务厅办理申报，还可以通过支付宝、手机app、电子税务局完成申报。支付宝还能实现一键申报、一键补缴，是不是很方便呢？