2023年运输发票税率（5个范本）

【第1篇】2023年运输发票税率

大家都知道纳税人纳税是根据发票税率进行的，所以开具出来的发票税率越高，纳税人需要缴纳的税款就越多，所以公司在纳税的时候是一定要把握住发票税率的，也就是说，公司要保证自己拿到的发票上的税率是正确的。

提到发票税率，最近小编就遇到了一位客户咨询类似问题。这位客户手上有一家建筑公司，因为是建筑公司，所以自然就需要采购相关的建筑材料，因此这位客户就会选择和其他运输公司进行合作。

本来运输货物这件事，只要找到靠谱的货物运输公司进行合作就行了啊，可是问题就出在这位客户找了两家公司，但是两家的发票税率却是不一样的。

这位客户第一家找的公司是甲公司，这家甲公司的运输经验很丰富，在最后关头，客户询问了这家公司的发票税率是多少，甲公司回答发票税率是9%。

而后客户又联系了第二家运输公司，也就是乙公司，客户也是咨询了乙公司开具出来的发票税率是多少，但是乙公司回答说，自己公司的发票税率是6%。

这下，这位客户彻底迷糊了，同样都是运输公司，但是为什么最后的发票税率差别会这么大？

按照正常流程来说，运输业的正常税率的确就是9%，那么是不是说乙公司的税率是虚假的呢？

其实并不是哪家公司说谎了，而是这两家公司的业务虽然都是为他人运输货物，但是他们各自的业务是两个概念。

甲公司的业务是无运输工具承运业务，而乙公司的业务是货物运输代理业务。这两项业务看起来差距不大，实际上这两项业务的相应流程和具体操作都是非常不一样的，因此发票税率才会不同。

甲公司的运输流程中一共存在三方，简单来说，a是运输代理承运方，b是货物托运人，c是实际承运人。而a实际上并没有运输工具，但是a 以自己的名义跟b签订了货物托运合同，a会给b开运输发票。而后a会找到有运输工具的c托运货物，用自己的名义和c签订合同，c会开运输发票给a。

过程中两项发票的税率都是9%，这就是甲公司的业务内容。

而乙公司的运输过程中也有三方，乙公司在其中也是代理服务方的存在，但不同于甲公司的是，乙公司是被委托方，乙公司会向委托方收取一定的代理费，这时乙公司开具的发票税率是6%。但是承运人开给乙公司的发票税率是9%，这一点需要清楚。

【第2篇】交通运输发票抵扣税率

近日，国家税务总局公告2023年第31号又明确了一系列增值税征管口径。其中关于国内旅客运输服务进项税抵扣的口径明确了三个方面的内容。

滴滴发票能否抵扣增值税？

问：一般纳税人因国内旅客运输服务取得的滴滴增值税电子普通发票可以进行抵扣吗？

可以。

文件根据：《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定：

文件里第一小条规定已经明确取得增值税电子普通发票+发票注明税额即可抵扣，所以说大家放心抵扣增值税吧，不过大家要注意下面这种情况。

这样的滴滴打车票

不能抵扣进项税额

1、如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票，发票上没有税额，也就不能抵扣进项税额。

2、未来的趋势，肯定很多旅客运输服务会开具增值税电子普通发票；

3、为了发票大家抵扣，抵扣程序要勾选确认：一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。「注意：目前取得的旅客运输服务的增值税电子普通发票不能勾选抵扣，直接以发票注明的税额填申报表抵扣」

4、发票抬头必须是单位的抬头（即使不要勾选确认的话）

5、旅行社或网上订的飞机票，取得电子发票，如果发票税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%/3%的，可以抵扣发票上注明的税额；如果发票税收编码属于“旅游服务”、“经纪代理服务”或税率栏是6%，不属于旅客运输，不属于合规的抵扣凭证，不能抵扣进项税额。

看到这里应该很清楚了吧，说完滴滴发票，下面就给大家排排雷，纠正一下大家的误区！

发票抵扣增值税两大误区

误区1：增值税专用发票只要认证后就可以抵扣？

提醒：取得专用发票能否抵扣增值税要看用途，看看规定吧：

财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

6、购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

误区2：只有增值税专用发票才可抵扣增值税？

目前增值税的抵扣凭证有以下：

这下大家应该知道了，不是专用发票还有6大种类抵扣凭证也能抵扣增值税！

不是专用发票也可抵扣增值税

1、机动车销售统一发票：从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

2、海关进口增值税专用缴款书：从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

3、农产品收购发票或销售发票：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。

计算公式为：进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

4、解缴税款完税凭证：从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条

5、道路、桥、闸通行费（电子普通发票）：通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

自2023年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：

①纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。「注意：过路费已经不能用纸质的通行费发票抵扣了」

②纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷〔1+5%)×5%

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第七条

6、旅客运输凭证：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第六条

不能抵扣情形具体分析

1.购进国内旅客运输服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.购进非国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

例1建筑企业（一般纳税人），选择简易计税方法的项目，其项目上出差过程中的飞机票火车票，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

例2一般纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，选择免征增值税，其出差过程中的飞机票火车票，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

例3一般纳税人招待客户发生的飞机票火车票，“用于交际应酬消费”属于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

例4培训机构（一般纳税人）请老师去做线下公开课，老师的飞机票火车票培训机构负担，支付的旅客运输服务，能否抵扣？

提醒一下：非本单位员工的旅客运输服务，不得纳入抵扣范围。

例6购进非国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

原因很简单：我国增值税采用的是链条抵扣，即上家的销项税额是下家的进项税额，一般是缴了增值税才能抵扣进项税额（除农产品抵扣进项税额特殊情形外），所以购进非国内旅客运输服务（包括坐国内航空公司的国际航线，其免征增值税），没有在国内缴销项税额，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

注意事项：

1、可以抵扣进项税额的旅客运输服务是国内旅客运输，不包括国际旅客运输；

2、纳税人应根据凭证类型，按照对应的公式计算抵扣进项税额；

3、航空运输抵扣仅包括票价和燃油附加费，不包括民航发展基金；

4、除增值税专用发票或增值税电子普通发票外，其他凭证均需注明旅客身份信息，手写无效；

5、增值税普通发票（纸质）不是有效抵扣凭证。

【第3篇】个人开运输发票税率

【导读】：个人车辆租赁收入发票税率怎么计算？根据税法的规定，车辆属于有形资产，一般纳税人按照17%的税率或小规模纳税人按照3%的税率征收企业所得税。具体的介绍资料大家可以阅读下文，希望对大家有所启发。

个人车辆租赁收入发票税率怎么计算？

租赁发票到地税开具增值税发票，车辆属于有形动产，一般纳税人税率17%，小规模纳税人税率3%。作为增值税一般纳税人，从事有形动产（汽车）租赁业务，无论开具何种发票（包括增值税专用发票或普通发票），都要按照17%的税率计算增值税销项税额的。

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）：《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十二条 增值税税率：

（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

第十三条 增值税征收率为3%。

个人车辆租赁收入发票分类

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为16%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。

在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后，从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。

个人车辆租赁收入发票税率怎么计算？通过对上文的资料学习，个人出租车辆获取的费用按照一定的规定，如果个人车辆不属于企业的，获取的收入需要按照规定缴纳个人所得税；如果车辆是属于企业的资产，那么按照上文的资料进行征收税收。

【第4篇】运输发票增值税抵扣税率

根据财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3

【第5篇】进项税抵扣税率运输发票

纳税人购进国内旅客运输服务取得的旅行社、航空票务代理等票务代理机构享受差额征税政策并依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票，是否可以作为抵扣凭证？

答：纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票，是购进“现代服务-商务辅助服务”，不属于购进国内旅客运输服务，不能适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）第六条关于其他票据计算抵扣的特殊规定。按照现行进项税抵扣的有关规定，纳税人取得上述电子普通发票，不能作为抵扣凭证。