国家税务总局公告2023年第67号（15个范本）

【第1篇】国家税务总局公告2023年第67号

来源：北京税务

个人所得税

热点问题

1

问：如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办?

答：根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）：“第二十五条 纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。”

2

问：法律援助人员取得法律援助补贴是否需要缴纳个人所得税？

财政部 税务总局财政部 税务总局

答：根据《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第25号）规定：“一、对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。

二、法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。

……

五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告应予免征的增值税，在本公告下发前已征收的，已征增值税可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还，纳税人如果已经向购买方开具了增值税专用发票，在将专用发票追回后申请办理免税；按照本公告应予免征的个人所得税，在本公告下发前已征收的，由扣缴单位依法申请退税。”

3

问：个人在图书、报刊上发表同一作品取得的稿酬所得如何计税？

答：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第四条第一款规定：“个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。”第二款规定：“个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。”

以上为预扣预缴时的计税规定，在汇算清缴时，居民个人取得的稿酬所得，应并入综合所得，按年计税。

4

问：投资者兴办两个或两个以上独资性质的企业，年终汇算清缴时如何计算个人所得税？

答：根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第一条规定：“关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题：投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下：

应纳税所得额=σ各个企业的经营所得

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/σ各个企业的经营所得

本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额”。

5

问：个人转让股权时，税务机关核定股权转让收入的情形有哪些？

答：根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第67号）第十一条规定：“符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

（四）其他应核定股权转让收入的情形。”

6

问：个人取得的彩票代销业务所得，如何计征个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》以及《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函〔2002〕629号）第三条的相关规定，个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税。

7

问：填报子女教育扣除时，我该怎么填写教育终止时间?

答：教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。

如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无需填写，否则无法正常享受扣除政策。

本文来源：本文收集整理于北京税务公众号

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编辑：sometime编制：2023年11月07日

【第2篇】国家税务调整

国家税务总局

关于深化增值税改革有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第14号

现将深化增值税改革有关事项公告如下：

一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

五、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。

六、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

七、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

八、按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

九、本公告自2023年4月1日起施行。《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2023年第15号发布）同时废止。

国家税务总局

2023年3月21日

了解政策原文点击左下方“了解更多”

来源：国家税务总局

实习编辑:司壹闻

【第3篇】国家税务局资产损失申报表

在日常生产经营活动中，企业时常会发生资产损失。那么，在企业所得税汇算清缴时关于资产损失又该如何处理呢？接下来，且随小编看下吧~

问题一、什么是准予税前扣除的资产损失？

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）第三条规定：

准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合规定条件计算确认的损失（简称法定资产损失）。

问题二、资产损失税前扣除需要报经税务机关批准吗？

为了简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）第一条规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

问题三、资产损失税前扣除的证据类型有哪些？

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）第十六条规定：

企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

问题四、具有法律效力的外部证据有哪些？

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）第十七条规定：

具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：

（一）司法机关的判决或者裁定；

（二）公安机关的立案结案证明、回复；

（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；

（四）企业的破产清算公告或清偿文件；

（五）行政机关的公文；

（六）专业技术部门的鉴定报告；

（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；

（八）仲裁机构的仲裁文书；

（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；

（十）符合法律规定的其他证据。

问题五、特定事项的企业内部证据有哪些？

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第25号）第十八条规定：

特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：

（一）有关会计核算资料和原始凭证；

（二）资产盘点表；

（三）相关经济行为的业务合同；

（四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料；

（五）企业内部核批文件及有关情况说明；

（六）对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明；

（七）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。

问题六、对企业毁损、报废的固定资产或存货以账面金额填报资产损失金额吗？

根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第八条规定：

对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。

问题七、因被盗等特定原因不能抵扣的进项税额可以与存货损失一并计算扣除吗？

根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第十条规定：

企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。

问题八、2023年度汇算清缴资产损失税前扣除报表填报应注意什么？

根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）>部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）第一条规定，《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）表单进行了重新设计，2023年度企业所得税汇算清缴时应以新表单的填报要求为准。

来源：中税答疑

【第4篇】厦门国家税务总局

昨日，《中央机关及其直属机构2023年度考试录用公务员公告》发布，本次计划招录3.71万人，考生可于10月25日8:00至11月3日18:00期间登录“中央机关及其直属机构2023年度考试录用公务员专题网站”进行网上报名，公共科目笔试将于12月4日在全国各直辖市、省会城市、自治区首府和部分较大的城市同时举行。

记者梳理发现，本次招考，工作地点在福建的岗位有663个，共计划招录1283人。其中，工作地点在厦门的岗位有111个，共计划招录196人。招录单位包括厦门海关缉私局、厦门海事局、厦门海关、国家税务总局厦门市税务局、厦门出入境边防检查总站等。不少部门都要求限应届高校毕业生报考或2023届高校毕业生，进一步服务高校毕业生就业。

据国家公务员局官网发布的消息，2023年国考共计划招录3.71万人，和2023年的3.12万人相比，净增5800余人，“扩招”18.7%。其中设置了2.5万个计划专门招录应届高校毕业生。同时，为鼓励引导人才向基层一线流动、积极投身国防事业，设置3000余个计划定向招录服务基层项目人员和在军队服役5年以上的高校毕业生退役士兵。

2023年国考试卷继续实行试卷分级分类，共分为三类:中央机关及其省级直属机构综合管理类职位、市（地）级及以下直属机构综合管理类职位和行政执法类职位。

参加公务员考试，不仅要笔试和面试，还要过考察这一关。怎么进行考察，这次发布的公告也有详细规定。考察工作按照《公务员录用考察办法（试行）》有关规定进行。招录机关将采取实地走访、个别谈话、审核人事档案（学籍档案）、查询社会信用记录、同本人面谈等方法，了解考察人选政治素质、道德品质、能力素质、心理素质、学习和工作表现、遵纪守法、廉洁自律情况，以及是否具有应当回避的情形，身心健康状况，与招考职位的匹配度等情况，重点考察人选是否符合增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，热爱中国***、热爱祖国、热爱人民等政治要求。部分中央一级招录机关实行差额考察。

【提醒】

●报名时间：2023年10月25日8:00至11月3日18:00

●查询资格审查：2023年10月25日8:00至11月5日18:00

●查询报名序号：2023年11月7日8:00

●报名确认缴费：2023年11月10日0:00至11月15日24:00

●网上打印准考证：2023年11月29日0:00至12月4日15:00

●考试时间：

2023年12月4日上午9:00—11:00行政职业能力测验

2023年12月4日下午14:00—17:00申论

8个非通用语职位外语水平测试，中国银保监会及其派出机构职位、中国证监会及其派出机构职位以及公安机关人民警察职位专业科目笔试时间为:2023年12月3日下午14:00—16:00

（厦门日报记者 何无痕）

【第5篇】国家税务报税

小编为大家整理了网上抄报税的操作方法，本文没有套路、全是干货！财会人员赶快收藏、转发！

网上抄报税操作步骤

第一步：报税处理-网上抄报-上报汇总（开票软件有自动上报汇总功能）

第二步：网上申报（小规模季报时也需要此操作）

第三步：清卡（反写）（开票软件有自动反写功能）

网上抄报税操作流程

1.登录开票软件，点击“报税处理／抄税管理／网上抄报”：

查看所有票种的开票截止时间是否更新到12月中旬： 如已更新，则软件已经自动抄报和反写成功，无需再进行手工操作。

注意：（v2.0.04 150705及以后版本在网络畅通的情况下启动软件可实现自动抄报和反写的功能）

2.如查看上述日期都未更新，则需要您进行手工操作抄报和反写，具体流程为：

（1）点击“报税处理／抄税管理／网上抄报”，点击发票同步，然后勾选界面显示的所有发票种类，点击“上报汇总”；

（2）提示成功后，到所在省市国家税务局网上纳税申报系统操作报表申报；

（3）申报扣款成功，再回到“报税处理／抄税管理／网上抄报”，勾选所有票种，点击“反写”，提示成功即可。

注意：反写成功后建议重新点开网上抄报，查看所有票种的开票截止时间是否更新到12月中旬，如已更新，则报税成功。

【第6篇】国家税务总局企业研发费用

新华财经北京9月14日电（记者董道勇）国家税务总局14日发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（以下简称《公告》），在允许企业10月份纳税申报期享受上半年研发费用加计扣除的基础上，2023年10月份纳税申报期再增加一个季度优惠。同时优化简化研发支出辅助账样式，调整优化计算方法，促进企业提前享受研发费用加计扣除优惠，增加流动资金，缓解资金压力，减轻办税负担。

研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。研发费用加计扣除政策是促进企业技术进步的一项重要税收优惠政策。《公告》明确，在2023年10月企业所得税预缴申报期，企业申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）的企业所得税时，可提前享受前三季度研发费用加计扣除政策优惠。企业10月份享受加计扣除优惠时，只需在预缴申报表中填写优惠事项名称和加计扣除金额，其他相关资料留存备查。

《公告》对企业享受加计扣除优惠的留存备查资料进行了优化简化，由2015版“4张辅助账+1张汇总表”的辅助账体系，调整为2021版“1张辅助账+1张汇总表”，进一步减轻填写工作量。2021版辅助账样式发布后，2015版辅助账样式继续有效，纳税人也可根据自身实际情况和习惯，自行设计辅助账样式，进一步便利优惠政策享受。

此外，《公告》还调整优化了研发费用中“其他相关费用”限额的计算方法。企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额，让企业最大限度享受优惠政策。

“研发费用加计扣除政策是支持科技创新的有效政策抓手。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，与现行允许享受上半年研发费用加计扣除政策相比，今年再多增加享受一个季度税收优惠，同时优化简化研发支出辅助账样式，可帮助企业更早更便利享受优惠，以减税激发企业增加研发投入、促进技术创新的积极性。

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【第7篇】国家税务总局三项制度

为全面深入'三项制度'的落实，严格规范公正文明执法，培养税收法治思维和理念，推进依法行政，强化税收服务意识、证据意识、程序意识，城北区税务局采取四项措施进一步规范税务行政处罚工作。

一是学习掌握税收法律法规知识，不断提高税收法治理念。组织税务人员学习《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》《青海省税务系统重大执法决定法制审核事项相关标准参考意见（试行）》《青海省税务行政处罚裁量权执行参考基准》等法律法规和规范性文件，从思想上重视税收法定程序、提高税收法治理念，为深化'放管服'改革、优化税收营商环境、提升税收治理能力提供有力的理论基础。

二是建立税收执法行为跟踪监控机制。为进一步规范税务行政执法行为，提高行政执法水平，促进依法行政，区局对2023年1-9月的行政处罚情况进行了检查通报，要求各税务分局对处罚过程中存在的问题进行认真整改，督促税收执法人员严格遵循行政处罚法定程序，规范行政处罚文书制作。同时加强同各分局负责人和文书制作人的沟通，预防和减少税务行政争议。

三是加大税务行政处罚程序培训力度，建立税收法制员制度。区局法制股人员分别来到局属第二税务分局、祁连路税务分局、小桥税务分局和西川税务所，现场讲解税务行政处罚（简易）、一般程序的制作流程，对税收违法案件需制作的询问笔录、调查报告、行政处罚告知书、陈述申辩、行政处罚决定书等执法文书进行规范，要求在处罚文书制作中注意语言文字适用正确，违法行为情节认定准确，违法事实表述清楚，法律条款引用准确。促进税收执法人员在思想上高度重视执法文书规范的重要性。同时，结合每个税务分局实际，确定2名税收法制员，负责税收法治联络工作和行政处罚具体操作事宜。

四是建立规范税务行政处罚文书监督机制。强化税务行政处罚业务具体承办人员的责任意识、服务理念，在实施行政处罚中，必须严格按照执法程序制作执法文书，对税务行政处罚情况进行不定期抽查检查，对在执法中出现的问题积极向上级部门反馈。

来源：城北区税务局

【第8篇】安徽省国家税务

“涉税业务点点鼠标即可完成”

日前，一些细心的滴滴司机发现，在马鞍山钢铁集团公司周边已很难接到去税务部门办事人员的订单。这家集团公司以及下属的50多家企业为何突然全部不再出门办事？马鞍山钢铁股份公司税费科科长杨晓虹告诉记者：“税务局在集团公司厂区内设置了办税服务室，国税、地税的业务都能办，现在我们‘足不出企’就可以办税，享受到vip服务了。”

税务部门致力于让纳税人多走网络、少跑马路。以前，外出经营税收管理证明办理流程较繁琐，“跑趟”较多是纳税人经常吐槽的“堵点”。据统计，办理外出经营证明的开具、报验、税款预缴、证明缴销等，需跑主管税务机关2次，跑经营地税务机关3次。自今年6月起，省外出经营证明实现全流程网上办理，纳税人在家即可办好全部事项，成本大大减少。

“记得前一次我来办‘外管证’预缴税款缴多了，后来还要办退税，多跑了不少‘趟子’。现在好了，外出经营的涉税业务点点鼠标即可轻松完成。”六安市霍山县佛子岭水利水电工程有限公司会计杨兴平欣喜地告诉记者。

线上线下融合是办税便利化改革的一大趋势。省国税推出“线上申领、线下配送”发票免费申领、o2o方式代开发票、邮政网点代办涉税事项等服务，上线全国首台人工智能办税终端；省地税开发应用智能机器人“小迪”进大厅全程导税，实现自然人12万元以上个税手机app申报，推行app缴纳社保费试点等，进一步压缩办税时间、改进办税体验，实现网上办“一次不用跑”，网下办“最多跑一次”。

新办纳税人还可以享受更为宽松的“首错免罚”服务。“如果因为对新税收政策业务不熟、对税务机关办税流程不了解或者有不可抗力等特殊原因，出现未按规定办理税务登记、逾期办理纳税申报等9类轻微违法行为，若符合“首错免罚”条件，经过办税辅导后可免于处罚，这让我们能更好地了解政策、熟悉适应。”淮北源创客科技孵化器有限公司经理盛燕说。

“将疑点问题遏制在萌芽状态”

“简政放权不是‘放而不管’，而要放下来、接得住，把事中、事后的税收风险防控好。”省国税局征管科技处处长陈平表示。实时风险防控，是安徽省税务部门抓好放管结合的一大创举。省国税局以防范虚开增值税发票风险为重点，设计53个监控指标，开发实时风险监控系统，通过盘活数据资源，理顺工作流程，强化纵向之间分工合作和横向之间交叉制约，实现了对发票风险开展实时识别、分类应对和关联预警。

实时风险防控体系的构筑，前移防控关口，承接了简化审批后放下来的“权”，有效防范了系统性风险。今年以来，蚌埠市国税局通过风险防控系统筛选出323户高风险企业，对56户采取了停票措施，共查补税款56万元，移送公安部门15户。蚌埠市国税局总经济师左春阳说：“我们按日、按周开展疑点扫描与分析，通过人机结合锁定应对任务，并分类采取提醒、约谈、核查、评估和稽查等差异化应对措施，将疑点问题基本上遏制在萌芽状态。 ”

企业所得税税收政策风险提示系统则通过事后数据审核，为纳税人提供风险提醒服务。“我们通过掌握的涉税信息和申报数据进行审核，发现错误主动推送给纳税人，提醒自我更正，避免了不必要的损失。”省国税局所得税处处长陈丛俊介绍说。

据了解，今年省国税参加企业所得税汇算清缴4.3户纳税人，通过税收政策风险提示系统扫描排查出涉税风险5.4万条，1.2万户纳税人根据风险提示修改了申报数据，避免损失6700万元。

“一个网站办理国地两家涉税业务”

“不愁了！现在用一个号登录，一个网站就办理国、地税两家涉税业务，24小时随时办税，真方便。”安徽中普石油能源有限公司财务经理吴忠琳说。近日，安徽省电子税务局正式上线，企业实现网上办税，大大压缩办税时间、提升办税体验、降低涉税风险。

按照审批事项最少化、审批程序最简化的原则，安徽省税务部门持续推进简政放权。目前，共取消行政审批事项70项，仅保留行政许可事项7项。如今，86%的事前审批改为事后备案，70%需要多天办理的承诺件变成了仅需1天办结的即办件，保留的审批事项由平均20天审批期限变成12天。“我们把该放的坚决放到位、该简的坚决简到底，通过彻底减负让纳税人‘轻装上阵’。”省国税局政策法规处副处长徐增华说。

今年6月起，泗县国、地税对原有的10个“一窗通办”窗口进行升级改造，纳税人在任何一个通办窗口，都可以解决2部门58类171项涉税问题，彻底解决纳税人办税“多头跑、跑多次”的问题。泗县新林时装有限公司境外合作业务较多，到税务部门办税需在2个区域、不同窗口来回跑，最长的一次办税时间花了近2个小时。“现在‘一窗通办’，缴两部门税款办两家事，只要一个窗口20分钟就搞定了。”该公司财务负责人刘刚说出自己的心里话。

在精简审批事项、简化审批程序的同时，安徽省税务部门进一步细化措施，便利纳税人。推行集中审批，实行“一个窗口”受理，所有涉税审批事项一律“厅进厅出”，方便纳税人“一站式”办结。将纳税人延期申报的核准、增值税专用发票最高开票限额审批 （10万元以下）2项行政许可事项确定为受理即办事项。出台免报纸质资料清单，纳税人通过使用税务数字证书，可以直接在网上全程办结242项业务，较传统模式减少报送588份纸质资料。此外，还取消经办人、代理人身份证件复印件等资料报送，仅当场查验证件原件。

【第9篇】税务国家的危机

阿联酋财政部1月31日表示，新的9%税率将从2023年6月1日起实施，这将帮助阿联酋达到“国际税收透明标准”。去年6月，在美国政府推动下，七国集团成员在伦敦开会并发表声明，支持设立15%的全球最低企业税率，并将在改革国际税收规则、取消数字服务税等领域进行协调。二十国集团（g20）领导人于去年10月底正式宣布支持这项提议，并呼吁尽快制定相关细则，以便在2023年落实该税收制度。经济合作与发展组织 （oecd）也宣布，包括阿联酋在内的136个国家和司法管辖区已同意进行国际税收制度改革。最近，欧盟已经启动新一轮财税制度改革，对全球最低税制度进行欧盟立法转化。

围绕税率问题的博弈是近些年来“逆全球化”纷争的一个重要方面。美国与欧盟之间曾因数字服务税问题频繁发生激烈争吵。美国推动设立15%的全球最低企业税提议提出后，也遭到不少企业所得税税率较低国家的反对，它们包括发达国家，也包括发展中国家。

税率成为全球治理中的一个重要问题，乃是因为税收的确关系到国家根本，这个问题在新世纪以来因全球化的深入发展已被进一步凸显。美国学者查尔斯·蒂利曾分析过近代以来民族国家在欧洲的发生演变，提出欧洲国家普遍经历过在强制手段和资本的两方面积累，以此建构战争机器，实现领土的扩张和巩固，在此过程中，国家的预算、税收和债务都大规模增长。19世纪以来的美国同样如此。20世纪中叶以来西方国家福利制度的建立和完善，也是建立在扩大税收的基础上。为支持美国在二战中的财政支出，在上世纪40年代，美国的企业所得税税率一度高达50%以上，直到上世纪60年代保罗·肯尼迪当政期间仍维持在这一水平。2023年，在特朗普政府推动下，美国将原本35%的企业所得累进税率调整为21%的单一税率，很多美国企业已经习惯在较低的税率下运行，它们不愿提起、人们也已普遍忘记的是，即使在上世纪80年代初，美国的企业税率仍高达45%以上。

不过，在上世纪80年代以来的全球化进程中，大部分国家的企业税率都在下降，在进入21世纪后的10年间，下降幅度更为显著。数据显示，1980年全球企业所得税税率的简单平均值为38.84%，到了2023年已为23.03%，下降幅度为41%。在2000年前，只有42%的管辖区将企业所得税法定税率降至30%以下；到2023年，已经有77%的管辖区将法定税率降至30%以下。新世纪以来，很多国家的债务规模都在大幅上升，欧洲不少国家在2008年金融危机后，曾深陷债务危机、引起世界瞩目。

这种情况的出现，与国家税收的减少密切相关，它又有两个重要变化紧密相连：一个是随全球化深入发展而发生的生产、生活方式变革，冲击原有的征税规则和制度，给精准征税带来很大挑战。就企业税而论，传统上企业税的征税基础是“来源地”，即按照生产活动所在地征收企业税，但随着全球产业分工的日益细致、产业链的不断延展，商品生产的流程日益复杂，会涉及很多国家和工厂，还涉及知识产权等无形资产，想明确“来源地”已十分困难。要改变“来源地”规则重建合理有效的新规，又不是一时半会能够做到的。

另一个是，大型跨国公司利用很多国家的发展主义导向及促进经济发展的压力，逼迫国家以减税的方式对其让利。近几十年间，一些发展中国家有所发展，个别国家还获得很大发展，这当然值得肯定，但跨国公司在全球扩张中，表面看来的确给一些不发达国家带来可观的经济增长，提升了其就业水平，却是以沉重的社会和环境破坏为代价的。跨国公司利用国家竞争的现实，在主权国家间唤起经济发展的危机感，大多数国家都只能为最大限度获得经济发展而相对忽略国民福利。这种情况不仅发生在发展中国家，在发达国家也不乏见。美国公司以往名义上税率较高，但实际上，不少具有准垄断地位的大型公司，避税或缴税很少的情况普遍存在，而且对其监管的机制也十分松懈。一家美国报章曾这样写道：“主权国家未能发明一种有效的架构来管理遍布全球的金融机构和多国公司，全球化的资本主义在不受约束的情况下肆意展示着自己的贪婪。”

大型科技和金融公司在母国逼迫政府降低税率，在国外享受税收优惠，给很多国家都造成税收流失，从而给它们维持福利制度、开展国家治理带来巨大挑战，形成经济生活全球化与福利保障国别化之间的高度紧张。不仅如此，一些国家还将因缺乏全球管理而带来的税收流失和国家利益受损问题，迁怒于其他国家的“不公平竞争”，从而引发国际关系的紧张。因此，马来西亚前总理马哈蒂尔曾经建议，应成立一个国际机构向富豪征税，一家美国智库2023年也指出允许大型跨国公司逃避重税加剧了不平等并且削弱了公共预算，为此需要开展多边合作和建立新机构比如全球竞争管理局，以有效监管这些企业。

全球化带来的税收、税率失调，以及它给国内治理和国际关系带来的困扰，是新世纪以来才逐渐突出的一种新现象。如何对其进行全球治理，是一个有待解决的新问题。全球最低企业税是面对这一问题的一个最新行动，但这一提议的出台，背后有着浓厚的美国自身利益考量，可以预料，这一提议在转化为更多国家共同行动的过程中，一定会充满博弈。对刚刚拉开大幕的全球税务纠偏，包括中国在内的发展中国家需要引起高度重视。

来源：中国贸易报

作者： 程亚文 系上海外国语大学国际关系与公共事务学院教授

投稿/建议：geyan@ccpit.org

【第10篇】江西省国家税务总局

信息日报江西政读获悉，张建平已任国家税务总局江西省税务局党委委员、副局长。

张建平简历

张建平，男，汉族，1963年12月出生，云南江川人，1994年2月加入中国***，本科学历。

1985年8月参加工作，先后在财政部税务总局国营企业所得税处，国家税务局所得税管理司，国家税务总局所得税管理司，注册税务师管理中心，教育中心工作，历任科员、副主任科员、主任科员、助理调研员（期间，1986年1月至12月，先后在辽宁省税务局铁西分局、昆明市税务局直属第一分局锻炼）。

1998年9月任注税中心办公室副主任（副处长级）；

2003年10月任税务总局注税中心办公室主任（处长级）；

2008年10月任税务总局教育中心远程培训处处长（期间：2008年4月至2023年4月，挂职任天津市保税区国税局党组成员、副局长）；

2023年8月任税务总局教育中心综合处处长；

2023年7月任税务总局教育中心领军人才培养处处长；

2023年10月任江西省国家税务局党组成员、总会计师；

2023年6月任国家税务总局江西省税务局联合党委委员、总会计师；

2023年9月任国家税务总局江西省税务局党委委员、总会计师；

2023年5月起任国家税务总局江西省税务局党委委员、副局长。

【第11篇】国家税务总局2023年42

日前，国家税务总局酒泉市税务局党委书记、局长李震宇接受了本报记者采访，回答了记者提出的关于2023年“便民办税春风行动”相关问题。

问：据了解，2023年是税务部门第10年开展“便民办税春风行动”。酒泉税务部门在“便民办税春风行动”中取得了哪些显著成效?

答：开展“便民办税春风行动”是税务部门贯彻落实党的二十大精神和中央经济工作会议精神的具体举措，是不断提升纳税人缴费人获得感的内在要求。2023年，酒泉税务部门深入推进“便民办税春风行动”，细化落实五大类20项121条便民办税缴费措施，优化“最多跑一次”办税事项清单，设立“全省通办”专窗，大力推行“非接触式”办税缴费，实现90%以上的涉税事项、99%的纳税申报“不见面”办理，免费邮寄发票52.6万份。扎实推进“陇税雷锋”全员帮办机制，全面推行22条帮办服务措施，打通“四位一体”服务网，全市2.31万纳税人加入“陇税雷锋”钉钉服务平台，建立帮办群组37个，实时解答涉税咨询3200余次，推送税费优惠政策宣传资料7300余次，帮办服务1100余次。推进“项目管家”服务，主动对接全市817个重点工程项目，分级建立跟踪台账，组建37个“项目管家”服务团队，搭建沟通顺畅的税企桥梁。落实首席联络员制度，与大禹节水、常乐电厂等重点企业建立点对点联系，提供一体化服务。在2023年全省优化营商环境年度调查评价中，纳税指标位列本地18项评价指标第2名。

问：据了解，今年以来，国家税务总局分两批推出了42条便民办税缴费措施，请简单介绍一下。

答：一是诉求响应提质。组织开展纳税人缴费人需求征集，积极响应合理诉求，改进提升税费服务工作。坚持和发展新时代“枫桥经验”，通过设立调解室、成立专门团队等，畅通纳税人缴费人诉求表达、权益保障通道，推进税收争议化解在基层、化解于萌芽。按照“数据＋规则”理念，聚焦纳税人缴费人需求，通过多种渠道开展更具针对性的税费优惠政策推送，不断提高政策精准推送质效。二是政策落实提效。加强企业所得税优惠政策宣传辅导，创新政策服务与管理方式，帮助纳税人充分享受政策红利。进一步通过大众媒体加强税费政策宣传，在报、网、端、微、屏广泛开展政策解读，强化政策送达的时效性、精准性。借助线上渠道，适时向大企业推送行业性税收政策，开展政策宣传，助力大企业精准适用政策。三是精细服务提档。发挥税收大数据作用，持续运用“全国纳税人供应链查询”功能，积极为企业牵线搭桥，助力企业复工复产。按照总局、省局部署，组织开展助力中小企业发展主题服务月活动，更好服务小微市场主体。深化税务与银保监部门“银税互动”数据直连试点，更加安全高效地助力小微企业缓解融资难融资贵问题。四是智能办税提速。应用全国统一税务可信身份账户体系，方便纳税人通过多种渠道办理业务。依托政务服务平台，持续推行社会保险经办和缴费业务线上“一网通办”。五是精简流程提级。加强登记业务协同，简化变更登记操作流程，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息，税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息自动同步予以变更。按照总局、省局部署，积极为个人所得税扣缴义务人注销前申请当年度手续费退付提供便利。六是规范执法提升。优化企业所得税政策风险提示服务，帮助纳税人更好办理企业所得税汇算清缴。探索优化新设立纳税人纳税信用复评机制，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请；税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况，确定其纳税信用评价结果，并提供自我查询服务。对一般纳税人登记等领域的部分业务事项运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，推动税务执法理念和方式手段变革，提升严格规范公正文明执法水平，维护纳税人缴费人合法权益。

问：下一步，围绕“便民办税春风行动”，酒泉税务部门将会采取哪些强化措施?

答：2023年，我们将始终把坚持党的全面领导贯穿“便民办税春风行动”推进落实的全过程，全面把握连续10年开展“便民办税春风行动”的重要意义，坚持以人民为中心的发展思想，充分调动干部职工的积极性主动性和创造性，有效激励党员干部担当作为。坚持对标对表，充分发挥税收职能作用，加强工作协调沟通，做好对总局、省局各项便民办税举措的承接落实，对重点任务进行梳理细化，实行挂图作战、逐项销号，着力解决纳税人缴费人急难愁盼问题。同时，注重探索创新、总结经验，着力推出实践证明行之有效、企业和群众高度认可的服务措施，主动开展多种形式的宣传，加大对“便民办税春风行动”成功经验、有效做法的宣介力度，努力在提升办税缴费便利化水平等方面取得新突破，为进一步推进税收现代化、更好服务中国式现代化营造良好社会氛围。

责任编辑：田雪

【第12篇】观看国家税务总局政策解读

来源：法律公园

01

小型微利企业、个体户

优惠政策延长至2024年底！

财政部和国家税务总局同时落实了小型微利企业优惠政策的延续。

划重点：

以下政策延长至2024年12月31日：

1、小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元部分，实际税率5%；

2、个体工商户，年应纳税所得额不超过100万元部分，减半征收个税。

同时，国家税务总局发布了，国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告

为贯彻落实《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：

一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日终止执行。2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

特此公告。

国家税务总局

2023年3月26日

02

小型微利企业和个体工商户

享受优惠的政策解读！

刚刚，国家税务总局同时又发布了，小型微利企业和个体工商户享受优惠的政策解读！

为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、制发《公告》的背景是什么？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。为确保小型微利企业所得税优惠政策落实到位，支持小微企业发展，税务总局制发《公告》，对有关征管问题进行明确。

二、税收政策中的小型微利企业是指什么？

小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业所得税优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2023年第13号）、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如调整政策，从其规定。

三、企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。

四、小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？

符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

五、在预缴企业所得税时，企业如何享受优惠政策？

首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按照政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值。其次，按照政策规定计算应纳税额。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。示例如下：

例：a企业2023年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年1季度季初、季末的从业人数分别为120人、200人，1季度季初、季末的资产总额分别为2000万元、4000万元，1季度的应纳税所得额为90万元。

解析：2023年1季度，a企业“从业人数”的季度平均值为160人，“资产总额”的季度平均值为3000万元，应纳税所得额为90万元。符合关于小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元，可以享受优惠政策。

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，a企业1季度的应纳税额为：90×25%×20%=4.5（万元）。

六、《公告》的实施时间

企业所得税按纳税年度计算，《公告》自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第5号）同时废止。

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、为什么要制发《公告》？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），将个体工商户减半征税的个人所得税优惠政策（以下简称减半政策）延期到2024年12月31日。为及时明确政策执行口径，确保减税政策落实到位，个体工商户应享尽享，我们制发了此项《公告》。

二、税收优惠政策的适用范围是什么？

个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

三、享受税收优惠政策的程序是怎样的？

个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

四、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？

按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。举例如下：

【例1】纳税人张某同时经营个体工商户a和个体工商户b，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。

五、减免税额怎么计算？

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

实际上，这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。

六、个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？

为向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

03

未按规定填写发票备注栏，税收风险有哪些？

未按规定填写发票备注栏，税收风险有哪些？

研发费用加计扣除比例

统一提高至100%！

关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第7号

为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下：

一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。

三、本公告自2023年1月1日起执行，《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号）、《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号）同时废止。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年3月26日

04

残疾人就业保障金

减免征至2027年底！

关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告

财政部公告2023年第8号

为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，现就延续实施《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2023年第98号）相关优惠政策公告如下：

一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。

特此公告。

财 政 部

2023年3月26日

05

减半征收物流企业大宗商品

仓储用地土地税政策

关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第5号

为促进物流业健康发展，继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。现将有关政策公告如下：

一、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

二、本公告所称物流企业，是指至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务，实行独立核算、独立承担民事责任，并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。

本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。

本公告所称仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。

三、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。

四、本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。

五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

财政部 税务总局

2023年3月26日

【第13篇】国家税务总局税收执法资格考试

为加强税务执法队伍建设，提高税务执法水平，确保2023年执法资格考试实现榆林市税务局下达的“全员达标、成绩优异”既定目标，8月3日，国家税务总局定边县税务局召开2023年执法资格考试考前动员会。党委书记、局长刘生华，党委委员、副局长米入缸，法制股负责人及5名参考学员参加会议。

会上，刘生华局长详细了解了每位学员近期的学习状况、存在问题和下一步学习的想法，并就做好备考工作提出五点希望和要求。一是提高思想认识，高度重视执法资格考试，达到省、市局既定目标。二是要有信心，“只要有信心，黄土变成金”，信心是成功的基石。三是建立一对一考前辅导，让上一年执法资格考试成绩优异人员与参考学员结对帮学。四是有奖惩，参照《国家税务总局定边县税务局学习教育管理办法》，对考试成绩优异者给予奖励，对成绩不达标者给予惩罚。五是提醒参考学员注意饮食、冷暖、防暑降温，确保身体健康，劳逸结合，以良好的状态全力投入学习、考试，取得满意的成绩。副局长米入缸传达了省、市局对此次执法资格考试的重视和关心，希望参考学员静下心来学习，有什么困难及时提出，法制股全程督学促学，并做好后勤保障工作。

参考学员纷纷表示，将调整好心态，积极查漏补缺，全身心投入考前冲刺阶段学习中，不断提高业务能力和执法水平，实现“全员达标、成绩优异”的既定目标。

【第14篇】国家税务总局下载

一、打开网页搜索 国家税务总局+省份（例如：国家税务总局黑龙江省税务局）找到官网

二、进入官网在首页找下载中心（图二）

三、点击下载中心 选资料软件下载（图三）

四、找到国家税务总局黑龙江省电子税务局（图四）

五、进入图五 点击下载就完成啦

‼️安装过程中要把杀毒软件先关闭

【第15篇】国家税务总局电子申报工具

云/南/省/电/子/税/务/局

消费税及附加税（费）预填申报

操作指引

功能概述

前置条件

操作路径、步骤

一

功能概述

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报消费税申报表及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。云南省电子税务局将消费税申报功能增加前置发票归集，在原有基础上简化纳税人申报流程，将相关数据自动预填至申报表中，切实减轻纳税人申报负担。

税务辅导

二

前置条件

1、正常登录云南省电子税务局；

2、存在有效的税（费）种认定信息。

三

操作路径

我要办税-->税费申报及缴纳-->消费税及附加税（费）申报

四

操作步骤

步骤1：进入【消费税及附加税（费）申报】模块，点击“发票归集表”表单，系统将根据纳税人认定的消费税税费种征收品目及商品和服务税收分类编码自动预填“本期销售数量”、“本期销售额”等栏次。

纳税人可核对发票归集数据与实际收入是否一致，若一致，在“调整原因”栏次可选择逐个点击选择调整原因，也可选择“批量调整”。发票归集情况选择“1、发票归集情况与实际相符，并以此归集数据进行确认申报”，选择后点击【提交】按钮。

注意：若发票归集数据与实际收入不一致，发票归集情况选择“2、发票归集数据与实际不符，需调整本期申报数据”，在此提供2.1、2.2、2.3三种调整原因，纳税人可根据实际情况进行选择。（纳税人本期若存在未开票收入，选择2.3其他，此时说明原因输入框为必填，填写完毕后点击【提交】按钮，提交后回到发票归集表主页面，此时可在【申报调整】栏次对系统原先预填数据进行修改，修改后点击【提交】，完成【发票归集表】表单的申报确认）。

步骤2：点击申报表，核对本期“销售额”、“适用税率”、“应纳税额”栏次是否正确。确认无误后点击【提交】。

步骤3：点击附加税申报表，相关信息确认无误后点击【提交】。

步骤4：其他附表根据实际情况填写。

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本文来源：本文收集整理于云南省电子税务局公众号

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编辑：sometime编制：2023年10月31日