运输费用的抵扣问题（12个范本）

【第1篇】运输费用的抵扣问题

企业在发展的过程中，经常会因为各种业务的产生而缴纳税费，其中最常见的就是增值税。那么增值税一般纳税人购进旅客运输服务，能否抵扣进项税额呢？则需要分为两种情况。

问：增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，能否抵扣进项税额？

答：不能。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

问：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？

答：可以。自2023年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

问：是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？

答：是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

因此要想进行旅客运输服务进项税抵扣，不仅要区分国内和国际，还要有注明旅客身份信息的客票才可以。

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【第2篇】运输费用增值税税率

导读：在营增改之后，国家为了大规模的减税，其交通运输行业的税费也有所下降，本文为大家介绍交通运输业税率有什么调整？在2023年4月1日起，交通运输业税费降到了9%，下面会计学堂小编为大家介绍相关内容，欢迎阅读！

交通运输业税率有什么调整？

为实施更大规模减税，深化增值税改革，2023年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。

交通运输业的企业所得税怎么交？按月预缴吗？

交通运输业的企业所得税的征税对象是交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。

基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额，应纳所得税=应纳税所得额×税率。

交通运输业的企业所得税一般是按季预缴的。

根据《国家税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]030号）规定：

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本（费用）支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。

上述文件还规定，交通运输业应税所得率为7~15%。

因此，主管税务机关可以依据上述规定，结合企业具体情况在7％~15％的范围内确定交通运输企业的应税所得率。

交通运输业税率有什么调整？上文小编介绍了这个内容是有多少税率的，这个是有10%降到了9%，至于是什么时候缴纳的呢？这个是按照季度预缴的，其应纳税额的计算公式上文也简单介绍了

【第3篇】运输费用可以抵扣进项税额

根据财政部 税务总局 海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》2023年第39号文，对国内旅客运输服务进项税额的抵扣有如下规定：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

抵扣条件

1.注明旅客身份信息的票据才可抵扣，比如出租车发票（的士），客运定额发票（公交车票）等未注明旅客身份信息，不得抵扣。

2.购进国内旅客动输服务才能抵扣，国际旅客运输适用增值税0税率或免税政策，因而不能抵扣。

3.要符合抵扣的一般规定，用于简易计税项目，免税项目、集体福利或个人消费的客运服务，不得抵扣。

4.哪家公司报销，哪家公司抵扣。

5.抵扣期限应该是360天，建议当月作账当月申报抵扣，保持账务与税务处理的一致性。

6.4月1日起取得的票据方可抵扣，具体以票据开具时间为准。

会计处理

增加 ”应交税费-应交增值税-进项税额-国内旅客运输服务“科目核算处理分录如下： 借：管理/制造/销售/研发费用-差旅费 应交税费-应交增值税-进项税额-国内旅客运输服务

贷：银行存款等

注意点

1.纳税人购进国内旅客运输服务，才可以计算抵扣增值税。

2.票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。

3.对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

4.车票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额来抵扣增值税。

5.对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。

6.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额，航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。民航发展基金不计入航空企业销售收入，不得作为增值税进项税额抵扣计算依据。

7.车票抵扣不是按照车票的全额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。

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【第4篇】运输费用增值税

在企业的正常运转中，在我们会计朋友的日常业务中，可能都会遇到有关运输费用的问题，现就一般纳税人运输费用的增值税问题整理如下，希望能帮到大家！

如果我们是购买运输服务的企业，也就是索取运输发票的一方：

1.我们取得增值税专用发票符合可以作为进项税额抵扣条件的情况下，可做进项税额抵扣：

进项税额=支付不含税运输费×10%

2.我们取得增值税专用发票，但是如果非正常损失造成所购进货物或生产出在产品、产成品受到非正常损失不能抵扣的，其相关的运输服务也不能抵扣（这两种不能抵扣的情况，我们在以前的文章中重点提及过哦）

进项转出税额=支付不含税运输费×10%

如果我们是提供运输服务的企业，也就是开具运输发票的一方：

1. 我们开具增值税专用发票要并入到销售额中计算销项税的，那么这个计税依据有两种情况，直接收取单纯就是运输费的：

销项税额=收取运输费÷1.10×10%

2. 我们先来看一下销售额的定义，销售额是指纳税人发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用（即价外收入，例如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等）。如果我们收取的运输费用是包含在价外收入中的，那么运输费就要换算为不含税再并入销售额中计算销项税，并且这时的税率可不是10%，而是16%：

销项税额=收取价外收入÷1.16×16%

【第5篇】运输公司的进项费用

现今很多年轻朋友为了提高收入，也是逐渐会考虑创业的方式。大家也会逐渐发现，其实现在各种公司也是比较多的，大家也都愿意自己当老板。但是想要运营一个公司其实也并不容易，期间往往也是会出现各种不同的问题。

比如，很多公司会面临的一个问题便是缺少进项票，导致这个原因也是有很多的。但是最终会造成的情况便是企业的税务压力增大。那么对于缺进项票怎么解决？运输公司如何合理降本这些问题怎么合理解决? 下面和比安财穗来看看吧。

缺进项票怎么解决

注册个人独资企业核定征收

关于运输公司没有进项票的问题，之所以会出现这样的情况，通常是因为供应商大多都是小规模纳税人，让供应商开票也是很麻烦的。需要详细核实进项票是在哪个环节缺少的，比如材料费、采购费以及差旅费等等。想要解决这个问题，其实是可以注册个人独资企业，采取核定征收的方式进行征税。

这样一来，当然也是能够降低税负压力的，核定征收，税负往往是以4%的税率来计税的。因此，也就可以享受税收优惠政策。

注意及时评估企业纳税情况

除了前面我们所介绍的，运输公司缺少进项票如何税务筹划，这对于企业来讲，当然也是要注意及时评估整体的纳税情况，从而从采取合适的方式来处理没有进项票的问题。比如，可以通过第三方来解决，像比安财穗平台就很不错。

比安财穗可以合法合规开具57类270项现代服务发票，完全可以满足用户需求。平台提供的筹划方案，由财税专家根据企业实况，定制针对性企业降本落地方案，有效解决企业无社保用工、无票支出、企业利润过高等财税难题，降本幅度高达95%。

关于企业缺进项的问题就讲到这，更内容持续更新中，敬请关注！

【第6篇】运输费用进项税额抵扣

问1：可以作为国内旅客运输服务进项税额抵扣的凭证有哪些种类？

答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：

增值税专用发票

增值税电子普通发票

注明旅客身份信息的航空运输电子

客票行程单

注明旅客身份信息的铁路车票

注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票；

问2：作为国内旅客运输服务进项税额抵扣的凭证如何计算抵扣？

答：表格

问3：xx公司取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额？

答：不能。

按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）的规定，一般纳税人纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其它客票抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效），暂时不允许作为扣税凭证。因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。

问4：是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税额抵扣凭证？

答：是的。

按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其它客票，作为进项税额抵扣凭证。

问5：xx公司准备购买15张机票用于奖励公司优秀员工团队，请问购票支出对应的进项税额，是否可以从销项税额中抵扣？答：不能。

纳税人购买用于货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

而xx公司用于奖励员工的15张机票，属于集体福利项目。因此所对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

问6：公司因为员工的出差计划取消，支付给航空代理公司收取的退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问可以抵扣该笔进项税额吗？

答：可以。

按照现行政策，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。

因公务支付的退票费，属于可以抵扣的进项税额范围。因此其增值税专用发票上注明的税额，是可以从销项税额中抵扣的。

问7：可抵扣的进项税额的票据，其行程必须是在国内吗？

答：是的。

行程必须是在国内，国际旅客运输服务不得抵扣。

问8：出租车发票是否可以计算抵扣可抵扣的进项税额？

答：不可以。

因为出租车发票上面没有旅客的姓名信息，所以不能抵扣。

问9：取得增值税电子普通发票，比如说网约车开具的旅客运输电子普通发票，是否可以抵扣？

答：可以。

国家税务总局明确，一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，暂允许按照发票上注明的税额抵扣进项税额。

问10：通过旅行社和航空票务代理机构办理票务的，取得电子普通发票上注明的税额是否可以抵扣？

答：不可以。

根据税务总局发布的《2023年减税降费政策答复汇编》的问题答复中：纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票，是购进'现代服务-商务辅助服务'，不属于购进国内旅客运输服务，不适用税法规定的计算抵扣的规定。

按照现行进项税额抵扣的有关规定，纳税人取得上述电子普通发票，不能作为抵扣凭证。

问11：xx公司邀请讲课专家来我司培训时支付的旅客运输费用，是否可以抵扣进项税额？

答：不可以。

纳税人为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。

问12：xx公司取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，哪些项目可以抵扣？

答：只允许抵扣票价和燃油附加费。

除此之外的项目均不允许抵扣。例如民航发展基金，因为民航发展基金属于政府性基金，不计入航空运输企业的销售收入，不征收增值税，因此民航发·展基金不允许抵扣。

问13：xx公司取得的运输货物的增值税电子普通发票，是否可以抵扣？

答：不可以。

运输货物属于“非旅客运输服务”，取得的增值税电子普通发票不得抵扣。

问14：目前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（2023年7号公告），那么在计算公路旅客运输进项抵扣时，抵扣率需要调整吗？

答：不需要。

根据国家税务总局答复规定，3%税率（预征率）相关调整事项，不影响纳税人按照2023年39号公告的规定，凭取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票计算抵扣旅客运输进项税额，仍然按照3%计算抵扣。

（一）案例解析---可抵扣进项税额计算

案例背景：a公司为一般纳税人，2023年4月份发生以下业务，假设均为国内旅客运输服务，且不考虑其它情况。案例解析：

（1）2023年4月取得1份客运增值税专用发票，发票上注明不含税金额为2000 元，增值税税额为180元，则可抵扣的进项税额为：180元。

（2）2023年4月份取得1份旅客运输增值税电子普通发票，发票上注明不含税金额1000元，增值税税额90元，则可抵扣的进项税额为：90元。

（3）2023年4月份取得5份旅客运输增值税电子普通发票（公交卡充值发票），发票上注明不含税金额3000元，税率栏为'不征税'，增值税税额0元，则可抵扣的进项税额为：0元。

（4）2023年4月取得1份注明旅客信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价4950元，燃油附加费50元，机场建设费20元，合计金额为5020元，则可抵扣的进项税额为：（4950+50）÷（1+9%）×9%=412.84元。

【注意：机场建设费不可以计算抵扣进项税】。

（5）2023年4月份取得5份注明旅客信息的高铁票，票上注明金额3500元，则可抵扣的进项税额为：

3500÷（1+9%）×9%=288.99元。

（6）2023年4月份取得15份客运大巴的发票，发票上注明金额2000元，其中有500元的客运大巴的发票没有旅客身份信息，则可抵扣的进项税额为：

（2000-500）÷（1+3%）×3%=43.69元。

【第7篇】运输费用交印花税吗

很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦，合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。下列是不需要征收印花税的：

1、与快递公司签订的快递服务合同不属于货物运输合同，不征收印花税。但凡直接办理承、托运的，运费结算凭证的双方均为货运凭证印花税的纳税人，按货物运输合同税目缴纳。

2、非广告性质的绘画服务合同不属于印花税征税范围。

3、保洁服务合同不属于印花税征税范围。4、物业管理合同不属于印花税征税范围。5、签订包工包料的建筑安装合同，如果有分别记载金额，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

6、人身保险合同不属于印花税征税范围。7、技术开发合同仅载明研究开发经费，不需要缴纳印花税;如合同载明按研究开发经费的一定比例确定报酬，应按一定比例的报酬金额计税贴花，待后续金额确定后再补充申报。

8、司机提供开车服务的合同非印花税应税凭证，不征收印花税。

9、划拨形式取得土地使用权所签订的书据不属于印花税列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。

10、在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函[1997]505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据〔1988〕国税地字第025号文规定，无需贴花。

11、银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。

12、企业应根据每年'实收资本'与'资本公积'两项合计增加的部分金额，按照适用税率计算缴纳印花税，若实收资本和资本公积在本年度没有变化则不需要缴纳印花税。

13、实缴出资时才需要按照资金账簿税目缴纳印花税，认缴出资时不需要缴纳印花税。提醒：认缴注册登记时不作账务处理，待实际收到投资：借：银行存款、原材料等科目贷：实收资本

14、股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。

15、企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。

16、代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发 [1991]第155 号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。

17、根据（89）国税地字第034号文规定，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。18、企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。

19、如果已按规定贴花的合同在履行后，实际结算金额和合同所载金额不一致，根据（88）国税地字第025号文规定，不再补贴花，也不退税。

20、企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。根据（89）国税地字第034号文规定，技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。

21、企业发生合并、分立、联营等变更，若不需要重新进行法人登记，企业原有的已贴花资金账簿，根据国税发[1991]第155号文规定，贴花继续有效，无需重新贴花。企业发生兼并，根据（88）国税地字第025号文规定，并入单位的资产已按规定贴花的，接收单位无需对并入资产补贴花。

22、在印花税税目表的“财产租赁合同”税目中并没有列举土地使用权租赁项目，因此土地租赁合同不属于应税凭证，无需贴花。

23、承包经营合同在印花税税目中并没有列举，不属于印花税应税凭证。（88）国税地字第025号文则进一步明确规定，企业和政府、上级主管部门签订的承包经营合同，以及企业内部实行的承包、租赁合同，不属于财产租赁合同，无需贴花。

24、修理合同属于“加工承揽合同”，但对于委托商店、门市部的零星修理而开具的修理单，根据（88）国税地字第025号文规定，无需贴花。另外在实务中非常常见的财税咨询、法律咨询、管理咨询、鉴证、评估、代理记账、物业管理、酒店住宿、会议会展、餐饮、劳务外包、业务外包、文体演出、经纪代理等合同均无需缴纳印花税。

你可能多交了印花税

【第8篇】销售免税货物的运输费用进项税不可抵扣

摄影：汉风

作者：小薇老师

增值税一般纳税人，一般情况下购进货物的进项税是可以抵扣的，但是下列项目就属于特殊情况，不得抵扣！

1. 购进固定资产、不动产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）仅用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费不可以抵扣。

这也就意味着上述项目是兼用的情况就可以抵扣。

注：其他权益性无形资产指的是基础设施资产经营权，公共事业特许权，经营权，经销权，代理权，肖像权，转会费，会员权，席位权等。那么其他权益性无形资产无论是专用于上述项目，还是兼用于，均可以抵扣。

2. 购进的材料仅用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费不得抵扣进项税。

3. 购进的特定业务：旅客运输服务、贷款服务（包括直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等）、餐饮服务、居民日常服务。

4. 购进的兼营简易计税项目、免税增值税项目无法划分的不得抵扣进项税。

不得抵扣的进项税=无法划分的进项税*（当期简易计税销项税额+当期免征增值税销项税额）/当期全部销项税额

因此，小伙伴们无论如何都要划分哦。

上述1-4项的会计处理为：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

5. 非正常损失的购进货物，以及相关加工修理修配劳务和交通运输的进项税。

6. 非正常损失的不动产，以及不动产所耗购进货物、设计服务和建筑服务的进项税。

上述5-6项的会计处理为：

借：营业外支出

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

7. 失控发票或异常扣税凭证

购进的走逃失联企业的失控发票，一律暂不得抵扣进项税，要作进项税转出处理。如果能证明自己是善意取得，那么是可以计入成本，并与其货物的成本一同作为企业所得税的税前扣除凭证，如果不能证明是善意取得，那么所有成本全部转出，企业所得税作纳税调增处理，该发票也不能作为取得货物的凭证。

因此企业在取得发票时要仔细辨别是否属于不可抵扣的情形。

【第9篇】运输费用进项税额转出

进项税额转出什么意思？进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。进项税额转出是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。

应交税金进项税额转出在贷方表示什么意思？

应交税金属于负债类科目，贷方表示增加、借方表示减少；进项税转出是应交税金的增加，因而是在贷方，表示可抵扣的进项税减少即应交税金增加。

抵扣进项税与进项税转出有什么区别？

进项税是你可以在应该缴纳的增值税销项税中可以抵扣的，是减项，这就是抵扣进项税；进项税越多，你需要缴纳的销项税就越少。而进项税转出是按照税法规定不允许抵扣的进项税，是进项税的减项、应交税的增加项，即进项税转出越多，你的进项税就越少，相应的需要缴纳的增值税就越多。两者之间具有本质的区别。

什么情况下进项税额转出可为负数？

企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

转出的不可能为负数。转出负的就是增加进项了，可能是你当初做错账了。

进项税额转出和销项税额的区别

进项税额转出和销项税额的最大区别反映的经济业务不一样即进项税是购买活动的经济业务，而销项税则是销售活动的经济业务。

进项税转出是指企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

销项税额是指 增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。属于财务过程中的一个环节。

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【第10篇】运输发票抵扣地税费用

导读：发票抵扣是一般纳税人不同于小规模纳税人之处，劳务费发票可以抵扣吗？哪些发票不能抵扣呢？通过学习会计学堂的小编为大家梳理的本文，你会发现对于这个问题的处理将是一目了然的。

劳务费发票可以抵扣吗？

答：一、增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。

二、根据营改增实施办法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

如果发生的劳务费不是属于上述不得抵扣情形，则可以正常抵扣。

营改增后劳务费发票的税率是多少？

营改增后个人开劳务费发票税率是3%。个人劳务到税务局开增值税发票，除了交增值税外，超过减除额的还交个人所得税，另外，还要交附加税。

其税率：1.增值税：开票额/（1+3%）*3%；

2.个税：根据开票额大小，开票额较大的才交；

3.城建税：增值税*7%或%；

4.教育费附加：增值税*3%；

5.地方教育费附加：增值税*2%；

6.地方水利建设基金：增值税*1%.个人按照3%征收率征收增值税。

个人需要开具发票的，可以向国税局申请代开，按照3%征收率开具发票，并缴纳增值税，缴纳地税局征收的附加税如城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等，缴纳地税局征收的个人所得税。

增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000元～20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300元～500元（含本数）。

劳务费发票可以抵扣吗？只要不是用于上述七个不能抵扣的情形，都是可以抵扣的。关于劳务费的处理还有许多明文规定，小编只是列举了其中一部分在上文，想要获取全部的内容还需要询问会计学堂的答疑老师，在线为你免费提供哦。

【第11篇】运输费用抵扣进项税额

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第31号)规定：“

一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣

(一)《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

(二)纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

(三)纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2023年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2023年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

......

本公告第一条、第二条自公告发布之日起施行。”

【第12篇】代理运输费用怎么缴纳印花税

导读：代理进口合同如何缴纳印花税?如何缴纳之前先要确定需不需要缴纳印花税，会计学堂小编查阅了相关的资料，得出的结论是代理费不属于印花税纳税凭证的列举范围，所以是不需要教案印花税的，具体的内容请看下文！

代理进口合同如何缴纳印花税?

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证:

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

2.产权转移书据;

3.营业账簿;

4.权利、许可证照;

5.经财政部确定征税的其他凭证.

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定'印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税'.你公司收取代理费不属于列举范围,所以不用缴纳印花税.

外贸代理合同如何缴印花税?

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》国税发[1991]155号在代理业务中,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同,凡仅明确代理事项,权限和责任的,不属于应税凭证,不贴印花.

代理进口合同如何缴纳印花税?上文小编介绍了这个内容是怎么处理的，关于这个内容是不需要缴纳印花税的，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！