年收入12万个税申报（15个范本）

【第1篇】年收入12万个税申报

近期，很多年收入超过12万以上的纳税人接到通知，需要在3月31日前完成个人所得税自行申报。有些纳税人有疑问了，明明每个月公司都已经缴过个人所得税了，为什么还要去税务局自行申报一次，这不是重复缴税吗？跟小编一起来看看吧！

12万元个税自行申报≠重复纳税

根据国税发〔2006〕162号第三条规定：年所得12万以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应当按照本办法规定，与纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。因此，年所得12万以上的纳税人，即使已足额缴纳了个人所得税，也需要依法办理年度申报手续。所以，自行申报不等于重复纳税。

履行年所得12万元自行申报义务，本质上可视为纳税人就上年度所得向税务机关做一个“声明”，告知税务机关我取得了这些收入，并已经按规定完税。当然，此项申报也起到了拾遗补漏的作用，少缴的税可以补缴，减少了纳税人的涉税风险；多缴的税经税务机关确认可以办理退税、抵税等，也避免了纳税人的损失。

自行申报纳税还存在哪些误区？

是不是只要年收入12万元以上就得纳税？如果单从工资薪金来说：12万元是指扣除了社保与公积金以后的收入超过12万元。

举例：如果你年收入13万元，扣除社保公积金以后只有11万，那么就可以不用自行申报纳税。

是不是只指工资薪金取得的收入超过12万元？12万元申报，不仅仅是指工资薪金所得，国税发〔2006〕162号第六条规定：年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”各项所得的合计数额达到12万元，因此，年所得12万元是指未扣除费用的上述11项收入的合计数。

是不是只能自己去税务局申报？

国税发〔2006〕162号第二十四条规定，纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。除了到办税服务厅办理申报，还可以通过支付宝、手机app、电子税务局完成申报。支付宝还能实现一键申报、一键补缴，是不是很方便呢？

【第2篇】年收入12万个税申报流程

一年一度的12万个税申报，

将在3月31日截止。

每到这个时候，

就会有很多人提出疑问：

12万元以上“年所得”具体包括哪几项？

有哪些渠道可以进行申报？

下面小编给大家整理了几个常见问题，

一起去get答案！

1

每年都有一些新的纳税人跨过年所得12万元的收入线，大家关心12万元以上“年所得”具体包括哪几项？

“年所得”包括个人所得税法规定征收个人所得税的11项所得，具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得和劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。

2年所得12万申报的各项所得中，工资薪金所得的所得额是怎么计算的？

工资薪金所得的所得额，是按照未减除费用（每月3500元）及附加减除费用（每月1300元）的收入额计算，不包括单位和个人缴纳的三险一金以及按税法规定免税的补贴津贴等费用后计算的。

3身边有很多朋友都要进行12万申报，他们有哪些渠道进行申报呢？

为给纳税人提供更为方便快捷的申报渠道，我们提供了微信、电子税务局、办税大厅三种途径的申报方式。经过微信实名认证的纳税人可以通过关注广东地税微信公众号的微办税-个人办税栏目进行申报，也可以使用本人账号密码登陆广东省电子税务局申报，如果纳税人希望能在办税服务厅进行12万个税申报，除本人前往办税服务厅外，我们还提供了邮寄申报、委托单位或他人申报等申报方式。在各类申报方式中，使用微信申报最为便捷，办理12万个税申报最快不超过1分钟。

现在只要点开微信，

就能自行申报啦！

【第3篇】年收入12万元以上个税

你有年终奖吗？我发现每次发年终奖大伙儿都挺愁，有人愁发的少，可发的多的人也愁，为什么呢，因为他们觉得个人所得税太高了，少则几百块，多则几千块，过万也是正常的。

关于年终奖，以前有个全年一次性奖金单独计税优惠政策，用得好可以省下不少税，本来到2023年12月31日就过期了，但就在政策过期的那一天，财政部 税务总局发公告说延期到2023年12月31日，财妈税爸可太优秀了！这么好的优惠政策，小v可得赶快跟大家说说。

大家都知道个人所得税的税率是随着收入的增高越来越高，（为方便理解，此处的收入仅是工资收入，下同），最高可到45%，全年一次性奖金单独计税优惠政策呢，顾名思义就是把奖金单独拎出来，而且单独拎出来的奖金还能以除以12后的值来确定税率，注意了，除以12只是为了确定税率，并不是除以12算税额。

来，我们上例子：假如你每月收入8000元，年终奖发2.4万元(为方便理解，暂不考虑专项附加扣除等相关扣除项）：

不使用政策，全年应纳税=（8000*12+24000-60000）*10%-2520=3480元

上式中10%是税率，2520是速算扣除数，除了工资个税第一档3%税率外，其他档税率都要减一个速算扣除数，每一档是不一样的。你可以把它理解为一个公式：应纳税额=应该交税的工资*对应税率-速算扣除数。

我们再来算算使用政策，全年应纳税=（8000*12-60000）*3%+24000*3%=1800元

你可以看到，税率变成了3%，这就是全年一次性奖金单独计税的优秀之处，每月8000对应的税率是3%，我相信大家都知道。年终奖2.4万元对应3%的税率是这样来的：先用2.4万除以12得到结果等于2000元，2000元对应的税率是3%，所以我们用2.4万乘以3%可算出年终奖应该交的个税。

使用政策与不使用政策相差：3480-1800=1680元，这个数可不小呢。小v用最低档税率举例计算，但我想大家的工资奖金可不止这么多呢，随着收入的增加，使用政策与不使用政策相差的就更多了。

大家可以灵活运用政策，根据自己的实际情况，请财务同事帮忙算算怎么发性价比最高，然后提前跟公司谈好，一般公司也乐意帮你做这样简单的筹划，合法合规操作简单，你到手工资高了，工作积极性也高，你与公司双赢！

最后，祝大家工资奖金年年涨！

【第4篇】年收入12万元个税申报

今天是2023年3月1日，也就是每年个人所得年度综合汇缴的开始时间。综合汇算之后，可以得出实际应缴纳的税额，而大多数人预缴税额都比实际应缴纳税额多，所以很多人在操作之后都可以退税，从而得到一笔钱。我在此前就进行了预约，第一时间进行了综合汇算，下面以我个人的例子，来说明个人所得综合汇算的过程，很多人看到退的钱可能会有惊喜。

年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。为什么要进行年度汇算呢？这是因为，我们国家个人所得税计算是以年为单位的，每月虽然会计算税额，但那是预缴，不准确，而且很多人的收入每个月也有所不同。这样只能在下一年度进行综合汇算，才能得出实际需要缴纳的税额，与预缴的税额多退少补。

第一步：打开个人所得税app，在主页上就可以看到2023年个人所得综合汇算开始申报的按钮，点击就可以进入。我是之前预约过的，如果没预约，可能现在还无法进入办理。预约的可以现在预约或者在3月21号之后无需预约进入办理。

综合所得汇算申报有两种方式：申报表预填服务和空白申报表。我们一般选择申报表预填服务，这也是推荐的方式。因为此前单位或者支付方已经进行过扣缴申报，这些数据都可以获取，无需我们自己填报。如果选择空白申报表，那么就要自行把自己的收入情况录入。这挺麻烦的，一般不做选择。需要说明的是，如果年度综合所得不超过12万元或者补税金额不足400元，或者不打算申请退税，可以不进行综合汇算申报。

年度综合汇算的目的就是要得出我们的应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额。2023年，我的工资薪金收入为148143元，劳务报酬为11017.59元，特许权使用费为13801.03元，费用为劳务报酬、特许权使用费和稿酬总额的20%，为4963.72元。

减除费用，大家都一样是6万元。专项扣除，也就是三险一金，为28904.20元。专项附加扣除，包括按揭贷款、子女教育费和赡养父母费，我是每月各1000元，一年总共是36,000元。他扣除费用是32076.48元，包括职业年金和其他扣除费用。

代入上面的计算公式，我们可以得出应纳税所得额为11017.22元。根据个人所得税应纳税税率，应纳税所得额在36,000元以下的为3%，那么可以计算出综合所得应纳税额=11017.22×3%=330.52元。而我此前已经预缴了1361.03元的税。那么此次我应该退税=1361.03元-330.52元=1030.51元。

综合前面所有的情况，我们可以知道，2023年我全年的所有收入合计为172961.62元，但经过各种扣除之后，应纳税所得额为11017.22元，实际应缴纳税额为330.52元，应该给我退税1030.51元。总体来说还是有些惊喜的。

综合汇算完之后，可以申请退税，也可以选择放弃退税。一般能退税的肯定会选择申请退税，这样就需要提交申请。提交申请成功之后，经过税务部门审核，可以从国库当中把应退税额返还到本人指定的账户当中。现在是退税的高峰期，可能需要一定的时间。

前面也说过，虽然说大多数人在综合汇算之后都会有一定的退税额，这样就能得到一笔钱，但是，可能也有一部分人，经过汇算之后发现需要补税。不过，补税额在400元以下的，可以不需要补。如果你觉得，你预缴的税款不多，综合汇算之后可能会产生补税的情况，那么也可以选择不综合汇算，这样就不需要补税。但建议大家都综合汇算申报一下，首先因为大部分人都可以退一部分税；其次还因为400元以下也不需要补税；最后如果补税金额超过400元，可见收入是非常不错的，作为纳税人纳税也是应当的，这点税，也不算什么。您觉得呢？

【第5篇】年收入12万个体户定期定额

无数位会计都问过定期定额个体工商户个人所得税为啥自己算的税款与电子税务局要申报的金额不一致呢？有些差异很大，为此我查阅大量资料，整理资料如下：

一、国地税合并前后定期定额个体工商户计税依据

1、国地税合并前个人所得税属于地税局负责征收管理，那个时候个人所得税按定税收入计算缴纳，不会因为实际收入超过定额而发生变化。

2、国地税2023年合并后，2023年双定户个人所得税缴纳金额就存在两种情况：

⑴定税收入≥实际收入，按定税收入计算缴纳个人所得税；

⑵定税收入<实际收入，按实际收入计算缴纳个人所得税。

⑶有两个及以上征收品目增值税时，每个征收品目个人所得税计税依据分别取大值合并计算。

二、计算公式

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

三、实际案例计算

某建材厂2023年1季度定税收入30000元/月，征收品目为商业，应税所得率为10%；2-4季度商业的定税收入为29000元/月，有形动产租赁的定税收入为1000元/月，应税所得率为7%。

1季度商业实际收入为823878.92元，实际计税收入小计823878.92元；2季度商业实际收入为390132.25元，有形动产租赁实际收入为2991787.21元，实际计税收入小计681919.46元；3季度商业实际收入为671083.60元，有形动产租赁实际收入为0元，计税收入小计674083.60元；4季度商业实际收入为727551.65元，有形动产租赁实际收入为0元，实际计税收入小计730551.65元；全年计税收入2910433.63元。

（一）1季度超定额当季应纳税额计算如下

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

=（0×10%+823878.92×7%+30000×9×7%）×20%-10500

=9757.58元

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

=9757.58-0-105×9

=8812.58元

（二）2季度超定额当季应纳税额计算如下

1、截止本期的全年应纳税额=（超定额当季前的累计所得额×超定额当季前的应税所得率+超定额当季的累计所得额×超定额当季的应税所得率+超定额当季后的核定所得额×超定额当季后的应税所得率）×税率-速算扣除系数

=（823878.92×10%+681919.46×7%+30000×6×7%）×20%-10500

=18044.45元

2、超定额当季后每月核定的应纳税额=（超定额当季后每月的核定所得额×12×超定额当季后的应税所得率×税率-速算扣除系数）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定额当季应纳税额=截止本期的全年应纳税额-超定额当季前的实际缴纳税额-超定额当季后每月核定的应纳税额×剩余核定月数

=18044.45-8812.58-0-105×6

=8601.87元

3-4季度依次类推，就不赘述。

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【第6篇】年收入12万以上

近日，财政部、税务总局发布公告，对年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。年收入超过12万的人群，可能要办理退税或者补税，这是很多高收入人群必须要注意的一件大事，如果处理不好，将会影响未来的征信、贷款等。

可是，国内究竟多少人年收入超过了12万呢？

中国第44次互联网网络发展状况统计调查指出，从中国网民收入来看，无收入或者月收入500元以下的网民占了19.9%，而月收入超过8000元的人，只有13%的比例。截至2023年6月，我国网民规模达8.54亿，互联网普及率达61.2%，这个收入数据统计已经非常接近实际的情况——也就是说，月收入8000或者年收入96000，就已经超过了87%的网民。

从可支配收入的角度来看，税后月入万元更是高收入人群了。2023年前三季度，全国居民人均可支配收入22882元，其中，城镇居民人均可支配收入31939元，农村居民人均可支配收入11622元。对于城镇居民来说，一年的人均可支配收入只有4万多元，这还包含了工资收入、租金收入、投资收入等。

从城市角度来看，前三季度，上海为52292元，北京为50541元，转换成年收入，也不过7万左右，距离税后12万还有相当大的距离。

综合多方面的数据来看，若是税后收入达到12万，其实已经超过了90%的中国人，可能还要多。

2023年， 全球著名的尼尔森市场调查联合发布了中国财富景气指数，当时确定了一个小康家庭的标准，上海、北京、广州、深圳税后家庭收入在12万元以上，成都10万元以上，其它城市8万元以上——注意是税后家庭收入，不是税后的个人收入。

如果按照税后个人收入12万，全家两口人，一年税后拿到24万，在一线城市已经是妥妥的中产家庭了。

其次，税后收入12万，是一种什么样的体验？

小财问过类似的家庭，城市不同、年龄不同，感觉大不相同。

在一线城市，不论年轻人还是中年人，普遍的感受是不够花，需要花钱的地方太多了。家庭的日常开销，出去衣食住行，就所剩无几。如果拥有自己的住房还好，若是租房，每个月就要拿出接近一半来支付房租。年轻人需要应酬和购买各种喜欢的东西，还要追星追剧，每个月都是月光族；中年人需要养车养娃供房，一年到头，也攒不下来钱。

若是二三线城市，一万的税后收入已经非常之高，可以过得相对比较舒服。当然，能够在二三线城市拿到万元，也不是一件非常容易的事情，很多行业的平均工资也就几千块钱。

说到收入，我们还得看收入的来源结构。有人可能全部来自工资，有人一半工资一半理财收入，还有的纯粹来自收房租。同样月入一万，来源不同，感受必然大不相同。

年底了，也该盘点盘点今年的收成了。各位朋友，您今年收入如何呢？超过12万了吗？欢迎留言聊聊。

欢迎随手关注财富精算师，您身边的家庭理财专家！

【第7篇】年收入12万如何申报金税三期

会计大大们都好勤奋啊，已经在给年所得12万的自然人们申报了。

但是有没有发现，申报不仅出现了各式各样的报错，表里面带出来的数据与实际也是不符的，这究竟是咋回事？

因2023年上了金税三期，个税申报方式有了质的变化，而年12万也会有相应变化，故本表虽然已经上线了，但还在不断优化中。

小编提醒：最快在下周会上线修复后的年12万申报表，当然上线后我们办税总动员也会提供一手的操作指南和注意事项，也请会计朋友们实时留意哦！

【第8篇】年度收入12万申报流程

大家好,我是虞美人aaa，欢迎您的来访[握手]

昨天发表了一篇关于个人所得税申报的文章，目前已经有382万的展现量，33万的阅读量，在此，感谢头条君及各位朋友的厚爱！

通过回复大家的留言，发现有不少友友是第一次申报，不知道怎么下手，今天特整理了这份详细的退税攻略以及需要避的坑，以供参考。

下面开始个税申报的详细步骤：

第一步：手机应用下载“个人所得税”app并注册

第二步：核实个人信息

点击右下角个人中心，点击“任职受雇信息”，里面有任职公司的信息，查看是不是当前所任职的公司,在这里一定要注意：有公司可能会用我们的个人信息，给一份名义上的“工资”进行避税，而我们的银行流水只显示任职公司的薪资，不留意的话会多交税。

遇到类似问题也不要惊慌，一旦发现不认识的公司（企查查可查询公司详情），且有额外的收入（实际并没到你账上），要尽快核实，若得不到正面回复或者联系不上对方公司，点击右上角“批量申诉”即可，大概一两天的时间，莫名冒出来的公司和薪资就都会消失。

第三步：完善家庭成员信息

点击个人中心里的“家庭成员信息”，把配偶、父母、子女的信息全部录入，这些信息一定要填写，因为会帮你多退一大笔钱。

第四步：绑定银行卡

绑定前，一定要核实，银行卡必须有效，能正常转账，且是一类卡。

第五步：收入纳税明细查询

基本资料填写完毕后，点击“服务”中的“收入纳税明细查询”，纳税记录年度选择“2023年”，四项所得类型不要修改，点击查询，最上方的“收入合计”显示2023年度所有渠道的收入总额，“已申报税额合计”是2023年单位已交的税额，下方的列表，要逐项核对每个月的收入来源及金额。

第六步：专项附加扣除申报

点击右下方的“服务”找到“专项附加扣除申报”进行填写并核实，在这里需要注意一点：孩子2023年考上大学的，这一年是半年高中，半年大学，需要填写两次。

第七步：申报

返回到首页，找到“常用业务”中的“综合所得年度汇算”，申报年度选择“2022”，点击申报。在汇缴地选择目前任职的公司，点击下一步，核实各项资料是否无误，若工资薪金里显示“奖金”（如大额的年终奖）会提示在详情中确认，“全部并入综合所得计税”还是“单独计税”，自己对比下结果，看哪个更划算。

接下来，看左下角的“应纳税所得额”，是2023年度所有应缴纳税收入之和，点击下一步“应退税额”，就是你能拿到的退税金额，核实无误，再点击下一步，申请退税就完成了。

下面回答几个友友的问题：

应纳税所得额是2023年度所有应缴纳税收入之和，不是自己需要退税和补税的金额。

答案是可以的。中国的《税收征收管理法》中有明确规定，如果纳税人缴纳了超额的税款，税务机关发现之后需要第一时间退还给纳税人，如果纳税人本人在三年内发现的，可以要求税务机关将多缴纳的钱款退回，并按照银行同期的存款利率支付一定的利息。

1.2023年你同时有几份收入来源，且每份收入用较低的税率提前扣缴，全年的收入总和比较高，这时更适用较高的税率，所以需要补税；

2.月薪改成日结，平时有n笔小于800的劳务报酬收入，这样每一笔都避开了单次计税，但全年汇总时，就需要补税了。

今天就跟大家学习到这里，因为我也是在学习过程中，难免有遗漏或者欠缺的地方，希望各位有任何意见或者建议一定要提出来，我们相互学习，共同进步！

【第9篇】金税三期是年收入12万申报表

让财务小伙伴们谈之色变的金税三期到底是什么？还没搞清楚就先害怕可不行，快来了解一下'金三'吧！

根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。就是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。

一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网；

四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

那么，重点来了，金税三期都核查哪些数据呢？

企业的收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入，那么，金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

企业的成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库；

如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

企业的利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；

如果你想'财不露白'，将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，算出你的利润不会是什么难事，所以若你的利润不一致或是少报了，都会被轻易查出来。

企业的库存

一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的值附近呈周期性波动。

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少，金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。

以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

企业的银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；

如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80％、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80％；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20％以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80％。

企业的应缴纳税额

如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配；

如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；

如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；

如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0；

如果你的企业增值税额偏低；

如果你的企业所得税贡献率长期偏低；

如果你的企业应纳税额变动太大。

以上，金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

【第10篇】关于年收入12万申报

个人所得税每个月都已经缴纳了，为什么年收入超过12万还需要再申报？哪里申报简单方便？

官方话解释起来比较复杂，就通俗的举个例子

打一个比方，你到一家超市买东西，你推了满满一车到了结账口，收银员把所有东西给你扫一遍，然后你付款准备走人。

推车到了超市大门口，超市防损部的保安过来说，你的东西太多了，我得检查一下购物车里的和小票上是不是一一对应的。

这时你倒地撒泼打滚，我明明交过钱了，凭什么让我再交一遍！！！

不明真相的群众聚拢过来，纷纷指责保安不是人。

问题来了，上文中的保安是再收一遍钱吗？

显然不是，如果当事人没有漏结账的话，那么购物车中的货物和小票自然是一一对应的。检查完直接可以走人。但是，假如车中的有的货物没有出现在小票上，那就说明出现了漏结账的情形，那么该补钱还是报警，就是另外一回事了。

把上面的情景换成个税。

您的单位每月根据您的工资给您代扣代缴了个人所得税，这就好比超市收银员扫码收钱。

国家要求年入12万以上等其他情形的纳税人每年汇总申报，这就好比防损部的保安在超市门口检查货物和小票。

对于工薪阶层，觉得平时交了个税，年终还要再申报一次，感觉有点没必要。

对于富人，一般多种收入来源，比如一些网红，又有工资，又有微博广告收入，还有直播平台给的，还有干爹给的捐赠。。。年终一起申报，税局一看，报了二十万块钱收入，刚买了玛莎拉蒂？！有很大疑点，请来喝茶。

咱们国家目前还没搞综合税制，但这是改革方向目标。目前咱们还是由公司代扣缴。12万自行申报等于一个空架子，还没有把真正有意义的政策装进去。所以看上去是多此一举。

教会了大家每年要做自行申报，将来真的搞起来综合税制了，就容易推进了。从年收入12万以上的开始申报，意义就在这儿。

那么哪里可以申报呢，支付宝就可以，简单方便

第一步：点城市服务应用

第二步：点税务大厅

第三步：点申报管理

第四步：点年所得12万以上自行纳税申报提交即可，不扣费

【第11篇】年收入12万个税申报表下载

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，老师进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。

新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？

一共十张申报表，分别是：

1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）

2.个人所得税扣缴申报表

3.个人所得税自行纳税申报表（a表）

4.个人所得税年度自行纳税申报表

5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？

（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：

1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》

4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。

3

本次新增的申报表是哪几张？

新增了三张申报表，分别是：

1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

4

每张申报表适用范围各是什么？

（一）基础信息表

1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。

2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。

（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：

1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；

2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；

3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：

1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，

2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，

3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。

根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税；

5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。

（一）其中股权转让所得：

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

（二）其中股息红利所得：

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。

综上，总结新个税申报表记忆导图：

【第12篇】年收入超12万自行申报个税

兼职（临时工)的人员的工资要发票还是列表，交税是如何交的？

01兼职工资如何交税

案例：比如说，a公司找了个程序猿，做了一个小程序，共花费3000元，但是做完，付钱了，没有发票，这种情况如何缴税？我们公司应该如何做帐呢？

答：劳务报酬缴税，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算，余额便为应纳税所得额。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

以上面为例计算如下：

预扣预缴税额=（3000-800）*0.2=440，所以程序员能拿到手的工资就是2560元。

那我们公司如何做帐呢？首先我们明确一点，我们和程序员之间是劳务关系，不属于雇佣关系，那劳务费到底是要发票还是列表发放呢？看看税局是怎么说的：

02什么是劳务报酬？/劳务报酬如何缴税？

新的个人所得税规定工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费四项并入综合所得，一并适用综合税率表。下面我们就来了解一下劳务报酬到底是怎么回事吧！

1、劳务报酬是什么

劳务报酬所得是指个人从事设计，装潢，安装，制图，化验，测试，医疗，法律，会计，咨询，讲学，新闻，广播，翻译，审稿，书画，雕刻，影视，录音，录像，演出，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，代办服务以及其他劳务取得的所得。

2、劳务报酬的预扣预缴率（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元的

20

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费所得的收额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额*20%

3、劳务报酬”次”和”月”的规定

劳务报酬所得属于一次性收入的，已取得该项目收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

4、综合所得汇算清缴

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

03劳务报酬不缴税也要申报！

问：单位向个人支付劳务报酬所得每次不超过800元，需要申报个税吗？

解析如下：

劳务报酬所得每次收入未超过800元的，由于计算预扣预缴时“劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算”，所以应预扣预缴个人所得税税额为0。

预扣预缴/代扣代缴/应缴税额为0，并不代表不需要申报，比如：某居民个人月工资4100，不考虑其他特殊情况，当月肯定不需要预扣预缴个人所得税，但是也需要申报。

个税对居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费按照汇总为综合所得。且办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

也就是说，如果劳务报酬所得每次收入未超过800元，不申报必然会导致汇算清缴时综合所得的应纳所得额不准确，进而造成税款流失。

【第13篇】年收入12万以上申报

当小微型企业在创业初期时，如果运营正常，收入在12万以上显得很容易。但得到6位数收入的时候，享受着祖国带来的便利的同时，也应该缴纳相应的税费。

看到这里，那么问题来了，是不是只要个人工资达到12万以上就需要依法申报纳税？还有其他规定范围吗？有哪些含义呢？

根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发[2006]162号以下简称《办法》）规定，年所得达到12万元以上的纳税人应当在纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。申报日期一般为每年1月1日～3月31日。

年收入超过12万，已按额纳税，需要进行12万的个税申报吗还需要纳税申报吗？其它规则是什么

需要申报。12万申报属于个人将全年、从多处取得的各项收入进行汇总申报，计算缴纳税款，已足额缴纳，不会重复征税。即使只有一项收入，超过12万也需要进行申报。

公司是否应该支付？

那要看企业领导是否愿意，或有无此规定，毕竟属于个人纳税。

这个年入12万，包括范围有哪些呢？

这里包含了11个方面，分别是：工资所得、劳务报酬所得、稿酬、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、利息股息红利赚取、财产租赁、财产转让、偶然所得、其他所得、个体户经营所得、等其他所得。

申报方式：

纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。

关于个税自行申报意义 ：

●开启个人所得税迈向综合税制

●强化纳税申报义务法律责任

●运用个税税种缩小贫富差距

好啦，今天的你是不是对纳税有新的认识呢！

关注知志者！对纳税知道得多一点！

#财务#体系#纳税申报

【第14篇】地税年收入12万如何申报

去年收入过12万了吗？

注意！

别忘了去做纳税申报，

大后天是最后一天！

过期可能被罚

还会影响个人信誉！

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，年所得12万元以上的纳税义务人，应在年度终了后3个月内到主管税务机关办理自行纳税申报。即，

2023年度

年所得达到12万元以上的纳税人，

无论是否已足额缴纳个人所得税，

均应在2023年3月31日前

依法履行自行申报手续

1年所得12万元以上如何界定？

2023年年所得12万元以上，是指一个纳税人在2023年中各项所得的合计，包括：

工资薪金所得，个体工商户生产、经营所得，企事业单位承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得(含房屋转让所得、股票转让所得、股权转让所得)，偶然所得，国务院财政部门确定征税的其他所得。

2不自行申报会受何种处罚？

依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：

01

纳税人未在规定期限内办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

02

纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

03

对于不如实申报的情形，依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

注意！依据有关规定，地税机关正在建立自然人纳税信用评价体系，若纳税人没有依法履行申报义务，将影响纳税人的信誉，对纳税人的金融、出行、差旅等产生重大影响。

3申报将更省时省力安全

据介绍，与往年相比，2023年度12万申报工作有三大变化：

一是实现电子申报，由传统的办税服务厅上门申报升级为网上申报，纳税人可以通过电脑pc端及手机app完成申报，无需再到办税服务厅去申报，省时省力;

二是实现申报表预生成功能，通过电脑pc端进行申报的纳税人，无需自行填写申报数据，只需对已生成的申报数据进行核对确认，或对未申报事项进行补充填写，即可完成申报，大大省去了以往查询数据、填写表格的麻烦;

三是由原来的任职单位财务人员代理申报为主要形式，过渡到以个人自行申报为主要形式，实现真正意义上的“自行纳税申报”，有效保护个人隐私。

4申报方式及流程

（一）山东省地方税务局网上办税服务厅申报

1.登录“山东省地方税务局网上办税服务厅”（可扫描下方二维码进入）， 通过“自然人”模块登录，根据操作提示进行申报。

2.如需补缴税款，可通过银联扣缴税款。

（二）山东地税移动办税app申报

1.纳税人下载安装山东地税移动办税app（可通过扫描二维码或搜索“山东地税”应用程序），进行用户注册及绑定用户。

2.通过手机app“涉税服务—个税12万申报”模块进行申报。

3.如需补缴税款，可通过银联扣缴税款。

（三）济南市地方税务局电子税务局申报

（1）登录“济南市地方税务局电子税务局”（扫描下方二维码进入）， 点击“自然人”模块，进行自然人注册登录后，在“税费申报”模块，选择12万申报表进行申报。

（2）如需补缴税款，可通过银联扣缴税款。

（四）自助办税终端申报

1.首次申报的，纳税人携带本人身份证件原件，到辖区地税办税服务厅前台进行自然人登记。

2.纳税人携带本人身份证件原件，通过自助办税终端的12万申报模块，根据操作提示进行申报及税款缴纳。

（五）办税服务厅申报

纳税人携带本人身份证件原件，到辖区地税办税服务厅进行自然人登记并填写申报表，由办税服务厅进行报表录入，可通过签署税库银协议、银联等方式扣缴税款。

（六）邮寄方式申报

纳税人填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

（七）委托申报

纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构、本单位财务人员或者他人代为办理纳税申报。

在纳税过程中遇到任何困难和问题，可通过下列方式向地税机关进行咨询：

1.登录济南市地方税务局网站（http://jinan.sdds.gov.cn）或济南地税手机app “税收宣传--税收专题--个税12万申报专题”栏目查看相关资料；

2.拨打12366—2纳税服务热线电话；

3.到济南地税各办税服务厅进行税收咨询。

都明白了吗？

快去吧！

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（来源：济南市地方税务局 ）

【第15篇】年收入12万个税网上申报

最近小编的朋友，程序员小吴犯了难，公司财务部通知他在2023年3月31日之前完成“2023年个人所得超过12万元的自行申报”工作。

对于这个通知，非财务专业的小吴一脸懵逼，他搞不懂这个“自行申报”是什么意思，难道要额外再缴税？

其实“自行申报”很简单，非财务专业人士也可以轻松完成。这里介绍咱江苏的适用方法，小伙伴一起来看看具体步骤吧。

第一步，使用支付宝“江苏地税”生活号。

打开支付宝，输入框搜索“江苏地税”，点击关注。

第二步，开启申报。

选择“年所得12万申报”，同意“江苏地税”获取权限。注意：点击“年所得12万申报”时有可能比较卡顿，多试几次或者返回后重新进入。

第三步，确认身份。

先经过身份验证，需要人脸识别认证。

第四步，信息登记。

再重新选择“年所得12万申报”，跳出自然人登记信息，直接点击“下一步”进入申报页面后，出现全年所得额和已缴税额列表。

第五步，确认申报。

确认申报：点击“所得税合计”后的加粗数字，可显示该年度每月明细，若无异议，可直接点击“确认申报”缴税，完成申报；

明细申报：可以对以往的申报数据进行审核确认，可以补充税务机关未掌握的申报信息。

在申报页面，点击“确认申报”，提示申报成功。如本次申报无需补缴税款，则“年所得12万申报”结束。如需缴款，可通过支付宝直接缴纳税款。

其他一些城市也在自己网上办税厅、支付宝、微信等平台为纳税人提供了便捷的申报方式，具体可以咨询当地的地方税务局哦！

友情提醒

小伙伴们一些关于年所得12万以上个人所得税自行申报的要点，避免常见误区！

误区一：自行申报是重复缴税吗？

案例：小a2023年所得15万元，应办理个人所得税自行申报。小a认为单位每月已足额扣缴其个人所得税，没有必要再进行申报，自行申报是重复缴税。

解析：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)第三条的规定，年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。

误区二：年所得仅指年工资薪金所得吗？

案例：小b先生去年工资收入只有118000元，可是公司财务却提醒他别忘了3月31日前自行申报，明明工资收入不到12万，为啥还要自行申报呢？小b先生百思不得其解。原来小b于2023年6月进行了股权转让，股权转让所得100万元，他的年所得两项合并超过了12万元。

解析：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)的规定，年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元。

提示：根据全国人大常委会修正的《中华人民共和国个人所得税法》和国务院修订的个人所得税法实施条例，国家税务总局于2006年11月6日制订了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，要求各地自2007年1月1日起执行。

《办法》规定，自2006年1月1日起，在一个纳税年度内取得个人所得税法中规定的“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”等11项应税所得合计数额达到12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后三个月内，向主管税务机关办理自行纳税申报的相关事宜。符合上述11项所得均需填列申报。

误区三：“三险一金”等计入年所得中吗?

案例：c女士2023年取得各项收入为13万元，但在进行个人所得税申报时，却被告知年收入未达12万元，无需申报。

解析：原来c女士年所得中包括工资所得、个人缴付的“三险一金”、购买国债获得利息收入、企业债卷利息、稿费所得等。当扣除个人缴付的“三险一金”及购买国债获得的利息收入后，c女士年所得并未达到12万元，无需进行自行申报。

提示：对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：一、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得（即：省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得）；二、个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得；三、个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三险一金”)。

根据我国税法规定，每年1月1日至3月31日，上年年所得超过12万元的个人要向主管税务机关办理个人所得税自行申报。地税机关提醒相关纳税人及时办理个人所得税自行申报。

您当然也可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。目前主要采取纳税人授权任职单位、由任职单位代纳税人向主管税务机关申报的方式。