中国税务总局（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：56

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的中国税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是中国税务总局范本，希望您能喜欢。

中国税务总局

【第1篇】中国税务总局

减税降费是助企纾困解难的最公平、最直接、最有效的举措。今年我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，对稳定市场预期、提振市场信心、助力企业纾困发展具有重要意义。

为了方便市场主体及时了解适用税费支持政策，税务总局对新出台的和延续实施的有关政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，形成了涵盖33项内容的新的组合式税费支持政策指引，后续将根据新出台税费政策情况持续更新。具体包括：

一、新出台的税费支持政策

1.2023年增值税期末留抵退税政策

2.中小微企业设备器具所得税税前扣除政策

3.航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税政策

4.公共交通运输服务收入免征增值税政策

5.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策

6.增值税小规模纳税人免征增值税政策

7.科技型中小企业研发费用加计扣除政策

8.快递收派服务收入免征增值税政策

9.减征部分乘用车车辆购置税政策

10.小微企业“六税两费”减免政策

11.小型微利企业减免企业所得税政策

12.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策

13.阶段性缓缴企业社会保险费政策

二、延续实施的税费支持政策

14.重点群体创业税费扣减政策

15.吸纳重点群体就业税费扣减政策

16.企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策

17.扶贫货物捐赠免征增值税政策

18.自主就业退役士兵创业税费扣减政策

19.吸纳退役士兵就业税费扣减政策

20.科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税和增值税政策

21.高校学生公寓免征房产税、印花税政策

22.城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税政策

23.农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税政策

24.从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策

25.支持疫情防护救治等免征个人所得税政策

26.商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税两税政策

27.制造业中小微企业继续延缓缴纳2023年第四季度部分税费

28.生产、生活性服务业增值税加计抵减政策

29.创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠政策

30.全年一次性奖金个人所得税优惠政策

31.上市公司股权激励个人所得税优惠政策

32.外籍个人津补贴个人所得税优惠政策

33.阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策

点击下方链接查看具体内容

【第2篇】中国税务logo

根据征税对象的不同可以将税收划分成不同的类别，即称为税收种类，简称税种。税收种类是税收制度的主体，也组成了我国的税收体系。

2006年1月1日农业税全面取消之后到现在，我国共开证了22个税种。其中4个税种已经停征或者事实上已经停征，我国目前在征收的税种有18种，分为五大类：

一、对流转额征税（3个）

增值税、消费税和关税

（2023年5月1日，营改增全面完成后，营业税彻底退出历史舞台）

1、增值税

对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额征税。

基本税率：13%，9%，6%，0%（出口税率）

征收率：5%，3%

特殊征收率：2%，1%（现阶段税收优惠）

2、消费税

对消费品和特定的消费行为按流转额征收的一种商品税。我国消费税是对消费品选择性征收，是国家贯彻消费政策、引导消费结构从而引导产业结构的重要手段，在保证国家财政收入、体现国家经济政策等方面具有十分重要的意义。（通俗的讲，目前我国主要对于超前消费、、不利于资源节约和环保消费、非健康性和非必要性消费的商品征收消费税）

目前我国消费税对包括烟、酒、化妆品在内的15种商品征收。

根据应税消费品的不同，税率从1%到56%都有；计税方式有从量计征和从价计征两种（对于卷烟和白酒同时从量计征和从价计征）

3、关税

关税是准许进出境的货物和物品征税。

说明：

1、这里的“境”指的是“关境”不是“国境”，香港特区、澳门特区、台湾省和大陆均是不同的“关境”；海南自贸港2025年封关之后，也可能是单独的“关境”。

2、并不是所有的商品当然可以进出关境的，也就是不同国际主体之间的商品不是想买就能买、想卖就能卖的。

二、对所得额征税（2个）

企业所得税、个人所得税

1、企业所得税

对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征税。通俗的讲就是对企业的经营利润征税。

基本税率：25%

低税率：20%（小型微利企业、非居民企业）

优惠税率：15%（符合条件的高科技企业等），10%

2、个人所得税

对自然人取得的各类应税所得征税。目的是对个人收入进行调节。

税率：

（1）综合所得个人所得税税率：3%~45%（超额累进）

综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得, 稿酬所得和特许权使用费所得等；

（2）经营所得适用税率：5%~35%（超额累进）

经营所得包括个体工商户经营所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，还包括自然人有偿劳务所得、承保经营所得等；

（3）其他所得适用税率：20%

其他所得包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。

三、对资源征税（1个）

对在我国领域和管辖的其他海域开发应税资源征税。资源税应税资源包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等五大类。

税率：依据应税资源不同从1%~20%不等

计税方式：从价计征和从量计征

四、对财产征税（3个）

房产税、车船税和契税

1、房产税

按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收税。

从价计征税率：按房产原值一次减除10% - 3 0 % 后的

余值计征，税率为1 .2 %；

从租计征税率：租金收入的12%（优惠税率4%）

2、车船税

对拥有车船的单位和个人征收税。

税率：乘用车按照每年定额征税 60~5400元/辆（按照排量）

商用客车按照年480~1440元/辆（按照载客量9座以上）

商用货车按照年16~120元/辆（按照装量吨数计算）

专业车辆按照年16~120元/辆（按照装量吨数计算）

摩托车每年定额征税 36~180元/辆（按照排量）

机动船舶每年定额征税 3~6元/辆（按照净吨位）

游艇每年定额征税 600~2000元/米（按照艇身长度）

3、契税

契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。征收契税有利于增力哋方财政收入，有利于保护合法产权，避免产权纠纷。

税率：3 % ~ 5 %

具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在 3% - 5 % 的幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

优惠税率：自2023年10月1日起，对个人购买9 0平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%的税率征收契税。

五、对行为征税（9个）

城市建设维护税、环境保护税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车辆购置税、土地增值税、船舶吨税和烟叶税

（固定资产投资方向调节税2000年1月1日暂停征收；2002年1月1日内蒙古停征筵席税，标志着其在全国完全停征；2006年2月17日屠宰税紧随农业税取消）

1、城市建设维护税

属于增值税、消费税附加征收，调整城市建设维护权利和义务。

税率：1% 纳税人所在地为市区

5% 纳税人所在地为县城、镇

7% 纳税人所在地不在市区、县城或者镇

2、环境保护税

环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的行为征税，是我国最年轻的税种。

税率：大气污染物1.2~14元/每污染当量

固体废物5~1000元/每吨（根据污染物性质不同）

噪声350~11200元/每月（根据噪声强度不同）

3、城镇土地使用税

以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征税。

税率：06~30元/平方米（区域不同土地位置不同，定额税率不同）

4、耕地占用税

是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征税。

税率：12.5~45元/平方米（各区实行不同定额税率）

占用基本农田的，应当按照当地适用税额加征150%

5、印花税

对经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为征税。

比例税率：0.05%（借款合同）

0.3%（ 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同）

0.5%（加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、资金账簿）

1%（财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同）

定额税率：5元

（ “权利、许可证照”和 “营业账簿”税目中的其他账簿, 均为按件贴花，）

6、车辆购置税

对购置规定车辆的行为征税。

税率：10%

（2023年1月1日至2023年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税）

7、土地增值税

是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入征税。

税率：30%、40%、50%、60% （超率累进税率）

8、船舶吨税

海关对出入中国口岸的商船按船舶吨位计征税款，按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。

9、烟叶税

烟叶税对收购烟叶的行为征税，原来属于农业特产税。

税率：20%

目前在征的18个税种中，经全国人大或者人大常委会完成立法的有12个，还有增值税、消费税、关税、城镇土地使用税、房产税和土地增值税等六个税种，征税依据国务院制定的暂行条例。

其他规费

不属于税收，但需要纳税主体缴纳的款项费用，主要有：教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、工会经费、价格调节基金和残疾人就业保障金，这些都由税务机关代为征收。

目前社会保险费也已经由税务机关代为收取。

教育费附加：属于增值税、消费税的附加，计征比率为3%

地方教育费附加：也属于增值税、消费税的附加，比率为2%

文化事业建设费：对广告、娱乐行业开征的一种规费，按照提供增值税应税服务取得的销售额的3%的费率计算应缴费额

工会经费：《工会法》规定企业、事业、机关行政方面应按全部

职工实际工资总额的百分之二，按月拨交工会经费。

价格调节基金：各省情况不同，征收范围和费率也不相同

残疾人就业保障金：根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》征收，各省情况不同，征收费率也不相同

【第3篇】中国税务网官网

2023年度中央机关公开遴选公务员报名已经开始，报名时间为2023年11月8日8:00至11月17日18:00。此次公开遴选，国家税务总局共设置26个职位，计划遴选公务员40人。为方便报考人员报名，现将有关事项通知如下：

一、报考人员可登录国家公务员局“2023年度中央机关公开遴选和公开选调公务员专题”网站，下载、查阅《2023年度中央机关公开遴选公务员职位表》。报名前请详细了解税务总局公开遴选职位的专业、学历、学位、工作经历以及“其他条件”栏、“备注”栏所明确的有关要求。如有疑问，可拨打职位表中“考生咨询电话”栏对应电话号码进行咨询。

二、报考人员须按照国家公务员局专题网站发布的《2023年度中央机关公开遴选和公开选调公务员公告》和《2023年度中央机关公开遴选公务员填报说明》要求，真实、完整、准确、规范填写相关信息，清晰、有效上传《2023年度中央机关公开遴选公务员报名推荐表》和个人免冠证件照等相关材料。未按要求填报信息或上传材料影响资格审查的，审查将不予通过，后果由报考人员本人承担。

（一）报考人员要准确填写符合职位要求的学历、学位和专业信息，其中，职位要求的学历须为报考人员已经获得的最高学历，并且相应的学历、学位证书应在2023年11月前取得；职位要求的专业为报考人员最高学历所对应的专业。

（二）报考人员学习经历须从大学阶段填起，并注明时间、院系、全日制或者在职学习、学历学位。例如：2023年9月—2023年7月，某大学法学系，全日制学习，本科，法学学士。上述信息均以报考人员所获学历、学位证书或教育部留学服务中心出具的国外学历学位认证为准。

（三）报考人员各阶段工作，按工作单位、职务层次分段填写，填写应完整连贯。其中，机关工作经历应填写到处（科）室。借调工作经历以及与报考职位资格条件要求相关的工作经历应注明。例如：

2023年8月—2023年8月，北京市朝阳区某局某科，一级科员；

2023年8月至今，北京市朝阳区某局某科，四级主任科员。

2023年8月—2023年8月，北京市某局某处，借调工作。

（四）报考人员须在“年度考核情况”栏如实填写年度考核等次，主要包括3种情况：优秀、称职和试用期不确定等次。

（五）报考人员须在“家庭主要成员情况”栏如实填写父母、配偶、子女及兄弟姐妹等家庭成员的姓名、关系、工作单位、职务等信息。个体经营、务农或待业，请按照实际情况予以注明。对于已经退休的家庭成员，在完整填写上述信息的基础上，注明“（已退休）”；对于已经去世的家庭成员，在完整填写上述信息的基础上，注明“（已去世）”。

（六）报考人员须在“本人承诺”栏，对填写信息的真实性进行签名承诺，因信息不实产生的相关责任由报考人员本人承担；签名务必由报考人员本人手写并填写落款日期。报考人员未签名承诺的，遴选机关将不予审核。

（七）“任免机关组织人事部门推荐意见”栏须由任免机关组织人事部门在指定位置盖章并填写联系人、联系电话和落款日期。公章图案应工整清晰，联系人及电话须真实有效。未加盖公章、填写联系人信息的，遴选机关将不予审核。

（八）遴选职位对计算机等级、法律职业资格证书等职业资格条件有明确要求的，报考人员须在“其他”栏注明本人相关情况。

（九）报考人员请务必准确填写手机和固定电话号码，及时接收遴选机关相关信息。因个人原因导致无法联系的，相关后果由报考人员本人承担。

（十）资格审查贯穿公开遴选全过程。在各环节发现报考人员不符合报考资格条件的，遴选机关均可取消其报考资格或者遴选资格；报考时符合资格条件，报考后由于工作单位或者职务发生变化，导致报考人员在本级机关工作不满2年、处于试用期或者提拔担任领导职务不满1年的，遴选机关将终止其遴选程序，不再作为遴选人选。

三、关于报考专业，作如下说明：

（一）专业类别目录表（见附件）根据税务机关实际岗位需求编制，包含了本科及以上学历层次所需的相关专业。报考人员所学专业不在本表范围内的一般不接受报考。个别相近专业拟尝试报考的，请如实填写本人所学专业名称并在“其他”栏内完整填报所有学科名称及成绩，由遴选机关根据报考人员实际情况及遴选岗位需求，综合进行资格审查。

（二）专业学位硕士所学专业名称在表中的，可以按对应的专业进行报考。例如：“会计硕士”可按“会计学”报考“工商管理类”职位。

（三）报考人员所学专业同时属于不同专业类别的，相关专业类别均可报考。例如：“经济统计学”专业既可报考“经济学类”职位，也可报考“统计学类”职位。

欢迎广大考生报考！

附件：专业类别目录表

国家税务总局人事司

2023年11月8日

附件

专业类别目录表

序号

专业类别

目录表包含专业

哲学类

哲学，逻辑学，宗教学，伦理学，马克思主义哲学，中国哲学，外国哲学，美学，科学技术哲学

经济学类

经济学，经济统计学，国民经济管理，资源与环境经济学，商务经济学，能源经济，劳动经济学，经济工程，数字经济，理论经济学，政治经济学，经济思想史，经济史，西方经济学，世界经济，人口、资源与环境经济学，应用经济学，国民经济学，区域经济学，产业经济学，数量经济学，国防经济，海洋经济学，环境经济，环境资源与发展经济学

财政学类

财政学，税收学，税务，国际税收

金融学类

金融学，金融工程，保险学，投资学，金融数学，信用管理，经济与金融，精算学，互联网金融，金融科技

经济与贸易类

国际经济与贸易，贸易经济，国际文化贸易，国际贸易学，国际经济发展合作

法学类

法学，知识产权，信用风险管理与法律防控，国际经贸规则，司法警察学，知识产权法，法学理论，法律史，宪法学与行政法学，刑法学，民商法学（含：劳动法学、社会保障法学），诉讼法学，经济法学，环境与资源保护法学，国际法学（含：国际公法、国际私法、国际经济法），军事法学，法律，纪检监察

政治学类

政治学与行政学，国际政治，外交学，国际事务与国际关系，政治学、经济学与哲学[注：该专业名称为“政治学、经济学与哲学”]，国际组织与全球治理，国际文化交流，欧洲事务与欧洲关系，东亚事务与东亚关系，国际事务，政治学理论，中外政治制度，科学社会主义与国际共产主义运动，中共党史（含：党的学说与党的建设），国际关系，国际政治经济学

社会学类

社会学，社会工作，人类学，女性学，人口学，民俗学（含：中国民间文学）

民族学类

民族学，马克思主义民族理论与政策，中国少数民族经济，中国少数民族史，中国少数民族艺术

马克思主义理论类

马克思主义理论，科学社会主义，中国***历史，思想政治教育，科学社会主义与国际共产主义运动，中国革命史与中国***党史，马克思主义基本原理，马克思主义发展史，马克思主义中国化研究，国外马克思主义研究，中国近现代史基本问题研究

公安学类

公安学，治安学，侦查学，边防管理，禁毒学，警犬技术，经济犯罪侦查，边防指挥，消防指挥，警卫学，公安情报学，犯罪学，公安管理学，涉外警务，国内安全保卫，警务指挥与战术，技术侦查学，海警执法，公安政治工作，移民管理，出入境管理，警务，铁路警务

教育学类

教育学，科学教育，人文教育，教育技术学，教育学原理，课程与教学论，教育史，比较教育学，高等教育学，职业技术教育学，卫生教育，认知科学与技术，劳动教育

中国语言文学类

中国语言文学，汉语言文学，汉语言，汉语国际教育，中国少数民族语言文学，古典文献学，应用语言学，秘书学，中国语言文化，对外汉语，中国学，文秘教育，文艺学，语言学及应用语言学，汉语言文字学，中国古典文献学，中国古代文学，中国现当代文学，比较文学与世界文学，中国语言与文化

新闻传播学类

新闻传播学，新闻学，广播电视学，广告学，传播学，编辑出版学，网络与新媒体，数字出版，时尚传播，国际新闻与传播，会展，新媒体与信息网络，媒体创意，新闻与传播，出版，广播电视新闻学

历史学类

历史学，考古学，世界史，文物与博物馆学，文物保护技术，外国语言与外国历史，文化遗产，科学史，世界历史，博物馆学，史学理论及史学史，考古学及博物馆学，历史地理学，历史文献学（含∶敦煌学、古文字学），专门史，中国古代史，中国近现代史，中国史

数学类

数学，数学与应用数学，信息与计算科学，数理基础科学，数据计算及应用，基础数学，计算数学，概率论与数理统计，应用数学，运筹学与控制论

物理学类

物理学，应用物理学，核物理，声学，量子信息科学，理论物理，粒子物理与原子核物理，原子与分子物理，等离子体物理，凝聚态物理，光学，光学工程，无线电物理，系统科学与工程

化学类

化学，应用化学，化学生物学，分子科学与工程，能源化学，无机化学，分析化学，有机化学，物理化学（含：化学物理），高分子化学与物理，化学测量学与技术

地理科学类

地理科学，自然地理与资源环境，人文地理与城乡规划，地理信息科学，地理学，自然地理学，人文地理学，地图学与地理信息系统

海洋科学类

海洋科学，海洋技术，海洋资源与环境，军事海洋学，物理海洋学，海洋化学，海洋生物学，海洋地质

地球物理学类

地球物理学，空间科学与技术，防灾减灾科学与工程，固体地球物理学，空间物理学，行星科学

地质学类

地质学，地球化学，地球信息科学与技术，矿物学、岩石学、矿床学，古生物学与地层学，构造地质学，第四纪地质学

生物科学类

生物科学，生物技术，生物信息学，生态学，整合科学，神经科学，生物化学与分子生物学，生物资源科学，生物安全，生物科学与生物技术，生物信息技术，医学信息学，生物学，植物学，动物学，生理学，水生生物学，微生物学，神经生物学，遗传学，发育生物学，细胞生物学，生物物理学

心理学类

心理学，应用心理学，基础心理学，发展与教育心理学，儿童发展科学，犯罪心理学，航空航天心理学，计量心理学，临床认知神经科学，学校心理学，健康心理学

统计学类

统计学，应用统计学，经济统计学，数量经济学，概率论与数理统计

力学类

力学，理论与应用力学，工程力学，一般力学与力学基础，固体力学，流体力学

机械类

机械，机械工程，机械工程及自动化，工程机械，机械设计制造及其自动化，制造自动化与测控技术，制造工程，体育装备工程，材料成型及控制工程，机械电子工程，工业设计，过程装备与控制工程，车辆工程，汽车服务工程，机械工艺技术，机械制造工艺教育，机械维修及检测技术教育，微机电系统工程，机电技术教育，汽车维修工程教育，机械制造及其自动化，机械设计及理论，智能制造工程，智能车辆工程，仿生科学与工程，新能源汽车工程，船舶工程，兵器工程，工业设计工程，智能制造技术，机器人工程，增材制造工程，智能交互设计，应急装备技术与工程

仪器类

测控技术与仪器，精密仪器，智能感知工程，电子信息技术及仪器，精密仪器及机械，测试计量技术及仪器，仪器科学与技术

材料类

材料学，材料科学与工程，材料物理，材料化学，冶金工程，稀土工程，金属材料工程，无机非金属材料工程，高分子材料与工程，高分子材料加工工程，复合材料与工程，粉体材料科学与工程，宝石及材料工艺学，焊接技术与工程，功能材料，生物功能材料，纳米材料与技术，新能源材料与器件，材料物理与化学，材料加工工程，冶金物理化学，钢铁冶金，有色金属冶金，材料设计科学与工程，复合材料成型工程，智能材料与结构，材料与化工，材料工程，光电信息材料与器件

能源动力类

能源动力，能源与动力工程，热能与动力工程，能源工程及自动化，能源动力系统及自动化，能源与资源工程，能源与环境系统工程，新能源科学与工程，风能与动力工程，工程热物理，热能工程，动力机械及工程，流体机械及工程，制冷及低温工程，化工过程机械，动力工程及工程热物理，储能科学与工程，动力工程，核能工程，航空发动机工程，燃气轮机工程，航天动力工程，清洁能源技术，储能技术，能源服务工程，氢能科学与工程，可持续能源

电气类

电气工程及其自动化，电气工程与自动化，电气信息工程，电力工程与管理，电气技术教育，电机电器智能化，智能电网信息工程，光源与照明，电气工程与智能控制，电机与电器，电力系统及其自动化，高电压与绝缘技术，电力电子与电力传动，电工理论与新技术，电气工程，电缆工程，能源互联网工程，智慧能源工程

电子信息类

电子信息，电子信息工程，电子科学与技术，真空电子技术，通信工程，信息与通信工程，微电子科学与工程，微电子学，微电子制造工程，微电子材料与器件，光电信息科学与工程，光信息科学与技术，光电子技术科学，信息显示与光电技术，光电信息工程，光电子材料与器件，信息工程，信息科学技术，信息物理工程，广播电视工程，水声工程，电子封装技术，集成电路设计与集成系统，医学信息工程，电磁场与无线技术，电波传播与天线，电子信息科学与技术，电信工程及管理，应用电子技术教育，物理电子学，电路与系统，微电子学与固体电子学，电磁场与微波技术，通信与信息系统，信号与信息处理，人工智能，海洋信息工程，集成电路工程，柔性电子学，智能测控工程

自动化类

自动化，轨道交通信号与控制，控制理论与控制工程，检测技术与自动化装置，系统工程，模式识别与智能系统，导航、制导与控制，控制科学与工程，机器人工程，邮政工程，核电技术与控制工程，智能装备与系统，工业智能，控制工程，智能工程与创意设计

计算机类

计算机科学与技术，仿真科学与技术，软件工程，计算机软件，网络工程，信息安全，科技防卫，物联网工程，传感网技术，数字媒体技术，影视艺术技术，智能科学与技术，空间信息与数字技术，电子与计算机工程，网络安全与执法，计算机系统结构，计算机软件与理论，计算机应用技术，数据科学与大数据技术，网络空间安全，新媒体技术，电影制作，保密技术，服务科学与工程，区块链工程，计算机技术，大数据技术与工程，网络与信息安全，密码科学与技术，虚拟现实技术

土木类

土木工程，建筑工程教育，建筑环境与能源应用工程，建筑环境与设备工程，建筑设施智能技术，建筑节能技术与工程，给排水科学与工程，给水排水工程，建筑电气与智能化，城市地下空间工程，道路桥梁与渡河工程，岩土工程，结构工程，市政工程，供热、供燃气、通风及空调工程，防灾减灾工程及防护工程，桥梁与隧道工程，铁道工程，智能建造，土木、水利与海洋工程，土木、水利与交通工程，土木水利，农田水土工程，人工环境工程，城市水系统工程，智能建造与智慧交通

水利类

水利工程，水利水电工程，水文与水资源工程，港口航道与海岸工程，水务工程，水利科学与工程，水文学及水资源，水力学及河流动力学，水工结构工程，港口、海岸及近海工程，智慧水利

测绘类

测绘工程，遥感科学与技术，导航工程，地理国情监测，地理空间信息工程

化工与制药类

化工与制药，化学工程与工艺，制药工程，资源循环科学与工程，再生资源科学与技术，能源化学工程，化学工程与工业生物工程，化学工程，化学工艺，生物化工，应用化学，工业催化，化学工程与技术，化工安全工程，涂料工程，精细化工

地质类

地质工程，勘查技术与工程，资源勘查工程，地下水科学与工程，旅游地学与规划工程，矿产普查与勘探，地球探测与信息技术，智能地球探测，资源环境大数据工程

矿业类

采矿工程，石油工程，煤及煤层气工程，矿物加工工程，油气储运工程，矿物资源工程，海洋油气工程，安全技术及工程，油气井工程，油气田开发工程，矿业工程，石油与天然气工程，智能采矿工程，碳储科学与工程

纺织类

纺织工程，服装设计与工程，非织造材料与工程，服装设计与工艺教育，纺织材料与纺织品设计，纺织化学与染整工程，纺织科学与工程，丝绸设计与工程

轻工类

轻化工程，轻工技术与工程，包装工程，印刷工程，香料香精技术与工程，化妆品技术与工程，制浆造纸工程，制糖工程，发酵工程，皮革化学与工程，生物质能源与材料

交通运输类

交通运输，交通工程，交通建设与装备，航海技术，轮机工程，飞行技术，交通设备与控制工程，交通信息与控制工程，交通设备信息工程，救助与打捞工程，船舶电子电气工程，道路与铁道工程，交通信息工程及控制，交通运输规划与管理，载运工具运用工程，交通运输工程，轨道交通电气与控制，邮轮工程与管理，轨道交通运输，道路交通运输，水路交通运输，航空交通运输，管道交通运输，智慧交通，智能运输工程

海洋工程类

海洋工程，船舶与海洋工程，海洋工程与技术，海洋资源开发技术，船舶与海洋结构物设计制造，轮机工程，水声工程，海洋机器人，智慧海洋技术

航空航天类

航空航天工程，航空工程，航天工程，飞行器设计与工程，飞行器制造工程，飞行器动力工程，飞行器环境与生命保障工程，飞行器质量与可靠性，飞行器适航技术，飞行器控制与信息工程，无人驾驶航空器系统工程，智能飞行器技术，空天智能电推进技术

农业工程类

农业机械化及其自动化，农业电气化，农业建筑环境与能源工程，农业水利工程，土地整治工程，农业智能装备工程，农机装备工程

林业工程类

森林工程，木材科学与工程，林产化工，家具设计与工程，木结构建筑与材料

环境科学与工程类

环境科学与工程，环境工程，环境监察，环境科学，地球环境科学，环境生态工程，环保设备工程，资源环境科学，资源科学与工程，水质科学与技术，资源与环境

生物医学工程类

生物医学工程，医疗器械工程，临床工程技术，康复工程，生物与医药

食品科学与工程类

食品科学与工程，农产品储运与加工教育，食品工艺教育，食品质量与安全，农产品质量与安全，粮食工程，乳品工程，酿酒工程，葡萄与葡萄酒工程，食品营养与检验教育，食品科学，粮食、油脂及植物蛋白工程，农产品加工及贮藏工程，水产品加工及贮藏工程，食品安全与检测，食品营养与健康，食用菌科学与工程，白酒酿造工程，食品工程，发酵工程，食品加工与安全

建筑类

建筑学，城乡规划，城市规划，风景园林，景观建筑设计，景观学，历史建筑保护工程，建筑历史与理论，建筑设计及其理论，城市规划与设计（含∶风景园林规划与设计），建筑技术科学，人居环境科学与技术，城市设计，智慧建筑与建造

安全科学与工程类

安全科学与工程，安全工程，雷电防护科学与技术，灾害防治工程，应急技术与管理，职业卫生工程

生物工程类

生物工程，生物系统工程，轻工生物技术，生物制药，合成生物学，生物技术与工程

植物动物生产类

农学，园艺，植物保护，植物科学与技术，种子科学与工程，设施农业科学与工程，茶学，烟草，应用生物科学，农艺教育，园艺教育，智慧农业，菌物科学与工程，农药化肥，动物科学，经济动物学，作物学，作物栽培学与耕作学，作物遗传育种，果树学，蔬菜学，农业，农艺与种业，资源利用与植物保护，生物农药科学与工程，生物育种科学，饲料工程，智慧牧业科学与工程

自然保护与环境生态类

农业资源与环境，野生动物与自然保护区管理，水土保持与荒漠化防治，生物质科学与工程，土壤学，植物营养学，土地科学与技术，湿地保护与恢复

动物医学类

动物医学，动物药学，动植物检疫，实验动物学

林学草学水产类

林学，园林，森林保护，经济林，草业科学，草坪科学与工程，林木遗传育种，森林培育，森林保护学，森林经理学，野生动植物保护与利用，园林植物与观赏园艺，水士保持与荒漠化防治，林业，风景园林，智慧林业，水产,水产养殖学，海洋渔业科学与技术，水族科学与技术,捕捞学,渔业资源

管理科学与工程类

管理科学与工程，管理科学，系统理论，系统科学与工程，信息管理与信息系统，工程管理，项目管理，房地产开发与管理，房地产经营管理，工程造价，保密管理，系统分析与集成，系统科学，邮政管理，大数据管理与应用，工程审计，计算金融，应急管理

工商管理类

工商管理，商务策划管理，特许经营管理，商品学，连锁经营管理，食品经济管理，市场营销，会计学，财务管理，国际商务，人力资源管理，审计学，资产评估，物业管理，文化产业管理，旅游管理，劳动关系，体育经济与管理，体育经济，体育产业管理，财务会计教育，市场营销教育，企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理），技术经济及管理，零售业管理，创业管理，海关稽查

财会审计类

会计学，财务管理，审计学，财务会计教育，企业管理（含：财务管理）

农业经济管理类

农业经济管理，农林经济管理，农村区域发展，农业经营管理教育，林业经济管理，农业管理，农村发展

公共管理类

公共管理，公共事业管理，公共安全管理，国防教育与管理，应急管理，高等教育管理，职业技术教育管理，行政管理，公共政策学，土地资源管理，城市管理，海关管理，交通管理，航运管理，海事管理，公共关系学，社会医学与卫生事业管理，教育经济与管理，健康服务与管理，海警后勤管理，医疗产品管理，养老服务管理，海关检验检疫安全，海外安全管理，自然资源登记与管理，慈善管理

社会保障类

劳动与社会保障，社会保障，医疗保险

图书情报与档案管理类

图书情报与档案管理,图书馆学，档案学，信息资源管理，情报学，图书情报

物流管理与工程类

物流管理，物流工程，物流工程与管理,采购管理，供应链管理

工业工程类

工业工程，总图设计与工业运输，标准化工程，质量管理工程，产品质量工程，工业工程与管理

电子商务类

电子商务，网络经济学，电子商务及法律，跨境电子商务

旅游管理类

旅游管理，酒店管理，会展经济与管理，旅游管理与服务教育

戏剧与影视学类

戏剧与影视学，表演，戏剧学，电影学，影视学，导演，戏剧影视文学，广播电视编导，广播影视编导，戏剧影视导演，戏剧影视美术设计，艺术学，录音艺术，播音与主持艺术，动画，影视摄影与制作，影视技术，戏剧教育，媒体创意，戏剧戏曲学，广播电视艺术学，戏剧，戏曲，电影，广播电视，曲艺，音乐剧

设计学类

设计学，艺术设计学，视觉传达设计，环境设计，产品设计，服装与服饰设计，公共艺术，工艺美术，装潢设计与工艺教育，数字媒体艺术，数字游戏设计，艺术与科技，音乐科技与艺术，会展艺术与技术，设计艺术学，新媒体艺术，包装设计，艺术设计，珠宝首饰设计与工艺

英语相关专业

英语，英语笔译，英语口译,商务英语，英语语言文学，翻译[注：指所学语种为英语的“翻译”专业]，外国语言学及应用语言学[注：指所学语种为英语的“外国语言学及应用语言学”专业]，语言学[注：指所学语种为英语的“语言学”专业]

其他外语语种

[参照英语]

来源：国家税务总局微信

【第4篇】中国税务报有稿费吗

今年是中国***成立100周年，也是《中国税务报》创刊30周年。

创刊30年来，《中国税务报》紧紧围绕税收中心工作，及时宣传税收政策、法规，推介先进典型、经验，弘扬税务文化，持续增强全民纳税意识，服务经济社会发展，成为税收宣传的重要阵地。《中国税务报》所取得的每一点进步、每一次发展、每一个飞跃，都凝聚着各级领导、广大读者及社会各界朋友的支持与关爱。

30年的情缘，有太多故事和回忆值得书写。为纪念《中国税务报》创刊30周年，中国税务报社、国家税务总局北京市税务局即日起联合举办“我与中国税务报”有奖征文活动。诚邀广大读者、作者、亲历者、见证者分享与《中国税务报》的难忘故事，抒发对《中国税务报》的情感与期待。

一、征文对象

本次征文活动面向全国各地税务部门工作人员、纳税人缴费人和社会各界人士。

二、征文内容

结合亲身经历，讲述自己或他人与《中国税务报》的难忘情缘。以小见大，内容真实，细节生动。

征文须为原创，同时附上作者个人简介、工作单位、通信地址及联系电话。内容主要包括以下几方面：

（一）通过具体事例，畅谈作为读者在读报和用报过程中，《中国税务报》对您或本单位在开展工作、个人成长和组织发展等方面提供的帮助、借鉴，以及所思所感所盼；

（二）通过具体事例，畅谈作为作者在撰稿、投稿过程中的经历和故事；

（三）通过具体事例，结合庆祝中国***成立100周年和全国税收宣传月活动开展30周年，结合税收改革发展中的大事、要事等，畅谈作为亲历者和见证者以《中国税务报》为媒介参与上述活动的特殊情缘；

（四）其他与《中国税务报》有关的感人故事、难忘经历等。

三、征文形式

（一）文字稿（散文、随笔、诗歌等，字数在2000字以内）；

（二）图片（每张图片像素在1mb以上，并附图片说明）；

（三）新媒体作品（时长在3分钟以内）。

四、征文时间

2023年9月~12月20日，电子来稿请寄swbs30@ctaxnews.com.cn，并在“邮件主题”处注明“‘我与中国税务报’征文”字样。征文择优在9月~12月《中国税务报》税苑和税收文化专刊版面、《中国税务报》微信公众号和中国税网刊登、发布。

五、奖项设置

征文结束后，由主办单位组织评审委员会，评选出一等奖、二等奖、三等奖和优秀奖。一等奖3名，奖金各3000元；二等奖5名，奖金各2000元；三等奖10名，奖金各1000元；优秀奖若干名，奖金各500元。评选结果在《中国税务报》上公布，并向获奖者颁发证书。

中国税务报社

国家税务总局北京市税务局

2023年9月14日

更多阅读

详细报道请看9月14日出版的《中国税务报》a1版。

来源：中国税务报

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第5篇】中国税务网商品编码查询

【编码查询】上线啦，让您一键查询商品编码，从此开票不用愁！快随小编一起看看如何查询吧~

如果您还不清楚开票的时候商品名称属于哪个分类，要选哪个编码，不用再担心，百望税控目前已推出编码查询的功能，快速帮您解决此问题。

具体查询方法需要到百望税控中点击【编码查询】，输入对应要开具的商品名称，点击查询即可推荐相对应的商品编码，例如：搜索税控盘，显示对应商品编码、所属类别及开票名称，即编码推荐位置，对应税收分类编码简称，可参考选择是否使用。是不是太实用了，赶快去试试吧！

1、2023年，税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》并在新系统中增加了编码相关功能，其中最重要的一个就是税收分类编码。

2、2016.08.18 国家税务总局公告2023年第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》对《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的分类编码做了调整，纳税人应将增值税税控开票软件升级到最新版本（v2.0.11），自2023年9月1日开始施行。

3、编码的选择和开具：选择编码有一定的步骤和要求，编码本身也有一定的律：“1”开头是货物、“2”开头是劳务、“3”开头是销售服务…。

4、①要按照实际业务准确选择；②要与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配；③ 在进行细类划分时，无法清楚界定、归类的，货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码；④ 附清单开具汇总发票的，清单所列项目也需按商品编码选择。

5、编码选择错误的情况：① 税率错误，比如商品编码为“2”开头的，一般适用税率为17%，如果出现其他税率，则很可能是开错税率发票。

6、再如商品编码为“3”开头的发票，税率为11%，6%，3%，几乎没有17%，所以如果出现了17%，也很可能也是开错税率。

7、② 税率虽然正确，但商品编码错误。

8、商品编码错误有两种可能，一是可能选错了编码；还有一种情况是写错了名称。

9、编码要细到什么程度：① 商品编码停留在大类，不够细，不可以。

10、再比如坚果，如果你卖的是“腰果”，就不能选大的这个“食用坚果”的分类，要选到下面的“腰果”，因为人家有这一细项。

11、② 大类下面没有更细的编码，那就写大类。

12、比如最细就是餐饮服务、所以直接开餐饮服务，不管你吃的是大闸蟹还是小龙虾，编码都选这个！怎么知道我开错了呢：因为现在是大数据时代，开的发票在系统中都有存储，而且可以比对，所以如果进销不一致，很容易就比对出来。

13、现在还会对发票开具情况进行定期抽查，未带编码或编码选择错误的发票，是会被抽查出来的。

14、为什么一定要用编码开票：很多公司的财务人员由于不重视编码开票，编码乱选，导致大量发票会成为问题发票，给公司也造成很大不便。

15、为什么一定要用编码开票呢，因为现在税控系统很发达，进销数据全部在里面，抓取数据，处理数据，然后进行比对分析，完全智能化，随时可调取。

16、由于编码足够细，所以同类商品或服务的价格比对也更清楚，想要多列成本，少记收入的，也很困难了。

【第6篇】中国税务精神

弘扬最美精神汇聚最强力量——在税务系统全国先进工作者代表座谈会上的讲话

国家税务总局党委书记、局长王军

刚才，我们一起观看了介绍刘双燕同志先进事迹的宣传片，听了双燕同志的心得体会及安徽省局主要负责同志的情况介绍，全国先进工作者代表、总局青年干部代表和总局相关司局主要负责同志作了发言，我深受触动，非常感慨。之前，我已经了解了税务系统受表彰同志的情况，对大家很是敬佩，今天更是深深地被大家的发言所打动，大家都是好样的，我以你们为荣、以你们为傲。在此，我代表总局党委向大家表示热烈祝贺、致以崇高敬意！向一直以来在背后默默支持你们的家人、向培养帮助你们的单位和同事表示衷心感谢！

今年以来，党中央召开了一系列总结表彰大会，***都作了重要讲话。从伟大抗疫精神到伟大抗战精神，再到伟大抗美援朝精神，以及这几天参加全国精神文明建设表彰大会、全国劳动模范和先进工作者表彰大会学习先进典型的奋斗奉献精神，都让我深受鼓舞和激励。记得在纪念中国人民志愿军抗美援朝出国作战70周年大会上，志愿军老战士入场时，全体参会人员自发起立鼓掌，雷鸣般的掌声经久不息，这是对他们甘为祖国人民抛头颅、洒热血的牺牲奉献精神的致敬。无论是致敬老英雄，还是学习新楷模，都让我们经历了一次又一次的精神洗礼。

这次税务系统受表彰的全国先进工作者既有领导干部，也有基层一线的同志，既有从事党务政务工作的，也有负责税收业务的，具有比较强的典型性和代表性，可以说是几十万税务铁军的杰出代表。双燕同志作为新当选全国劳模和先进工作者的5位代表之一，昨天还在国务院新闻办举行的“岗位成才、奋斗圆梦”新闻发布活动上与中外记者见面。***指出，劳动最光荣、劳动最崇高、劳动最伟大、劳动最美丽。我深切感到，不仅双燕同志是最美的，22位税务系统全国先进工作者以及近年来受表彰的其他先进典型都是最美的，值得全体税务人为你们点赞。大家美在哪里呢？我感到至少有以下几点：

美就美在“心之忠”。大家都有坚定执着的信仰信念，都有许党许国的赤胆忠心，都是弘扬社会主义核心价值观的先锋和践行“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”中国税务精神的楷模。双燕同志扎根农村9年，期间痛失慈母和丈夫，仍然坚守脱贫攻坚一线，克服了一个又一个常人难以逾越的困难和挑战。如果没有坚如磐石的信仰和信念作支撑，是很难坚持下来的。近年来，各项税收改革发展任务接踵而至、大事难事相互叠加。前几年系统上下“5+2”、白加黑奋战“营改增”的场景，参与改革的刘弘彦同志、毛琦敏同志一定还记忆犹新。国税地税征管体制改革期间，郑舒东同志作为“一把手”也一定没少操心和犯难。这两年个人所得税改革平稳落地，特别是今年疫情期间在精耕细作、丝丝入扣中波澜不惊地顺利通过了首次年度汇算“大考”，其中的酸甜苦辣、个中滋味，从事个税工作的吴娟同志一定有很深的体会。你们都在各自岗位上，不忘初心、牢记使命，书写着党的税务干部对党的税收事业的切切忠诚。

美就美在“情之真”。大家都有至深至真的为民情怀，都有向上向善的人格力量，都是用心用情用力用功去干好税务、服务人民、奉献国家。我们经常说要同人民群众打成一片，但是真正几年甚至十几年如一日地与老百姓同吃、同住、同劳动，无疑需要付出博大的真情和无私的大爱。原本就是金子还是来镀金的，老百姓看得最明白、心中都有一杆秤。刚才，双燕同志的先进事迹宣传片中讲到了乡亲们对自己的称谓由“刘书记”到“双燕”再到“闺女”的转变。“闺女”是当地老百姓最亲近、最认可、最有分量的一种称谓，是对双燕同志辛勤奉献最高最好的褒奖。这个称谓转变的过程其实就是她不懈努力、担当奉献的过程，就是老百姓逐渐认可、愈加信赖的过程。刘莹同志躬耕扶贫坚守16年，成为留守娃的最美“妈妈”和帮扶村的最美“村民”。同样在扶贫攻坚中奋战的伊学义同志面对扶贫所在地接连发生的特大洪水灾害和特大山火，都第一时间冲在前面，保护群众生命安全。这些都体现了大家对人民群众至诚至真的切切深情。

美就美在“行之笃”。大家都有知重负重的责任担当，都有坚毅笃定的意志品质，都有攻坚克难的能力才干，都是想干事、能干事、干成事的好干部。刚才，刘弘彦同志讲到“一生做好一件事”，让我很受触动。党让我们从事什么工作，就要坚决干好干出彩，这就是尽责担当。许昂德同志今年春节期间带领全局上下投入疫情防控工作，始终奋战在一线。邹岭梅同志五年组织完成近500户企业的税务检查工作，既有力打击了偷逃税，也用心为企业服务。赵卫东同志去年在脑血管堵塞、住院治疗的情况下，心里还牵挂着减税降费工作。正如刚才有同志讲到的，你们身上都有一种敢啃硬骨头的斗争精神。有了以你们为代表的广大税务干部的担当奉献、辛勤付出，近年来高质量推进新时代税收现代化建设才能实现新的突破，税务形象才能实现新的提升。你们把对党的忠诚、对人民的深情和对税收事业的担当融入到自己的血脉，彰显在平凡的岗位，践行于奋斗的一线，以高度的主人翁责任感、卓越的工作业绩、忘我的拼搏奉献，为全国税务干部树立了学习的榜样，激励着新时代税务人肩负千钧重担，初心切切不忘。

税务系统还有许许多多同在座的各位一样，坚守在平凡工作岗位，克服困难、艰苦奋斗、默默奉献的干部职工，大家都是推动税收事业向前发展的英雄。各级税务机关党组织和领导干部要强化让“吃苦者吃香、有为者有位、出力者出彩”的鲜明导向，特别是要更加关心爱护先进典型，做到政治上关心、工作上关怀、生活上关爱，切实帮助他们解决实际问题和困难，做他们的坚强后盾。总局党建工作局、人事司、机关党委、宣传中心要下功夫把先进典型的事迹总结好、宣传好，搭建更多平台把税务系统先进人物挖掘好、培养好，更好发挥先进典型的示范引领作用，努力把先进典型们创造的精神财富汇聚成税务人向上向善的滚滚洪流，为推动税收事业发展注入不竭精神动力。

这段时间，通过学习党的十九届五中全会精神，我更加深切感到，未来非常美好，能够为之奋斗是值得荣幸的事。在***新时代中国特色社会主义思想的科学指引下，在党中央、国务院的坚强领导下，有了双燕和每位先进典型身上这种精神力量的激励，在向中华民族伟大复兴的中国梦和税收事业美好未来奋进的道路上，即使遇到再大的困难，税务人也一定会临难不避、迎难而上、克难奋进，凝聚形成推动税收改革发展的强大合力。全国税务系统要深入学习贯彻***重要讲话精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，大力弘扬劳模精神、劳动精神、工匠精神，学习先进、争当先进，勤于创造、勇于奋斗，在弘扬最美精神、汇聚最强力量中，奋力争创新时代税收现代化建设的新业绩，为全面建设社会主义现代化国家作出新的更大贡献、书写新的更美篇章！（根据记录整理）

来源：国家税务总局办公厅

责任编辑：张越 (010)61930078

【第7篇】中国税务报登报

很多新手财务人员会认为，只要取得了正规增值税专用发票，就能抵扣税款，其实并不是这样的。如果把不能抵扣的发票抵扣了税款，你可没帮自己的买卖省下钱，反而为税务检查埋下了定时炸弹。快来看看99%的会计都会出错的税务知识。

1不管有没有生意，都需要进行申报

有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。

如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。

2报税不是申报纳税，每月操作不可忘

报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。

3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

4发票需仔细保管，丢失发票要罚款

向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。

5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢

发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。

目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。

6关门不能一走了之，“任性”后果很严重

江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。

同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

7税务检查要出示，未出示可拒绝

依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。

8账簿调取有程序，移交税务要收据

按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

【第8篇】中国税务报：从实务角度对增值税立法的几点建议

从实务角度对增值税立法的几点建议

2023年02月01日中国税务报版次：07 作者：邵井安刘梅李晓东

全国人大常委会最新公布的增值税法（草案）（以下简称“草案”）总体按照税制平移的思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，将增值税暂行条例和有关政策规定上升为法律。本文从实务角度对增值税立法提出一些建议。

对视同应税交易的修改建议

建议删除视同应税交易的兜底条款。草案第四条关于视同应税交易的规定有“（四）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形”兜底条款。立法法第八条明确规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律，视同应税交易属于征税范围的规定，应该由法律明确规定，建议视同应税交易范围的规定采用列举法明确，不采用类似兜底条款。

建议将无偿提供其他应税服务等纳入视同应税交易范围。草案中除了单位和个人赠与金融商品这项服务需要视同应税交易规定外，对其他无偿或赠与应税服务交易行为都不需要视同应税交易缴纳增值税，会形成税收不公平。

在实务中，有餐饮业招待客户无偿提供餐饮服务；有运输业企业为相关客户或个人无偿提供运输服务；还有娱乐业为客户无偿提供娱乐等。如果对应税服务无偿或赠与不视同应税交易行为，就是对赠与应税货物视同应税交易行为的一种不公平。另外，对无偿或赠与应税服务不视同应税交易征税，也使其对应的进项税额难以划分转出，使相关纳税人变相地减少了销项税额。

另外，为了促进社会公益事业的发展，建议将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的无偿销售货物、服务、无形资产、不动产，排除在视同应税交易范围之外。

对纳税人类别可转登记的建议

《财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）等文件规定，符合规定的一般纳税人，自2023年5月1日至2023年12月31日期间，可选择转登记为小规模纳税人。《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）规定，为支持小规模纳税人复工复业，国家针对小规模纳税人出台了增值税减免政策，考虑到疫情对企业生产经营的影响，为使纳税人充分享受税收优惠，明确符合条件的一般纳税人可在2023年底前选择转登记为小规模纳税人。

在实务中，很多业务萎缩或转型的企业受益很大，建议在2023年5月1日至2023年12月31日期间“一般纳税人转登记为小规模纳税人”的户数、转后经营数据及转为一般纳税人等数据的基础上，考虑是否将一般纳税人转登记为小规模纳税人政策常态化。同时，在市场中，企业的供应商会倒逼企业变成一般纳税人，一般纳税人转登

对兼营行为补充规定的建议

草案第十九条关于兼营行为的规定，“纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率”，第七条规定，零税率属于增值税税率，不是增值税征收率，所以实务中会出现，纳税人发生两项以上应税交易涉及适用零税率和征收率的情形，如某深圳增值税一般纳税人企业提供在境内载运旅客或者货物出境，按照规定，适用增值税零税率，同时在境内提供公共交通运输服务，按照规定，选择适用简易计税方法计税，适用增值税征收率3%。如果按照“未分别核算的，从高适用税率”规定中的“从高”，适用征收率3%；如果按照“未分别核算的，从高适用税率”规定中的“适用税率”，适用零税率，因为3%不属于增值税税率。笔者建议，草案第十九条中“未分别核算的，从高适用税率”修改为“未分别核算的，从高适用税率或征收率”。

对预缴税款的征管建议

草案第二十九条关于增值税预缴的规定，“纳税人应当按照规定预缴增值税，具体办法由国务院财政、税务主管部门制定”。实务中存在纳税人多预缴增值税的情形，而根据税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税，所以实务中可能会增加企业额外的税收负担。如纳税人跨县（市、区）提供市政工程建筑服务，适用一般计税方法计税，按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税税款，由于材料占比较高，进项税额多，会出现多预缴增值税税款，项目结束时多预缴的增值税没有明确的依据可以办理退税。笔者建议，草案第二十九条增加“预缴增值税退税的办法由国务院财政、税务主管部门制定”这个内容。

对梳理文件的建议

1993年12月13日，国务院发布了增值税暂行条例，12月25日，财政部发布了增值税暂行条例实施细则，自1994年1月1日起施行。2023年5月1日，营改增试点全面推开。2023年11月国务院修订增值税暂行条例，废止营业税暂行条例，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。笔者建议在增值税立法的过程中整理相关文件，增加税法严肃性和减少争议。例如，草案第五条规定了四种情形不属于应税交易，不征收增值税，现行政策中还有纳税人取得的符合条件的财政补贴收入、被保险人获得的保险赔付和资产重组过程中符合条件的不动产、土地使用权转让行为等都属于不征收增值税情形。

（作者单位：北京城建六建集团、华润医药控股有限公司、国家税务总局长治市税务局）

【第9篇】中国税务服装

公务员每天进出机关单位，很多人会穿着制服上班，这身服装其实蕴藏着深厚的文化内涵和科技含量。不管是工作人员还是一线执法人员，穿上单位的制服后，整个人的精神气质一下就与众不同，这是专属于身份上的标识，也是体制内的流动风景线。

今天老王来跟大家聊聊公务员的制服，看看有哪些独特之处，费用贵不贵。

服装设计上大有讲究

首先来看服装面料方面，体制内不同岗位和部门穿着的制服都不同，税务、海关、公安、狱警、法院等等单位都有着不同的制服标准，但面料这块用的都是比较好的材料。

而且在版型设计上，会根据每个人的身材体型、穿衣习惯来满足个性化的需求。比如公检法单位很多是量身定制服装，既能保证穿着的舒适性，还能保持在廓形上的美感。

在颜色选择上，公务员服装大多以深色、浅蓝、黑色为主。沉稳的颜色能够展现出工作人员的实干和热情，浅蓝色的搭配能展示出青春活力。整体服装在面料、结构、工艺等方面都是很有讲究的。

不同场景穿不同制服

公务员的服装很多，不止是一套穿四季，而是四季有不同的制服。比如春夏的短袖长裤、长袖长裤，秋冬的外套、夹克、执勤服等，不同穿着场景有不同需求。

上班、外出、参加活动、颁奖穿什么衣服都有讲究，而且不能混穿。像警务人员冬季执勤时，功能外套也包含了科技材料，能够兼顾轻盈、服帖、有弹性等特点，且具有一定的防水性、透气性，所以在户外工作时也能够很好的保暖。

除了服装之外，像帽子、皮鞋、冬鞋、皮带、臂章、领带等等配件都能领取到，也就是说全身上下的装备都考虑到了。平时上班就穿着这身服装，生活中也不用买衣服了。

费用比较便宜

最后再来看看费用这块，大部分单位有补贴，个人承担30%的服装费用，还有的单位是全额补贴，个人承担的费用也免除了。每年需要穿着的服装可以通过线上申领，基本上几年就可以换一次。而平时磨损较大的鞋子、皮带等配件也可以随时进行补领，老王认为是比较方便的。

公务员作为国家干部人员，自然在社会地位上有一些优势，也能享受到很多不错的福利待遇。如果能穿上这身制服，想必大家也是很开心的，毕竟制服代表了责任感与荣誉感，穿上是值得骄傲的一件事。

你觉得教师需不需要配发制服？文末谈谈你对此的看法。

【第10篇】如何践行中国税务精神

2023年是党的二十大召开之年，是“十四五”规划承上启下之年，也是进一步深化税收征管改革的关键之年，面对新形势、新任务、新机遇、新考验，深圳税务人将积极响应的号召，涵养“虎气”、蓄满虎劲、砥砺“虎胆”、争当“虎将”，为勇当税收现代化建设“第一艘冲锋舟”贡献力量。

涵养“虎气”，激发干事创业“精气神”。深圳税务积极践行“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神，汇聚一心向上、一心向善的正能量。始终保持“赶考”的警觉清醒，做好开路架桥的准备，以想干事的姿态、能干事的本领、干成事的作为，在贯彻新发展理念、服务纳税人缴费人、深化税收征管改革等工作中，展现虎跃龙骧的雄风。

蓄满“虎劲”，练好为民服务“真功夫”。深圳税务始终坚持以纳税人缴费人为中心的思想，把纳税人缴费人拥不拥护、赞不赞成、答不答应、满不满意、高不高兴的“表情包”作为检验税收工作的“晴雨表”，持续解决纳税人缴费人的“急难愁盼”问题，以自己的“辛苦指数”换取纳税人缴费人的“幸福指数”。要以冲锋陷阵的激情、竭尽全力的热情、一马当先的豪情，在落实减税降费、优化执法服务等方面出实招、硬招，让纳税人缴费人有更多的获得感和更高的满意度。要撸起袖子、真抓实干，在攻坚克难中冲在前、挑重担，以虎虎生威之势争做税收现代化建设的主力军。

砥砺“虎胆”，锻造守正创新“破刃剑”。进入新时代，税收改革发展面临新的“娄山关”和“腊子口”，特别是在深化税收征管改革、优化税收营商环境等方面有不少难啃的“硬骨头”，这就要求深圳税务人勇于走出思想上的“舒适圈”，摆脱行动上的“老路径”，坚持守正创新，主动发挥创造性思维，以坚如磐石的信念、处变不惊的定力，透过现象看本质，着眼未来强信心，敢于横刀立马、勇往直前，善于庖丁解牛、攻坚克难，瞄准减税降费、组织收入、数字化转型、“四精”目标、全面从严治党等任务，精准施策，靶向治疗，不断提高走出困局、打破僵局、开创新局的能力。

争当“虎将”，展现先行示范“好形象”。干事担事，是干部的职责所在，也是价值所在。深圳税务人要自觉拒绝“躺平”“摸鱼”“佛系”，要以“明知山有虎、偏向虎山行”的果敢主动作为，不得过且过、甘于平庸，不避难就易、挑肥拣瘦，不好高骛远、耽于空想，把该做的事做到位、把难办的事做成功、把日常的事做完美。要永葆“闯”的精神、“创”的劲头和“干”的作风，用全力以赴的干劲、精益求精的钻劲、攻坚克难的韧劲，把遂行重点难点任务作为壮筋骨、长才干、展风采的难得契机，用成绩履行使命，以作为体现担当，不断磨砺能干事的本领，涵养想干事的激情，增强敢干事的担当，在知重负重中勇毅前行，在苦干实干中再创辉煌。

（作者：国家税务总局深圳市税务局遂平声）

【第11篇】中国税务警察

有人说，经侦民警是警察中的“白领”

接触的都是高智商的犯罪分子

没有刑警的“刀光剑影”

不同于社区民警的“家长里短”

今天，就为大家揭开

经侦民警的神秘面纱

看看他们的工作有多拼！

5月15日上午，潍坊市公安局邀请金融监管、市场监管、税务、保险、各大金融机构等30余家单位，围绕“与民同心为您守护”这一主题在银座广场开展第十三个全国公安机关打击和防范经济犯罪宣传日活动。

此次宣传日活动的主题仍然沿用：“与民同心为您守护”。重点围绕非法集资、传销等涉众型经济犯罪，以及银行卡、虚开骗税、合同诈骗等与群众生活密切相关的经济犯罪，揭露常见犯罪手法，提高群众防范意识，展示公安机关打击经济犯罪的坚定决心和显著战果，调动广大群众和社会各界共同参与打击防范经济犯罪的积极性。

【第12篇】中国税务制服

“没想到弹指一挥间，已经持证上岗35年了。”这是来自国家税务总局广东潮州经济开发区税务局的林建宁最近在微信朋友圈上发的一句话。

提起税务检查证，税务老兵林建宁如数家珍，从年代感满满的红黄臂章，到陈旧泛黄的“小红本”……带着浓郁时代印记的一张张证件，不仅承载着悠悠税月的美好记忆，更与他共同见证了税收执法规范化的发展历程。

臂上章闪耀税法光芒

1979年，正值改革开放起步阶段，经济回暖，流动商贩开始活跃在潮州各大农贸市场，向市民售卖鱼肉菜等各类生鲜产品，也为税务部门提供了分散的零星税源。

同年，18岁的林建宁初入税门，在当时潮州中心镇区的农贸市场驻点，负责商品税（增值税和营业税的前身）的征收工作。每天早上天还没亮，他和所里的同事就背起了书包，手持一大叠税票，来到市场向商贩宣传商品税知识，并细心测算商贩售出的产品数量，依据税率计征其应缴的商品税。让林建宁苦恼的是，当时社会大众对税收工作的性质和意义“一知半解”，商贩不理解、不配合的情况时常出现，为他们的工作带来了不少的困难和阻力。

1984年，第一代税务检查证和税务制服应运而生。红底黄字的菱形胶质臂章，正面印有“广东省税务局检查证”的字样和证件编号，别在崭新的制服上，显得格外亮眼。林建宁第一次穿上税务制服，佩戴税务检查证，难掩内心的喜悦和自豪，迫不及待地拍下一张个人照片并珍藏起来，时时勉励自己牢记税收工作的使命。

让林建宁惊喜的是，那几年，有了税务检查证和税务制服的“赋能”，税收工作的公信力和震慑力明显提升，老百姓对税收工作的理解和信任更足了，税收征管和执法工作开展也更顺利了。“按照现在的说法，这张证可是当时主打的‘税收宣传明星产品’啊。”林建宁打趣地说道。

“持证上岗”成执法标配

“您好，我们是潮州市税务局执法人员……”1992年4月，在潮州市税务局直属税务分局检查股工作的林建宁与同事一同到市区某日用品化工厂开展执法工作，第一时间向纳税人展示手中的“小红本”亮明身份。

这一“小红本”正是当时新鲜出炉的“升级版”税务检查证。翻开这本红色胶质小本子，一张年代感十足的黑白照片映入眼帘，税务人员的姓名、发证机关、发证日期和证件编号等信息一应俱全。

同年，第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过了《中华人民共和国税收征收管理法》，首次明确税务检查证是税务人员进行税务检查时的法定专用凭证，同时规范了证件使用办法，要求税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。自此，一身笔挺的税务制服、一本鲜红的税务检查证成了税务人员入户执法的标配。

2023年1月1日起，增添了二维码信息载体的全新税务检查证正式启用，纳税人接受税务检查时也能更加“理直气壮”了，扫描二维码就可以查验持证人的身份信息。从臂上章到手中证，税务检查证的版式历经更迭，依法治税的内涵不断完善，对纳税人权益的保障却始终如一。

“执法人员‘亮证’，既是执法必须履行的程序，也是代表国家执法的象征，不仅是对被执法对象的尊重，更是对违法者的震慑。”谈及对税务检查证意义的理解，林建宁有感而发。

税收执法日趋科学规范

进入21世纪，国家税务总局对税务检查证管理有了新规定，明确申领税务检查证的，应当经考试取得税务执法资格。与此同时，以往已取得税务检查证的税务人员要统一“回炉深造”，参加全国税收执法资格考试，林建宁就是其中的一员。

为了备考，40多岁的“税收老行家”收起这些年累积的一套套经验，重新拾起书本，每天晚上与当时正在上高中的女儿结伴在书房学习，钻研税收法规政策，确保每一项税收条款都熟记于心、融会贯通。在当年的考试中，他以扎实的税收执法知识储备重新取得了“持证上岗”的资格。从简单的“组织颁发”，到严谨的“考试申领”，税收执法人员的素质得到了明显提升，也有效推动了执法工作的进一步规范。

立足新时代，在依法治国理念的引领下，税收执法迎来崭新气象。自2023年起，广东税务系统在全省实施“行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度”试点，通过公示制度让执法更公开、透明，借助全过程记录减少纳税人对税务执法存在的疑虑、提高税务人员的法治意识，以重大执法决定法制审核制度规范执法行为、减少执法风险。强有力的税收执法“三项制度”不仅打造了阳光、规范、法治税务新格局，促进了征纳关系的和谐发展，更在“一张证”的基础上全面搭载了高效“制度引擎”，牵引着税收执法全速驶向规范化、法制化轨道。

30余年间，从证件承载信息、取得形式、使用规定层面的细微变化，到税收执法宏观层面的链式反应，小小税务检查证见证了税收执法规范化发展的点滴变化，更见证了林建宁等一代税务人在依法治税进程中笃行勇进的昂扬身姿。

【第13篇】中国税务网络大

这几日，中国纳税排名新鲜出炉，令人震惊的是，第1名纳税居然超过了万亿，还是第8名纳税总额的30倍，每天纳税高达32个亿。更令人吃惊的是，纳税最多的房企，不是万科，也不是碧桂园，竟然是这家人人喊打的企业，想知道他们都是谁吗？

今天，小编就为大家盘点下这8家纳税最多的企业，看看出乎有没有出乎你的意料。

no.1 中国烟草

纳税：1.2万亿

中国烟草，税王的名号当之无愧，2023年中国烟草1年纳税1.2万亿，日均上缴32亿的税额，创新高，同比上涨了3.36%。要知道，中国烟草上缴财政收入占全国财政收入中的占比常年稳定在6%至10%之间。

从纵向时间轴来看，中国烟草总公司的税利总额从2023年起突破1万亿元大关之后，上缴国家财政总额从2023年起突破1万亿，至今已连续7年保持这一水平。

很多人可能对中国烟草纳税1.2亿，没有多大感觉，小编给大家打两个比方，大家更能直观的感受到。

我们都知道广东省连续多年稳居gdp第一之位，与此同时它也是一个纳税大省，每年上交的利税都是各省份中最高的。据悉其一年纳税金额是7308亿左右，这也相当于中国烟草不仅超越了各省份，还要比广东省多交4692亿。

如果这还不能体现中国烟草年纳税金额之高，那就再给大家举一个例子。

据悉目前美国最先进的航母，其一艘的造价是866亿。那也意味着这1.2万亿的纳税金额，完全有能力买下13艘美国先进航母。想必通过这些对比、举例，大家也能看出，中国烟草在纳税这方面的贡献程度。

中国烟草的贡献为什么这么多呢？

一方面是因为垄断经营，其实，对于烟民来说，垄断行业能够最大程度的减少烟的有害性，也就是说更有保障了。而烟草公司的垄断性可以说和福利彩票的性质是一样的，既然社会有需求，那么用稳定的方式来让这些钱得到更好的利用，比如国防预算、基础建设、或者是抗震救灾，一方面解决了需求、另一方面更好的利用这些资金。

另一方面，中国烟民约有4亿人，占据了世界吸烟人口的百分之三十，可以说无论是从烟草产值还是消耗上面中国都可以说在世界上首屈一指的。不管是便宜的烟还是贵的烟，从来都不缺市场，有的人宁愿没钱吃饭，也要借钱买烟。

值得一提的是，中国烟草创造了八项世界第一，烤烟种植面积第一、烤烟产量世界第一、烤烟增长速度世界第一、卷烟产销量世界第一、卷烟增长速度世界第一、吸烟人数世界第一、吸烟人数增加数量世界第一、烟税增长速度世界第一。

no.2 工行

纳税：1096亿

工行，不愧是宇宙行啊，是唯一一家纳税突破千亿的银行。

年报显示，2023年，工行营收9427.62亿元，同比增长6.81%；归属于母公司股东的净利润3483.38亿元，同比增长10.27%。有人做了一个测算，工商银行的净利润等于 18 个小米 19.5 个宁德时代，32个中芯国际和 87.5 个比亚迪的利润。

与此同时，工商银行资产质量持续改善。截至2023年末，该行不良贷款率1.42%，比年初下降16bp，降幅创近年新高，基本恢复到2023年水平；逾期额和逾期率实现“双降”，逾期贷款率1.23%，逾期不良剪刀差-385亿元，连续7个季度为负，创历史新低；全行关注贷款率比年初下降0.22个百分点。

no.3 华为

纳税：903亿

华为，作为中国硬科技的代表企业，虽然受到老美的压制，海外手机业务大幅下滑，但华为依然顽强的成为了中国纳税最高的民营企业。

据悉，华为2023年度实现全球销售收入6368亿元人民币，同比减少28.6%，净利润1137亿元人民币，同比增长75.9%。

在5g领域，可以说华为已经是世界领先了，占全球5g专利的18%，高通占比为15%，三星占比13%，诺基亚占比11%，爱立信占比8%，剩余的约30%的专利由其他厂商持有。

截至2023年底，华为全球共持有有效授权专利4万余组（超10万件），90%以上专利为发明专利，华为已申报的5g专利组居全世界所有公司之首。以华为目前的专利持有量来看，世界上没有任何国家可以绕过华为单独完成5g建设。

目前，在瑞士、德国、芬兰、荷兰、韩国、沙特等13个国家，华为承建的5g网络用户体验均为最佳。华为和运营商、合作伙伴一起，累计签署了3000多个5g行业应用商用合同，5g在制造、矿山、钢铁、港口、医疗等行业规模商用。

面向未来，华为持续加大研发投入，2023年研发投入达到1427亿元人民币，占全年收入的22.4%，十年累计投入的研发费用超过8450亿元人民币。

no.4 建行

纳税：886亿

2023年，建行光净利润就超过了3000亿，人均薪酬呢超过31万。截至2023年末该行资产总额达30.25万亿元，增幅7.54%；负债总额27.64万亿元，增幅7.37%；其中吸收存款22.38万亿元，增幅8.56%。

建行作为我的第二大重仓，是去年8月底卖出光大银行换来的，因为建行在各个方面都比光大要优秀得多，光大与建行相比整体上差了一个层次。建行1.42%的不良率，可以甩光大1.25%的不良率好几条街，因为建行的不良认定严格程度远超光大，不良偏离率、逾期不良比这些指标，在小编看来都已经严格到快到顶了。重要的是建行资产质量持续向好，不良生成率、逾期生成率持续下降，已经开启了拨备持续反哺净利润的周期。

no.5 中石化

纳税： 693亿

中石化，去年净利润720亿，创下了近10年新高，取代中国石油，挤进纳税榜前十。

据悉，2023年中国石化实现营业额及其他经营收入2.74万亿元(约4314亿美元)，同比增长30.2%，公司股东应占利润719.75亿元，同比增长115.2%。按照中国企业会计准则，归属于母公司股东的净利润为712.08亿元。

2021 年是氢能飞速发展的一年，面对气候变化和能源供应等挑战，氢能行业迎来了史无前例的风口。

中国石化在氢能领域有着丰富的产业经验和竞争优势，把氢能作为公司新能源业务的主要方向，打造涵盖氢能生产、氢能移动、氢能科技、氢能投资在内的氢能一体化协同运营模式，构建自有的氢能生产、提纯、运输和销售全流程产业链。

未来，中国石化将继续加快发展以氢能为核心的新能源业务，在氢能交通和绿氢炼化两大领域大力推进氢能全产业链快速发展，加大与新能源及氢能制造领先企业的合作力度，规划布局加氢站或油氢合建站，着力打造中国第一氢能公司，在推动商业示范上走在行业前列。

no.6 中行

纳税：590亿

中国银行作为国有大行，员工人数超过30万，人均薪酬高达32万，中国银行的2023年财年数据显示，2023年全年，中行实现营业收入6057.17亿元，同比增加6.71%；归母净利润达到2165.59亿元，相当于日赚5.9亿元，同比增长12.28%。

中国银行是中国全球化程度最高的银行，556家海外分支机构，覆盖全球61个国家和地区。它在中国大陆境内有一万家网点，30万员工横跨祖国大陆。东到中国东极，迎接祖国的第一缕阳光，南到永兴岛，与驻岛军政共同守卫着祖国的南大门。

此外，中国银行是中国成立最早的银行之一，是国内持续经营时间最长的商业银行，距今已有110年历史，又称“百年中行”。

自2023年至2023年12月31日，中国银行在“一带一路”沿线累计跟进境外重大项目逾600个，累计完成对“一带一路”沿线国家和地区各类授信支持逾1,851亿美元。近年来，中国银行积极配合企业“走出去”步伐，加快在“一带一路”沿线国家的机构布局。努力促进沿线国家互联互通、基础设施建设、国际产能合作以及人文交流。

no.7 阿里

纳税：516个亿

阿里巴巴，作为全球互联网领军企业，尽管收到了国内最大的罚单182亿，市场份额接连下降，但营收呢依然保持稳定增长。

近一年来，阿里内外都发生着剧变。在外，一方面，随着互联网监管加剧，阿里多项业务持续遭到反垄断调查，后重要业务淘宝直播深受“逃税风波”影响，排名前三的头部主播目前已有2人爆雷，在很大程度上受到冲击；另一方面，消费大盘整体疲软再加上激烈的市场竞争，阿里的增长空间越来越小。在内，核心业务电商换帅，组织和管理经历新一轮调整，未来战略和走向仍充满不确定性。

虽然，在过去几年，云服务一直被视为是阿里的第二增长极。2021自然年，阿里云营收724亿元，是阿里内部营收第二大的业务板块，仅次于电商业务。

但是阿里云现在的处境并不如前，虽然在市场份额上，阿里云依旧排名国内第一，但是在全球市场份额上，阿里云从此前的全球第三被谷歌反超，以不足6%的份额位居第四，次于亚马逊（aws）、微软（azure）和谷歌（gcp）。特别是去年年末，阿里云被工信部暂停合作，阿里云后续不能及时整改业务，很容易造成政府云计算的订单的丢失。

no.8 恒大

纳税：400亿

恒大，2023年纳税400亿，连续3年超过万科，成为纳税最多的房企，也是负债最多的房企。

其实关于恒大是否会破产，目前还不能妄下定论，毕竟到目前为止，许家印身为其创始人也并未完全放弃，不过目前可以确信的一点是，恒大的发展处境确实不容乐观，看一下具体情况。根据各大房地产企业公布的业绩情况来看的话，在2023年这一年，恒大的业绩完成率只达到了59%，与第一名相比落后了54%，目前处于垫底位置。

据悉，恒大集团在全国有1322个房地产项目，分布在29个省市和地区；在建未竣工项目还有778个，涉及223个城市。其中仅在一二线、以及核心三线城市中的大体量项目，未竣工面积就超过30万㎡。

同时，截至2023年，也就是恒大爆雷前夕，恒大集团全国员工总数约123276人，其中还有不少人都是恒大财富、恒大金服的客户。

换句话讲，在恒大的背后，还有70万个家庭的安居现实和积蓄，以及超过12万人的生计，按照我国“民生为大”的逻辑，是不可能允许这种“企业殉葬”的情况出现的。因此，在“人”的维度上讲，恒大的确不能倒，至少不能顷刻间就倒。

值得一提的是，值得一提的是，随着其负债规模的不断扩大，恒大内部的董事层也发生了变化，在今年1月23日时，有两位新成员加入，其中一个是恒大汽车董事长肖恩，还有一位就是中国信达香港负责人梁森林。

这也意味着目前中国信达高管已经作为新入局者，成功进入到恒大公司中，其主要任务就是帮助恒大处理境内外的不良资产，降低其负债风险。

由此也可以看出恒大现在仍有一丝发展机会，并未完全倒下，同时恒大也在积极争取发展机会，在今年1月24日，恒大就对外发布公告表示，希望各大债权人可以多给一些时间，不要采取激进的方式。

【第14篇】中国税务报社

根据事业发展需要，中国税务报社决定公开招聘工作人员。

一、报社简介

中国税务报社是国家税务总局直属公益二类事业单位，主要负责《中国税务报》的编辑、出版工作，运营具有新闻发布资质的行业门户网站中国税网和法人微博、微信公众号、新闻客户端等各类新媒体。经过多年的发展，中国税务报社已经成为传统纸媒和新兴网络媒体融合发展的综合性新闻媒体单位。

《中国税务报》是国家税务总局机关报、财税经济类专业报、面向全国税务系统和纳税人缴费人的行业报，是税收宣传的主渠道、主阵地。《中国税务报》为周四刊，每周一、二、三、五出报，每期对开八版，连续多年被评为“全国百强报刊”，在社会上具有较强的传播力、引导力、影响力和公信力。

二、岗位数量及要求

新闻采编岗位编辑记者2名。

岗位条件：

1．国家统招全日制硕士研究生及以上学历；

2．新闻、中文、财税、经济、法律专业；

3．文笔好，具有良好的逻辑思维及文字表达能力；

4．年龄不超过35周岁（1984年10月以后出生）。

三、报名和资格审查

应聘者请登录中国税网（www.ctaxnews.com.cn）下载并填写《报名登记表》（见附件），并于 2023年9月30日前将《报名登记表》、身份证、学历学位证、职称等证书和代表作品，以电子邮件形式发送至中国税务报社邮箱，邮件名称格式为姓名+报名岗位。

曾因犯罪受过刑事处罚的人员，以及具有法律规定不得聘（录）用其他情形的人员，不得报考。

材料初审符合条件者，报社将以电话、短信或微信形式通知，请保持通讯工具畅通。

四、招聘程序

1．采取笔试、面试等方式择优选聘。

2．进入笔试阶段的应聘人员须携带相关证明材料的原件和复印件，由报社核实。上述复印件将不再退还。

3．体检。根据综合成绩，按照1：1比例安排体检人选到指定医院体检。

4．复核和考察。对体检合格人员进行考察和资格复核。

5．公示招聘结果。拟聘人选名单在中国税网（www.ctaxnews.com.cn）公示7个工作日。

五、福利待遇

受聘人员享受国家和本社规定的工资福利待遇。

六、联系方式

报名邮箱：zsbzp@ctaxnews.com.cn

联系电话：010-61930027

联系地址：北京市丰台区广安路9号国投财富广场1号楼8层中国税务报社（位于北京西站南广场）

邮政编码：100055

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中国税务报社

2023年9月16日

责任编辑：张越 (010)61930078

【第15篇】中国税务报广告部

编者按：21世纪是信息化、数据化、网络化的时代。互联网与大数据的出现解决了传统税务征管的许多痛点，强化了征管的效率和能力。“金税三期”业已打通了各省之间、国、地税之间的数据，让纳税人的涉税风险更加透明。如今，“金税四期”也要来了！9月22日，总局王军局长在《弘扬丝路精神共促能力建设》的发言中宣告：“税务部门正在开发‘金税四期’（智慧税务），今年年底将基本开发完成。”可见，“金税四期”离我们的生活并不遥远。作为“金税三期”的升级版，“金税四期”将给我们的生产、生活带来哪些变化，又有哪些需要注意的风险？本文基于目前公开的信息，对此予以展望。

征管模式向“以数治税”转型，“金税四期”重大升级

“金税四期”的建设是有其历史使命的。过去，我国的税收监管突出“以票管税”的特点，税收风险排查依赖税务机关办案人员的经验。在这种实务困境的影响之下，存在一些问题：

1、涉票案件尤多，单纯的避税、偷逃税反而更隐蔽；

2、重点领域稽查、随机检查令办案人员劳心费神；

3、征管成本高，因此重企业、轻个人；

4、善意纳税人易因取得发票不合规蒙受损失；

5、税务稽查时间长、取证复杂，税企均受折腾。

2023年3月24日，中办、国办公布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，到2023年，税务执法体系要完成“从经验式执法向科学精确执法转变”；税务监管体系实现从“以票管税”向“以数治税”转变。因此，“金税四期”将助力税务执法和监管更具科学性、精准性、智慧性。

为了克服“以票管税”带来的弊端，根据收集的公开信息，现已知的“金税四期”将有三大新特性：

（一）银、税、工、海关、市监等多部门信息联通

税务检查之所以费时费力，就在于企业、个人的信息分别被多部门（单位）掌握，例如市监局的工商登记信息、银行的转账流水信息、海关的通关信息，甚至于工信局的企业的生产仓储、用水电气等信息。各部门系统林立、数据不通，就会导致涉税风险无法及时传达，放任案涉人员走逃；税务机关办案之时，也需要耗费大量时间调查取证，向其他税务机关或其他部门发函取证。

因此，2023年以来，央行、工信部、税务、工商四部门就开始着手联通企业数据；《关于进一步深化税收征管改革的意见》也提出税务与相关部门常态化、制度化的数据共享。实践中也看到，近来一些案子爆发的“导火索”是企业存在“公对私”付款、资金回流，工商登记“一地多企”等风险，被相关部门推送至税务机关排查。

因此，“金税四期”极大可能会整合、建设当前已经存在的信息共享系统，强化跨部门之间的企业、个人信息共享，从而使企业、个人的涉税风险点更加突出、透明。

（二）总结个性化涉税信息，绘制“纳税人画像”

人工智能“大数据”的厉害之处，也是其争议之处在于，通过长期跟踪、收集、分析个人的行为，大数据可以总结出这个人独特的偏好、特性——喜欢看什么、买什么，讨厌什么——并推送相应的广告。现在，这种技术将推广到“金税四期”之中了。

中国税务报今年初发文称，利用人工智能技术，税务部门可以“将涉税信息‘数字化’、纳税人偏好‘脸谱化’、纳税人需求‘具象化’。”《弘扬丝路精神共促能力建设》的发言也提出建设“适应大数据时代的‘全云化’技术架构”，“建成全国个人纳税人‘一人式档案’”。如此一来，企业的长期行为可以通过大数据的总结，创建独特的、个性化的企业税务档案，企业偏好的经营范围和地域、平均利润率、上下游企业等信息一手掌握。如果企业出现特殊情况，例如当期利润波动太大，进销异常，一笔或多笔业务“快进快出”，可能就会触发系统的预警系统，由税务机关予以核实。

这种及时的核实对税务机关和企业都有好处。实践中我们也看到，有的企业被上游欺骗，善意取得了不合规发票；或者因融资、绩效被裹挟进虚开的链条中。等到上游企业走逃失联后案发，企业损失无从追偿。如果通过高效的大数据监测，起到“治未病”的效果，也更能维护企业的合法权益。

此外，随着各类涉税信息的汇总，对自然人的税务监管也会加强。尤其是在电子支付发达的今天，如果自然人的银行流水、资产发生重大变动，可能会引发税务机关的关注，从而考虑是否与企业账外经营，或者自然人未申报纳税有关。

（三）实施“全电发票”，异常排查更容易

全面数字化的电子发票，简称“全电发票”，目前正处在试点过程中，但可以预见的是，因全电发票具有“领票流程简化、开票便捷”等好处，将来必然会在全国范围内推广开来。

就目前全电发票在广东、上海、内蒙古等地的试点来看，其较之于传统的纸质发票和电子发票，具有如下特点：1、全电发票无需适用税控专用设备，开业即可开票；2、开完票后，发票自动进入受票方系统，无需另行发送；3、全电发票、入账归账一体化。如此一来，不免使人畅想：

首先，实践中我们注意到，大量发票违法行为的根源是提供服务或者销售货物的自然人、个体工商户无法开票，而税务机关代开又太麻烦，全电发票能否降低门槛，解决一些行业的进项票问题，杜绝代开、买票的现象。

其次，全电发票在系统中自动流转，将使得一些发票违法行为更突出，更明显，更易追查异常点。如果有空壳企业暴力虚开，其进项票从何而来，开出的发票流向哪里，可谓一目了然，全链条追查更轻松。

涉税风险更易爆发，重点行业应当重视

通过对“金税四期”可能上线的新系统进行总结，不难看到这些系统其实目前已经活跃在企业、个人的经营、生活之中，无论是银行与税务局的信息沟通，还是已经推广的个税app，都提醒我们“金税四期”其实并不遥远。那么，“金税四期”打通多部门信息、实施纳税人画像，究竟有什么影响呢？限于目前关于“金税四期”的信息有限，本文浅就六个行业予以分析。

（一）直接面向消费者的业务，警惕账外收款

餐饮、加油站、出租、便利店……这种日常和消费者打交道的行业，每天都会从零售业务中取得大量的现金或者电子支付的款项。如果是适用定额征收或者核定征收的个体工商户，自然无需将收入理的特别清楚，但是，随着国家税务监管技术的进步，查账征收将成为主流。

如果要想办法隐匿营业额和收入，必然会存在私户收款、账外经营等问题。连带着不开票、库存过高的问题也会凸显。随着银行、税务的税局联通，对自然人收入的监管加强，“纳税人画像”的形成，当税务机关发现企业销项过少、库存过高，而企业的员工或负责人的银行账户流水复杂时，可能就会据此牵连出个人所得税、企业偷漏税的情况。总之，通过企业的负责人、股东、员工的私人账户走账的风险将会越来越高。

（二）进出口业务涉及发票、收汇，更应确保合规

外贸企业欲申报出口退（免）税，增值税专用发票和取得外汇是重要的条件，也是常见的风险点。就发票来说，如果发票被认定异常，根据《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第38号），企业会被暂停出口退（免）税，等待税务机关调查，已经退（免）税的还须先退还税款。全电发票的异常传导迅速，实际上在考验企业开展业务中对供应商的背景调查和把控。

在一些出口退税的案子中，外贸企业从自然人或者个体户处采购了一批货物，但是其上游无法开具增值税专用发票，企业于是通过买单的方式出口，但此种方法无法在国内结汇，只好通过一些违法手段在国外结汇后转回国内。随着外汇、银行等信息的联通，这些行为的风险也会日渐增加：个人账户如果与一些地下钱庄、黑市、诈骗团伙有往来，可能会被冻结；而买单出口更易因海关、税务、工商等信息联通而被查处。

（三）依托电子支付的电子商务，监管面临加强

由于产生时间不长，存在征管难度，电子商务长期是税务监管的一个空白，不过近年来，这个缺口要逐步被填补了。随着工商登记、税务、银行账户、数字人民币乃至电子支付等信息的联通，电商的一些行为存在涉税风险。例如：有的商户存在刷单的情况，伪造营业额，刷单之后再将货款退回给刷单者，其中就可能存在补缴增值税、代扣个税等问题；有的商户通过将资金转入个人账户，不开票、不立账、不申报，然后转入企业账目挂往来，隐匿收入，这种情况也会因资金在私户、公户之间流转而被发现。

（四）以投资为主的企业、信托，重视个税问题

目前，个税已经被全面纳入到税务监管之中，今年以来也屡发个人拒不申报纳税、汇算清缴被处罚的案例，通过适用地方上的核定政策降低投资收益个税的办法也被堵塞，甚至部分地方开始否认过去违法适用的核定政策，按照查账征收追缴税款。

根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，要实现自然人税费信息“一人式”智能归集。因此，对于自然人的“纳税人画像”会更加精准，自然人的大额收入、公私账户转账、快进快出等异常现象，也会引起税务机关的注意。工商与税务信息的联通，让税务机关对企业注销、股权转让的监管更加有力。

（五）房地产项目开发、销售，头尾均受监管

房地产开发企业因涉及税种多、税制复杂，因此容易陷入到涉税纠纷之中。一方面，房地产项目的开发需要预缴——清算土地增值税，而土地增值税的成本归集与扣除要求非常严格。等到“金税四期”上线，通过各种“管理费”、“咨询费”的方式，或者购买虚假的发票以图降低成本的方式风险就会更高。如果在房地产开发项目的全流程没有做好税务合规，土地增值税税负就会过重。

而在销售方面，由于房地产企业也是直接面向消费者的，不过，由于房屋等不动产价值过高，且涉及过户、贷款，完全隐匿收入不开发票是不可能的。不过，通过让利给消费者，开具低于实际交易价格的发票，隐匿部分销售收入的现象也是存在的，应当值得注意。

（六）贸易企业流传环节虽多，全电发票更易追溯

“金税四期”上线后，贸易尤其是大宗商品贸易的税务应当重视税务合规。目前实践中我们看到，贸易企业具有流水大、利润薄、链条长的特点，如果任一环节的增值税专用发票出了问题，导致企业负担该发票上的全部税额，税负过于沉重，甚至会对企业产生毁灭性的打击。随着工商、工信、银行、税务信息的进一步互联互通，全电发票的全流程跟踪，一旦贸易链条中的某个企业出现问题，其对外开具的发票都有面临被定性为异常发票的危险，从而给下游的受票企业带来损失。因此，如果全电发票降低了开票门槛，贸易企业在开展业务时就更应当注意对上游企业的调查。

“金税四期”上线在即，纳税人应关注以下风险

前文对“金税四期”可能带来的一些风险点做了简单的、初步的梳理。不过，也应当注意到，“金税四期”不是什么洪水猛兽，相反，其许多新系统、新机制、新特性已经出现并运用在目前的生产、生活之中。企业和个人只要积极与税务机关沟通，完成自身的税务合规，消除涉税风险，就能保证业务开展不受影响，畅通无阻。

（一）银行转账均留痕，往来账目要留心

无论企业或个人想要隐匿收入、逃避税收，在电子化、信息化的今天，他们都无法解决银行的问题。正如前述，频繁的私户——公户往来转账很有可能是账外经营的线索；自然人突然收到大额资金，很有可能存在未申报纳税的问题；企业购买虚开的发票，资金回流是典型特征……如此种种，只要银行将数据推送给税务机关，相应的涉税违法行为就一览无余。

此外，企业也要注意一些业务模式的合法合规，以免被“误伤”，比如可能存在企业现行垫资然后退还的行为，频繁给股东借款，或者给他人代开发票的行为，应当早日杜绝。

（二）工商、工信信息联通，皮包公司风险高

正如一个空壳企业不可能将原料油加工成成品油，同一个房间也不可能同时存在几十家企业。现在，税务机关考察是否具有真实业务、是否构成虚开，已经在着重关注企业开展业务的能力、实力。随着企业的工商登记、工信信息与税务机关联通，空壳企业、皮包公司就会被重点关注。

（三）上游企业难把控，开展业务要谨慎

随着发票全链条追查的可能性越来越高，企业开展业务时更要注意避免陷入到虚开链条之中，尤其是一些上游企业新成立、许诺“固定利润”的业务，看上去很美好，实则暗藏风险。不过，随着税务机关掌握的企业信息越来越充分，实体企业在开展业务时可以请主管税务机关对上游企业进行调查，排查涉税风险。企业也应当把控整个交易链条，对上游企业采取实地走访、查看财报等尽调措施。

（四）提高纳税遵从度，个税申缴要及时

随着监管对个税的关注，无论是企业代扣代缴公司高管、投资人的个人所得税，还是自然人对外转让房产、销售商品、提供劳务后自行申报缴纳的个人所得税，都应当及时、足额申报。过去一些“避税”的手段，现在均存在风险。例如：公司规模很大，月工资都不超过5000元；公私户转账频繁；让员工拿发票来抵工资等等，长此以往，企业的费用、账目、票据就会异常，进入税务机关的视野之中。

小结：加强税务合规，合法合理经营

随着市场经济的高速发展，我国的税法建设、税收实践都处在一个蓬勃发展的过程中。随着“金税四期”的落成，税收法定不断加强，税务监管日渐规范，无论是企业还是个人都应当重视涉税的合规建设，以免陷入到行政、刑事风险之中。