国家税务总局官网下载（15个范本）

【第1篇】国家税务总局官网下载

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目前，国家税务总局自然人办税服务平台开放下载，安卓、ios版本都有。

个税改革后增加了6项专项附加扣除，涉及大量隐私数据，使用浏览器办理安全性较差，建议下载国家税务总局自然人办税服务平台官方版本，目前已经可以注册认证。不多说了，直接上图：

自2023年1月1日起，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金支出、赡养老人支出等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

【主要功能】

1、提供多种实名认证注册方式，保护隐私信息，确保办税安全；

2、提供个人信息采集功能，便于建立办税联系渠道；

3、提供专项附加扣除信息采集功能，包括采集子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金，赡养老人支出等专项附加扣除；可选择年度申报时扣除，也可指定扣缴义务人在预扣预缴申报时扣除；

4、提供优惠备案功能，依法享受优惠；

5、提供完税信息查询，电子完税证明打印和下载功能；

6、提供综合所得年度申报功能；

7、提供电子缴税功能，对依法需要缴纳税款或综合所得年度申报补税的，可选择多种缴税方式快速完成缴税支付；

8、提供电子退税申请功能，对依法需要退税或综合所得年度申报退税的，可快速进行退税申请；

9、为纳税人取得分类所得、无扣缴义务人等情形提供自行申报功能；

10、为个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，提供经营所得个人所得税月（季）度预缴申报、年度申报、多处汇总年度申报功能；

11、提供办税提醒功能，可以提醒纳税人依法享受税收优惠等；

12、提供办税信息查询功能，可以查询本人的信息采集、申报、缴税、退税等业务办理情况。

13、当本人身份信息疑似被冒用时，纳税人可以发起争议核实，申请税务机关核实处理。

年度综合申报

在日常预扣预缴的基础上，对全年工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项所得进行汇总，并按照年度税率表进行汇算清缴，实行多退少补。

自然人办税服务平台使用指南

目前，本平台可实现实名注册、用户登录、个人信息维护、任职与投资信息采集、安全中心五大基础功能，2023年1月1日后，您可以通过本平台报送专项附加扣除信息、在线填写申报表、在线缴税，并实现完税证明的在线开具等业务。

如何访问平台？

【1】您可以通过访问各省门户网站首页或登录各省电子税务局后，点击本平台链接来访问网页版，首次访问需要实名认证注册，若您已经在本省的电子税务局系统做过实名认证注册，则您可以直接登录该省电子税务局，然后仅需设置登录本平台的登录名和密码，即可访问本平台并办理相关业务。

【2】​您还可以通过扫描本平台网页版首页的二维码， 进行手机app客户端的下载，下载安装完成后，通过实名注册并登录也可进行相关业务办理。

新用户如何注册？

您可通过以下两种方式注册：

【1】​人脸识别认证注册是通过人脸识别手段对用户进 行实人验证，该方式是通过对实时采集的人脸与公 安留存的照片进行比对验证，验证通过后即可完成 实名注册，该方式仅支持app。

【2】您可以携带本人有效身份证件前往本地办税大厅 申请注册码，然后选择本平台的大厅注册码注册方 式来完成实名注册，注册时需要填写注册码和身份 信息，系统通过校验注册码与身份信息是否匹配来 完成实名注册。注册码有效期为七天，若不慎遗 失，可再次申请。

什么是注册码？如何申请？

注册码是纳税人进行注册的编码，由6位纯数字、 6位纯字母或6位数字与字母混合组成。注册码需要纳税人携有效身份证件原件前往本地办税服务厅申请。

为什么通过注册码注册时校验身份信息不成 功，如何处理？

有以下几个场景会导致检验身份信息不成功，各种 场景处理方法如下：

【1】注册码已经过期：您需要重新去大厅申请注册码 或者通过其他实名注册方式完成注册；

【2】​身份证号码或者姓名录入错误：注册时会对您注 册时录入的个人身份信息和申请注册码时录入的个 人身份信息逬行比对，若两边不一致会导致校验身 份失败，因此需要确保注册时录入的身份信息与申 请注册码时填写的一致。

登录方式有哪些？

本平台有网页和移动app两个版本，网页版有两种 登录方式，分别为账号密码登录和扫码登录，默认 为扫码登录；

app端平台有一种登录方式，为账号密码登录。

【1】​账号密码登录

①:用户注册时填写的手机号码、身份证件号码或 设置的登录名可作为账号进行登录，其中使用外国 护照注册的用户，证件号码不可作为账号进行登 录。

②:密码输错超过5次会锁定该用户，锁定时间为24 小时，您可以通过忘记密码功能解锁账号。

【2】扫码登录

下载了手机app的用户，可通过手机app上左上 角的扫一扫功能扫描网页的二维码来完成网页版登 录。

二维码的时效性为15分钟，二维码过期需刷新 重新生成。

忘记登录密码怎么办？

当用户忘记密码时，可以点击首页“忘记密码”按钮 来重置密码。首先需要用户填写身份信息，再选择 一种可用的验证方式，验证通过后，最后可在设置 新密码页面完成新密码的设置。

如果用户通过以上方式仍无法找回密码，请用户携 带有效身份证件至本地办税大厅进行密码重置，重 置成功后即可使用重置后的密码登录本平台。

基本信息

【1】​使用居民身份证注册的用户，性别与出生日期依 据身份证号自动算出，不可修改。

【2】使用其他证件注册的用户，性别与出生日期需要 用户补充录入。

可享受税收优惠情形

可享受税收优惠情形共有三种：残疾、孤老、烈 属。选择了残疾情形后，还需补充录入证件号码并 上传证件图片，采集完成后，后续在申报个人所得 税的时候，可以享受相关税收优惠。

纳税人类型如何填写？

【1】​若您注册时使用的是居民身份证，那您可添加的 纳税人类型共有4种：有任职受雇单位、非任职受 雇单位（不含股东投资者）、股东、投资者。

【2】若您注册时使用的是除居民身份证以外的其他证 件，那您可添加的纳税人类型共有5种：有任职受雇 单位、非任职受雇单位（不含股东投资者）、股东、投资者和无住所个人。

【3】若您曾经已在办税大厅完成了基础信息采集，或 您单位为您报送过基础信息，则纳税人类型中的相 关信息可以自动带出。由您自己报送的信息您可以 进行修改，但您单位为您报送的单位信息不可以进 行修改和删除，其他信息可以修改。

如何添加银行卡？

【1】​您可以通过录入您在发卡银行预留的卡号、手机 号，然后通过中国银联的银行卡信息验证服务来完 成银行卡的添加。

【2】​您还可以将其中一张已经绑定的银行卡设为默认 卡，设为默认卡后，您的业务办理会更加流畅便 捷。

如何下载app

ios版应用商店中直接搜索个人所得税下载，安卓版各大应用商店以及国家税务总局网站有下载

目前app已经开通注册认证功能，申报扣除等功能后续开放，有兴趣的朋友可以先下载注册个好听的用户名，完成认证

【第2篇】国家税务总局遴选

根据公务员公开遴选工作有关规定，现就2023年度国家税务总局公开遴选公务员面试有关事宜通知如下：

一、进入面试人员名单

进入面试人员名单见附件1。

二、面试确认

请进入面试的考生于2023年2月14日18时前，发送电子邮件确认是否参加面试。具体要求如下：

（一）发送电子邮件至swzjrss@163.com。

（二）标题统一为“xxx确认参加面试，用人司局：xxx,职位代码xxx”（内容样式见附件2）。如网上报名时填报的通讯地址、联系方式等信息如有变化，请在电子邮件中注明。

逾期未确认的，视为自动放弃，不再进入面试程序。

三、放弃面试的处理

放弃面试考生请填写《放弃面试资格声明》（详见附件3），经本人签名，于2023年2月14日18时前发送扫描件至swzjrss@163.com。

考生未在规定时间内提交放弃声明或者发送确认参加面试电子邮件后、又因个人原因不参加面试的，视情节将上报中央公务员主管部门记入诚信档案。

四、资格复审

请考生于2023年2月15日前（以寄出邮戳时间为准）通过邮政特快专递（ems）将以下材料复印件按照顺序整理后，邮寄到北京市海淀区羊坊店西路5号 国家税务总局人事司调配处（邮编：100038，电话：010-63417298），接受资格复审（不接待本人或其他快递公司送达,邮件上请注明考生姓名、用人司局和职位代码）：

（一）本人身份证、笔试准考证复印件。

（二）《报名推荐表》复印件。

（三）学历、学位证书复印件。

上述邮寄材料收件后不再退还，请勿邮寄原件。考生应对所提供材料的真实性负责，材料不全或主要信息不实，影响资格审查结果的，将取消面试资格。面试前还将进行现场资格复审，届时请考生备齐以上材料原件。

五、现场资格复审

请考生于2023年3月1日上午9:00-11:00、下午14:00-16:00携带上述资格复审材料原件，到指定地点进行现场资格复审。现场资格复审的地点为：北京市海淀区羊坊店西路5号 国家税务总局信访接待室。

六、面试安排

（一）面试时间

面试时间为2023年3月3日。面试于上午9：00开始，请考生在上午8:30之前，携带本人身份证和笔试准考证，进入候考室封闭管理。不按规定时间进入候考室的考生，取消面试资格。

（二）面试地点

面试在北京进行，具体地点在现场资格复审时统一告知。

（三）面试成绩发布

面试结束后，招录机关通过网络填报考生面试成绩。考生可在两天后登陆“国家公务员局2023年度中央机关公开遴选和公开选调公务员专题网站”查询本人面试成绩。

七、体检和考察

（一）综合成绩计算方式

综合成绩=笔试成绩×50%+面试成绩×50%。

（二）体检和考察人选的确定

参加面试人数与录用计划数比例达到3:1及以上的，面试后按综合成绩从高到低的顺序2:1确定体检和考察人选；比例低于3:1的，考生面试成绩应达到70分方可进入体检和考察。

（三）体检

体检时间、地点另行通知。体检费用由税务总局承担。

八、其他事项

联系电话：010-63417298。

特别提示：报考国家税务总局驻北京、广州、重庆3个特派员办事处公开遴选职位的考生，请查阅每个特派员办事处单独发布的面试公告，并按其要求参加面试。

欢迎各位考生对我们的工作进行监督。

附件：

1.面试人员名单

2.面试确认内容（样式）

3.放弃资格声明（样式）

国家税务总局人事司

2023年2月2日

【第3篇】国家税务总局汪康降级

又被炸屏了。

很多人都知道每年的这个时候是保险业的开门红时间，开门红就相当于是保险界的“双11”一样，在这个时间段就是各大保险公司销售理财险最火爆的阶段。

这几天一直被各种大单喜报刷屏，几百万，上千万的单都屡见不鲜。

为什么这么多有钱人这么喜欢理财险呢？

其实理财险有好几个细分：分红险、年金险、万能险、分红+年金+万能组合、增额寿险。

而大家这两年接触比较多的就是年金+万能和增额寿险这两种产品。

这类产品其实我们都可以将它们理解为一个理财工具，你把钱给保险公司，而保险公司有非常专业的投资团队，他们把这些钱拿到市面上投资，赚取利润。

等到了约定的时间再每年给你打钱，听上去有点像基金对吧。

但是它与基金最大的差别是，市面上几乎所有基金，不管预期收益如何，都不可能给你保底收益，保本就更不可能。

就包括支付宝里面的余额宝，它也是不保本的，不信你们去看看余额宝的介绍。

余额宝基金风险提示

可能很多人不愿意承认，有人说那余额宝历史上从来没有产生过亏损，没错，确实没有产生过亏损，但这只代表以前的业绩，不代表以后，两年前有人告诉你恒大会破产，你信吗？你也不会信。

而保险则是在合同里面约定好的收益，也就是合同保证了本金和收益，只要你不提前退保，你的收益一定可以拿到。

前面说保险公司有非常专业的投资团队，是不是代表着可以拿到很高的收益？要不然为什么那么多有钱人前赴后继的买年金险呢？

其实保险的收益并不高，好一点的产品可以做到3%-4%左右，与股票和基金相比着实不高。

但是年金险的特点好就好在，可以锁定利率，复利增值。

什么叫锁定利率？跟大家讲一个真实的事情。

一位叫@保罗走丢了 的网友，分享一份保单。

1996年，在他2岁的时候，妈妈给他买了一份养老年金险，一次性缴费1万元，这份保险从他55岁开始，每个月可以从那保险公司领到7095元养老金，也就是说，只要他还活着，一年就能领到8万5000多元。

假设这位网友的预期寿命是80岁，那么他最少可以领到多少钱呢？

25年*12个月*7095元=212万8500元。

这份保险的收益率达到了9%，而且是复利，现在看来是不是特别高？

可如果我告诉你当年买这份保险的时候，一年期存款利率有10.98%，是不是就觉得这份保险收益也没那么高了？

但是银行存款可以一直保证有这么高的利率吗？很显然没有，我们现在一年期的存款利率已经降到了1.5%，而且以后银行理财还不能保本了。

但是这份保险却一直可以保持9%的收益到终身，这就是锁定利率。

而很多有钱人更明白，利率下行现在并不是结束，这只是个过程，很多国家目前已经降到负利率，也就是存钱到银行，不但银行不给你利息，你还要付银行保管费，这你受得了？

看看央视新闻报道吧。

前央行一个周小川也说过：中国可以尽量避免过快地进入负利率时代。

所以，高收益不是保险的优势，锁定利率才是保险的魅力所在。

而这只不过是保险最粗浅的优势，保险所具有的法律属性才是最受有钱人青睐的原因。

1.指定受益人：受益人可以指定，保额也是被继承人事先确定的，所有的法律关系非常明确，不会产生纠纷。

这点比遗嘱还管用，虽说遗嘱是死者生前最后分配财产的意愿，但人民法院关于遗嘱案件的统计显示60%的遗嘱无效，认定真实性非常难。

你看看现在有多少因为遗嘱继承打官司的就知道了。

其次，如果是法定继承，众多继承人签字授权的问题，分走多少不重要，重要的是哪怕分走一钱也需要别人来签字。

如果这时候继承人中有人不和睦，又或者不在身边，这份遗产就无法继承。

而保险就不存在这个问题，指定收益，非常明确。

2.避债功能:所谓的避债，并不是说欠债了，保险的钱可以不用还债，而是指当事人身故之后，这笔钱就属于受益人了，不再属于投被保险人，受益人没有义务去替投被保险人还债。

举个例子，老王在生前买了1000万的保险，受益人是儿子小王，老王身故之后，这笔钱就由小王受益了，属于小王的资产，老王在外面欠再多钱，小王都可以不用拿着个钱去还父亲欠下的债。

一旦被继承人所投保的保险指定了受益人，被继承人死亡后，保险理赔金由受益人领取，受法律保护，理赔金将不列入被继承人的遗产范围，不会用于被继承人的债务清偿或者赔偿。

3.财富细水长流，定期给付代替一次性给付：如果是普通继承，相当于后代一次性拿到所有的资产。对于突然掌控巨额财富的年轻人，难以避免漫长的人生中会有什么风险或者挥霍无度。但对于保险来说，可以由保险公司分期、分批给付受益金，保证财富长期安全。

4.放大可继承资产：通过人寿保险的杠杆作用，放大个人可继承资产，这个很好理解，正常情况下保额都会高于所交保费。

5.保密作用：法定继承和遗嘱继承，公证处要把所有的法定继承人和遗嘱继承人叫到同一现场。如果还有私生子，这一关肯定过不去。而保险公司让受益人领钱的时候，不会把他们家族里面所有人都叫到现场。所以如果想要特别照顾家庭当中某个人的时候，他只能用人寿保险。

6.时效优势：法定继承的时间非常长，从前面的公证遗嘱到后面当事人身故，举办葬礼，再到办继承权公证，再办过户，前后至少要折腾半年。但是到保险公司理赔很快，拿一个身份证和一个死亡证明就可以到保险公司领钱了。

7.合理避税:虽然目前还没有出台遗产税，但我们现在一直在讲共同富裕，缩小贫富差距，遗产税本质就是实现共同富裕非常好的办法。

今年两会期间，人大代表汪康就提出为了缩小贫富差距建议开征遗产税的提案。

将来若遗产税出台，保险将起到合理避税的作用。

那么理财保险是不是就只能是有钱人才能买呢？

其实理财险的门槛并不高，每年5000、10000都可以存，如果我们已经给自己做好健康保障，还有一笔可以长期不用的闲钱，就可以考虑入手。

对于月光族来说，理财险可以实现强制储蓄功能，我身边就不少朋友跟我抱怨，以前工资少存不下钱，现在工资涨了还是存不下钱，那理财险就是一个很好的选择。

此外如果有了孩子，那么孩子以后的教育金是一笔一定要用到的费用，不管通过什么方式，这笔钱都得存，保险至少可以保证本金安全的前提上有一部分收益。

养老金也是如此，一定要用到，你现在不存，以后一样要存，为何不趁年轻力壮能挣钱的时候给自己存一笔养老金，难道要等到老了，挣不来钱了才去存吗？

如果你刚有了孩子，想给孩子存一份教育基金，那么我建议你选择目前比较主流的增额寿险。

以益力多2.0为例（12月31日24：00下架），爸爸给0岁的男孩存一笔教育金，年交2万，交10年。

前面7年相当于封闭投资期，第8年开始盈利，

第10年时账户价值有24万2268元，复利收益为3.58%，折算单利为3.843%；

18岁时账户价值达到31万9021元，复利收益3.482%，折算单利为4.408%，可以每年取一部分给孩子上学用；

25岁时账户价值达到40万5882元，可以去一部分出来给孩子做婚嫁金；

40岁时账户价值达到67万9993元，这时候爸爸已经退休，可以从中支取一部分补充养老金……

更重要的是以上这些钱，都是可以保证拿到的，合同约定了有效保额每年复利递增3.5%。

有了他就相当于有了一个与生命等长的现金流账户。

而这类产品由于前不久发布了互联网保险新规，马上就要下架了。

有孩子的朋友可以拿它做教育金账户，也可以用来做自己的将来的养老金账户。

现在太多人把理财险过于妖魔化，实际上会利用的人，保险就是自己的工具，不会利用的人，保险就变成了负担。

【第4篇】广东国家税务

广东省电子税务局系统操作指引之

—票种核定篇—

第一题

一、票种核定需要哪些前置条件？

答：根据国家税务总局广东省税务局关于发布《广东省纳税人申领增值税发票分级分类管理办法》中的第七条规定：纳税人提交发票领用申请前，应按规定完成实名信息验证。

因此，法人、财务、办税员、购票员（俗称“四员”）需实名认证后绑定企业身份。

操作指引

在广东省电子税务局纳税人操作端中，普通个人用户绑定纳税人主体下的企业管理员（包括法人、财务负责人、普通管理员）以及办税员可通过两种方法:一为纳税人授权申请，二为企业授权管理。具体的操作可以参考以下的流程：

1、通过纳税人授权申请操作说明：账户设置-->用户管理-->纳税人授权申请-->【申请授权】

申请纳税人授权时，输入该企业纳税人识别号或者信用代码，系统自动带出纳税人信息，确认后选择要申请的权限身份。根据身份不同，获取的权限也不同，法人、财务负责人、普通管理员属于管理权限，办税员属于办税权限。

温馨提示

（1）绑定用户身份为法人或财务负责人：在纳税人授权申请时身份信息必须是已经在金三系统中备案的企业法人或财务负责人，权限类型选择“管理权限”，点击提交，身份验证通过后系统自动赋权；

（2）绑定用户身份为办税员:“办税员”选择权限类型“办税权限”，根据该用户的身份勾选相应的权限内容，如“申报缴税”、“涉税事项办理”等，提交后，需要具有法人或财务负责人或普通管理员权限的用户审批通过后赋予相应办税权限。

2、通过企业授权管理操作说明：用户管理-->企业授权管理-->用户授权管理

具有“管理权限”的用户授权管理模块，选择状态为“提交”的业务数据，点击审核，可根据实际情况对办税范围进行修改，审核通过，绑定企业授予相应权限；审核不通过，用户提交的申请会被作废。其次，若企业管理员主动赋予个人用户办税权限或者普通管理权限，则输入用户信息（用户名/手机号/证件号码），确认用户后，选择要授予的身份和相应的权限，点击授权按钮，提示授权成功则主动授权操作完成。

温馨提示

具有“管理权限”身份为“法人”、“财务负责人”、“普通管理员”。

第二题

二、发票用量不够，想申请超量领用怎么办？

答：根据国家税务总局广东省税务局关于发布《广东省纳税人申领增值税发票分级分类管理办法》中第十二条的规定：纳税人申请的发票数量和限额超过税收大数据分析识别结果的，可向税务机关提交有关业务真实性材料，如交易合同、协议等，提出调整申请。税务机关对提交的资料进行审核，必要时开展税务约谈或实地查验。税务机关根据审核结果为纳税人供应发票。

操作指引

纳税人携带《票种核定申请表》、有关业务交易合同、协议等佐证证明材料前往主管税局，提出调整申请。

第三题

三、票种核定结束就可以买票了吗？

答：如果您使用的是税控发票（增值税专用发票、增值税普通发票、机动车发票、二手车发票），那么在变更票种后还需要对税控设备（金税盘、税控盘或税务ukey）进行变更发行。

●end ●

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 金湾区局

【第5篇】国家税务总局北京

国家税务总局北京市税务局公告2023年第5号

为推进国税地税征管体制改革，确保税务机构改革工作和各项税收工作平稳有序运行，按照税务机构改革工作安排，现就国家税务总局北京市税务局各区（地区）税务机构挂牌后有关税收事项公告如下：

一、国家税务总局北京市税务局各区（地区）税务机构于2023年7月5日正式挂牌成立。具体名称情况如下：

（一）各区税务机构名称为：国家税务总局北京市xx区税务局。

（二）北京经济技术开发区税务机构名称为：国家税务总局北京经济技术开发区税务局。

（三）北京市燕山地区税务机构名称为：国家税务总局北京市燕山地区税务局。

（四）北京市西站地区税务机构名称为：国家税务总局北京市西站地区税务局。

二、各区（地区）税务机构挂牌后启用新的行政、业务印章，以新机构名称对外开展工作。原国税、地税机关的行政、业务印章停止使用。

三、新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继，尚未办结的事项由继续行使其职权的新机构办理，已做出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。

四、原国税、地税机关承担的税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人对新税务机构的具体行政行为不服的，依法向其上一级税务机关申请行政复议。

五、纳税人在综合性办税服务厅、北京市网上税务局可统一办理原国税地税业务，实行“一厅通办”“一网通办”“主税附加税一次办”。12366纳税服务热线不再区分国税地税业务，实现涉税业务“一键咨询”。

六、新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已印制的税收票证和原北京市国家税务局已监制的发票在2023年12月31日前可以继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用。

七、新税务机构挂牌后，启用新的税务检查证件。原税务机构制发的有效期内的税务检查证件在2023年12月31日前可以继续使用。

特此公告。

国家税务总局北京市税务局

2023年7月5日

关于《国家税务总局北京市税务局关于各区（地区）税务机构改革有关事项的公告》的政策解读

一、背景

改革国税地税征管体制是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大战略部署，是加强党对税收工作全面领导、增强税收服务国家治理职能作用、塑强为民便民利民税务形象、筑强税收事业长远发展根基的重大改革。

为此，我局制定了《国家税务总局北京市税务局关于各区（地区）税务机构改革有关事项的公告》，予以公布，进一步明确各区（地区）税务机构挂牌后工作事项，方便纳税人及时准确办理税收业务。

二、印章使用

（一）税收业务专用章

各区（地区）税务机构按照有关规定刻制“国家税务总局北京市xx区税务局税收业务专用章”，适用于改革过渡期间各税务所受理纳税人申请事项做出审核的批复或决定；税务行政处罚事项；接受纳税人涉税申请、备案、纳税申报；各区（地区）税务机构各项税务稽查（涉税检举）事项；向纳税人出具的非涉税审批类通知以及出具的税务文书等。

（二）代开发票专用章

按照委托代征协议，受托代开发票的代征人仍使用原有的代开发票专用章；税务机关代开发票时使用“国家税务总局北京市xx区税务局代开发票专用章”。

（三）其他印章

行政许可专用章、进出口税收业务专用章仍按照原规定执行，涉及税务机关机构名称调整的，按照挂牌后新机构名称刻制。退库专用章、征税专用章、印花税收讫专用章等税收票证用章，按照《国家税务总局北京市税务局关于明确税收票证管理有关事项的通知》执行。行政复议机关在行政复议工作中可以使用行政复议专用章，与行政复议机关印章在行政复议中具有同等效力。

三、关于“主税附加税一次办”事项

各区（地区）税务机构挂牌后，纳税人在纳税服务厅可办理“主税附加税一次办”业务，原北京市国家税务局、原北京市地方税务局各税源管理所、专业税务所暂按原有流程办理业务。

【第6篇】国家税务局通用定额发票适用范围

目前定额发票还会继续存在，主要适用于月销售额不超3万元的小规模纳税人。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。那么定额发票的适用范围有哪些？和博智税通一起往下看吧！

那么定额发票的适用范围有哪些

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第三条第（四）项规定，对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。

（1）我们在日常财务报销中接触最多的，就是没有达到规模的餐饮企业的定额发票报销。

（2）其次，对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统纳税人也可以向主管国税机关申请领用通用定额发票，最典型的就是停车场收的停车费。

但是根据税务总局对发票的简化管理要去，我们会发现，定额发票的使用范围越来越窄，甚至有些地方都仅限于停车费这种特殊业务才可领用，其他的必须使用计算机开具机打发票，达到规模的必须上增值税发票新系统。这也是一个趋势，是税总不断推行增值税发票新系统，实现一个系统两个覆盖的必然要求。

我们知道，目前定额发票主要是一些未达到月销售3万的小规模纳税人以及一些特殊行业领用，比如停车，快递等。

其实目前税务局都在力推机打发票，有条件的纳税人都尽量上通用机打发票，规模以上的纳税人都得申请防伪税控开票系统。快递行业也在逐步使用电子发票，定额发票的使用范围越来越小。

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【第7篇】国家税务总局山东

据中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组、江苏省监委消息：日前，中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组、江苏省监委和南京市监委对山东省税务局原党委委员、总会计师高萍严重违纪违法问题进行了纪律审查和监察调查。

经查，高萍丧失理想信念，背弃初心使命，对抗组织审查；无视中央八项规定精神，违规收受礼金、消费卡；组织观念淡薄，不按规定报告个人有关事项，在组织函询时不如实说明问题，在干部选拔任用工作中为他人谋取利益并收受财物；利用职权为亲属经营活动谋利，违规参与营利活动；干预插手税务执法活动；家风不正，对家人失管失教；利用职务上的便利在税收征缴、企业经营、人事调整等方面为他人谋取利益，非法收受巨额财物；徇私舞弊不征、少征税款，造成国家税收重大损失。

高萍严重违反党的政治纪律、中央八项规定精神、组织纪律、廉洁纪律、工作纪律和生活纪律，构成职务违法并涉嫌受贿和徇私舞弊不征、少征税款犯罪，且在党的十八大后不收敛、不收手，情节严重，影响恶劣，应予严肃处理。依据《中国***纪律处分条例》《中华人民共和国监察法》《中华人民共和国公职人员政务处分法》等有关规定，经国家税务总局党委研究，决定给予高萍开除党籍、开除公职处分；收缴其违纪违法所得；江苏省南京市监委将其涉嫌犯罪问题移送检察机关依法审查起诉，所涉财物随案移送。

高萍简历

高萍，女，汉族，1962年9月出生，山东莒南人，在职研究生学历。1989年5月加入中国***，1983年7月参加工作。

1983年7月至1987年6月，任山东省税务局计划会计处办事员；

1987年6月至1988年12月，任山东省税务局计划会计处科员；

1988年12月至1992年7月，任山东省税务局计划会计处副主任科员；

1992年7月至1994年9月，任山东省税务局计划会计处主任科员；

1994年9月至1995年8月，任山东省国税局计划财务处主任科员；

1995年8月至2000年11月，任山东省国税局信息中心副主任；

2000年11月至2004年12月，任山东省国税局征收管理处副处长；

2004年12月至2007年9月，任山东省国税局征收管理处副处长、调研员；

2007年9月至2023年4月，任山东省国税局信息中心主任；

2023年4月至2023年6月，任山东省国税局党组成员、总会计师兼信息中心主任（2023年8月被免去信息中心主任）；

2023年6月至2023年9月，任国家税务总局山东省税务局联合党委委员、总会计师；

2023年9月，任国家税务总局山东省税务局党委委员、总会计师；

2023年3月，被免去国家税务总局山东省税务局党委委员、总会计师职务。

【第8篇】国家税务总局全国增值税

为统一征管口径，便于纳税人执行，国家税务总局近日发布了《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）（以下简称《公告》），对相关问题进行了明确。其中，“关于货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票”等8项征管规定将从10月1日起实施，大家抓紧学习。

一、关于货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票

《公告》规定：适用《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2023年第55号发布，国家税务总局公告2023年第31号修改并发布）的增值税纳税人、《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号）规定的互联网物流平台企业为其代开增值税专用发票并代办相关涉税事项的货物运输业小规模纳税人，应符合以下条件：

提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。

政策解读：2023年，税务总局先后下发《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第55号发布，国家税务总局公告2023年第31号修改并发布）和《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号），允许税务机关为货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票，以及由符合条件的互联网物流平台企业为货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票，为个体司机提供开票便利。同时，按照当时交通管理部门的要求，明确了货物运输业小规模纳税人申请代开专用发票需要取得相关运输资质。由于交通管理部门对运输资质要求进行了调整，因此，《公告》对代开发票的条件也相应调整为：提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），应取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，应取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。

二、关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目

《公告》规定：（一）在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

运输工具舱位承包业务，是指承包方以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后以承包他人运输工具舱位的方式，委托发包方实际完成相关运输服务的经营活动。

（二）在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

运输工具舱位互换业务，是指纳税人之间签订运输协议，在各自以承运人身份承揽的运输业务中，互相利用对方交通运输工具的舱位完成相关运输服务的经营活动。

政策解读：舱位承包业务中，对承包方来说，其以承运人身份对外承揽运输业务，然后通过承包他人运输工具舱位的方式委托对方实际完成相关运输服务，属于提供无运输工具承运业务，应以承揽该运输业务向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。对发包方来说，是以运输工具舱位承包的方式，使用自有运输工具实际提供了运输服务，因此，发包方应以其向运输工具舱位承包人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

舱位互换业务中，互换舱位的双方均以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后通过互换运输工具舱位的方式，委托对方实际完成相关运输服务，因此，双方均以换出舱位的方式向对方提供了交通运输服务，各自应以换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

三、关于建筑服务分包款差额扣除

《公告》规定：纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

政策解读：纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。因此，《公告》明确，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

四、关于取消建筑服务简易计税项目备案

《公告》规定：提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：

（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；

（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

政策解读：为简化办税流程，优化税收环境，落实“放管服”改革工作要求，《公告》明确，对于增值税一般纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。相关证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查。《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》（国家税务总局公告2023年第43号发布，国家税务总局公告2023年第31号修改）同时废止。

五、关于围填海开发房地产项目适用简易计税

《公告》规定：房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2023年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。

政策解读：以围填海方式取得土地的房地产项目，其围填海的开工日期可能早于房地产项目《建筑工程施工许可证》上注明的开工日期。为体现房地产老项目简易计税的政策精神，公平税负，《公告》明确，以围填海方式取得土地的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2023年4月30日前的，均属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。

六、关于限售股买入价的确定

《公告》规定：（一）纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税。

（二）上市公司因实施重大资产重组多次停牌的，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号发布，国家税务总局公告2023年第31号修改）第五条第（三）项所称的“股票停牌”，是指中国证券监督管理委员会就上市公司重大资产重组申请作出予以核准决定前的最后一次停牌。

政策解读：（一）关于多情形形成限售股的买入价确定

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局2023年第53号公告发布，国家税务总局公告2023年第31号修改，下称53号公告）第五条分别针对上市公司股权分置改革、首次公开发行股票并上市和重大资产重组三种不同情形形成的限售股，如何在转让时确定其限售股买入价做出了明确规定。此外，还存在一种特殊情形，即因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市而形成限售股。因此，《公告》明确，纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市而形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税。

（二）关于重大资产重组形成限售股的买入价确定

53号公告第五条规定，因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。实践中，上市公司实施重大资产重组可能出现多次停牌。《公告》明确，上述“股票停牌”是指证监会就其申请作出予以核准决定前的最后一次停牌。

举例说明：a上市公司于2023年8月7日宣布实施重大资产重组，并于当天停牌。2023年4月18日股票复牌。2023年7月24日，a上市公司因收到证监会并购重组委会议审核其申请重大资产重组的通知后停牌。2023年8月29日，重组委表决通过a上市公司重大资产重组的申请，8月30日a上市公司股票复牌。9月5日中国证监会就a上市公司重大资产重组申请作出予以核准的决定。鉴于证监会就该上市公司重大资产重组申请作出予以核准决定前最后一次停牌时间是2023年7月24日，因此，纳税人转让a上市公司限售股，应以证监会就其申请作出予以核准决定前最后一次停牌前一交易日的收盘价为买入价，即7月23日a上市公司的股票收盘价为买入价。

七、关于保险服务进项税抵扣

《公告》规定：（一）提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。

（二）提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。

（三）纳税人提供的其他财产保险服务，比照上述规定执行。

政策解读：进项税抵扣，应遵循统一的扣税原则，即纳税人购进货物或服务所负担或支付的增值税额，凭合法有效扣税凭证从销项税额中抵扣。在实际操作中，所有行业，所有纳税人，都应按照上述普遍性规定自行适用抵扣政策，保险公司的赔付支出也不例外。在实践中，保险赔付支出有不同的形式，其进项税抵扣问题应具体问题具体分析并适用政策。

以车险为例，不同的车险业务，保险公司、投保人和修理厂之间的交易实质和权利义务不一样，适用的抵扣政策也不一样。目前主要存在两种情况：

第一种是行业所称的“实物赔付”。保险合同约定，保险公司的赔付方式是由保险公司将投保车辆修理至恢复原状。在车辆出险后，保险公司以自己的名义向修理厂购买修理服务并支付修理费。这种情况下，由于修理服务的实际购买方为保险公司，因此，保险公司可以凭修理厂向其开具的修理费专用发票行使抵扣权。

第二种是行业所称的“现金赔付”。保险合同约定，在车辆出险后，保险公司向被保险人支付赔偿金，由被保险人自行修理。在实际操作中，保险公司为了提高客户满意度，替被保险人联系修理厂对出险车辆进行维修，并将原应支付给被保险人的赔偿金转付给修理厂。这种情形下，由于修理服务的接受方是被保险人而不是保险公司，即使保险公司代被保险人向修理厂支付了修理费并取得相关发票，也不能将其作为保险公司的进项税额进行抵扣。

《公告》明确了上述两种情况下车险赔付支出的进项税抵扣问题；同时，保险公司开展的其他财产保险业务，也可以比照执行。

八、关于餐饮服务税目适用

《公告》规定：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

政策解读：随着经济社会发展，消费模式的不断创新，消费者不直接就餐而是购买食品后打包带走的这种快速消费方式越来越普遍，但这一消费方式的改变，并不影响纳税人向消费者提供餐饮服务这一行为本质。因此，为统一征管口径，确保“堂食”和“外卖”税收处理的一致性，《公告》明确，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者的行为，应按照“餐饮服务”缴纳增值税。

【第9篇】国家税务平台

国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告

国家税务总局公告2023年第1号

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化税收营商环境，深化税务系统“放管服”改革，便利纳税人开具和使用增值税发票，现将有关事项公告如下：

一、税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台，为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。增值税发票综合服务平台登录地址由国家税务总局各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局（以下简称“各省税务局”）确定并公布。

纳税人应当按照发票用途确认结果申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税。纳税人已经申报抵扣的发票，如改用于出口退税或代办退税，应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途。纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票，如改用于申报抵扣，应当向主管税务机关提出申请，经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税，并将发票电子信息回退后，由纳税人调整用途。

二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

增值税电子普通发票版式文件格式为ofd格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

三、纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，主管税务机关应当即时办结。

四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

五、本公告自发布之日起施行。《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（2023年第19号，国家税务总局公告2023年第31号修改）第三条同时废止。

特此公告。

附件：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票票样

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5142584/5142584/files/e544ddc9a12c400caed65a0ae9014ff1.doc

国家税务总局

2023年1月8日

【第10篇】国家税务局发票证明

来源：法律人那些事

我们一般认为：“发票是啥？发票是以票控税的产物，其和钱收没收到完全没有关系。”在实际工作中往往也是先开发票后收款，开了发票并不能代表收取了款项。但是，在最高院判决的一起合同纠纷中，却让我们大吃一惊！

案情回顾

江苏南通二建集团有限公司在新疆维吾尔自治区高级人民法院提起对新疆创天房地产开发有限公司诉讼称：2000年7月31日，双方签订了《建设工程施工合同》。对工程的开、竣工时间、施工范围、工程款的给付及违约责任等都作了明确约定。合同签订后，南通二建依约施工，创天公司却违约不按时支付工程款，双方又多次协商签订补充协议，变更付款方式，但创天公司仍不履行付款义务，导致工程多次停工，合同不能继续履行。请求给付工程欠款并赔偿损失。

创天公司答辩称其中一笔244万元款项已经支付，有南通二建出具的发票为证；而南通二建认为2001年6月12日支付工程款244万元与事实不符，该244万元是创天公司与南通二建协商准备付款，并要求南通二建先出具发票，南通二建于2001年6月14日开具了发票并交付给创天公司，但创天公司既未付款也未退还发票。

一审新疆高院认为：发票只是完税凭证，不是付款凭证，不能证实付款的事实，也不能证实收取款项的事实，付款方付款后应当索取并持有收据，以证明收款方已收取该款项，创天公司辩称现金支付244万元，又无收款收据证实南通二建已收取该款的事实，创天公司也未提供其他财务凭证或收据等证据印证已付款的事实。故创天公司仅依据发票主张已付工程款244万元的理由不能成立，不予支持。

争议焦点

讼争工程的欠款数额如何确定？

法院观点

最高人民法院在二审查明的事实与一审法院查明的事实相同的情况下，对上述事项的观点是：双方争议的244万元应当认定为创天公司已经支付南通二建。创天公司持有南通二建为其开具的收款发票。发票应为合法的收款收据，是经济活动中收付款项的凭证。双方当事人对244万元发票的真实性没有提出异议，创天公司持有发票，在诉讼中处于优势证据地位，南通二建没有举出有效证据证明付款事实不存在。一审法院认为发票只是完税凭证，而不是付款凭证，不能证明付款事实的存在，曲解了发票的证明功能，应予纠正。

观点分析

在这个案件中，最高院和新疆高院在查明事实阶段完全相同，但对支付款项是否存在做出了截然相反的认定：新疆高院认为创天公司主张已支付款项，但没有相关转账或现金支付的证据证明，因此不予认定；而最高院认为创天公司持有发票，而南通二建没有举出相应反证证明对方未支付，因此认定已支付。这里就必须讲到发票的功能，《发票管理办法》第四条规定：“发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。”看看，发票不是纳税凭证，而是收付款凭证！

惊人结论

oh my god？最高院认为：发票居然是收款证明？！！！真如此，现实中企业可能就会陷入一个两难的境地：先给票，如果对方事后不付款，存在法律风险；不给票，对方又坚决不付款。肿么办？

莫慌，真相在这里！

《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》【法释（2012）8号】第八条规定如下：

“出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实。合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证，买受人以普通发票证明已经履行付款义务的，人民法院应予支持，但有相反证据足以推翻的除外。”

人民法院出版社出版的《最高人民法院关于买卖合同司法解释理解与适用》对买卖合同司法解释第八条进行了详细的释义，总结如下：

第一，增值税专用发票与普通发票在买卖合同中的地位是被区别对待的。这是由于增值税专用发票是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，是购货方纳税义务和进项税额的合法凭证，对于增值税的计算起着重要的作用而决定的。其本身只是交易双方的结算凭证，能够证明双方存在债权债务的可能性，并不能证明双方存在债权债务的必然性。而普通发票在市场交易中的功能之一是收付款凭证，因此对收付款行为具有一定的证明效力。

第二，关于增值税专用发票的证明作用。增值税专用发票仅是付款的记账凭证，是买受人付款的依据，但不是付款的凭证。增值税专用发票开具只表明买卖双方商品成交，而不能证明买受人已经付清所有货款。仅凭增值税专用发票不能证明标的物已经交付，也不能证明货款已经支付。

第三，关于普通发票的证明作用。对于普通发票来说，买受人以普通发票证明已经履行付款义务的存在一个前提，即“合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证”。另外，《解释》也从反方面进行了规定，即“有相反证据足以推翻的除外”。

正确结论

一、对于增值税专票，仅是付款的记帐凭证，既不能证明标的物已经交付，也不能证明买受人已经付款。

二、对于普通发票，在有合同约定或当事人之间交易习惯存在的前提下，可以作为买方已经履行付款义务的证明。但有相反证据足以推翻的除外。

通过上面的案例分析，大家发现虚惊一场。但是，为了防范可能的道德风险那么，编者试着给大家一些建议吧：

1、完善合同，这是我的第一个忠告。如果对方要求先给票再付款，务必将其写入合同条款中，一旦发生纠纷，该付款条件条款完全可以作为“发票不代表付款”观点的有力证据。这也是最好的解决方式。

2、如果合同没有这个条款，那只能退而求其次：在每次给付发票时，请对方在发票签收单上写上“给付发票时款项尚未支付”并由对方签字或盖章吧。

当然了，这种官司未必每个企业都会遇到，最高院的判决也未必代表着所有的基层法院的意见，毕竟中国不是判例法国家，具体问题还得具体分析。总之，风险只是风险而已，只是存在发生的可能，但至少大家还是应该做到心中有数吧。

【第11篇】国家税务总局稽查局网

发布时间：2021-09-09 14:52:27来源：国家税务总局广州市税务局第二稽查局

国家税务总局广州市税务局第二稽查局 税务文书送达公告2023年第8141号

广州市***服饰有限公司（纳税人识别号：91440101m******6b）：

因采用直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达等方式无法向你单位送达税务文书。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条的规定，向你单位公告送达《税务处理决定书》（穗税二稽处〔2021〕1160号）。

请你单位及时到我局（地址：广州市越秀区东风西路154号）领取《税务处理决定书》（穗税二稽处〔2021〕1160号）正本，否则，自公告之日起满30日，上述《税务处理决定书》（穗税二稽处〔2021〕1160号）正本即视为送达。

特此公告。

附件：《税务处理决定书》（穗税二稽处〔2021〕1160号）

国家税务总局广州市税务局第二稽查局

2023年9月9日

附件：

国家税务总局广州市税务局第二稽查局

税务处理决定书

穗税二稽处〔2021〕1160号

我局于2023年1月17日至2023年9月3日对你单位2023年1月1日至2023年12月31日的税费申报缴纳情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、 违法事实

你单位在2023年4月至2023年1月期间，在没有实际经营业务的情况下，为他人开具增值税专用发票87份，发票金额合计7,536,914.92元，税额合计1,214,597.81元，价税合计8,751,512.73元，货物名称为*服装*长袖t恤等。

上述违法事实有以下证据证明：

（一）你单位注册经营地址的核查资料，证实你单位不在注册地址经营；

（二）你单位主管税务机关认定你单位非正常的相关资料，证实你单位走逃失联；

（三）你单位的水电气耗用情况等生产经营信息资料，证实你单位不具备与开票金额相匹配的水电气耗用、无相应生产经营活动；

（四）你单位缴纳社保费信息资料，证实你单位的员工情况，不具备与开票金额相匹配的生产经营能力；

（五）你单位的领用发票记录、开具及取得发票信息资料，证实你单位已开具上述发票不具备将进项发票显示的原材料生产加工为销项发票显示的成品的能力；

（六）国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州稽查局出具的《已证实虚开通知单》及清单，证明你单位取得的进项增值税专用发票没有相应的真实货物购进业务；

（七）你单位银行账户资金交易资料，证实你单位进销发票涉及的款项未进行实际资金收付。

二、 处理决定

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第(一)项规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。你单位违反发票管理规定，在没有实际经营业务的情况下，为他人开具上述87份增值税专用发票,属于虚开发票行为,虚开税额1,214,597.81元。

你单位若同我局在纳税上有争议，可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局广州市税务局申请行政复议。

二ｏ二一年九月六日

【第12篇】国家税务总局领导班子

据应急管理部官网“领导信息”一栏最新信息显示，郝军辉已任应急管理部党委委员、政治部主任。

郝军辉长期任职国家税务系统，此番履新前，他任国家税务总局副局长。

（资料图）

公开履历显示，郝军辉出生于1971年4月，山西繁峙人，东北财经大学税收（税务）专业毕业，大学学历，中央财经大学经济学硕士学位。

参加工作后，郝军辉在国家税务局地方税管理司工作，后历任国家税务总局地方税务司副主任科员，办公厅局长秘书室主任科员、副处级秘书，征收管理司纳税服务处处长、综合处处长，纳税服务司综合处处长等职。2023年7月起，他先后任国家税务总局纳税服务司副司长、人事司副司长，2023年4月任国家税务总局离退休干部办公室主任兼人事司副司长（司长级），2023年6月卸任离退休干部办公室主任。

2023年12月，郝军辉任国家税务总局人事司司长，2023年8月任国家税务总局人事司（党委组织部）司长（部长），2023年9月同时担任国家税务总局总会计师，2023年4月卸任人事司（党委组织部）司长（部长）。

2023年6月，郝军辉任国家税务总局总经济师。2023年12月，他被任命为国家税务总局副局长，至此番履新。

原任应急管理部党委委员、政治部主任许尔锋，出生于1963年12月。他早年任职甘肃，曾任定西市市长等职，2023年调任中央政法委政法队伍建设指导室主任，2023年调任宁夏回族自治区政府副主席、自治区公安厅厅长，2023年10月调任应急管理部党组成员、政治部主任，后任应急管理部党委委员、政治部主任。

目前，应急管理部领导班子中，还有一名“70后”，为应急管理部党委委员、中央纪委国家监委驻应急管理部纪检监察组组长蒲宇飞，他出生于1971年10月。

郝军辉简历

郝军辉，男，汉族，1971年4月生，山西繁峙人，1992年8月参加工作，1992年4月加入中国***，东北财经大学税收（税务）专业毕业，大学学历，中央财经大学经济学硕士学位。

1992年至2003年先后任国家税务局地方税管理司科员，国家税务总局地方税务司副主任科员，办公厅局长秘书室主任科员、副处级秘书（其间：1998年9月至2001年7月中央财经大学财政学专业学习，获经济学硕士学位），所得税管理司综合处副处长；

2003年10月起先后任征收管理司纳税服务处处长、综合处处长，纳税服务司综合处处长（其间：2023年9月至2023年8月挂职任广州市花都区副区长）；

2023年7月起先后任国家税务总局纳税服务司副司长、人事司副司长；

2023年4月任国家税务总局离退休干部办公室主任（2023年6月免）兼人事司副司长（司长级）；

2023年12月任国家税务总局人事司司长；

2023年8月任国家税务总局人事司（党委组织部）司长（部长）；

2023年9月任国家税务总局总会计师兼人事司（党委组织部）司长（部长）（2023年10月参加中央党校中青年干部培训一班学习）；

2023年6月任国家税务总局总经济师；

2023年12月任国家税务总局党委委员、副局长；

现任应急管理部党委委员、政治部主任。

【第13篇】河南国家税务总局

尊敬的纳税人：

为优化互联网应用系统性能，提高纳税人办税体验，根据互联网应用系统升级改造工作安排，国家税务总局河南省税务局将于2023年11月16日8:00（星期五）至2023年11月20日8:00（星期二）对网上税务局等外部互联网应用系统进行停机维护。系统停机维护期间，河南省网上税务局、豫税通、门户网站、增值税发票上传、增值税发票网上领购、成品油库存下载、增值税发票查验、增值税发票选择确认平台、发票摇奖、互联网自助办税终端、出口退税、微众税银、网上直报、财务资金监管软件等基于互联网办税的系统将暂停服务。

请广大纳税人、缴费人和扣缴义务人根据以上时间安排，提前做好相关准备，在2023年11月16日前完成互联网涉税操作相关事宜。

对于系统停机给您带来的不便，我们深表歉意，并将努力缩短停机时间,如停机维护提前完成，不再另行通知。同时，对您长期以来给予的大力支持和积极配合表示衷心的感谢！

特此通告。

国家税务总局河南省税务局

2023年11月13日

【第14篇】大连国家税务

晨报讯（郑晓雪 郑国勇 半岛晨报、39度视频记者 肖崟崟） 为落实《大连市营商环境升级行动方案（2022-2024年）》要求，近日，国家税务总局大连市税务局推出了大连优化税收营商环境“四十条”，从“非接触式”、“节时减单”、“问办协同”、政策直达、数字赋能、定制服务、税收执法和银税互动等8个方面，进一步提升税费服务的速度和温度，激发本区域市场主体活力和创造力。在“节时减单”方面，市税务局提出要实现社保费业务线下“一号通办”或“一窗通办”，线上“一键登录”、一网通办。为提升企业申报缴费便利度，市税务局、市营商局、市人社局、市医保局四部门通力合作，目前已实现企业人员登录电子税务局的缴费系统后，可以直接跳转养老保险、失业保险、工伤保险（含采暖费）、医疗保险的网上申报系统，省去重复进行用户身份认证等环节。目前全市范围内社保业务线下办理“一号通办”或“一窗通办”也正在积极推进中。在“政策直达”方面，市税务局将利用“塔可思”智能问办平台推送小微企业减税降费红利账单，帮助纳税人算清算细减税降费红利账。税务人员通过电子税务局等系统将推送包括“多缴税款”在内的更多提示提醒信息。运用大数据、云计算等手段，通过“塔可思”智能问办平台实现精准推送优惠政策信息。根据纳税人需求，在征纳互动服务模式中提供个性化的信息推送或待办提醒等服务举措，促进市场主体充分享受政策红利。在“数字赋能”方面，市税务局提出要打造“一体化税费服务平台”，将各类服务渠道整合并纳入征纳互动服务体系，税费服务向便利化、智能化、集约化、高效化转型。市税务局全力推进一体化服务新模式建设，以税费服务流转体系为依托，以数据全流程赋能为支撑，以要素化、集约化办税为目标，逐步实现“统一服务入口、统一标准流程、统一事项渠道、统一支撑部署”的集约化服务新格局，实现税费服务向便利化、智能化、集约化、高效化深度转型，为打造一流营商环境提供更好保障。

【第15篇】国家税务总局公告2023年第67号

来源：北京税务

个人所得税

热点问题

1

问：如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办?

答：根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）：“第二十五条 纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。”

2

问：法律援助人员取得法律援助补贴是否需要缴纳个人所得税？

财政部 税务总局财政部 税务总局

答：根据《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第25号）规定：“一、对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。

二、法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。

……

五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告应予免征的增值税，在本公告下发前已征收的，已征增值税可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还，纳税人如果已经向购买方开具了增值税专用发票，在将专用发票追回后申请办理免税；按照本公告应予免征的个人所得税，在本公告下发前已征收的，由扣缴单位依法申请退税。”

3

问：个人在图书、报刊上发表同一作品取得的稿酬所得如何计税？

答：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第四条第一款规定：“个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。”第二款规定：“个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。”

以上为预扣预缴时的计税规定，在汇算清缴时，居民个人取得的稿酬所得，应并入综合所得，按年计税。

4

问：投资者兴办两个或两个以上独资性质的企业，年终汇算清缴时如何计算个人所得税？

答：根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第一条规定：“关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题：投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下：

应纳税所得额=σ各个企业的经营所得

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

本企业应纳税额=应纳税额×本企业的经营所得/σ各个企业的经营所得

本企业应补缴的税额=本企业应纳税额-本企业预缴的税额”。

5

问：个人转让股权时，税务机关核定股权转让收入的情形有哪些？

答：根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第67号）第十一条规定：“符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

（四）其他应核定股权转让收入的情形。”

6

问：个人取得的彩票代销业务所得，如何计征个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》以及《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函〔2002〕629号）第三条的相关规定，个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税。

7

问：填报子女教育扣除时，我该怎么填写教育终止时间?

答：教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。

如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无需填写，否则无法正常享受扣除政策。

本文来源：本文收集整理于北京税务公众号

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编辑：sometime编制：2023年11月07日