个人税前抵扣的费用（8个范本）

【第1篇】个人税前抵扣的费用

在财务工作中，难免会有一些发票是个人抬头的，这个时候很多企业疑惑，个人抬头的发票能否进行报销和所得税抵扣?

其实，有些个人抬头发票，不仅可以报销，也是可以进行税前扣除的!

这些与企业经营相关的个人抬头发票是可以进行税前扣除的

在我们的日常生活中，发票作为一种形式要件，如果以个人抬头开具的发票其实在本身上就很难分清楚公私，如果员工把自己的并入了公司的，那么公司的损失还是很大的，因此，在核算时基本都不会认可个人抬头的发票，但是在客观原因上，某些发票只能是个人抬头的，比如飞机票和火车票这类实名制的票据。如果这类票据能够有证明其与公司业务相关的话，那么是可以报销的。

这3种个人抬头的发票可以税前抵扣!

1. 员工入职前到医院体检的体检费票据，符合职工教育费范围内的职业技能鉴定和职业资格认证等经费支出。

2. 员工因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费，或飞机票和火车票、出差过程中的人身意外保险费。

3. 允许税前扣除的医药费票据和外籍个人的住房补贴，关于住房补贴，员工需要凭发票实报实销，毕竟是员工和房东签的租赁合同。

总之，涉及到报销和抵扣税的时候，发票抬头一定要优先选择企业。

【第2篇】个人所得税税后推税前

自2023年新个税法施行以来，工资薪金所得，按照累计预扣法计算扣税前款，并按月办理扣缴申报。

在实际工作中，很多企业在面试的时候，被问及员工的工资一般都会回答税前工资，但是如果员工想要用税后工资反推税前工资，怎么计算呢 ？ 今天我们来做一下个税推算。

在反推税前工资之前，我们必须得知道，计算税后的工资的公式是什么。

计算税后工资公式：

税后工资= 税前工资 - [(税前工资- 三险一金-专项扣除-专项加计扣除) x 税率 -速算扣除数 ] -三险一金

拆解：

应纳所得额= 税前工资 - 三险一金 - 专项扣除 - 专项加计扣除

应纳个税= 应纳所得额 x 税率 - 速算扣除数

税后工资= 税前工资-应纳个税-三险一金

举例：

小王年薪税后工资150000元，个人承担三险一金每月1800元（一年21600元），专项附加扣除每月2000元（一年24000），税前工资是多少？

税前工资计算：假设年税前工资为x，则：

应纳税所得额=（x - 21600 - 24000 - 60000）

应交个税=（ x - 105600 ）* 税率 - 速算扣除数

税前工资=x-[（x-105600）*税率-速算扣除数]-21600=150000

假设税率为10%，速算扣除数为2520，

则x-(0.1x-10560-2520)-21600=150000

通过计算得出x=(171600-)/0.9=176133.33元

验算：

应纳税所得额=176133.33-105600=70533.33元

预扣税率为10%，速算扣除数为2520

应纳个税额=70533.33*10%-2520=4533.33

税后工资=税前工资 - 三险一金 - 个税

税后工资=176133.33 - 21600 - 4533.33=150000元，

注意：

累计预扣法下，如果是推算月税前工资，每月税后工资相同，月份不同，个税税率也可能不同，在反推每月税前工资也可能跟着变化。

每月税后工资相同 ，个人承担的三险一金、专项加计扣除不同。反推税前工资也会不同。反正个税反推算复杂的“脑阔疼”。

【第3篇】个人所得税税前扣除的费用

在计算个人所得税时，可以扣除的费用分为专项扣和专项附加扣除两项。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养养老保险，基本医疗保险，失业保险等社会保险及住房公积金等。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。 子女教育指学前教育和学历教育，其扣除标准是每个子女1000元/月。夫妻双方可选择由其中一方100%的扣除，也可以选择由双方分别按照标准的50%扣除。 纳税人在中国境内就接受学历（学位）继续教育的支出，在接受教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历教育扣除出期限最长不能超过48个月。技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过15000的部分，在汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由父母一方扣除。

住房贷款利息，纳税人在中国境内购买首套住房，发生的贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。夫妻双方可以由一方按标准的100%扣除，也可以由夫妻双方按标准的50%扣除。如果夫妻双方婚前分别购买了首套住房，夫妻双方只能选择其中的一套按照标准扣除。

纳税人在主要工作城市没有住房而发生的住房租金，可按标准扣除。直辖市、省会城市、计划单列市，扣除标准为1500元/月，除上述城市以外，扣除标准为1100元/月。

赡养老人（年满60周岁），如果纳税人是独生子女，按照每月2000元的标准扣除。如果是非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

【第4篇】企业费用开个人发票可否税前扣除

一、可以税前扣除的个人抬头发票

1、机票

2、火车票

3、出差乘坐交通工具人身意外保险费

4、员工出差产生的财政收据签证费

5、职业技能报名费，必须是符合职工教育经费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出

6、员工入职前到医疗机构体检费票据

7、核酸检测费

8、水电费，公司租个人房屋办公，租赁合同约定水电费由承租方承担

9、外籍人员实报实销的房屋租金

二、不可以税前扣除的个人抬头发票

1、餐费

2、住宿费

3、加油费

4、车辆保险费

5、车辆维修费

6、非外籍人员报销房屋租金

三、个人抬头的通讯费发票能否税前扣除

1、与企业取得收入相关的支出，即因公通讯费，需要证明，可以税前扣除，作为企业的工资薪金支出，可以税前扣除

2、可以作为职工福利费，按规定的工资薪金的14%限额扣除

3、与取得收入无关，也不是工资福利支出，不允许税前扣除

四、个人抬头的医药费发票税前扣除的条件

1、必须是公司职工

2、必须是公司实际发生的支出

3、单位没有实现医疗统筹

【第5篇】个人所得税税前扣除

从11月25日起，个人所得税app版本更新，“我要办税”频道新增“个人养老金扣除信息管理”功能，支持扫描个人养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。

个税app再添功能：存入个人养老金最高可扣除12000元

北京青年报记者在操作中注意到，多数用户在使用“个人养老金扣除信息管理”功能时，会先遇到app版本升级提示，需从原v1.8.6升版本升至v1.8.7才能开通这一功能。根据升级后的提示信息显示，个人养老金制度属于政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。用户可以通过“扫码录入”功能扫描个人养老金缴费凭证上的二维码，完成信息确认后导入个人养老金扣除信息，可在个人所得税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。不过需要注意的是，由于相关数据来自于个人养老金信息管理服务平台，因此可能存在无法获得数据或数据不准确的情况，因此需要用户与个人养老金信息管理服务平台确认。

与之前的个税附加扣除一样，如果用户录入了个人养老金缴费信息后，就可以在在“查询我的扣除信息”功能中查询到相关扣除信息。由于相关政策从2023年1月1日开始，因此相关查询目前也只包括2023年度的内容。根据现行政策，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

个人养老金有关个税政策今年起实施

根据《个人养老金实施办法》，个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为1.2万元。北京青年报记者从国家税务总局了解到，本月财政部、税务总局联合发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

据了解，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

有专业人士介绍，虽然每年1.2万元的扣除金额看似不多，但如果个人应纳税所得正好在两档税率之间，还是能享受到一笔优惠的。比如，个人应纳税所得为31万元的话，税率为25%，应纳税45580元；如果扣除1.2万元，税率则变成20%，个人应纳税为42680元，一年就节税近3000元。据分析，如果当期个税税率高于3%，参加个人养老金的税收减免效果就比较明显，应税收入对应的个税税率越高，减税效果也越明显。

多部门信息交换，确保养老金涉税信息真实准确

针对个人养老金有关个人所得税政策，人力资源社会保障部门将与税务部门建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。商业银行有关分支机构也将及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

据了解，此次税收政策自2023年1月1日起在个人养老金先行城市实施。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2023年1月1日起统一按照此次公告规定的税收政策执行。

我国个税税前扣除项目已达八项

随着“个人养老金扣除”功能开通，我国个税可税前扣除的项目再度扩容。此前，我国对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共7个项目都推出了税前扣除政策。

其中，“3岁以下婴幼儿照护扣除”是今年上半年推出的新政策，也是从今年1月份起实施。根据政策，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，每年最高额度为12000元。

文/北京青年报记者 张钦

编辑/田野

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【第6篇】个人消费税前扣除

▲ 图片来源：vcg

1.报销员工注册会计师年费取得个人抬头发票是否可以税前扣除？

答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》及《关于印发关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见的通知》的相关规定，与企业取得取得应税收入相关的支出可以税前扣除，个人发生部分消费支出，虽然取得的是以其个人名称为抬头的发票，但一般同时符合以下两个条件的，可以按规定在企业所得税税前扣除。

一是，如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。

二是，相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。

贵公司报销的员工注册会计师年费属于职工教育经费，且满足以上两个条件，因此，即使取得的发票为个人抬头的发票，也可以税前扣除。

相关规定：

《关于印发关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见的通知》（财建〔2006〕317 号）

三、切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：

1．上岗和转岗培训；

2．各类岗位适应性培训；

3．岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4．专业技术人员继续教育；

5．特种作业人员培训；

6．企业组织的职工外送培训的经费支出；

7．职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

8．购置教学设备与设施；

9．职工岗位自学成才奖励费用；

10．职工教育培训管理费用；

11．有关职工教育的其他开支

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2023年第 28 号）

第二条本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；

合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

【第7篇】美国个人税前收入

近期，美国商务部公布了两个重量级数据——2023年第一季度的gdp和居民收入。其中，美国经济环比年化下降1.4%，同比增长4.3%，gdp上涨至5.985万亿美元左右，继续领跑全球。

按年计算的居民薪酬收入扩大至133258亿美元，与2023年第一季度的125809亿美元相比，名义增长率为5.92%。正是基于这种强劲的收入增长，推动美国居民消费和整体经济的快速提升。

一季度，美国居民人均收入突破1万美元

但请注意，133258亿美元的收入是年化数值，是“将单个季度的数据，实行年化”，它的含义是“如果未来三个季度的美国居民收入，与第一季度保持不变，那一整年将是133258亿美元”。

通俗地说，单个季度的数值就是“年化基础上，除以4”，得到的结果为33314.5亿美元。以略微超过3.324亿人口计算，美国2023年第一季度的居民收入突破了1万美元——提升至1.002万。

再换算到月度，美国居民人均收入达到了3340美元，而且是全体居民的人均月收入数据。如果未来几个月不会出现大的变动，那美国居民2023年全年的人均收入有望实现4万美元的突破。

不久前，imf公布了“4月版全球经济展望报告”，预估美国2023年的经济增长3.7%，gdp将会达到25.35万亿美元，人均gdp会超过7.6万。按此推算，美国居民收入占gdp比重在53%左右。

一季度我国居民的人均收入，有多少呢？

与美国相比，我国居民一季度的收入数据公布得更早一些。国家统计局给出的答案是：人均可支配收入达到了10345元人民币，名义增长6.3%——按一季度平均汇率换算为1629美元，平均每月为543美元。

这是否意味着，美国居民的人均收入大概是我国的6倍呢？不能这样下结论，这是因为统计标准略有不同，我国是“剔除税费”之后，实际到手的“可支配收入”。而美国人均高达3340美元的收入，是全部的，税前的。

点评：近期，南生分享了日本、德国、英国、法国、意大利等多个发达国家的gdp和居民收入数据。与美国相比，这些国家均相形见绌。由此可见，全球唯一的超级大国地位，美国仍牢牢抓在手中。

如果与我们这些发展中国家相比，美国的优势就更加明显了。这也从侧面进一步告诉我们：积极推动经济发展，促进产业结构持续优化，不断提升居民收入和消费水平，仍是重中之重。防疫、要精准啊！本文由【南生】整理并撰写，无授权请勿转载、抄袭！

【第8篇】个人独资企业投资者费用税前扣除

【导读】：个人独资企业投资者费用税前扣除指的是个人独资企业投资者发放的工资是否可以税前进行扣除，符合税法规定的就可以税前扣除。对此我们可以一起来看看会计学堂网老师汇总的下述文章知识，希望对大家有所帮助。

个人独资企业投资者费用税前扣除

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者的工资可以税前扣除吗？ 2011-10-25 22:25:28| 分类： 税收业务学习 | 标签： |举报 |字号大中小 订阅

财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）规定：凡实行查账征税办法的，下列项目的扣除依照本办法的规定执行：

（一）投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定，投资者的工资不得在税前扣除；

（二〕企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省相治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定；

（三〕投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；

（四）企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；

（五）企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2％、14％、1.5％的标准内据实扣除；

（六）企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入2％的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转；

（七）企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下规定比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的0.5%；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的0.3% ；

（八）企业计提的各种准备金不得扣除。

2023年9月1日起，个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者个人费用扣除标准为3500/月，即42000/年，工资不得再扣除。

投资者个人工资不得在税前扣除

依照财税[2000]91号文件

第四条：个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本费用后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计征个税。

第六条第一款明确规定：投资者个人工资不得在税前扣除。

另财税[2011]62号文件修改为“个体户业主的费用扣除标准为42000元/年（每月3500元）；个体户向其从业人员实际支付的工资允许税前据实扣除”

据此，你业主的工资个人认为可以扣除（每月只有1200，超3500的部分不能扣除）；注意不要混淆所得税概念，个人独资企业只纳个税而不是纳企业所得税。

对此以上问题小编就已经汇总这么多了，关于个人独资企业投资者费用税前扣除的问题可以参考正文内容；对于符合税法规定的个人独资企业的所得税的可以申报进行税前扣除，当然对于投资者个人本身所得的工资是不可以在税前进行扣除的。如果还有什么疑问，可以来会计学堂或者税务机关进行咨询。