2023年出口退税未申报（15个范本）

【第1篇】2023年出口退税未申报

出口逾期未申报退税怎么处理

根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）的规定：

第三条 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。

第七条 生产企业自营或委托出口货物未按本通知第三条规定期限申报退（免）税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。

因此，超过90天未申报退（免）税的，应视同内销货物予以征税。

逾期未申报的出口退（免）税可延期申报？

为深入开展“便民办税春风行动”，持续优化出口退税服务，切实解决纳税人的问题，税务总局决定，逾期未申报的出口退（免）税可延期申报。具体公告如下：

一、出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退（免）税，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报，且未提出延期申请的，出口企业或其他单位可在2023年7月31日前提供举证材料，向主管国税机关提出延期申请，经审批出口退（免）税的国税机关核准后，可延期申报。

（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；

（二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；

（六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；

（七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日后才出具出口退（免）税申报所需凭证资料。

二、对出口企业或其他单位按《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条第（十八）项规定和按本公告第一条规定提出的出口退（免）税延期申请，由负责审批出口退（免）税的国税机关负责核准，核准工作应自主管国税机关受理企业申请之日起的20个工作日内完成，核准结果由主管国税机关告知出口企业或其他单位。

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局应采取措施，密切监控出口退（免）税延期申请的核准情况，并抽查部分出口退（免）税延期申请的核准结果。

三、本公告自发布之日起施行。国家税务总局公告2023年第12号第二条第（十八）项中出口企业或其他单位提出的出口退（免）税延期申请，需经省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局批准的规定，停止执行。

关于 “出口逾期未申报退税怎么处理？”今天就向大家介绍到这里。感谢您的观看，来了就点个关注再走吧。

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【第2篇】出口商品退税率查询

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退 尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

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1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

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2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

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3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。

【第3篇】2023出口化工品出口退税率

在当前贸易环境复杂多变的情况下，促进稳外贸，国家积极的推出出口退税政策。

3月17日，财政部和国家税务总局发布了关于提高部分产品出口退税率的公告(财政部税务总局2023年第15号公告)，将1084项产品出口退税率提高至13%，包含约700多种化工产品。相关调整自3月20日起实施。

注意事项

原来已经放弃出口退税，选择免税或征税的出口货物，由于这次新政策提高了其出口退税率，觉得重新选择恢复出口退税比免税或征税划算，则可以重新选择恢复出口退税，不受放弃适用出口退（免）税政策未满36个月不得重新选择恢复出口退税的政策限制。

从清单中可以看到，化工行业涉及到的产品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、异戊二烯、乙炔、环己烷、环氧树脂、聚酯、丁苯橡胶、聚苯乙烯、abs等，都调整了出口退税，并且出口退税率设置为13%。其中，乙烯首次由10%上调至13%，丙烯由9%上调至13%，苯乙烯由10%上调至13%。并且，多个化工品出现了3个点的上行幅度。

部分化工产品退税产品清单及调整幅度

海关总署进一步降低通关成本

（10日）从减免滞报金和滞纳金等四个方面推出新措施，进一步降低通关成本。

根据新措施，对于疫情发生前已运抵口岸但因疫情原因未能及时报关的进口货物，以及企业复工后因疫情出现经营困难或者资金短缺等原因而无法及时报关的进口货物，均可根据海关征收进口货物滞报金办法向申报地海关申请减免滞报金。

因疫情原因在缴税方面存在困难的企业也可向申报地海关递交书面申请延期缴税，并提供最长3个月的缴税计划。

此外，对于4月底前申报进口，凭银行保函或关税保证保险等担保放行的货物，企业最长可申请延期3个月，海关暂不向担保机构索赔。同时，对疫情期间企业因延迟复工造成手册超期核销的，企业可向主管海关申请临时延长手册有效期；对外发加工、深加工结转、内销等申报业务超过规定时限的，企业均可申请延期办理海关手续。

海关总署相关负责人日前表示，尽管新冠肺炎疫情短期内对外贸进出口造成一定冲击，但我国外贸发展韧性强，企业的适应力和市场开拓能力也很强，疫情对进出口的影响是暂时和阶段性的。

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【第4篇】外贸企业出口退税流程

出口退税影响着企业成本，直接关系到企业的切身利益，因此，及时、有效地做好出口退税工作是至关重要的。外贸企业出口退税流程一般包括以下几个步骤。

1、发票退税认证

申报出口退税，必须先完成发票退税认证。退税认证在“增值税发票综合服务平台”上操作。勾选发票时，必须在“退税勾选”界面进行操作，千万不要选错界面。

需要注意的是，发票退税认证后，并不代表可以立即申报退税，需要稽核过程，一般在30-60天之间，具体可通过“电子税务局”进行查询。

2、出口退税相关单据的整理与统计

申报出口退税之前，必须将与出口业务相关的全套资料进行整理与统计，主要包括出口报关单、出口合同、采购合同、采购发票（发票抵扣联）、出口汇率等。申报信息基本全部包含在上述资料中，虽然申报仅提交数字信息，但纸质资料也必须规范留存与保管。

3、填写出口退税申报表

退税发票稽核通过之后就可以正式申报退税了。登录“外贸企业离线出口退税申报软件”，选择申报期间，根据已经整理与统计好的申报资料，按步骤填列申报信息。

需要注意的是，出口退税每月仅可申报一次，因此，对于已经具备申报条件的发票，尽量合并申报。

4、出口退税申请

登录“电子税务局”，在出口退税模块中，将“外贸企业离线出口退税申报软件”中填列的申报表导出并上传。

首先，进行数据自检，自检结果会列出问题列表。需要更正的部分，必须回到“外贸企业离线出口退税申报软件”中撤回申报表并进行修改，修改后再次导出并上传，重复自检，直至自检通过。

自检通过后，点击“确认申报”，由系统后台进行最终审核，企业跟踪业务进度直至审核完成。

5、纸质资料提交

没有申请无纸化申报的企业还需要提交纸质资料。企业在“外贸企业离线出口退税申报软件”中打印“出口明细申报表”与“进货明细申报表”并签字盖章，与退税发票抵扣联一起提交至税局大厅，由税务专员现场审核。

6、收取出口退税款项

退税业务审核完成，一般两周之内就可收到退税款项，企业注意查询银行账户信息。

最后提示几点：

发票退税认证要迅速。

注意退税申报时限。一般当年的退税发票最晚可延续到下一年的4月底进行申报，请密切留意税局的相关提示。

【第5篇】外贸公司出口退税

某外贸企业既有内销又有出口，无法分清内销外销。目前企业将采购部分的增值税进项税额全部进行认证并且已申报抵扣，之后所购货物部分内销，部分出口。假设出口部分已抵扣进项税额17元，出口销售额234元，出口退税率13%.

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

请问：

1、是视同内销缴纳增值税还是冲回已经抵扣的进项税再申请出口退税？两种处理方式下如何进行账务处理？

2、如果按视同内销处理，账面出口销售额少于实际出口销售额，差异怎么处理？不得免征和抵扣税额结转入成本的部分如何处理？

答：

一般纳税人外贸企业出口增值税执行的是“免、退”税政策，“免”是指免出口环节货物的销项税额，“退”是指按规定的退税率退购进环节的进项税额；不是执行“免抵退”税政策。外贸企业出口，不存在不得免征和抵扣税额。

外贸企业出口货物必须单独设立库存账和销售账，如果购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存账，内销时必须从出口库存账转入内销库存账。

依据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发[1994]31号）文件规定，一般纳税人外贸企业应退增值税额=购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×退税率。

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

若出口货物购进专用发票金额为100元，进项税额为17元，若退税率为13%，则应退税额为13元。

账务处理为：

购入出口货物：

借：库存商品——出口商品应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

货物报关出口：

借：应收账款

贷：主营业务收入——出口收入

结转成本：

借：主营业务成本——出口

贷：库存商品——出口商品

计算应退税额和结转成本：

借：主营业务成本——出口（货物征退税率差）

应交税费——应交增值税（出口退税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

出口退税：外贸企业出口增值税如何处理？

同时：

借：其他应收款——出口退税

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

若是出口货物视同内销，根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）规定：“外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。”视同内销应将计算应退税额和结转成本分录冲回。

【第6篇】出口退税远程申报初始密码

最近很多企业在进行出口退（免）税数据自检时被提示“海关数据中无此出口报关单号”。

出现此提示该如何处理呢？今天我就来跟大家分享一下。

首先，我们先来了解一下，出现“海关数据中无此出口报关单号”这类疑点的政策依据是什么呢？

按照国家税务总局公告2023年第16号第二条规定：出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报。主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报。

出现“海关数据中无此出口报关单号”这种疑点，表示报关单的电子信息没有比对通过。那么，遇到这种疑点该如何处理呢？大家看到这个疑点不用着急，按以下顺序进行排查处理即可。

1、 查检出口明细中的报关单号录入是否正确。出口明细申报录入中的报关单号是21位的，录入规则为：报关单上18位海关编号+0+两位项号，该项号要根据报关单上商品编号和商品序号对应录入，不要对应错误。

2、 通过电子口岸查询报关单状态。出口货物离境结关后2天左右会把结关信息传输到海关总署信息中心，信息中心会通过电子口岸向国税总局传输。在电子口岸中查询结关报关单一般会出现如下几种状态: “国税总局接收成功”、 “发送国税总局成功”、“国税总局接收失败”等状态，企业可根据相应状态进行处理。

下面我们给大家分享，如何在电子口岸查询报关单状态，及不同状态的处理方式。

第一步，打开中国电子口岸（网址：www.chinaport.gov.cn），点击“点击进入”按钮，即可进入登录页面，如图：

第二步，将电子口岸ic卡插入读卡器并与电脑连接，输入ic卡密码，点击“确认”即可登录，如图：

第三步，点击“出口退税”子系统，进入出口退税联网核查系统，如图：

第四步，点击“报关单查询下载”按钮，即可进入报关单查询页面，如图：

第五步，输入查询条件，即可查询到报关单状态，如图：

以下为电子口岸常见状态及其处理方式。

状态一：“国税总局接收成功”。 出现“国税总局接收成功”这个状态，说明电子口岸已将您的退税数据成功发送至国家税务总局。如果此时您进行数据自检提示“海关数据中无此出口报关单号”，说明该报关单信息还未传给您当地国税局的审核系统中，此时您可以联系当地国税局协查解决（也就是进行出口无信息查询）。

状态二：“发送国税总局成功”。出现“发送国税总局成功”的， 说明电子口岸已经把数据发往国税总局，若此状态超过24小时，此状态需要联系电子口岸热线010-95198咨询！

状态三：“国税总局接收失败”。出现“国税总局接收失败”的，说明电子口岸已经把数据发往国税总局，国税总局接收异常，此状态需要联系电子口岸热线010-95198咨询！

重要提示：

如果在出口退（免）税申报期限截止之日前，仍提示“海关数据中无此出口报关单号”的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，进行出口退（免）税凭证无相关电子信息申报。

【第7篇】中国出口退税怎么算

目前，外资企业出口退税方式包括先征后退、免.抵.退税。

先征后退是指生产企业自营或者委托代理出口的货物，先按照增值税暂行条例规定的税率征税，然后主管出口退税业务的税务机关按照国家出口退税计划规定的退税率批准退税。

(1)计税依据。

退税按当期出口货物离岸价乘以外汇人民币价格计算。

离岸价格（英文fob价格）是装运港船舶的交付价格，但交付价格是象征性交付，即卖方根据合同向买方提供必要的装运文件，买卖双方的风险划分以货物装载为边界。因此，买方负责租赁船舶和预订机舱，并支付保险费。

最常用的转换方法如下:

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费。

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口交易，货物离境后，应扣除外国运费、保险费佣金和财务费用；以cfr价格交易的，扣除运费。

(2)计算方法。

1.一般贸易。

(1)计算公式:

当期应纳税额=当期销售商品的销售税额+当期出口商品的离岸价格×外汇人民币价格×税率-当期所有进项税额。

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币价格×退税税率。

（2）上述计算公式的相关说明：

①当期进项税包括当期所有国内采购材料.水电费.允许扣除的运输费.当期海关代征增值税等税法规定的进项税。

②外汇人民币价格按财务制度规定的两种方式确定，即国家公布的当日价格或月初。月底的平均价格。计算方法一旦确定，企业不得在一个纳税年度内。

③企业的实际销售收入与出口货物提交。外汇核销单上记载的金额不一致的，税务机关按出口货物报关单上记载的金额征税。

④应纳税额小于零的，下期结转扣除应纳税额。

举例说明：

例1。2000年3月，一家鞋厂出口3万双鞋，其中:(1)以fob价格交易28000双，每打200美元，人民币外汇价格为1:8.2836元；(2)以cif价格交易2.00双，每打240美元，每支付运费20元。保险费10元。佣金2元，人民币外汇价格1:8.2836元。目前国内销售鞋19.400双，销售收入34.92万元。

①计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币价格+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币价格=2800×200×8.2836+2.00×(240-20-10-2)×8.2836=49.834.137.60(元)

②当期应纳税额=当期内销货物销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币价格×税率-当期所有进项税额=5.936.400+49.834.137.60×17%-10.800=3.608.203.39(元)

③当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币价格×退税率-49.834.137.60×13%=6.478.437.89(元)。

以上是前海天盈整理归纳的关于一般货物出口退税怎么计算出来的相关内容。希望它能对你有所帮助。毕竟，注册一家公司并不是一件小事。

【第8篇】最新出口退税政策详解与操作实务

对于想要进行上海出口退税的客户来说，需要了解具体的操作步骤和相关注意事项。以下是一个客户案例，以及退税的操作步骤。客户案例：小明是一家上海的电子产品公司的负责人，他希望能够申请出口退税来降低公司的成本，同时扩大国际市场。但是他并不熟悉相关流程和手续，因此他需要寻找专业的服务商来帮助他申请退税。操作步骤：准备材料在申请出口退税之前，客户需要准备相关的材料，包括出口货物清单、报关单、发票、合同以及付款证明等文件。客户需要确保这些文件的真实性和完整性。登录海关网站客户需要登录海关的官方网站，点击“出口退税”按钮，填写相应的表格和申请书，并且上传所需的材料。审核材料海关将审核客户提交的申请材料，并且进行实地核查。如果材料齐全，符合要求，则会审核通过。缴纳税款客户需要按照海关的要求缴纳相应的退税税款，并且按照要求填写相应的申报表。领取退税海关将在审核通过之后，将退税金额打入客户的指定账户，客户可以按照要求领取退税。如果客户需要更多的帮助，可以寻找专业的服务商来帮助他们申请退税。这些服务商可以帮助客户准备申请材料，填写申请表格，缴纳税款，并且跟踪申请进度。而我作为专业的服务商，拥有专业的经验和知识，可以帮助客户更快捷、更便利地完成申请退税的流程。#上海出口退税##退税政策##出口退税代办##资讯服务##税务规划#

【第9篇】报关出口退税申报时间

2023个税专项扣除目前已经开始申请了，大家可以一键确认或者更新相关资料，然后坐等2023年正式开始退税即可，一般2023个税退税时间是从3月份开始的，但是需要在1月份前把资料提前申报好，不然错过了后期是无法在线上办理的。

2023个税退税时间和截止时间

3月1日至6月30日，税务机关规定的个人所得税的退税时间是3月1号到5月31号，在此期间，纳税义务人可以在网上税务局申请退税的，操作过程非常的便捷，因为数据已经自动核算出来，所以只要提交以后，很多人可能当天就收到了退款，超过5月31号的，要本人到税务机关申请退税。

2023个税退税多久到账

分两种情况：

1、当您在app发起的退税申请后，若通过系统自动审核，手机app端退税状态会显示“国库处理中”。该笔退税从税务机关受理到退税款到账一般在10个工作日内完成，若数据量大则可能会有所延迟，只需耐心等待。

2、若未通过自动审核，进入人工审核，退税状态会显示为“税务审核中”，如果申报数据无误，一般15个工作日内处理完毕，若审核通过，app端退税状态显示为“国库处理中”。

2023个税退税迟迟不到账怎么办？

1、看下具体什么时间显示的“国库处理完成”，一般三到七个工作日内会推到你的“账户”。

2、“账户”是指你的某张银行卡（大多数为你发工资的那张卡），但如果是你先补后退，补多了的情况下退税的话，补的时候从哪支付的退就退到哪里，原路退回。

3、最重要的一点是：这个退税到账是不会有短信提示的！就算开了短信提醒也不会有提示，所以不要认为没有短信提示就是没到账，要自己去银行卡的收支明细里找。

好了，就写到这了，我是天山青年，喜欢我写的文章，就用你们的小手点赞、关注我吧！每期我会和小伙伴们分享一个有趣的话题！

【第10篇】出口退税系统下载

下载出口退税申报系统安装时提示出错怎么办？

首先我们来介绍一下出口退税申报系统的正确安装方法。

我们根据企业类型下载完成最新版的申报系统后，准备开始安装。

【1】

一、安装环境要求

安装出口退税申报系统前，先要检查您的电脑是否符合安装要求（如已安装过申报系统或申报系统升级可直接跳过此检测），具体如下：

1.安装现行出口退税申报系统时，需在可连接网络的计算机上操作；

2. 一台计算机中，相同版本的出口退税申报系统只能安装一个；

3. 在安装出口退税申报系统时，建议关闭安全卫士、杀毒软件、防火墙等相关安全防护软件；

4. 操作系统是否为windows xp sp3及以上版本；

5. 中央处理器：至少pentium 1 ghz以上，内存：1gb ram 以上，最小可用系统磁盘空间：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；

6. 必备组件，检查是否已安装framework4.0组件（可以登录出口退税咨询网进行下载）

【2】

二、系统安装

以外贸企业出口退税申报系统为例，安装步骤如下：

1. 双击已下载的申报系统安装版安装文件；

2. 根据系统安装提示进行每一步操作；

【3】

3. 系统安装完成后双击桌面“外贸企业出口退税申报系统”图标，启动申报系统；

4. 进入系统后默认登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。

【4】

下面我们来介绍一下安装时遇到的常见问题及应该如何解决。

1、问：打开申报系统提示“访问系统文件出错，如为windows7及以上操作系统，请尝试使用管理员身份运行！”

答：

(1)需要以管理员身份登录电脑；

(2)可以右击申报系统图标-属性-兼容性，将以管理员身份运行此程序勾选上。

【5】

2、问：打开申报系统提示“系统与数据库文件不匹配，请升级到最新系统或请联系客服人员！”

答：如果是win7系统出现这个问题，右击申报系统图标-属性-兼容性，取消勾选“兼容模式”。

3、问：错误代码0x80070002 (msi无法启动)？

答：

(1)打开“我的电脑”；

(2)右键单击驱动器(要安装framework的盘符)，选择“属性”；

(3)选择“安全”选项卡，单击编辑按钮来更新权限；

(4)选择管理员组下或用户名称列表；

(5)选择完全控制、修改、读取；

(6)单击“确定”。

小伙伴在申报过程中还遇到了什么问题，可以在评论区留言哦！

【第11篇】关于出口退税收汇问题

这里的收汇币种是指外币和人民币（跨境人民币）

01 外币

（一）以下是汇发【2012】38号有关贸易外汇收支管理节选：

（二）和退税申报关系：

满足以上条件的贸易收汇的外币收汇，符合退税申报要求，其中境外机构境内账户，是指osa账户和ftn账户。如果是国内非贸易外汇收支项目下收取的外币，不满足退税条件。

什么是osa账户（offshore account，以下简称osa）

1、定义：osa账户，在境外（含港澳台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外支持机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构，按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户，属于境外账户。

2、法规依据：《离岸银行业务管理办法》（银发〔1997〕438号）和《离岸银行业务管理办法实施细则》（（98）汇管发字第9号）

3、开户银行：必须是经过银监局审批有权的银行，目前仅包括：招商银行、浦发银行、交通银行和平安银行。

4、开户主体：非居民法人或非居民个人。

5、开户币种：外币。

什么是ftn账户？

1、定义：ftn账户：是上海试验区推出的自贸账户其中一种，是境外机构自由贸易账户。

2、法规依据：《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》和《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则（试行）》(银总部发[2014]46号)。

3、开户银行：自贸区内已设立“ftu”分账核算单元的金融机构。

4、ftn账户管理：

①分账核算，资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借。

②本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

③离岸汇率，利率市场化。

④一线放开，二线管住，有限渗透。

⑤跨二线（ftn与境内账户的划转）只能用人民币进行。

⑥ftn账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

02 跨境人民币

所谓跨境贸易人民币结算，是指经国家允许指定的、有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行跨境贸易的结算，商业银行在人民银行规定的政策范围内，可直接为企业提供跨境贸易人民币相关结算服务。其业务种类包括进出口信用证、托收、汇款等多种结算方式。跨境贸易人民币结算是指进出口企业除了从采用美元信用证转为采用人民币信用证之外，并不会有明显的感觉，真正的变化在于境内外银行之间的后台结算部分。比如：中国某出口企业在与海外买家协商过程中，可以要求人民币结算，海外买家则在付款行开具人民币信用证，随后议付行通知卖家，之后才是发货、收货、收付款等。

（一）以下是国税总局【2013】65号节选：

以下是国税总局【2013】30号节选：

一、出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币）

（二）和退税申报关系：

从以上政策可总结出，跨境人民币结算满足退税申报条件，加工保税区的人民币结算；境外账户支付人民币，境外机构在境内的外汇账户支付人民币，比如说nra; ftn满足跨境人民币条件即满足退税申报条件。ftn账户是本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。所以非居民开设的外币，人民币账户都满足退税申报条件。

什是nra账户？

1.定义：nra 账户,指境外机构按规定在境内银行开立的境内外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。

2.法规依据：

(1)外币nra:《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》(汇发【2009】29号

(2)人民币nra:《境外机构人民币银行结算账户管理办法》（银发[2010]249号）、《关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》（银发[2012]183号）和《关于调整境外机构人民币银行结算账户资金使用有关事宜的通知》（银办发[2016]15号）。

3.开户银行：是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业 务经营资格的境内中资和外资银行。

4.开户主体：非居民法人。

5.开户币种：外币或人民币。

以下问答来自某公众号：

1、如果人民币货款由境内银行转账支付，是否依然可以以正常人民币报关出口退税？

答：如人民币货款是由境内银行转账支付的话，不能进行退税，除非是离岸账户和特殊区域内的企业打款才可以。

2、我司做亚马逊平台，美元正式报关，但是收款是亚马逊平台打美金到payoneer卡，p卡再按照提款当天银行汇率中间价，美金换成人民币从境外入到我司账户。请问我司是否可以退税？

答：若款项是汇入贵司的账户，则可以办理出口退税。

3、如果跨境人民币收汇，国内收汇行企业需要做哪些准备么？

答：跨境人民币需在国际收支申报系统体现，汇款前还是汇款后，企业自己操作还是银行操作，可咨询企业收汇银行工作人员。

4、相关跨境人民币结算介绍链接（点击查看）

货物贸易跨境人民币结算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq

跨境人民币业务介绍

https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a

03 收汇时间和退税申报关系

（一）国家税务总局公告2023年第9号

【国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告】第八条：

（说明：本文参考退税政策，外汇管理局和人行相关法规，借鉴互联网众家所言，如文有错误之处，敬请指出以便及时更正。）

【第12篇】出口退税数字签名密码

外贸企业在使用单一窗口出口退税（外贸全国版）系统操作“远程自检”成功后，经常遇到“海关数据中无此报关单号”、“该发票在总局发票信息中不存在”等反馈问题，出现这种情况的原因是什么？有哪些解决办法呢？

一、原因以及解决办法

1、“海关数据中无此报关单号”的处理方法

可进入电子口岸出口退税联网稽查系统查询出口报关单的传输情况，查询网址：（https://e.chinaport.gov.cn/）

情况一：发送国税总局成功：说明电子口岸已将您的退税数据成功发送至税务总局。若此状态或发送时间超过3个工作日，可点击“重新发往税务总局”按钮后向税务总局重发数据。

情况二：国税总局接收成功：国税总局反馈该票数据已经正常接收并入库，如果此时您当地国税局仍然没有退税数据，这属于国税总局与您当地税局的内部数据传输问题，则需向退税主管部门提出电子信息查询申请。

情况三：未查到结关报关单信息：说明海关的结关报关单电子数据还未传输至电子口岸系统，建议耐心等待或联系申报海关重新签发电子数据。

2、“该发票在总局发票信息中不存在”的处理方法

情况一：发票认证一般需要1-3个月才能传输至总局，您的发票信息可能还在传输过程中，建议企业耐心等待或联系退税主管部门核实。

情况二：企业在增值税发票综合服务平台做发票认证时，未将发票用途勾选为“退税”，导致发票信息无法传送给出口退税主管部门，需使用增值税发票综合服务平台“回退税款所属期”功能撤销或作废当期增值税申报，撤销“确认签名”、撤销抵扣勾选后，再重新进行退税勾选；如不能撤销或作废当期增值税申报，则需向主管税务部门提出调整发票用途申请，相关税务部门收到申请后会主动联系企业进行下一步操作。

情况三：企业在增值税发票综合服务平台做发票认证时，发票用途已勾选为“退税”，则需向退税主管部门提出电子信息查询申请，对于符合要求的申请，主管退税部门会进行补发，操作成功后，可恢复正常申报并办理退税。

二、注意事项

1、企业进行出口退税数据申报前，结关报关单电子数据需传输至税务系统。企业可使用ic卡进入电子口岸出口退税联网稽查系统查询传输状态：

2、企业进行出口退税数据申报前，需要先完成发票退税勾选认证，北京增值税发票综合服务平台入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退税勾选认证注意事项：

（1）出口退税企业类型为外贸企业、外综服企业或其他企业的出口退税企业可以进行发票退税勾选，勾选确认的发票归属于当前自然月；勾选成功后，还需要在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认，确认成功后方可完成退税发票的认证

（2）对于已勾选未确认的发票，支持撤销勾选操作，已确认的发票不支持撤销勾选操作；

（3）每个自然月内可以进行多次勾选和确认操作；

（4）异常发票（发票状态为已作废、已红冲、已失控等，管理状态为非正常）不能进行勾选操作；

（5）如已取得的发票在发票退税勾选时查询不到，请前往进项发票查询模块进行查询核实。

4、检查以上信息正确，确保出口信息中的报关单号和进货信息中的发票代码、发票号码采集正确，建议企业每隔一段时间重新操作一次远程自检，刷新最新时间的自检审查结果，以便刷新疑点信息。

编辑：amanda

校审：snow

排版：yoga

【第13篇】出口退税申报软件

1.首次登录离线版出口退税申报系统后发现企业名称填写错误如何修改？

点击系统维护-系统配置-系统配置信息，点击“修改”按钮，可直接进行企业信息的修改，修改后企业信息会自动更新成修改后的企业信息（纳税人识别号、社会信用代码或者海关代码填写错误均可按此方法修改）。

2.无纸化企业在哪里配置无纸化税盘密码？

新版出口退税申报系统里面取消启用数字签名-无纸化设备密码的填写，无纸化企业生成申报数据时无需插税盘，可直接生成申报数据。

3.生成的申报数据在哪里找？

新版出口退税申报系统生成的申报数据一般默认储存路径为c盘下以海关代码+申报年月命名的文件夹中,如果调整过申报路径，需到调整后的储存路径下查看。（如：生产企业生成路径：c盘/2102888888_201801_scsb）。

4.生成申报数据时提示“路径不存在，是否创建路径？

首次生成申报数据时，系统会出现该提示，因为路径是首次创建，可点击“确认”按钮，继续生成，不影响申报。

5.打印出口退（免）税备案变更表时，出现的是出口退（免）税备案表？

新版出口退税申报系统备案变更表打印表单做了调整，生成的表单样式与出口退（免）税备案表样式相同，变更内容会调整为变更后内容。

6.企业自检申报后提示疑点：商品码缺少商品码调整对应表?

企业在申报端填写商品代码时录入的商品代码是10位且为失效的商品代码。建议企业撤销申报数据，将10位商品代码修改为8位有效商品代码即可。

7.企业自检申报后提示疑点：申报的商品代码（xxx）不是财税【2014】98号文中所列商品代码，不予受理?

出现该提示原因是企业填写了申报商品代码字段。企业申报的商品代码本身就不在财税〔2014〕98号范围内，才会出现此疑点。如果不是申报财税〔2014〕98号商品，企业不用填申报商品代码。建议企业撤销申报数据，在明细采集中将申报商品代码字段清空不填写即可。

8.修改报关单申请在哪里填写?证明申请向导-证明申报数据录入-出口货物已补税（未退税）证明申请表中采集录入

9.自检疑点提示”该报关单的监管方式（4600）存在退税或者是不退税的情况，请确认后处理?

此疑点属于警告类疑点，需要税局进行加强审核，无需企业端进行数据修改，可以进行申报退税。

10.横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码如何填写？

新增横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码：gjsdq。

【第14篇】出口退税如何计算公式

出口退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。

北京中算：关于出口退税这些您了解吗？

从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。

但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

外贸出口退税办理流程

外贸公司需要走出口退税流程，这是通关的要求，每个外贸公司都需要走出口退税流程。然而，出口退税是贸易利润的重要来源，因此需要外贸公司的重视。此外，外贸公司在进行出口贸易时，需要注意出口退税流程。

外贸公司出口退税操作实务。出口退税资格认定外贸企业应在商务部进出口业务登记之日起30日内填写出口货物退(免)税认定表，并携带下列资料到国家税务总局进出口税务所办理登记。

企业法人营业执照。国家税务机关出具的税务登记证。增值税一般纳税人资格申请表及审批表。外贸经营者登记表或出口代理协议。自理报关单位报关注册证。银行开户证明。企业法定代表人身份证。

外贸公司出口货物增值税退税的计算。外贸公司出口货物增值税退税的计算，以进出口货物增值税专用发票注明的应纳税额和出口货物退税率为准。

基本计算公式如下：退税金额=外贸收购不含增值税进项金额退税率或=出口商品数量加权平均单价退税率(1)对于一票购买对应的一票出口和一票购买对应的多票出口， 退税计算公式为：退税金额=出口商品数量采购单价退税率2)对于多票购买对应的一票出口，同一关联号下一票出口对应的多票购买计算公式为：退税金额=出口数量加权平均单价采购计算的平均退税率=采购计算的退税率/外贸知识采购计算的平均退税率=每次采购退税金额/每次采购退税金额

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第15篇】出口退税业务操作实务

一般来说，“免、抵、退”是各有含义的，

①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;

②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

我国对出口货物实行增值税“免、抵、退”税办法已两年多了，但有一些出口生产企业的财务人员对“免、抵、退”税计算及账务处理仍不能很好掌握，在一定程度上影响了“免、抵、退”工作的进行。笔者现将“免、抵、退”税计算方法简介如下并举例说明。

归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：

一、计算不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率)

即：

本期不得免抵税额=(出口货物离岸价×外汇牌价-国内购进免税原材料价格-进料加工免税进口料件组成计税价格即货物到岸价和海关实征关税及消费税)×(出口货物征税率-出口货物退税率),

二、计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期国内销货物的销项税额-当期进项税额+当期不得免抵税额-上期末留抵税额

若应纳税额为正数，即没有可退税额(因为没有留抵税额)，则仍应交纳交纳增值税;

若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。

三、计算免抵退税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原料价格×出口货物退税率

免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。

其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

即：

免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-国内购进免税原材料价格-进料加工免税进口料件组成计税价格即货物到岸价和海关实征关税和消费税)×出口货物退税率

四、确定应退税额和免抵税额

若期末未抵扣税额≤免抵退税额，

则当期应退税额=期末未抵扣税额，

当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额(相当于当期免抵税额=免抵退税额-当期应退税额);

若期末未抵扣税额≥免抵退税额，

则当期应退税额=免抵退税额，

当期免抵税额=0。

即：

若当期免抵退税额≤期末未抵扣税额，

则当期应退税额=免抵退税额，

当期免抵税额=0。

若当期免抵退税额>期末未抵扣税额，

则当期应退税额=期末未抵扣税额，

当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。

现结合实例说明如何进行计算和账务处理。

例：某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%，2003年1—3月有关业务资料如下：

1、一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。

①外购原材料、备件、能耗等，会计分录为：

借：原材料等科目 5000000

应交税金—应交增值税(进项税额) 850000

贷：银行存款等科目 5850000

②产品外销时，会计分录为：

借：银行存款等科目 12000000

贷：主营业务收入 12000000

③内销产品，会计分录为：

借：银行存款等科目 3510000

贷：主营业务收入 3000000

应交税金—应交增值税(销项税额) 510000

④计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)

不得免征和抵扣税额=1200×(17%-13%)=48(万元)

借：主营业务成本 480000

贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 480000

⑤计算应纳税额

本月应纳税额=51-(85-48)-5=9(万元)>0，仍应交税。

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 140000

贷：应交税金—未交增值税 140000

结转后，月末“应交税金—未交增值税”账户贷方余额为90000元。

2、二月份，外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元;内销货物取得不含税销售额300万元;出口销售货物取得销售额500万元。

①采购原料、出口及内销的会计分录与1月份类似，不再赘述。

②计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)

不得免征和抵扣税额=500×(17%-13%)=20(万元)

借：主营业务成本 200000

贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 200000

③计算应纳税额(即抵税)

应纳税额=300×17%-(144.5-20)=-73.5(万元)

④计算免抵退税额(即算尺度)

免抵退税额=500×13%=65(万元)<73.5(万元)，可全部申请退税

⑤确定应退税额和免抵税额

应退税额=65万元

免抵税额=0

期末留抵税额=73.5-65=8.5(万元)

借：应收补贴款 650000

贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 650000

借：应交税金—未交增值税 85000

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 85000

3、三月份，免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;本月无内销。

①免税进口料件组成计税价格=(300+50)×(1+20%)=420(万元)

借：原材料 4200000

贷：银行存款等科目 3500000

应交税金—应交关税 700000

②出口的会计分录与前2个月类似，不再赘述。

③计算当月出口货物不得免征和抵扣税额(即剔税)

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-13%)=16.8(万元)

免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-16.8=7.2(万元)

借：主营业务成本 72000

贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出) 72000

④计算应纳税额(即抵税)

应纳税额=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(万元)

⑤计算免抵退税额(即算尺度)

免抵退税额抵减额=420×13%=54.6(万元)

免抵退税额=600×13%-54.6=23.4(万元)

⑥确定应退税额和免抵税额

应退税额=1.3万元

当期免抵税额=23.4-1.3=22.1(万元)

借：应收补贴款 13000

应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 221000

贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 234000

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 85000 【把上月分录反向注销】

贷：应交税金—未交增值税 85000

通过实务处理我们可以看出，在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。因为当应纳税额为负数，且留抵税额小于“免抵退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额。

账务处理为：

借：应收补贴款

应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

免抵税额即为“应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的数额，如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。