国家税务总局网站（15个范本）

【第1篇】国家税务总局网站

退税减税意见征集说明

尊敬的纳税人缴费人：

为进一步推动党中央、国务院部署实施的组合式税费支持政策特别是大规模留抵退税政策落实落细，更好回应纳税人诉求，国家税务总局即日起设立“退税减税意见箱”，欢迎大家反映退税减税过程中的问题。所提问题请尽量具体明确、有针对性。对收到的问题线索，我们将尽快研究处理。考虑到处理过程中的沟通联系需要，请您留下联系方式，以便我们更好为您解决问题。

感谢您对税务工作的理解和支持。

国家税务总局办公厅

您可以登录国家税务总局网站

（www.chinatax.gov.cn）

通过“退税减税意见箱”留言

↓↓↓

也可以搜索http://hd.chinatax.gov.cn/jzxx/jsjfyj.html进入退税减税意见箱

【第2篇】山西国家税务总局

5月20日下午，国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局第二届妇女代表大会在区税务局会议室召开，会议选举产生了第二届妇委会委员。示范区税务局党委书记、局长张文萍出席会议并讲话，市妇联党组成员、副主席冀风华、市妇联联络部部长张翠萍莅临指导，示范区税务局党委副书记、副局长陈长森主持会议，42名妇女代表参会。

会上，示范区税务局党委委员、副局长庞晓芳宣读了市妇联关于同意示范区税务局妇女工作委员会换届选举的批复，听取了第一届妇女工作委员会工作报告，审议并通过了示范区税务局妇女工作委员会换届选举办法和计票人、监票人名单。大会以差额选举、无记名投票方式，选举产生了7名示范区税务局第二届妇女工作委员会委员。

太原市妇联党组成员、副主席冀风华代表市妇联向大会的胜利召开表示热烈祝贺，对示范区税务局妇女工作成果表示肯定，并就新形势下妇女工作提出三点希望，一是履行职责，担当使命，把牢新时代妇女工作正确的政治方向；二是围绕中心，服务大局，切实当好机关妇女干部的坚强后盾；三是加强自身建设，开创妇女工作新局面，充分激发妇女同志的潜能和优势，为经济发展做出更大贡献。

示范区税务局党委书记、局长张文萍代表区党委对新一届妇委会委员表示祝贺，并对全局妇女工作提出要求，一是希望新一届妇委会能够继承传统，围绕党委中心工作，立足岗位立新功，率先打造出更多更响的工作品牌，推出更多更强的标兵模范；二是围绕服务大局意识，共促和谐展风采，切实为妇女干部解难事、破难题，引导妇女干部积极参加社会活动；三是围绕加强自身建设，守正创新促发展，积极探索开展妇女工作的方式方法，努力将妇委会创建成深得妇女同志信赖的基层组织。

来源：太原妇联

【第3篇】国家税务网上申报

一般纳税人申报

（一）咋进入申报界面？

办税申报

一般纳税人网上申报

增值税页面（或办税服务）

（二）功能详解

1.一键零申报：适用于一般纳税人当期申报数全部为零的申报表报送；

2.增值税申报数据准备：用于企业下载发票数据；

3.增值税一表集成申报：主要用于自动提取下载的发票展示在申报表中，方便企业进行数据确认；

4.填表申报：用于有税申报的税种填写；

5.税款缴纳：用于已申报过的报表需要缴税时操作；

6.报表查询：负责查询经过本系统保存的已填写的申报表和已发生的申报、缴税、作废的申报结果信息查询；

7.营改增台账采集：用于采集建安和房地产行业项目信息；

8.房地产开发企业台账采集：用于采集房地产开发企业项目信息；

9.财务报表一键导入：用于通过将企业财务报表数据格式导入税务财务报表中进行财务报表申报。

（三）申报步骤

01 数据准备（开票明细数据传输）

一般纳税人进入“增值税申报数据准备”页面后，可下载发票汇总数据并保存确认，若要查询发票明细需正确连接开票盘，点击'发票明细查询'。

用户确认已下载的发票数据是否有误，若无误则点击“保存”；若需重新下载发票数据，则点击“重新下载发票汇总数据”，重新下载；

点击“保存并确认报表”，则可打开报表确认页面，提示将发票汇总数据，自动带入申报表中，进行报表数据确认后，点击“保存”，可直接进入报表填写页面。

注：若下载汇总数据有误差，可以先点击“清除已保存的汇总发票数据”，再“重新下载汇总发票数据”。

02 一表集成申报

进入“增值税一表集成申报”页面后，申报报表自动获取一般纳税人发票数据，企业不需自己填写发票数据。

注：用户可自动获取数据的报表有：增值税主表、增值税附表一、增值税附表二、本期进项结构明细表。

数据确认完成后，点击“申报”按钮，完成报表申报；

03 需要填表申报怎么办？

用户进入“填表申报”页面后，选择需要申报的税种，点击“立刻填表”，进行报表填写。

用户可填写的税种申报有：增值税月季报、所得税月季报、消费税、财务报表等。

保存：用于保存已填写完成的报表；

打印：用于打印已填写完成的报表；

申报：用于申报所选择税种的当期申报数据；

缴税：用于缴纳已完成申报的税种的当期税额；

返回税种列表：返回到税种选择列表界面，重新选择需要填报的税种进行填写申报；

我的常用报表维护：用于勾选当期所需填报的报表；

1.报表填写完成并保存后，点击“申报”按钮，进行申报；

2.申报成功后，提示如图；

3.若企业申报有城建税、教育费附加等，则增值税申报成功后，将会提示企业是否需要申报附加税；

4.点击提示信息中的确认按钮，在系统提示的页面顶部，将显示需要申报的红色字体提示链接；

5.点击红色字体部分，打开城建税、附加等税申报界面，进行城建税、附加税申报；

注：若申报失败，请查看申报后详细的提示语，并进行相应修改，再重新申报。

（四）税款缴纳

1.申报成功后，用户可直接在申报页面点击“缴税”，也可在税种列表的操作列中点击“缴税”按钮，进入缴税界面；

1.缴税

三方协议缴税：适用于签订三方协议的纳税人；

银行端缴税凭证：适用于未签订三方协议的纳税人。

注：请您在税款缴纳前，务必确认申报数据正确无误，一旦缴税成功，则申报无法作废，缴税无法撤销。如缴税成功后确需更改申报，请到主管税务机关办税服务厅办理。

三方协议需在税务系统中记录并有效；银行端缴税凭证可多次打印。

二、小规模纳税人申报

（一）咋进入申报界面？

办税申报

小规模纳税人网上申报

增值税页面（或办税服务）

（二）功能详解

1.一键零申报：适用于小规模纳税人当期申报数全部为零的申报表报送；

2.免税申报（小微企业）：针对享受小微企业免征增值税政策，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人简易填写；

3.填表申报：用于有税申报的税种填写；

4.税款缴纳：用于已申报过的报表需要缴税时操作；

5.报表查询：负责查询经过本系统保存的已填写的申报表和已发生的申报、缴税、作废的申报结果信息查询；

6.营改增台账采集：用于采集建安和房地产行业项目信息；

7.房地产开发企业台账采集：用于采集房地产开发企业项目信息；

8.财务报表一键导入：用于通过将企业财务报表数据格式导入税务财务报表中进行财务报表申报。

（三）小规模纳税人填表申报操作步骤参考一般纳税人填表申报操作步骤。

“货物和服务”列，需分别计算是否未达起征点。

（四）小规模纳税人税款缴纳操作步骤参考一般纳税人税款缴纳操作步骤。

【第4篇】山西国家税务申报系统

（记者任志霞）2023年12月31日，国网山西省电力公司“智慧税务管理平台”6个分公司增值税及附加税费申报缴款数据准确接入山西省电子税务局，这标志着经过近100天的攻坚，国网电力“税企直连”系统正式开通。这也是我省开展“我为纳税人、缴费人办实事”，持续优化营商环境，完善利企便民服务措施的重要举措。

据了解，大型集团企业传统的税务申报方式内容复杂且成员单位众多，申报的质量、时效要求又非常高，因此每月申报期都要耗费大量的人力和时间，且容易产生误填、漏填等风险。而且手工取数填表，存在数据填写不准确问题，而分支机构不能及时全部完成，上级公司无法汇总申报，大量的时间和精力消耗在纠错、沟通和等待中，降低了总部管理的质效。对此，山西省税务局坚持问题导向，转方式、建机制、搭平台，2023年年初实现了山西移动103个分公司一键申报。在总结经验的基础上，多次与国网电力研讨业务需求。经过三个月努力，国网山西省电力公司通过系统内部智慧财务建设的完善储备，最终与山西省电子税务局协调对接，完成了“税企通”接口开发，真正实现“智慧税务管理平台”一键申报功能的准确利用。

据国网山西省电力公司统计，“智慧税务管理平台”一键申报之后，结账时间由原来的3-5天缩短为1小时，申报时间由原来的1-3天缩短为3分钟，工作量由原来的536人减少为1人/1岗/1键。

下一步，双方将以大数据为依托，加快智慧税务和以数治数的建设步伐，扩大上线单位范围，优化功能，力争在2023年一季度，实现电力系统130余家分公司所有税费全部“一键申报”。省税务局则由此展开总结推广，为减轻企业负担、助力企业复工复产、支撑企业财务管理转型作出新贡献。山西日报

【第5篇】国家税务总局饶立新

国务院办公厅关于同意建立数字经济发展部际联席会议制度的函

国办函〔2022〕63号

国家发展改革委：

你委关于建立数字经济发展部际联席会议制度的请示收悉。经国务院同意，现函复如下：

国务院同意建立由国家发展改革委牵头的数字经济发展部际联席会议制度。联席会议不刻制印章，不正式行文，请按照党中央、国务院有关文件精神认真组织开展工作。

附件：数字经济发展部际联席会议制度

国务院办公厅

2023年7月11日

（此件公开发布）

附件

数字经济发展部际联席会议制度

根据《“十四五”数字经济发展规划》部署，为加强统筹协调，不断做强做优做大我国数字经济，经国务院同意，建立数字经济发展部际联席会议（以下简称联席会议）制度。

一、主要职责

（一）贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进实施数字经济发展战略，统筹数字经济发展工作，研究和协调数字经济领域重大问题，指导落实数字经济发展重大任务并开展推进情况评估，研究提出相关政策建议。

（二）协调制定数字化转型、促进大数据发展、“互联网+”行动等数字经济重点领域规划和政策，组织提出并督促落实数字经济发展年度重点工作，推进数字经济领域制度、机制、标准规范等建设。

（三）统筹推动数字经济重大工程和试点示范，加强与有关地方、行业数字经济协调推进工作机制的沟通联系，强化与各类示范区、试验区协同联动，协调推进数字经济领域重大政策实施，组织探索适应数字经济发展的改革举措。

（四）完成党中央、国务院交办的其他事项。

二、成员单位

联席会议由国家发展改革委、中央网信办、教育部、科技部、工业和信息化部、公安部、民政部、财政部、人力资源社会保障部、住房城乡建设部、交通运输部、农业农村部、商务部、国家卫生健康委、人民银行、国务院国资委、税务总局、市场监管总局、银保监会、证监会等20个部门组成，国家发展改革委为牵头单位。

联席会议由国家发展改革委分管负责同志担任召集人，中央网信办、工业和信息化部分管负责同志担任副召集人，其他成员单位有关负责同志为联席会议成员（名单附后）。联席会议成员因工作变动等原因需要调整的，由所在单位提出，联席会议确定。联席会议可根据工作需要调整成员单位。

联席会议办公室设在国家发展改革委，承担联席会议日常工作。联席会议设联络员，由各成员单位有关司局负责同志担任。

三、工作规则

联席会议原则上每年召开一次全体会议，由召集人主持。根据工作需要或成员单位建议，可召开全体或部分成员单位参加的专题会议，由召集人或召集人委托其他成员主持。专题研究特定事项时，可邀请其他相关部门、机构和专家参与。

根据工作需要，可不定期召开联络员会议，研究讨论联席会议议题和需提交联席会议议定的事项及其他有关事项。

联席会议以纪要形式明确议定事项，印发有关部门和单位。重大事项按程序报告党中央、国务院。

四、工作要求

各成员单位要按照职责分工，认真落实联席会议确定的各项任务和议定事项，主动研究制定促进数字经济发展的政策措施，积极提出工作建议，加强沟通协调，根据工作需要指导地方对口部门落实具体工作措施，推进相关工作任务，及时通报有关情况。联席会议办公室要充分发挥有关地方、部门和专家的作用，加强对会议议定事项的督促落实，及时向各成员单位通报工作进展情况。

数字经济发展部际联席会议成员名单

召集人：

林念修 国家发展改革委副主任

副召集人：

曹淑敏 中央网信办副主任

王江平 工业和信息化部副部长

成员：

钟登华 教育部副部长

相里斌 科技部副部长

杜航伟 公安部副部长

詹成付 民政部副部长

余蔚平 财政部副部长

汤 涛 人力资源社会保障部副部长

姜万荣 住房城乡建设部副部长

徐成光 交通运输部副部长

马有祥 农业农村部副部长

盛秋平 商务部副部长

于学军 国家卫生健康委副主任

潘功胜 人民银行副行长

谭作钧 国务院国资委副主任

饶立新 税务总局总经济师

秦宜智 市场监管总局副局长

梁 涛 银保监会副主席

王建军 证监会副主席

【第6篇】国家税务浙江

浙江税务app是一款便民利民的在线税务办理软件，界面上的功能虽然不多，但是都非常实用，操作也简单易懂，为市民提供在线办税、在线缴税、税务发票办理、发票申领等功能，满足用户的使用需求。软件支持用户在线实时查询发票的真伪，能够保障用户的权益，线上即可了解税务的更多详情，不需要每次都跑税务厅办理。能够有效地为市民办实事，节省办理业务的时间，不需要排队，掌上轻轻松松就能快速办理，还有很多有关的税务信息也会及时为你推送，方便你查找和了解。可以查询国家最新的税务规则，税务计划等最新动态，实现税务申报、缴税、发票查询等服务，操作也非常方便，用户还可以进行在线预约，让税务办理得更加的便捷和高效，该软件仅适配安卓系统手机，其他品牌的手机可能会安装失败，感兴趣的朋友欢迎下载体验。

软件特色

1、纳税申报提供小规模纳税人在征期内进行掌上申报增值税。2、办税日历通过日历形式，展示每个征期申报缴款期限3、发票查询通过发票 代码和号码查询浙江省国税系统监制的所有发票流向信息。4、办税指南提供涉税事项业务办理流程及办理事项应提供哪些资料的查询。5、税款缴纳提供小规模纳税人申报之后的税款扣缴及扣款情况查询。

功能介绍

智能客服服务：有什么问题可以直接向智能客服提出来即可。拥有办税地图：当到税务局办理税务事务的时候可以根据地图找到窗口。详细办税指南：在办税之前可以先阅读指南了解流程就能节省很多的时间。推送税收新闻：用户可以在此阅读浙江省的最新税务新闻和通知公告与政策法规。查询速度飞快：在进行公共税务查询和个人税务查询的时候可以超快得到结果。网上便捷办税：用户在此可以进行税务登记、税务认证和办理发票业务和体验优惠办理服务。支持视频点播：在线可以自行点播想要了解的税务科普视频与其他视频。

软件亮点

办税日历：管理员再也不用担心我逾期申报了纳税证明开具：电子红章再也不用跑税务局盖章一键零申报：24小时掌上办税，不用再去国税局发票代开：二维码拿到窗口扫一扫，分分钟出票办税进度：线上就可以快速查询自己的办税进度预约办税业务：用户可以一键快速预约，非常方便

转载地址：http://www.32r.com/app/113637.html

【第7篇】国家税务申报系统

未查询到某某某的实名采集信息！

纳税人需用法定代表人或财务负责人登录电子税务局在【我要办税】-【综合信息报告】-【实名办税信息采集】模块核实是否进行实名认证，如未进行实名认证，需在此模块进行实名采集。实名采集后在【我的信息】-【用户管理】-【用户授权】进行授权。

纳税人核实是否是报验户或跨区户授权此办税人员，如是报验户或跨区户授权则不能登录，需主户登录电子税务局在【我的信息】-【用户管理】-【用户授权】模块授权登录。

企业新户注册提示与工商信息不符

是由于法人手机号与工商上传信息不符导致，需至主管税务机关大厅核实法人手机号再进行注册

办税人已经授权成功但是无法登陆请查看详情显示的是未授权不可登陆

是由税务登记一个人里面有两个不同的身份证号信息导致，需修改身份证信息后解除授权信息重新授权登录。

密码连续输错5次，账号将被锁定

30分钟后自动解锁，若密码错误请通过“忘记密码”修改。

企业新户刚注册电子税务局登录不了提示未在税务登记信息或是么采集信息中查询到该登录人，无法注册

纳税人法人的手机号码为空，所以无法登录电子税务局，需纳税人修改变更法人联系方式后登录电子税务局。

当期登录人未被企业授权或授权期限已终止

通过法定代表人或财务负责人登录电子税务局，在【我的信息】-【用户管理】-【用户授权】模块下核实授权人员及授权期限。

查询税种认定信息时显示：未查询到数据，请重新选择查询条件或核实相关信息

纳税人需核实是否授权到报验户或跨区户，如是报验户或跨区户授权则不能登录查看，需主户登录电子税务局在【我的信息】-【用户管理】-【用户授权】模块重新授权登录查询。

办税人已经授权成功但是无法登陆请查看详情显示的是未授权不可登陆

税人需核实是否授权到报验户或跨区户，如是报验户或跨区户授权则不能登录查看，需主户登录电子税务局在【我的信息】-【用户管理】-【用户授权】模块重新授权登录查询。

注册提示“纳税人识别号/社会信用代码不存在，请检查输入是否正确！”

①新办营业执照的，可能工商信息未推送至税务系统，获取不到工商数据。

②已办理税务登记的，检查录入的注册信息需与金三登记信息一致。

【第8篇】国家税务总局客户端

内蒙古新版电子税务局实名登录方式上线了！

原创： ssdd 内蒙古etax

为了维护纳税人合法权益，提升纳税人网上办税体验度，按照国家税务总局关于推行和规范实名办税的工作要求，内蒙古税务局在新版电子税务局系统推行办税人员实名登录方式，原自然人登录方式整合到实名登录方式中。小编现在向您介绍新版电子税务局登录渠道及实名登录流程。

一、注册及登录路径

1、登录国家税务总局内蒙古自治区税务局官方网站http://www.nmds.gov.cn或http://www.nm-n-tax.gov.cn，点击“电子税务局”。

2、登录网址https://etax.neimenggu.chinatax.gov.cn进入新版电子税务局。

二、注册及登录方式

内蒙古自治区新版电子税务局支持实名登录、账号登录和ca登录方式。

实名登录适用于做过实名认证的纳税人。

账号登录适用于已注册过原国税联合网厅的纳税人，可使用原联合网厅的账号和密码进行登录。

ca登录适用于原地税使用ca盘的纳税人，下载ca控件后可使用ca盘进行登录。

注意：以实名登录方式登录的纳税人，可办理自然人业务及已绑定企业的各类涉税事项。为方便纳税人，过渡时期纳税人可采用非实名登录方式登录电子税务局办理不需实名办税的业务，建议纳税人积极进行实名注册，采用实名登录方式办理业务。

（一） 实名登录

已注册过原地税自然人网厅的个人，可直接实名登录，账号密码不变，无需注册。

1、用户注册

（1）初次登录的纳税人，点击【用户注册】，按照提示信息填写实名信息进行实名注册，如图1—图4。

2、用户登录

（1）注册成功后纳税人可使用用户名、手机号、身份证号登录

（2）纳税人还可采用支付宝登录。采用支付宝登录的纳税人，点击页面下方支付宝登录，打开支付宝扫描二维码或输入支付宝账号密码进行登录。

3、用户身份选择与切换

办税身份选择页面分为企业办税和个人办税两个模块：

（1）【企业办税】模块，企业法定代表人或财务负责人在企业办税模块中可自动带出企业信息。选择一家企业点击【企业进入】，可办理该企业相关业务。

（2）【个人办税】模块，可带出自然人信息，点击【个人进入】，可办理自然人业务。

（3）选择【企业办税】进入后，点击右上角可实现企业用户和自然人用户互相切换。

4、用户授权及授权审核方式

企业法定代表人和财务负责人登录时自动绑定企业信息，无需申请授权。

其他办税人员需通过授权方可取得企业【办税员】权限

（1）企业办税人员申请授权路径：

①点击办税身份选择页面【企业绑定】，进入【我的企业】信息页面，点击【申请授权】，输入信息后点击确认即可。

②以【个人身份】登录，点击【我的信息】—【个人信息】—【我的企业】—【申请授权】，输入信息后点击确认即可。如图6

③以【企业身份】进入，点击【我的信息】—【用户管理】—【我的企业】—【申请授权】，输入信息后确认即可。

（2）企业授权确认：

办税人员提交授权申请后，企业法定代表人或财务负责人以【企业身份】登录，点击【我的信息】—【用户管理】—【用户授权管理】—【待确认】—【审核】，审核时可修改办税人员权限内容，点击同意授权即绑定成功，拒绝授权即绑定不成功，如图7

（3）企业主动增加办税人员：

①企业法定代表人或财务负责人以【企业身份】登录，点击【我的信息】—【用户管理】—【用户管理授权】—【新增授权】，输入信息点击确定即可，如图8

②办税人员确认授权，

登录电子税务局，进入【个人办税】—【个人中心】—【我的企业】—【待确认】，点击【确认授权】，即成为企业的办税员，【拒绝授权】即绑定不成功。如图9

5、办税授权的权限内容：

（1）申报缴款：可办理申报、缴款、优惠信息备案等相关业务

（2）发票管理：可办理与发票相关的业务。如发票票种核定、发票领用、代开增值税专用发票等。

（3）其他业务：非申报缴款、发票管理相关业务。

（二）账号登录

适用于已注册过原国税联合网厅的纳税人，可采用原登录账号及密码进行登录。如图10。

（三）ca登录

纳税人可安装控件后点击【开始认证】进行ca登录。如图11

【第9篇】宁波国家税务总局

国家税务总局宁波市税务局第三稽查局关于送达税务催告文书的公告

发布时间 : 2022-01-27 来源 : 国家税务总局宁波市税务局

我局依法对以下纳税人的税收违法案件调查完毕，已经制作了相关税务行政决定文书并送达当事人，当事人逾期未缴纳。根据《中华人民共和国行政强制法》第三十八条的规定，现将相关税务催告文书公告如下：

序号

纳税人

名称

法定代表人/业主

公告事项

法律依据

文书

名称

文号

1

宁波北仑宏基宁兴置业有限公司

王剑泽

缴纳企业所得税40532687.93元、土地增值税5594301.31元、滞纳金37924794.39元（此金额计算至2023年11月15日）。

《中华人民共和国行政强制法》第三十四条、第三十五条。

《催告书》

甬税稽三强催〔2021〕121号

2

宁波林厦木业有限公司

周祖生

缴纳罚款100000.00元。

《中华人民共和国行政强制法》第五十四条。

《催告书》

甬税稽三强催〔2021〕130号

3

宁波远东进出口有限公司

蒋云云

缴纳已退增值税款35690051.00元、增值税30539728.16元、城市维护建设税2137780.96元、滞纳金2630539.49元（此金额计算至2023年12月23日），教育费附加916191.86元，地方教育费附加610794.58元。

《中华人民共和国行政强制法》第三十四条、第三十五条。

《催告书》

甬税稽三强催〔2021〕131号

4

宁波养瑞能源有限公司

王荣水

缴纳罚款500000.00元。

《中华人民共和国行政强制法》第五十四条。

《催告书》

甬税稽三强催〔2021〕132号

5

宁波市北仑区柴桥宏腾机械厂

李旭东

缴纳增值税14530.79元、城市维护建设税1017.16元、滞纳金15266.73元（此金额计算至2023年12月23日），罚款34639.24元。

《中华人民共和国行政强制法》第五十四条。

《催告书》

甬税稽三强催〔2021〕133号

上述文书自公告之日起满60日，即视为送达。请公告所涉纳税人，自收到本催告之日起10日内，履行缴纳义务，逾期仍未履行义务的，本机关将根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行或者申请人民法院强制执行。

联系地址：宁波市北仑区明州路170号。

国家税务总局宁波市税务局第三稽查局

2023年1月27日

【第10篇】国家税务总局公告2023年第99号

问题一

今年仍然可以继续适用增值税加计抵减政策吗？

答复：可以继续适用，截止到2023年12月31日。必须重新报送加计抵减声明。

问题二

购销合同印花税基数是怎么确定的呢，是购买+销售总和的80%吗？

答复：各地税局要求不一样，有的地区是直接按当月的销售收入乘以印花税税率(万分之三)计算的，有的地区是按当月购进的商品金额与销售的商品金额之和的一定比例再乘以印花税税率计算的。

问题三

请问印花税最近的优惠政策是怎么的呢，小规模和一般纳税人有什么优惠没呢？

答复：小规模纳税人印花税减半征收。

问题四

货运输电子发票没有备注货物信息可以吗？

答复：不可以。国家税务总局公告2023年第99号：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

所以运输发票备注栏应当备注货物信息。

问题五

企业没有利润，能否向股东进行分红？

答复：不可以。

问题六

总包方代发分包方农民工工资，扣缴义务人是总包方？分包方？

答复：分包方公司应是个税代扣代缴义务人。

问题七

我是一般纳税人餐饮业酒店，这个报税期我能否按照增值税免税来填报申报表？

答复：可以的，2023年1月份不管你开具的餐费收入发票是免税税率还是带税率的增值税普通发票，可以继续执行疫情期间税收优惠，按照免税来申报。填在附表一19行免税销售额上。

问题八

我是电影院，2023年是否继续免征增值税？

答复：可以的，大家参考一下税局答复。

尊敬的国家税务总局：

2023年电影放映收入免征增值税，那2023年关于电影放映取得的收入，2023年是否继续免征增值税？

国家税务总局安徽省税务局：

根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第25号）规定：“一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。

本公告所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。”

针对上述已到期的优惠政策，待后续正式政策文件下发后，以文件具体规定为准，在此之前暂时继续执行。

问题九

委托研发合同未经科技部门备案，研发费用能否享受加计扣除政策？

答复：不可以享受。委外研发，一般情况下，应由提供服务方去当地科技部门登记。

问题十

费用发票报销的时候领导在发票上直接签字审批可以吗？

答复：没有问题。如果签在发票上不妥的话，你可以设计报销单，在报销单上签也是可以的；按照你们公司审批制度流程的规定。

问题十一

公司内部餐厅购买的空调可以抵扣税款吗？

答复：若是专门用于福利的，不得抵扣；不是专门用于福利的，可以抵扣。

变专用为混用，则可以抵扣增值税了。

问题十二单位发放的精神文明奖属于什么费用？还用合并工资缴纳个人所得税吗？答复：需要合并工资缴纳个人所得税。问题十三老师，专票对方弄丢了，我们用复印件认证做账可以吗？这样有风险吧答复：可以的。具体用什么的复印件来入账（抵扣或者税前扣除），你可以区分到底丢失的是哪一联次。

问题十四

从村委会租赁土地是否应当取得发票入账？

答复：是的，按照规定需要取得发票。

问题十五

老师，集体土地需要缴纳土地使用税么?

答复：需要。

问题十六

公益项目大赛中社会组织获得奖金，组织方需要取得发票以及代扣税金吗？

答复：参加公益项目大赛，并未向组织方提供增值税应税服务，优胜者获奖不属于增值税销售额，无须向组织方提供增值税发票。

问题十七

个人收取的借款利息是否需要征收个人所得税?

答复：个人收取的借款利息应按照“股息、利息、红利所得”征收个人所得税。

【第11篇】江苏国家税务总局

国家税务总局盐城市税务局三级高级主办、原大丰地方税务局局长杨荏竣涉嫌严重违纪违法，目前正接受国家税务总局江苏省税务局党委纪检组纪律审查和盐城市监委监察调查。

杨荏竣简历

杨荏竣，男，汉族，1963年7月出生，江苏盐城人，1981年7月参加工作，1988年4月加入中国***。

1981年7月至1982年9月，任盐城钢铁厂计财科办事员；

1982年9月至1994年7月，历任盐城机械冶金工业局计财科办事员，财审科办事员、科员、副科长；

1994年7月至2002年10月，历任盐城经济开发区计划财务部副主任，财政局、地税分局副局长，财政局局长；

2002年10月至2023年5月，历任盐城地方税务局第四征收管理分局局长、第四税务分局局长、第二税务分局局长、稽查局局长、稽查局（因机构改革升格为副处级）副局长（主持工作）；

2023年5月至2023年11月，任盐城市大丰地方税务局党组书记、局长；

2023年11月至2023年10月，任盐城地方税务局副调研员（兼大丰地方税务局党组书记、局长）；

2023年10月至2023年9月，任盐城地方税务局副调研员；

2023年9月至今，历任国家税务总局盐城市税务局副调研员、四级高级主办、三级高级主办。

【第12篇】天津市国家税务

关于天津市税务局优化服务举措 助力天津发展的意见和建议

发布时间：2021-10-22 15:23 来源：国家税务总局天津市税务局

杨东芳代表：

您提出的“关于天津市税务局优化服务举措 助力天津发展的意见和建议”，经会同市市场监管委研究答复如下：

一、关于委托代征及发票开具方面

委托代征是税务机关按照有利于税收控管和方便纳税要求，进行税收征管的一种方式，委托代征资格并非互联网平台企业开展业务的先行条件。

平台内经营者通过互联网平台从事生产经营活动且由互联网平台企业支付收入的，平台内经营者应向互联网平台企业开具发票。平台内经营者未开具发票的，互联网平台企业对已发生实际业务且能够确保业务真实的，可以代平台内经营者向互联网平台企业主管税务机关申请汇总代开发票，并将此发票作为企业所得税税前列支凭证。依据《国家税务总局天津市税务局关于我市税务机关代开增值税发票有关问题的通知》（津税函〔2018〕21号），互联网平台企业应与主管税务机关建立委托代征关系后，方可到主管税务机关办理汇总代开发票，代征税款。

关于“滴滴出行科技有限公司”，我局对其税收征管模式进行了核实，截至目前其主管税务机关未与其建立过委托代征关系。

二、关于指定专门处室，对共享经济平台企业准入审批、监管提供全程服务方面

按照“政策统一、扶持发展”原则，我局对互联网平台企业无论规模大小均执行统一的税收政策，未设定准入门槛。互联网平台企业税收征管涉及多部门职责，我局各处室之间始终密切协作，对全市互联网平台企业税收征管问题共同研究解决。

按照属地原则，互联网平台企业税收征管工作由机构所在地主管税务机关具体负责。主管税务机关对互联网平台企业情况清楚了解，可有针对性地为互联网平台企业做好纳税服务。同时，对互联网平台企业经营过程中存在的涉税风险也可进行有效监管。主管税务机关比照市局处室工作机制，根据互联网平台企业主要涉税诉求由对应业务科室牵头，货物劳务税、所得税、征收管理部门共同研究解决。

三、关于灵活用工人员从互联网平台获得的收入作为经营所得方面

根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，灵活用工人员从互联网平台获取的收入可能包括劳务报酬所得和经营所得两大类。灵活用工人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税，年度终了时并入综合所得，按年计税、多退少补。灵活用工人员注册成立个体工商户或者虽未注册但在互联网平台从事生产、经营性质活动的，其取得的收入属于“经营所得”应税项目，“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用经营所得税率表，按年计税。

灵活用工人员取得的收入是否作为经营所得计税，要根据纳税人在互联网平台提供劳务或从事经营的经济实质进行判定，而非简单地看个人劳动所依托的展示平台，否则容易导致从事相同性质劳动的个人税负不同，不符合税收公平原则。

四、关于市税务局加强与市市场监管委信息共享方面

近年来，我局会同市市场监管委持续推进“多证合一”“两证整合”改革，通过加强数据信息共享，提高行政审批效率，减少重复审批行为，有效节约企业成本。平台内经营者在市场监管部门完成市场主体登记后，税务部门通过信息共享获得市场主体及实名等登记信息，纳税人无需单独办理税务登记。

2023年10月8日，我局会同市市场监管委等部门联合开发的“企业开办一窗通”平台如期上线运行，我市新办企业涉税事项办理时限已压缩至1个工作日，并具备即时办理能力。在此基础上，我局会同市市场监管委等部门，正在共同研发市场主体新开办事项办理移动端功能，为市场主体提供更加高效便捷的服务。

感谢您对我们工作的关心和支持！

【第13篇】国家税务总局吧

改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并。”党的十九届三中全会拉开了深化党和国家机构改革的历史大幕。

号角声响马蹄疾。全国税务系统踏上壮阔的国税地税征管体制改革之路，奔赴一场深刻改变中国税收治理的征程……

2023年6月15日，省级新税务机构集中统一挂牌。

2023年7月5日，市级国税局、地税局合并，集中统一挂牌。

2023年7月20日，全国县乡国税地税机构正式合并，县级和乡镇新税务机构统一挂牌。

2023年10月25日，省市县乡新税务机构“三定”暂行规定全部落实到位。

2023年1月1日，新个人所得税法全面实施，新接收的机关事业单位和城乡居民社保费及非税收入平稳征收。

2023年3月底，金税三期征管信息系统成功并库。

2023年4月1日，增值税改革深入推进，减税效应大幅提升。

2023年5月1日，降低社保费率政策落地，缴费人负担明显降低……

跋山涉水一年间，新税务机构以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习***关于税收工作的重要论述，按照党中央、国务院对国税地税征管体制改革实施工作的部署，锲而不舍开创事合、人合、力合、心合的新税务机构的新局面，持续释放国税地税征管体制改革利国、利民、利企、利税新成效。

党建引领改革路 服务优化再升级

这是共和国税收发展史上的一场重大变革。税务机构改革涉及两个层面、三种体制、四个层级、几万机构、百万税务人员、十多亿纳税人和缴费人，力度规模之大、涉及范围之广、触及利益之深前所未有。

面对这场历史性大考，税务总局健全党建机制，把改革作为强化党的领导的“检验场”。在党建引领下推动改革，在改革实施中完善党的领导体制机制。组建联合党委，改设党委，优化党的领导组织架构、健全党建工作机制、加强归口协调职能……在改革推进中，税务总局党委制发《关于加强新形势下税务系统党的建设的意见》，推出40条措施，形成新的纵合横通强党建机制体系。

强化思想引领，把改革作为汇聚党的力量的“吸铁石”。改革涉及干部切身利益，做好思想政治工作至关重要，税务总局要求各级税务机关党组织前移思想政治工作关口，通过党支部会、群众座谈会等形式，深入细致掌握干部职工思想动态；通过5条税务干部专线、“我为改革建言献策”栏目以及局长信箱等，共收到意见建议1700多条，对这些意见建议逐条研究分析，认真加以吸纳，切实将思想政治工作抓深抓实抓细，确保机构合、人心顺、队伍稳、改革进。

国税地税征管体制改革，不仅凝聚起税务系统党的建设工作合力，而且规范统一了税收执法和服务，从根本上解决了办税“两头跑”、执法“两头查”等问题，使广大纳税人有真切的获得感。

在省级新税务机构挂牌前，税务总局将纳税服务部门列入先行整合的4个综合部门之一，确保服务融合先行一步；自2023年5月1日起，全国12366热线全部实现“一键咨询”，8546个办税服务厅实现“一厅通办”。

服务在改革中先行，力量向纳税人端下沉。税务总局纳税服务司司长孙玉山介绍，在改革过程中，省市两级设立纳税服务处和纳税服务中心，使资源配置向纳税人端和纳税服务一线倾斜；在县区级税务机关设立直属税务分局，打造综合纳税服务机构，实施扁平化、专业化、实体化运作。

“坚持‘以人民为中心’的思想，使纳税人在税务机构改革中有更多获得感，是税务机构改革得到广大纳税人支持和拥护的关键所在。”中共中央党校教授丁文锋说。

一年来，税务总局推出优化税收营商环境10项硬举措，优化企业税务注销程序、改进优惠备案方式，提出“促进民营企业减税降负”26条具体措施，取消20项税务证明事项，出台4大类13项52条便民办税服务举措，打出服务组合拳，解决办税痛堵难问题，切实降低办税成本。

各地税务部门有节奏、分批次推出了系列细化配套措施，覆盖了90%以上的涉税业务，同时广泛运用互联网、云计算、大数据、人工智能、物联网等前沿技术，不断创新办税服务，积极打造“智慧税务”，加速构建税收现代化服务体系。

在山东，烟台市税务局对内部流程进行重塑整合，使机构改革由“物理反应”过渡到“化学反应”，构建起一套涵盖十大功能区块的“智慧税务综合体”，为纳税人提供最快24小时退税、移动办税、智能辅导等八项全天候、零接触、全景式的办税服务。“如今在烟台市税务局一体化退税中心，申请的退税款24小时就能到账，比税务机构改革前，速度快了好多倍，企业的利益得到了更好的保障。”张裕葡萄酿酒销售有限公司税务主管张颖说。

烟台市税务局党委书记、局长郑舒东说：“国税地税征管体制改革不仅是两个机构的简单合并，更是两套思维模式、运行方式和工作方法的深度融合。”北京国家会计学院教授李旭红认为，一年来，各地新税务机构通过高效应用“互联网+”服务，进一步优化资源配置，促进纳税服务、税收征管、风险应对以及协作发展的换档升级。传统征纳交互方式正潜移默化发生改变，优质高效统一的税收现代化服务体系日渐成型。

整合优化夯实根基 现代征管渐成体系

“改革不仅是改头换面，更是脱胎换骨”。

西南财经大学教授汤继强说，伴随我国经济社会的快速发展，“互联网+”及大数据的广泛应用为税收征管提出了更高、更新的要求。税收征管必须把握“税收共治”的理念，在数据管理、技术服务等方面，对传统的征管模式进行创新。

省级新税务机构挂牌一年来，为适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，税务部门不断优化税收机构职能和资源配置，提升征管效率。

改革后的省市县乡税务机构数量大幅减少，有效降低了制度性交易成本。同时以大数据为依托、以大风控为基础、以大企业为重点、以大稽查为震慑的现代税收征管大格局正在加速构建。

省级新税务机构成立后，新成立的大数据和风险管理局、税收经济分析处以及其他部门形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，对税收数据进行“链条式”加工处理。

在专业化职责分工的支撑下，税务部门运用大数据构建起以风险管理和信用管理“双轮驱动”的新型税收管理体系，也让税收数据的“金山银山”结出了服务经济发展决策的累累硕果。

“推进税费业务和信息系统整合优化，是国税地税征管体制改革中涉及面最广、持续时间较长的改革任务。”税务总局征管和科技发展司司长饶立新说。

这是一项任务十分艰巨的系统性工程，仅就整合“金税三期”核心征管子系统而言，就需要将1.9亿条纳税人基础信息记录与100多亿申报记录对比关联，核对清理8亿自然人的登记数据，重新界定80万税务人代码和2万多税务机构代码。在整合优化的过程中，系统还接受“挂牌”“三定”“管户调整”以及“金三”并库等八个阶段的检验。

惟其艰难，方显勇毅；惟其磨砺，始得玉成。2023年3月底，并库版“金三”系统在全国正式上线。在集成统一的税收信息化体系的支撑下，税收治理网络化、数字化、智能化水平不断提升。

一年来，从“税银互动”、多部委联合建立打骗打虚合作新机制，到税费共治格局的建立，再到新个人所得税法的实施，“税收共治”的理念开始进入人们的视野，人人参与、税费共管、协同共治的征管新方式正在形成。

改革炼兵铸铁军 众志成城创未来

改革征途阔，英雄豪气长。在改革熔炉的淬炼下，广大税务干部以铁一般的理想信念、铁一般的责任担当、铁一般的过硬本领、铁一般的纪律作风，打出了税务人的气魄和境界，化作一项项攻坚克难、干事创业的实际成果。

——用税务人的“舍”换取税收发展的“得”。

改革是要动利益的。机构合并后，“一把手”的位子骤然减半，他们不计个人得失，毅然以改革大局为重，经受住了改革之火的检验。

省级新税务机构挂牌一年来，全国税务系统有2.2万多名领导干部“正”转“副”，他们当中，有的坚决服从安排、有的主动让贤、有的言传身教••••••改革功成有你，历史将会铭记。

——用税务人的“合”赢得纳税人的“利”。

一年来，各地税务部门以规范促融合，以培训促融合，以活动促融合，以文化促融合，将思想政治工作贯穿改革始终。

为了加速心灵融合，各地税务部门广泛开展趣味运动会、改革成果分享会、唱响《中国税务之歌》等文体活动，促进干部思想大聚合、情感大融合；开展“新机构、新职责、新业务、新作为”知识网络竞赛，掀起税务系统“真学、真比、真干”的全员学习新高潮。各式各样的业务技能培训和大练兵活动，不仅促进原国税、地税人员业务互通共融，提升了业务素质，也让纳税人感受到了新气象。

“今天来办税服务厅办理房地产交易税收业务，没想到不到5分钟就办理完了。现在办税厅窗口工作人员问啥都是‘一口清’，办税速度也很快。”陕西渭南市北人印刷机械公司财务负责人卢冬说。

——用税务人的“拼”创造一个勃勃生机的未来。

“提振人们信心、筑牢长远根基、促进高质发展、贡献世界经济。为此，我们税务人会很拼的！”在2023年全国两会“部长通道”王军局长答记者问中，一个“拼”字掷地有声。

号角声响起，战斗的姿态出现在每一个岗位。一大批税务干部在改革的关键时刻挺身而出，发挥先锋模范作用，用行动诠释了新时代中国税务精神。有驻守“生命的禁区”，维护民族团结的塔什库尔干塔吉克自治县税务局党委副书记、副局长李红菊同志；有不断自我加压开展“秒表练兵”实战，以最优服务向全社会展现税务机构改革“最美一面”的厦门市思明区税务局第一税务所所长施艳同志……

点燃一盏灯，照亮一片天。榜样的力量向四面八方传递，全国税务系统国税地税征管体制改革先进事迹巡回宣讲团走进各地……在每一个宣讲会现场，广大干部群众都深受感染，动情之处更潸然泪下。薪火相传，微光汇聚，“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神点燃了改革攻坚的每一个战场。

把初心使命体现在推进减税降费进程中

2023年是新税务机构整装出发的开局之年，拉开了空前力度的减税降费大幕。

“场场都是硬仗，场场都必须打好打赢。”国家税务总局党委书记、局长王军指出，2023年实施的更大规模减税降费是一套组合拳，对于税务部门而言，重点是打好五场战役。1月1日，实施个人所得税第二步改革；2月1日，确保小微企业普惠性税收减免包括地方“六税两费”减征政策落地；4月1日，统筹制造业等行业适用税率下调、抵扣范围进一步扩大、试行期末留抵退税制度等优惠政策，全面实施深化增值税改革；5月1日，实施降低社会保险费率政策；7月份，在增值税改革实施一个季度后，开始进行自查评估，开展“完善好”工作……

作为落实减税降费政策的“主攻手”，税务部门既要付出艰辛努力，更要拿出得力措施。

改革赋重任，无日不趋新。从税务总局到省、市、县税务局，逐级成立由主要负责人任组长的减税降费工作领导小组，下设减税办，挂图作战，对标推进，构建了“一揽子统筹、一竿子到底”的统一指挥体系。

为了更持续深入地做好减税降费政策宣传，2023年，税务总局打造了以“落实减税降费，促进经济高质量发展”为主题，持续50天的“加长版”税收宣传月，借助通俗易懂、声像并茂的媒体手段，让好政策走进千家万户。

“不落下一户应享受优惠政策的纳税人，让每一位纳税人明明白白享受优惠，才能真正提升纳税人的改革获得感”。税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍，为了提升政策落实质效，税务总局深化增值税改革政策效应分析，算好改革效应“总分账”、分析经济社会“效益账”以及纳税人获得减税红利的“获益账”。

数据显示，2023年1-4月，个人所得税改革新增减税2143亿元，累计人均减税1026元；小微企业普惠性政策减税623亿元。深化增值税改革首月实现净减税1113亿元。经测算，降低社会保险费率全年有望为企业减负3000多亿元。

“时代变迁，形势变化，税务人不改的是为民服务的初心，不变的是兴税强国的使命。”2023年6月4日全国税务系统“不忘初心、牢记使命”主题教育动员部署会议上，王军局长殷殷嘱托。

在这场具有重大意义的主题教育中，新税务机构上下联动，以昂扬的风貌和崭新的形象，把学习教育、调查研究、检视问题、整改落实贯穿主题教育全过程。对税务人来说，实施更大规模减税降费，营造更好税收环境，把党中央、国务院的决策部署落实落细，就是他们践行初心和使命的最好注解。

走基层，找差距，寻原因，解难题，税务总局围绕“不忘初心、牢记使命”主题教育，从整体精细布局，紧盯目标不放松，突出重点抓关键，力求把减税降费等各项重点任务统筹好落实好。各地按照总局部署，聚焦抓主题教育、促减税降费，坚持问题导向，拿出实招硬招，努力把主题教育成果体现具体工作中。

在广东中山，铭雅电子有限公司今年4月的增值税税负率较同期增长了5个百分点。税务人员主动走访了解到，公司税负上升的原因是上游供货商因财务系统更新不及时，留存了大量发票未开具，造成4月份进项税额大幅减少。通过税务精准辅导，供货商在5月份解决了留存发票开具的问题。铭雅公司财务负责人表示，公司4、5月平均税负已降到了3.9%，再算上尚未认证的发票，6月份预测税负进一步降到了2.2%，“税负由‘增’变‘减’，新税务机构的政策辅导帮了大忙”。

在浙江杭州，泰仓供应链管理有限公司是一家主要从事物流辅助服务的民营企业，曾因不熟悉减税政策，在今年4月出现税负上升现象。“是税务部门主动上门，告知可以享受加计抵减政策，现在公司4、5月总体税负比优惠政策实施前下降超过13%，这是实实在在的减税红利。”公司财务负责人何瑾算起了这笔“先升后降”的减税账，何瑾说，新税务机构让她感受到了实实在在的改革获得感。

在江西，新税务机构在“不忘初心、牢记使命”主题教育中，以解决纳税人、缴费人和基层税务人实际问题为导向，组建“党员先锋队”“青年突击队”，全方位开展减税降费政策宣传辅导活动，精准破解企业减税降费难题……

在辽宁，新税务机构在主题教育中着力发挥党员干部的先锋模范作用，千方百计帮助企业吃透政策、顺利申报、充分减税，受到广大纳税人、缴费人欢迎。

政策扶上马，服务跟全程。新税务机构推出的一系列减税降费政策落实服务措施，凝聚着“干事创业敢担当”的工作实绩，诠释着“为民服务解难题”的人民立场，正随着“不忘初心、牢记使命”主题教育的深入推进，在为广大纳税人解决一个个具体问题过程中，而愈加有力、愈加铿锵。

站在新时代新税务新起点上，中国税务人整蓄力量再出发，上下同欲，勠力同行，把改革向纵深推进，为中国经济社会发展的美好未来而不懈努力。

【第14篇】国家税务标准

近些年，国家在企业纳税方面发布了很多优惠政策，而小微企业作为我国企业发展的重要力量，也是国家免税减税政策重点扶持对象。

什么是小微企业

“小微企业”其实是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。近些年，“小微企业”这个名词在税收文件上经常被提起，不同口径之下的小微企业其标准不同，享受的税费待遇也不同。增值税、企业所得税、残保金、六税两费、两费一金等均对小微企业的界定都有其标准。

一、增值税的小微企业

１、增值税小微企业：月销售额在15万元以下，或季销售额在45万元以下的小规模纳税人。税收优惠是免征增值税。

２、增值税的小规模纳税人：指年销售额不超过500万元的纳税人，年是指连续12个自然月

注意：小微企业报税12个月收入不能超过500万

二、企业所得税的小微企业企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:

(一) 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二) 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

三、企业残保金的小微企业指在职职工总数30人（含）以下的企业

四、六税两费上的小微企业

是指所有的小规模纳税人。税费优惠政策是由省级人民政府决定，可以在50%的税额幅度内减征。

五、两费一金上的小微企业指按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元）的纳义务税人。

2023年小微企业享受什么税收优惠政策？

一、继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。

二、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

注意：意味着小规模纳税人只要月销售额不超过15万、季度销售不超过45万、年销售额不超过180万的，都将不再缴纳增值税以及附加税了。

在现行的政策下，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算：

一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，并按20％的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5％；

二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，并按20％的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10％。

本次优惠针对的是第一段，应纳税所得额不超过一百万元企业，企业所得税实际税率是5％，再减半就是2.5万元。

三、增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

自 2023年4月1日至 2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 15万元(以 1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。

自2023年4月1日至今 2023年12月31日，小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用 3%税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

四、延续执行企业研发费用加计扣除75％政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100％，用税收优惠机制激励企业加大研发投入。

五、制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户)延缓缴纳部分税费

2023年制造业小微企业可以延缓缴纳：企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 (不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费)的全部税费，延缓期限为6 个月。

六、中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除

中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间 新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

七、阶段性减免房租

被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋的，2023年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。对出租人减免租金的，税务部门根据地方政府有关规定减免当年房产税城镇土地使用税;鼓励国有银行对减免租金的出租人视需要给予优惠利率，质押贷款等支持。非国有房屋减免租金的，除同等享受上述政策优惠外鼓励各地给予更大力度的政策优惠。通过转租、分租形式出租房屋的，要确保租金减免优惠政策惠及最终承租人，不得在转租、分租环节哄抬租金。

众所周知，小微企业的经营机制灵活，试错成本较低，但限于规模和自有资金，很多小微企业的日常运营存在难题，但是仍有部分小微企业不太了解国家针对企业的宽松优惠政策，广大小微企业也要及时跟进了解国家助企纾困政策，把握时机享受福利。关注广源信得，带您了解更多国家政策内容及最新资讯~

【第15篇】国家税务总局孙玉山

阔步行大道 改革再出发

——写在省级新税务机构挂牌成立一周年之际

“改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并。”党的十九届三中全会拉开了深化党和国家机构改革的历史大幕。

号角声响马蹄疾。全国税务系统踏上壮阔的国税、地税征管体制改革之路，奔赴一场深刻改变中国税收治理的征程……

2023年6月15日，省级新税务机构集中统一挂牌。

2023年7月5日，市级国税局、地税局合并，集中统一挂牌。

2023年7月20日，全国县乡国税地税机构正式合并，县级和乡镇新税务机构统一挂牌。

2023年10月25日，省市县乡新税务机构“三定”暂行规定全部落实到位。

2023年1月1日，新个人所得税法全面实施，新接收的机关事业单位和城乡居民社保费及非税收入平稳征收。

2023年3月底，金税三期征管信息系统成功并库。

2023年4月1日，增值税改革深入推进，减税效应大幅提升。

2023年5月1日，降低社保费率政策落地，缴费人负担明显降低……

跋山涉水一年间，新税务机构以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习***关于税收工作的重要论述，按照党中央、国务院对国税地税征管体制改革实施工作的部署，锲而不舍开创事合、人合、力合、心合的新税务机构的新局面，持续释放国税地税征管体制改革利国、利民、利企、利税新成效。

党建引领改革路 服务优化再升级

这是共和国税收发展史上的一场重大变革。税务机构改革涉及两个层面、三种体制、四个层级、几万机构、百万税务人员、十多亿纳税人和缴费人，力度规模之大、涉及范围之广、触及利益之深前所未有。

面对这场历史性大考，税务总局健全党建机制，把改革作为强化党的领导的“检验场”。在党建引领下推动改革，在改革实施中完善党的领导体制机制。组建联合党委，改设党委，优化党的领导组织架构、健全党建工作机制、加强归口协调职能……在改革推进中，税务总局党委制发《关于加强新形势下税务系统党的建设的意见》，推出40条措施，形成新的纵合横通强党建机制体系。

强化思想引领，把改革作为汇聚党的力量的“吸铁石”。改革涉及干部切身利益，做好思想政治工作至关重要。税务总局要求各级税务机关党组织前移思想政治工作关口，通过党支部会、群众座谈会等形式，深入细致掌握干部职工思想动态；通过5条税务干部专线、“我为改革建言献策”栏目以及局长信箱等，共收到意见建议1700多条，对这些意见建议逐条研究分析，认真加以吸纳，切实将思想政治工作抓深抓实抓细，确保机构合、人心顺、队伍稳、改革进。

国税地税征管体制改革，不仅凝聚起税务系统党的建设工作合力，而且规范统一了税收执法和服务，从根本上解决了办税“两头跑”、执法“两头查”等问题，使广大纳税人有真切的获得感。

在省级新税务机构挂牌前，税务总局将纳税服务部门列入先行整合的4个综合部门之一，确保服务融合先行一步；自2023年5月1日起，全国12366热线全部实现“一键咨询”，8546个办税服务厅实现“一厅通办”。

服务在改革中先行，力量向纳税人端下沉。税务总局纳税服务司司长孙玉山介绍，在改革过程中，省市两级设立纳税服务处和纳税服务中心，使资源配置向纳税人端和纳税服务一线倾斜；在县区级税务机关设立直属税务分局，打造综合纳税服务机构，实施扁平化、专业化、实体化运作。

一年来，税务总局推出优化税收营商环境10项硬举措，优化企业税务注销程序、改进优惠备案方式，提出“促进民营企业减税降负”26条具体措施，取消20项税务证明事项，出台4大类13项52条便民办税服务举措，打出服务组合拳，解决办税痛堵难问题，切实降低办税成本。

各地税务部门有节奏、分批次推出了系列细化配套措施，覆盖了90%以上的涉税业务，同时广泛运用互联网、云计算、大数据、人工智能、物联网等前沿技术，不断创新办税服务，积极打造“智慧税务”，加速构建税收现代化服务体系。

在山东，烟台市税务局对内部流程进行重塑整合，使机构改革由“物理反应”过渡到“化学反应”，构建起一套涵盖十大功能区块的“智慧税务综合体”，为纳税人提供最快24小时退税、移动办税、智能辅导等8项全天候、零接触、全景式的办税服务。“如今在烟台市税务局一体化退税中心，申请的退税款24小时就能到账，比税务机构改革前，速度快了好多，企业的利益得到了更好的保障。”张裕葡萄酿酒销售有限公司税务主管张颖说。

烟台市税务局党委书记、局长郑舒东说，国税地税征管体制改革不仅是两个机构的简单合并，更是两套思维模式、运行方式和工作方法的深度融合。北京国家会计学院教授李旭红认为，一年来，各地新税务机构通过高效应用“互联网+”服务，进一步优化资源配置，促进纳税服务、税收征管、风险应对以及协作发展的换挡升级。传统征纳交互方式正潜移默化发生改变，优质高效统一的税收现代化服务体系日渐成型。

“坚持‘以人民为中心’的思想，使纳税人在税务机构改革中有更多获得感，是税务机构改革得到广大纳税人支持和拥护的关键所在。”中共中央党校教授丁文锋说。

整合优化夯实根基 现代征管渐成体系

改革不仅是改头换面，更是脱胎换骨。

西南财经大学教授汤继强说，伴随我国经济社会的快速发展，“互联网+”及大数据的广泛应用为税收征管提出了更高、更新的要求。税收征管必须把握“税收共治”的理念，在数据管理、技术服务等方面，对传统的征管模式进行创新。

省级新税务机构挂牌一年来，为适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，税务部门不断优化税收机构职能和资源配置，提升征管效率。

改革后的省市县乡税务机构数量大幅减少，有效降低了制度性交易成本。同时以大数据为依托、以大风控为基础、以大企业为重点、以大稽查为震慑的现代税收征管大格局正在加速构建。

省级新税务机构成立后，新成立的大数据和风险管理局、税收经济分析处以及其他部门形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制，对税收数据进行“链条式”加工处理。

在专业化职责分工的支撑下，税务部门运用大数据构建起以风险管理和信用管理“双轮驱动”的新型税收管理体系，也让税收数据的“金山银山”结出了服务经济发展决策的累累硕果。

“推进税费业务和信息系统整合优化，是国税地税征管体制改革中涉及面最广、持续时间较长的改革任务。”税务总局征管和科技发展司司长饶立新说。

这是一项任务十分艰巨的系统性工程，仅就整合金税三期核心征管子系统而言，就需要将1.9亿条纳税人基础信息记录与100多亿申报记录对比关联，核对清理8亿自然人的登记数据，重新界定80万税务人代码和2万多税务机构代码。在整合优化的过程中，系统还接受“挂牌”“三定”“管户调整”以及“金三”并库等八个阶段的检验。

惟其艰难，方显勇毅；惟其磨砺，始得玉成。2023年3月底，并库版“金三”系统在全国正式上线。在集成统一的税收信息化体系的支撑下，税收治理网络化、数字化、智能化水平不断提升。

一年来，从“税银互动”、多部委联合建立打骗打虚合作新机制，到税费共治格局的建立，再到新个人所得税法的实施，“税收共治”的理念开始进入人们的视野，人人参与、税费共管、协同共治的征管新方式正在形成。

改革练兵铸铁军 众志成城创未来

改革征途阔，英雄豪气长。在改革熔炉的淬炼下，广大税务干部以铁一般的理想信念、铁一般的责任担当、铁一般的过硬本领、铁一般的纪律作风，打出了税务人的气魄和境界，化作一项项攻坚克难、干事创业的实际成果。

——用税务人的“舍”换取税收发展的“得”。

改革是要动利益的。机构合并后，“一把手”的位子骤然减半，他们不计个人得失，毅然以改革大局为重，经受住了改革之火的检验。

省级新税务机构挂牌一年来，全国税务系统有2.2万多名领导干部“正”转“副”，他们当中，有的坚决服从安排、有的主动让贤、有的言传身教……改革功成有你，历史将会铭记。

——用税务人的“合”赢得纳税人的“利”。

一年来，各地税务部门以规范促融合，以培训促融合，以活动促融合，以文化促融合，将思想政治工作贯穿改革始终。

为了加速心灵融合，各地税务部门广泛开展趣味运动会、改革成果分享会、唱响《中国税务之歌》等文体活动，促进干部思想大聚合、情感大融合；开展“新机构、新职责、新业务、新作为”知识网络竞赛，掀起税务系统“真学、真比、真干”的全员学习新高潮。各式各样的业务技能培训和大练兵活动，不仅促进原国税、地税人员业务互通共融，提升了业务素质，也让纳税人感受到了新气象。

“今天来办税服务厅办理房地产交易税收业务，没想到不到5分钟就办理完了。现在办税厅窗口工作人员问啥都是‘一口清’，办税速度也很快。”陕西渭南市北人印刷机械公司财务负责人卢冬说。

——用税务人的“拼”创造一个勃勃生机的未来。

“提振人们信心、筑牢长远根基、促进高质发展、贡献世界经济。为此，我们税务人会很拼的！”在2023年全国两会“部长通道”王军局长答记者问中，一个“拼”字掷地有声。

号角声响起，战斗的姿态出现在每一个岗位。一大批税务干部在改革的关键时刻挺身而出，发挥先锋模范作用，用行动诠释了新时代中国税务精神。有驻守“生命的禁区”，维护民族团结的塔什库尔干塔吉克自治县税务局党委副书记、副局长李红菊同志；有不断自我加压开展“秒表练兵”实战，以最优服务向全社会展现税务机构改革“最美一面”的厦门市思明区税务局第一税务所所长施艳同志……

点燃一盏灯，照亮一片天。榜样的力量向四面八方传递，全国税务系统国税地税征管体制改革先进事迹巡回宣讲团走进各地……在每一个宣讲会现场，广大干部群众都深受感染，动情之处更潸然泪下。薪火相传，微光汇聚，“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神点燃了改革攻坚的每一个战场。

把初心使命体现在 推进减税降费进程中

2023年是新税务机构整装出发的开局之年，拉开了空前力度的减税降费大幕。

“场场都是硬仗，场场都必须打好打赢。”国家税务总局党委书记、局长王军指出，2023年实施的更大规模减税降费是一套组合拳，对于税务部门而言，重点是打好五场战役。1月1日，实施个人所得税第二步改革；2月1日，确保小微企业普惠性税收减免包括地方“六税两费”减征政策落地；4月1日，统筹制造业等行业适用税率下调、抵扣范围进一步扩大、试行期末留抵退税制度等优惠政策，全面实施深化增值税改革；5月1日，实施降低社会保险费率政策；7月，在增值税改革实施一个季度后，开始进行自查评估，开展“完善好”工作……

作为落实减税降费政策的“主攻手”，税务部门既要付出艰辛努力，更要拿出得力措施。

改革赋重任，无日不趋新。从税务总局到省、市、县税务局，逐级成立由主要负责人任组长的减税降费工作领导小组，下设减税办，挂图作战，对标推进，构建了“一揽子统筹、一竿子到底”的统一指挥体系。

为了更持续深入地做好减税降费政策宣传，2023年，税务总局打造了以“落实减税降费，促进经济高质量发展”为主题，持续50天的“加长版”税收宣传月，借助通俗易懂、声像并茂的媒体手段，让好政策走进千家万户。

“不落下一户应享受优惠政策的纳税人，让每一位纳税人明明白白享受优惠，才能真正提升纳税人的改革获得感。”税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍，为了提升政策落实质效，税务总局深化增值税改革政策效应分析，算好改革效应“总分账”、分析经济社会“效益账”以及纳税人获得减税红利的“获益账”。

数据显示，2023年1月~4月，个人所得税改革新增减税2143亿元，累计人均减税1026元；小微企业普惠性政策减税623亿元。深化增值税改革首月实现净减税1113亿元。经测算，降低社会保险费率全年有望为企业减负3000多亿元。

“时代变迁，形势变化，税务人不改的是为民服务的初心，不变的是兴税强国的使命。”2023年6月4日全国税务系统“不忘初心、牢记使命”主题教育动员部署会议上，王军局长殷殷嘱托。

在这场具有重大意义的主题教育中，新税务机构上下联动，以昂扬的风貌和崭新的形象，把学习教育、调查研究、检视问题、整改落实贯穿主题教育全过程。对税务人来说，实施更大规模减税降费，营造更好税收环境，把党中央、国务院的决策部署落实落细，就是他们践行初心和使命的最好注解。

走基层，找差距，寻原因，解难题，税务总局围绕“不忘初心、牢记使命”主题教育，从整体精细布局，紧盯目标不放松，突出重点抓关键，力求把减税降费等各项重点任务统筹好落实好。各地按照总局部署，聚焦抓主题教育、促减税降费，坚持问题导向，拿出实招硬招，努力把主题教育成果体现在具体工作中。

在广东中山，铭雅电子有限公司今年4月的增值税税负率较同期增长了5个百分点。税务人员主动走访了解到，公司税负上升的原因是上游供货商因财务系统更新不及时，留存了大量发票未开具，造成4月进项税额大幅减少。通过税务精准辅导，供货商在5月解决了留存发票开具的问题。铭雅公司财务负责人表示，公司4月、5月平均税负已降到了3.9%，再算上尚未认证的发票，6月预测税负进一步降到2.2%，“税负由‘增’变‘减’，新税务机构的政策辅导帮了大忙”。

在浙江杭州，泰仓供应链管理有限公司是一家主要从事物流辅助服务的民营企业，曾因不熟悉减税政策，在今年4月出现税负上升现象。“是税务人员主动上门，告知可以享受加计抵减政策，现在公司4月、5月总体税负比优惠政策实施前下降超过13%，这是实实在在的减税红利。”公司财务负责人何瑾算起了这笔“先升后降”的减税账，何瑾说，新税务机构让她感受到了实实在在的改革获得感。

在江西，新税务机构在“不忘初心、牢记使命”主题教育中，以解决纳税人、缴费人和基层税务人实际问题为导向，组建“党员先锋队”“青年突击队”，全方位开展减税降费政策宣传辅导活动，精准破解企业减税降费难题……

在辽宁，新税务机构在主题教育中着力发挥党员干部的先锋模范作用，千方百计帮助企业吃透政策、顺利申报、充分减税，受到广大纳税人、缴费人欢迎。

政策扶上马，服务跟全程。新税务机构推出的一系列减税降费政策落实服务措施，凝聚着“干事创业敢担当”的工作实绩，诠释着“为民服务解难题”的人民立场，正随着“不忘初心、牢记使命”主题教育的深入推进，在为广大纳税人解决一个个具体问题过程中，而愈加有力、愈加铿锵。

站在新时代新税务新起点上，中国税务人整蓄力量再出发，上下同欲，勠力同行，把改革向纵深推进，为中国经济社会发展的美好未来而不懈努力。

来源：中国税务报

实习编辑：司壹闻