个人收入12万不申报（15个范本）

【第1篇】个人收入12万不申报

一、什么是零申报？

零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。

长期零申报会受到的处罚是:税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。

二、小规模增值税零申报

1、登录电子税务局，在<申报缴税>界面找到<增值税>，点击报表后面的<填写申报表>。

2、进入到增值税申报表后，报表里的数据都填写零，有些地区的增值税申报表也可以不用填就空着。

3、增值税零申报也就是没有收入，所以报表里的数据都是零，把报表拉到最下方，对纳税人进行数字签名，或者输入纳税人密码，如果是在线申报，就不需要输入密码。

4、输入密码之后，检查日期和报表里的零数据，核对无误之后点击<提交>。

5、点击提交之后，小规模增值税纳税申报表0申报就申报成功了。

三、企业所得税零申报

1、小规模纳税人和一般纳税人的企业所得税申报方式都是一样，也是登陆进入电子税务局，点击企业所得税申报表。进入申报表之后，收入填零，如果有发生费用，填写相应的成本费用，再填写利润总额（如果成本费用也没有，就都填0），最后点击提交申报表，这样就申报成功了。

四、一般纳税人增值税零申报

1、登录<电子申报管理系统>，点击主界面的增值税，不用填写数据，直接生成数据，点击<保存>--再点击<审核>。

2、最后点击<网上申报>，一般纳税人增值税零申报就申报成功了。

五、长期零申报的3大后果：

1.企业将面临罚款处罚。

如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假纳税申报，需承担不利后果；

如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚；

增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

2.企业发票减量。

如企业有长期零报，而纳税人持有发票，则将被扣减发票，纳税人会定期到税务机关核实发票。

3.纳税人信用等级会受到影响。

企业如果在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为a级。如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，纳税信用将直接降为d级。

如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,构成偷税：

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2023年第24号)第十二条的规定,按照本办法公布的纳税人,除判定为d级外,还会:

(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知出入境管理机关限制其出境。

(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部]依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

六、不申报纳税的后果

1、企业将会有欠税信息，需缴纳罚款；

2、会出现经营异常信息；

3、企业法人、股东会被加入失信名单；

4、税务局会对企业进行检查。企业申报纳税是企业应尽的义务之一，企业应该严格遵守，并要对不履行义务承担相应的法律责任。企业应该做好申报纳税工作。

【第2篇】个人收入所得税税率

国的个人所得税高不高这个问题，不仅要看表面上的税率、级次、免征额（就是3500，一般说的“起征点”是不对的），还要看费用扣除的部分。

最新个人所得税税率表(新个税起征点5000税率表)

个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

【举例】

扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为8000元，他应纳个人所得税为：(8000—5000)×3%—0=90(元)。

个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后税率表

级数 全年应纳税所得额 换算全月应纳税额所得额 税率

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

1.我国个税工资薪金部分采取7级超额累进计征方式，前几级的级距太密，边际税率增加太快，从3%到10%再到20%。这导致普通工薪阶层承担的税收负担较大。

2.我国个税采用分类计征模式，也就是工资薪金单独按照7级超额累进税率表计征，经营收入单独按照5级超额累进税率表计征，接个私活赚点劳务报酬按照20%计征，股票、利息、红利单独按照20%计征，而几乎每一种税目都有些减免抵扣，所以当一个人的收入来源方式很多元时，他可以享受多项抵扣、分散开来的金额又不会特别高以至于在累进税率计算中列入高收入级次按高税率征收，而对比之下一个人如果收入来源主要甚至全部是工资薪金（大部分人其实都是这种情况），则会被课较高的税。

3.关于费用扣除，免征额3500就算是费用扣除了，但是这个扣除标准是不考虑纳税人的经济负担差异的。一个人自己赚钱自己花，和一个人上有老下有小，同样的工资收入所赡养、抚养的人数是不同的，经济负担也是有很大差异的，但是目前我国的个人所得税法采用个人申报而非家庭申报，无法以家庭方式衡量纳税人的经济负担，也并没有考虑到这种负担差异。而在其他发达国家对于费用扣除有很详细具体的标准。比如医疗支出、子女教育、残疾人特殊补助等等。根据国家统计局的数据，低收入者的家庭人均就业人口负担明显高于高收入者（这也是我们的生活常识），所以从这个角度讲，这种税制之下低收入者的税收负担要更高一些。

综上，其实从税率上来说，中国的个税税率在国际上对比并不算高，但是因为税制上的一些不合理（税率级次、分类计征、个人申报、费用扣除），导致普通工薪阶层、低收入者的税收负担更重。

【第3篇】个人佣金收入税怎么算

导读：保险营销员的收入是跟自己业绩挂钩，当月销售的保险越多，其收入就会越多。有些保险营销员当月售卖的保险比较多，当月的佣金收入到了非常高的地步，保险公司会计不知道怎么样给他算个税，保险营销员佣金收入如何缴个税?

保险营销员佣金收入如何缴个税

保险营销员佣金个人所得税计算公式为：

应纳个人所得税=[(不含税佣金收入-地方税费附加)×(1-40%)-法定扣除费用]×税率-速算扣除数

根据国家税务总局出台了《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(以下简称“佣金收入”，不含增值税)减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。

如果业务员为保险公司员工，那么个税由公司代扣代缴个税。扣除个人工资、五险一金之后的部分缴纳个税。如果是保险代理人身份，按照收入的60%缴纳个税，也就是3600元需要缴纳个税。适用的税率按照个税表扣税。

保险营销员和证券经纪人佣金收入如何预扣税款

参考《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号) 规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2023年第61号)规定的累计预扣法计算预扣税款。

每月预扣时应纳税所得额=不含增值税收入×(1-20%)-不含增值税收入×(1-20%)×25% -附加税费-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除

看过本文介绍保险营销员佣金收入如何缴个税后，在保险公司工作的财务在计算保险营销员个税的时候要能特别留意，不能将其与普通员工个税一样算，不然他们缴纳的个税就太多了，最终会找到会计头上要求算账的。

【第4篇】公司借款给个人利息收入

公司间借款利息怎么处理？一般来说公司之间发生的借款利息，如果是由金融类公司之间借款利息可以做营业收入科目来核算的，如果是非金额企业发生的借款利息费用则是做冲减财务费用科目处理的．相关的会计分录资料都在这里，小编老师建议你们可以来阅读学习．

公司间借款利息怎么处理

企业之间借款的利息收入，会计分录可参考：

１、如果是金融类企业，则利息作为营业收入核算，会计分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入－利息收入

２、如果是非金融企业，则利息可以直接冲减财务费用，会计分录：

借：银行存款

贷：财务费用－利息收入

如果是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算；如果是贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用．

公司借款怎么做账？

公司借款分为短期借款以及长期借款，短期借款需要通过＂财务费用＂科目进行利息的计提，而长期借款科目则要通过＂在建工程＂以及＂财务费用＂科目进行利息的计提，会计处理如下：

１、银行借款为短期借款时：

企业借入短期借款时：

借：银行存款

贷：短期借款

期末计提利息时：

借：财务费用

贷：应付利息

到期还本付息时：

借：短期借款

应付利息

财务费用

贷：银行存款

２、银行借款为长期借款时：

企业借入长期借款时：

借：银行存款

长期借款－－利息调整

贷：长期借款－－本金

期末计提长期借款利息的处理：

借：在建工程（根据借入的长期借款性质计入对应科目）

财务费用（费用化的利息）

贷：应付利息

长期借款－－应计利息

长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，记入＂在建工程＂科目；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，则应该费用化计入当期损益．

分期支付长期借款的利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

归还长期借款本金和利息时：

借：长期借款－－本金

长期借款－－应计利息（或借记）

贷：银行存款

公司银行借款分为短期借款和长期借款两种类型．短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在１年以下（含１年）的各种款项；长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在１年以上（不含１年）的各项借款．

公司间借款利息怎么处理？以上内容就是本期讲解的相关资料，其实学员们通过小编老师介绍的资料应该都知道公司发生的借款利息是可以通过营业收入或者冲减财务费用科目来核算的，在这里还有不少相关的资料是可以学习的，建议你们可以来本网站上找专业的会计老师咨询学习．

【第5篇】个人出租房屋收入缴纳个税

最近，因为个税附加扣除有住房租金的缘故，出租房房东要交什么税，就变成了人人关心的问题。今天我们来扒一扒！

增值税

征收率：5%减按1.5%缴纳，也就是交1.5%的意思。

免税条件：月租金收入3万以下免征增值税，3万以上全额按1.5%征。

增值税附加税

税率：

城市维护建设税：5%

教育费附加：3%

地方教育费附加：2%

免税条件：第一点的增值税如果为0，本项也都为0.

房产税

征收率：个人出租住房用于居住的，租金收入12%减按4%缴纳，也就是交4%的意思。

没有其他减免税优惠

个人所得税

征收率：

核定预缴方式，应税收入额×3%；

查账方式，应纳税所得额×10%（已经减半征收优惠了，财产租赁原个税税率为20%）

印花税

税率：租赁合同千分之一

免税条件：为减轻个人住房负担，对转让、租赁住房订立的应税凭证，免征个人应当缴纳的印花税。

城镇土地使用税

税率：

1.大城市1.5至30元；

2.中等城市1.2至24元；

3.小城市0.9至18元；

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

计税依据：实际占用的土地面积(平方米)

免税条件：个人所有的居住房屋及院落用地可以减免，具体由地方税务机关制定，一般可免。

【第6篇】个人兼职取得的收入如何缴纳个税

（一）个人兼职和退休人员再任职取得收入个人所得税的征税方法（熟悉）

1．个人兼职取得的收入：按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；

2．退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所 得”应税项目缴纳个人所得税。

（二）企业雇员取得认股权证（股票认购权）征税方法（了解）

1．企业雇员取得认股权证购买的股票等有价证券，其价格低于当期股票发行价格或市场价格形成的价格差额，按“工资、薪金所得”项目纳税。

2．如果一次收入数额较大，全部计入当月工资薪金所得计算缴税有困难的，经批准，自其实际认购股票等有价证券的当月起，在不超过 6 个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

（三）个人股票期权所得个人所得税的征税办法（掌握）

1．不可公开交易的股票期权

情形

税务处理

员工接受股票期权时

除另有规定外，一般不作为应税所得征税

行权时

从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票 当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 员工在行权日之前转让股票期权，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金 所得缴纳个人所得税。

将行权之后的股票再转让

获得的高于购买日公平市 场价的差额，应按照“财产 转让所得”征免个人所得税

境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所 得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的 所得，应依法纳税。

因拥有股权而参与企业税 后利润分配取得的所得

按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，注意减税规定。

行权时应纳税额的计算： 股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝（行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量 应纳税额＝（股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数规定月份数：

（1）员工取得来源于中国境内的股票期权形式的工资薪金所得的工作期间月份数<12 个月的，按工作 期间月份数计算；（2）工作期间月份数≥12 个月的，按 12 个月计算。

2．可公开交易的股票期权（1）员工取得可公开交易的股票期权 作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，计算缴纳个人所得税。 如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资、薪金所得。（2）员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得——财产转让所得；（3）员工取得可公开交易的股票期权后，实际行权时，不再计算缴纳个人所得税。3．员工以在一个公历月份中取得的股票期权形式工资、薪金所得为一次。员工在一个纳税年度中多 次取得股票期权形式工资、薪金所得的，其在该纳税年度内首次取得股票期权形式的工资、薪金所得按规 定计算应纳税款；本年度内以后每次取得股票期权形式的工资、薪金所得，应按以下公式计算应纳税款：应纳税款=（本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额÷规定月份数×适用 税率-速算扣除数）×规定月份数-本纳税年度内股票期权形式的工资、薪金所得累计已纳税款【注意】

1．公式中本纳税年度内取得的股票期权形式工资、薪金所得累计应纳税所得额，包括本次及本次以前各次取得的股票期权形式工资、薪金所得应纳税所得额；

2．公式中本纳税年度内股票期权形式的工资、薪金所得累计已纳税款，不含本次股票期权形式的工资、薪金所得应纳税款。

【例题 计算问答题】2012 年 1 月 11 日张某获得公司授予的股票期权 10 000 份（该期权不可公开交易），授予价格为每份 6 元。当日公司股票的收盘价为 7．68 元。公司规定的股票期权行权期限是 2023年 2 月 10 日至 9 月 10 日。张某于 2014 年 2 月 13 日对 4 000 份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘 价为 9．6 元。7 月 9 日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价 10．8 元。问题（1），计算 2 月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。【答案】行权取得的应纳税所得额＝4 000×（9．6－6）＝14 400（元） 应纳个人所得税＝14 400÷12×3%×12＝432（元）。 问题（2），计算 7 月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。【答案】2 月第 1 次行权应纳税所得额＝4 000×（9．6－6）＝14 400（元）7 月第 2 次行权应纳税所得额＝6 000×（10．8－6）＝28 800（元）7 月实施股票期权行权应缴纳个人所得＝[（14 400＋28 800）÷12×10%－105]×12－432＝2 628（元）【例题 33－计算问答题】2014 年 11 月 1 日某内资上市公司实施员工期权计划，小王获得 10 000 股可公开交易的股票期权（按价格 1 元购买）的配额，授权日市场价格为 4 元/股，2015 年 11 月 1 日为行权日。此外当月小王还取得正常工资 5 000 元。分析小王应如何计算缴纳个人所得税。【答案】①小王 5 000 元工资应纳个税＝（5 000－3 500）×3%＝45（元）②股票期权应纳税所得额＝10 000×（4－1）＝30 000（元）③股票期权应纳个税＝（30 000÷12×10%－105）×12＝1 740（元）④小王 2014 年 11 月应纳个税＝45＋1740＝1 785（元）【注意】2015 年 11 月 1 日行权时则不再纳税。

3．公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资、薪金所得的征税方法：按工资、薪金 所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。

【第7篇】个人劳务收入的税率

个人提供劳务的增值税税率是多少？

全国范围适用

小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。个人提供不动产转让和出租的征收率为5%。 【优惠】 一、个人销售自建自用住房免征增值税； 二、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额； 三、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。 【温馨提示】 自2023年3月1日至2023年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 2023年1月1日至本公告发布之日前，已征得按照本公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

【第8篇】免征个人所得税的收入

我曾就工资、福利写过一篇文章《关于工资薪金、职工福利费那点事》，里面提到的是涉及个人所得税的，今天聊聊不涉及缴纳个人所得税的收入有哪些。

下列各项个人所得，免征个人所得税:

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(四)福利费、抚恤金、救济金;(五)保险赔款;(六)军人的转业费、复员费、退役金;(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(十)国务院规定的其他免税所得。

上述规定具体详细，属于列举法，凡不在上述列举的均需要缴纳个人所得税。这里面复杂的是福利费，很多企业在核算福利费时都搞错了。在我那篇文章《关于工资薪金、职工福利费那点事》里对福利费相关核算有详细的论述，在这里就不再展开说了。

【第9篇】查询2023年前个人收入纳税

随着纳税信用体系建设不断推进，一份良好的税务信用评级成为纳税人参与市场竞争、保障企业安全前行的重要资产。国家税务总局于2023年针对企业纳税信用评级制定了详细的评价办法（简称'40号公告），意在进一步完善税务遵从度的赏罚制度，以促进纳税人的自律性，提高纳税人的遵从度，实现分层管理。

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并对外公示a级企业。纳税人如需查询自身的纳税信用评价，可在电子税务局中信用评价里查询。

小编今天具体说说信用评价得分由来，并告知您如何查询。

纳税信用级别

a b m c d

m级纳税人（新增）

2023年4月1日起，增设m级纳税信用级别，纳税信用级别由a、b、c、d四级变更为a、b、m、c、d五级。

评价标准：

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用m级纳税信用：

(一)新设立企业。

(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

激励措施：

税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

【第10篇】个人所得税收入情况说明

喜欢看我文章的朋友们，麻烦关注下，谢谢各位支持！

个人所得税

个人所得税是调整征税机关与 自然人 （居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

范围：

1-工资、薪金所得，2-个体工商户的生产、经营所得，3-对企事业单位的承包经营、承租经营所得、4-稿酬所得、5-特许权使用费所得、6-利息、股息、红利所得，7-财产租赁所得，8-财产转让所得等8项组成。

2023年部分省份个人所得税收入情况

1-数据仅参考；

2-全国31个省市区，目前己搜集10个，此数据为第一版本，最终版为31个省市区；

3-年份：2019；

4-数据来源：税务信息网及2023年一般财政预算执行收入；

【第11篇】个人收入所提税征期

12月1—10日申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税；

12月1日—17日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税月报、企业所得税、核定征收印花税；

(征期最后一日为周六，申报日期顺延)

12月1日—30日申报缴纳2023年度车船税。

【第12篇】个人出租收入增值税吗

通过后台留言发现了很多小伙伴的疑问

小编整理了一些常见的问题进行解答

快来看看吧

q1:

个人出租居住用房，增值税如何征收?

个人出租居住用房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。自2023年4月1日起，采取一次性收取租金形式出租住房取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

q2:

个人将购买的住房对外销售的，如何征收增值税?

个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税，适用5％的征收率。个人将购买2年以上(含2年）住房对外销售的，免征增值税。

q3:

个人销售自建自用的住房，如何征收增值税？

个人销售自建自用的住房对外销售的，免征增值税。但个人自建房非自用而用于销售的，应按销售存量房征收增值税。

来源：巫溪税务

编辑：重庆税务

【第13篇】美国个人税前收入

近期，美国商务部公布了两个重量级数据——2023年第一季度的gdp和居民收入。其中，美国经济环比年化下降1.4%，同比增长4.3%，gdp上涨至5.985万亿美元左右，继续领跑全球。

按年计算的居民薪酬收入扩大至133258亿美元，与2023年第一季度的125809亿美元相比，名义增长率为5.92%。正是基于这种强劲的收入增长，推动美国居民消费和整体经济的快速提升。

一季度，美国居民人均收入突破1万美元

但请注意，133258亿美元的收入是年化数值，是“将单个季度的数据，实行年化”，它的含义是“如果未来三个季度的美国居民收入，与第一季度保持不变，那一整年将是133258亿美元”。

通俗地说，单个季度的数值就是“年化基础上，除以4”，得到的结果为33314.5亿美元。以略微超过3.324亿人口计算，美国2023年第一季度的居民收入突破了1万美元——提升至1.002万。

再换算到月度，美国居民人均收入达到了3340美元，而且是全体居民的人均月收入数据。如果未来几个月不会出现大的变动，那美国居民2023年全年的人均收入有望实现4万美元的突破。

不久前，imf公布了“4月版全球经济展望报告”，预估美国2023年的经济增长3.7%，gdp将会达到25.35万亿美元，人均gdp会超过7.6万。按此推算，美国居民收入占gdp比重在53%左右。

一季度我国居民的人均收入，有多少呢？

与美国相比，我国居民一季度的收入数据公布得更早一些。国家统计局给出的答案是：人均可支配收入达到了10345元人民币，名义增长6.3%——按一季度平均汇率换算为1629美元，平均每月为543美元。

这是否意味着，美国居民的人均收入大概是我国的6倍呢？不能这样下结论，这是因为统计标准略有不同，我国是“剔除税费”之后，实际到手的“可支配收入”。而美国人均高达3340美元的收入，是全部的，税前的。

点评：近期，南生分享了日本、德国、英国、法国、意大利等多个发达国家的gdp和居民收入数据。与美国相比，这些国家均相形见绌。由此可见，全球唯一的超级大国地位，美国仍牢牢抓在手中。

如果与我们这些发展中国家相比，美国的优势就更加明显了。这也从侧面进一步告诉我们：积极推动经济发展，促进产业结构持续优化，不断提升居民收入和消费水平，仍是重中之重。防疫、要精准啊！本文由【南生】整理并撰写，无授权请勿转载、抄袭！

【第14篇】股权转让个人收入

1、转让方个人取得的违约金收入？

答案：

转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

依据：

2006年09月19日，国家税务总局关于四川省地方税务局《关于股权转让取得违约金收入如何征收个人所得税问题的请示》(川地税发〔2006〕48号)的批复。

根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

2、亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗？

答案：

（1）无偿转让股权，可不征收个人所得税：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

（2）核定转让收入，征收个人所得税：除（1）中亲属转让情形之外。

依据：

（1）《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第67号）第十三条的规定。

（2）2023年11月13日，国家税务总局关于“亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗？”的答复。

3、个人终止投资经营收回款项征收个人所得税？

答案：

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费。

依据：

《国家税务总局 关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告【2011】年第41号）。

4、非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励？

答案：

非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

依据：

《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税【2016】101号）。

5、专利投资入股税收优惠政策？

答案：

（1）可选择继续按现行有关税收政策执行—按照“财产转让所得”项目，计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税=（技术成果转让收入-技术成果原值-合理税费）×20%。

（2）也可选择适用递延纳税优惠政策—递延至转让股权时，按照“财产转让所得”项目，计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税=（股权转让收入-技术成果原值-合理税费后）×20%。

依据：

《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税【2016】101号）。

【第15篇】个人取得体育彩票中奖收入

一、根据《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》（中华人民共和国国务院令第600号）第八条规定：“偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

二、根据《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税〔1998〕12号）规定：“为了有利于动员全社会力量资助和发展我国的体育事业，经研究决定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。”