未申报税务行政罚款（5个范本）

【第1篇】未申报税务行政罚款

现在个税和企业所得税一样，都需要进行汇缴清算。毕竟，我们不知道自己是需要补税还是需要退税。如果是退税还好一些，如果是“补税”麻烦就大了！

2023年个人所得税忘申报了怎么办？

根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定可知，2023年个人所得税如果在规定的时间内忘记申报了，想起来以后一定要及时进行补报。

也就是说，如果你2023年的个人所得税还没有完成汇缴清算，现在随时可以进行申报。当然，具体来说也需要分为两种情况：

01补税

如果你本来应该补税而忘记申报了，现在申报时不仅需要缴纳税款，还需要加征滞纳金。

在这样的情况下，我们一定要在2023年6月30日之前完成个人所得税汇缴清算。如果2023年个人所得税忘申报了，一定要及时去申报，不能再往后拖了！毕竟拖一天，你可能就要增加一天的滞纳金！

02退税

如果可以退税，现在也是可以申报退税的。但是，我们需要注意时间。因为只有3年内的个税，才能退。如果超过了3年，即使本来应该退税的，也不能退给你了！

未按时办理个人所得税综合所得年度汇算，会有什么后果？

根据实际情况，可以分为两种情况进行分别处理：

01不承担任何责任

如果本来应该退税，而我们没有进行申报，自然不需要承担任何责任。毕竟，是否办理退税，是我们自己的权利。

毕竟，有些人就是想为国家做一些贡献。所以，他们本知道可以获得退税，但是就不去申报，国家也能处罚他们呀！

02税务行政处罚

如果纳税人需要补税，而没有按照规定进行申报补税，可能会面临税务行政处罚。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定可知，纳税人没有按时进行纳税申报的，情节轻微的，可以处以2000元的罚款；情节严重的可以受到2000元-10000元的罚款。

而《中华人民共和国税收征收管理法》第63条规定，纳税人偷税漏税时，除了需要缴纳税款和滞纳金以外，还需要缴纳50%以上，5倍以下的罚款。如果有必要，也可能会受到牢狱之灾的！

另外，如果2023年度需要补税，但是2023年度可以退税，在没有办理2023年补税的情况下，也是不能办理2023年度的退税的。对此我们要给予足够的重视呀！

当然，如果事件本身没有形成危害，或者危害较小，同时纳税人也主要进行了改正，那么纳税人也是可以不受到行政处罚的。

参考资料：

《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》(国家税务总局公告2023年第6号)

《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国个人所得税法》

《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

【第2篇】税务未申报罚款标准

未申报纳税的定义

未申报纳税，是指纳税人不进行纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。

对于未申报纳税，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”

对于偷税行为，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

偷税

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

以下我们就对比两者的相似之处与不同之处。

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偷税与未申报纳税的相同处

未申报纳税行为与偷税行为的共同点在于：

1.都存在不进行纳税申报的行为;

2.结果都是不缴或者少缴应纳税款;

3.处罚后果都是补税+滞纳金+罚款(税款金额0.5倍-5倍)。

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偷税与未申报纳税的区别

两者的不同之处在于：1、适用主体不同;2、行为要件方面，是否经税务机关通知申报而拒不申报;3、法律后果方面的附加惩罚不同;4、税款追征期限不同。

接下来让我们详细了解一下！

1.适用主体不同

偷税适用的主体为纳税人与扣缴义务人，而未申报纳税只适用于纳税人。

2.行为要件方面，是否经税务机关通知申报而拒不申报

如纳税人在取得应税收入后未申报纳税，税务机关因一直不知情故没能通知纳税人申报纳税，此时纳税人就处于未申报纳税状态，不构成偷税。之后，如被税务机关发现后通知申报而申报纳税了，纳税人可能会被税务机关以存在未申报纳税违法行为进行处罚。

如纳税人经税务机关通知申报而拒不申报的话，则该纳税人将构成偷税。实务中，税务机关往往会通过发送《责令限期改正通知书》、《税务事项通知书》等方式通知纳税人申报纳税。

需要注意的是，对于已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的纳税人(除自然人以外的其他主体)，在法定的纳税申报期未申报纳税的话，将视为“经税务机关通知申报”，无需税务机关另行专门书面通知。

只有对于依法不需要办理税务登记的纳税人(自然人)，或尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，才需要税务机关另行专门书面通知。实务中，税务机关往往会通过发送《责令限期改正通知书》、《税务事项通知书》等方式通知纳税人申报纳税。

3.法律后果方面的附加惩罚不同

虽然偷税行为与未申报纳税行为在税法上的处罚后果均为：补税+滞纳金+罚款(税款金额0.5倍-5倍)。但对于偷税，还有附加惩罚效果。

(1)对于偷税行为，如果情节严重的话将触犯《刑法》第二百零一条规定，构成偷税罪，将会被追究刑事责任;而未申报纳税则不存在被追究刑事责任的可能性。

(2)《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》中将偷税行为列为重大税收违法行为，纳税人可能会因偷税行为而被税务机关将其纳税信用级别降为d级，一旦降为d级将会被重点监管。而未申报纳税行为则后果没这么严重。

4.税款追征期限不同

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条第三款规定，对于偷税的税款追缴不受追征期限制，即税务机关可以无限期追征。

对于未申报纳税的税款，适用《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条第二款规定，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。所谓的特殊情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条的规定，为未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。简而言之，未申报纳税税款金额小于等于10万元的，追征期限为3年;金额大于10万元的，追征期限为5年。

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总结

综上所述，偷税与未申报纳税都存在不进行纳税申报的行为、结果都造成不缴或者少缴应纳税款、处罚后果都是补税+滞纳金+罚款(税款金额0.5倍-5倍)。

但是，因未申报纳税在行为模式上不存在“经税务机关通知申报而拒不申报”的恶劣行为，属于轻微违法行为，故一方面不会严重影响纳税信用评级，另一方面未申报纳税在行为即使情节再严重也不构成犯罪。另外，未申报纳税在主体上仅适用于纳税人，扣缴义务人不适用。

需要注意的是，对于已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的纳税人(除自然人以外的其他主体)，在法定的纳税申报期未申报纳税的话，将视为“经税务机关通知申报”，无需税务机关另行专门书面通知。此时，就已经处于偷税状态，不属于未申报纳税。

只有对于依法不需要办理税务登记的纳税人(自然人)，或尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，才需要税务机关另行专门书面通知。实务中，税务机关往往会通过发送《责令限期改正通知书》、《税务事项通知书》等方式通知纳税人申报纳税。在税务机关通知后，如及时申报纳税则构成未申报纳税违法行为，如依然拒不申报则构成偷税。

【第3篇】税务2年未申报

【导读】：按照规定,企业每个月都要申报纳税,并在规定时期内将税款缴纳完毕,如果逾期未申报要进行补报,下面小编为您讲解具体的税务逾期未申报怎么办的方法.税务申报是我们会计人员重要的工作内容,大家可以多多了解.

税务逾期未申报怎么办

依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条的规定,未按期申报纳税或者报送扣缴报告书的纳税人、扣缴义务人,经税务机关批准,可以延期申报.延期批准后,应当按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额先行缴纳税款,并在批准的延期期限内办理纳税结算.

纳税人确有特殊困难,可以延期申报!

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条规定,纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:

1、不可抗力,给纳税人造成重大损失,严重影响正常生产经营活动的;

2、期货资金不足以支付扣除职工工资和社会保险费后的税款.税务局可以依照税收征管法第三十一条第二款规定的审批机关审批纳税人延期缴纳的税款.

申请延期须准备的材料:

申请延期后纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送下列材料:

1. 申请延期缴纳税款报告

2. 当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

3. 资产负债表

4. 应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算

逾期申报会有怎样的影响?

1、罚款

《税收征管法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限申报纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关资料的,由税务机关代为申报.领带商应当责令其在规定的期限内缴税.税务机关限期改正的,可以并处二千元罚款.情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款.

2、发票领取受限

纳税人当月未申报的,不得领取增值税发票.

3、无法网上申报纳税

通常,在申报期内,企业可以足不出户在网上轻松完成抄报税、申报、清卡等业务.一旦申报逾期,我们只能将数据带到税务局申报纳税.

4、影响公司纳税信用等级

未在规定期限内递交纳税申报表,纳税人的信用等级将逐项扣除,这将直接影响企业信用等级.

上述资料讲解了税务逾期未申报怎么办以及逾期未申报对企业的影响,申报纳税是每个企业每个公民应该的义务,我们应该按时纳税,避免产生税收滞纳金,避免影响企业信用.

【第4篇】税务未申报罚款

企业忘记报税了怎么办?会有罚款吗?可以补救吗?肯定会有补救的机会的，有没有罚款，要看后果是否严重。每个月或每个季度的15号是企业报税的最后一天，可能由于某些原因企业没有正常报税，也可能是由于财务工作人员忘记操作了，这种情况如何补救?有没有合理的解决办法?

企业忘记了报税怎么办?

如果纳税人发现没有申报，要及时去税务局补申报，有可能被免于处罚，因为处罚不是目的，教育才是目的，只要纳税人能及时发现和纠正，为什么一定要惩罚呢?不如给一段时间的宽限期。如果在宽限期内主动上门补上申报，很有可能不被处罚。

我们先来看看行政处罚法的规定：

《行政处罚法》第二十七条规定，情节轻微、及时改正、未造成不良后果的，不予行政处罚。因此，税务局不会对及时改正的纳税人进行处罚。

那么究竟何谓“违法情节轻微，及时纠正”

《税务行政处罚酌情行使规则》提供了具体的适用条件。第十一条规定，法律、法规、规章可以给予行政处罚。 税务机关未发现主动改正或者在税务机关责令改正期限内改正的，不予行政处罚。

因此，我们整理出了不被处罚的三个要点，一是“违反”，二是“情节轻微”，三是及时纠正。回顾我们逾期未申报的情况，如果我们在一定时间内违反并及时纠正，很有可能免于处罚。不过这里的条件还是有点模糊，比如违规多久，改正的期限是多少

这个时候，我们要看看各地税务机关的具体规定，因为这是执法机关自由裁量的范围。

前款所称“一年”是指一个公历年度，“同类税收违法行为”是指当适用同一处罚条、款、项的税收违法行为，具体限期改正期限见税务局下发的《限期改正通知书》，一般不超过30天。

此外，还有一个最关键的问题，逾期申报是“可以”给予行政处罚的违法行为吗?如果必须要进行行政处罚，那么这些条款是无能为力的

根据税收征收管理法第62条规定，纳税人未遵守规定时限办理纳税申报并提交纳税材料，或扣缴义务人未在规定期限内向税务机关申报代扣代缴、代收代缴税款及相关材料的，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款;情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。

温馨提醒：为避免忘记报税，建议企业可以依靠制定手机提醒或短信提醒服务;如果公司没有财务人员，可以委托代理记账公司服务，就再也不用担心忘记报税的情况了。

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【第5篇】税务逾期未申报

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料；扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料。

政策依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)

《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)

总结

在疫情期间，企业因停产、停业资金周转出现困难，根据税法规定，纳税人如符合以下两条之一可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

来源：中税答疑新媒体知识库

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