怎么计算增值税应纳税额（20篇）

【第1篇】怎么计算增值税应纳税额

增值税应纳税额的计算

一增值税税率小规模企业纳税人的规模小，而且会计核算通常不是很健全，因此实行按 销售额和征税率计算应纳税额的简易办法。小规模纳税人适用征收税率规定为 3%。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收 率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，应按2%的 征收率征收增值税；旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物含旧汽车、旧摩托车和旧游艇，但不包括自己使用过的物品。

二增值税应纳税额小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和规定的 征收率计算应纳税，不得抵扣进项税额。

1. 小规模企业应纳税额的计算应纳税额=销售额不含增值税x征收率。

2. 小规模企业含税销售额计算销售额=含税销售额+ 1+征收率。

【第2篇】运费增值税抵扣计算

随着增值税“营改增”的深入推进，公司发生的差旅费中的大部分费用都可以抵扣增值税了，不过在实务操作中还是有很多小伙伴存在很多疑问，下面就差费抵扣增值税的问题进行整理，希望对大家有所帮助。

差旅费主要包括交通费、住宿费、餐饮费及差旅补助，下面逐一分析。

1、交通费

交通费主要有飞机票、火车票、轮船、汽车票、通行费发票及公共交通费发票等。

1）飞机票：取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，需计算抵扣进项税额，可抵扣进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，这里要注意民航发展基金不能计算在内。

2）火车票：取得的注明旅客身份信息的铁路车票，需计算抵扣进项税额，可抵扣进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。

3）公路、水路客票：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，需计算抵扣进项税，可抵扣进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%，这里需要注意只有注明旅客信息的客票才可以，已限定金额的手撕发票不可以抵扣。

4）通行费电子普通发票和增值税电子普通发票：取得的通行费电子普通发票、国内旅客运输的增值税电子普通发票可以凭发票上注明的税额抵扣进项税额，这里需要注意仅电子发票可以抵扣，纸质普通发票不可以抵扣。

5）公共交通发票：公共交通发票目前基本都不可以抵扣。

划重点：1） 可以抵扣的国内旅客运输服务限于与本单位签订劳动合同的员工以及本单位作为用人单位接收的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，企业报销的不属于本单位员工的差旅费，不得抵扣进项税额，如审计咨询人员的差旅费。

2） 可以抵扣的旅客运输服务限于国内旅客运输服务，国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策，是不得抵扣进项税的。

2、住宿费

出差住宿取得的公司抬头的增值税专用发票的，准予按照发票上注明的税额抵扣进项税，在增值税综合服务平台直接勾选认证抵扣即可，如果是一般纳税人开具的增值税发票，税率为6%，小规模纳税人开具的税率为3%。

需要注意的是，可以抵扣的旅客运输服务及住宿费用于简易计税项目、免税项目、集体福利以及个人消费的，进项税额不得抵扣，比如公司组织的集体旅游。

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3、餐饮费

根据税法相关规定，纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。

4、差旅补助

差旅补助不属于增值税的征税范围，不征增值税。

以上就是关于差旅费增值税抵扣个人整理的一些见解，欢迎交流探讨。

【第3篇】增值税计算方式

对于增值税的计算，很多人都不太明白，经常算错。今天，小编就以一张图帮助大家解决增值税的计算问题。

是不是非常简单！

相信在这里有很多想要学习会计和税法的同学，大家可以关注小编，下方评论区留言“我要学习”，并收藏转发本文；私信小编：“学习”。即可领取一套会计税法学习资料。

【第4篇】增值税公式计算公式

增值税

增值税是对在中华人民共和国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，进口货物的单位和个人征收的一种税。增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值为征税对象的一种流转税。

增值税的计算：小规模纳税人

增值税小规模纳税人征收率为3%

计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额/(1+征收率）

应纳税额＝含税销售额/(1+征收率）×征收率

一般纳税人

增值税一般纳税人税率为17%、11%税率

计算公式为：

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=货物的销售额×适用税率

进项税额=货物、固定资产、不动产的购进额或费用支付

额×适用税率

假设商品进销两个环节税率相同的情况下：

应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。

【第5篇】应交增值税怎么计算

不知道大家对于增值税了解有多少？其实增值税作为价位税，在计算时相对来说还是很简单的。

但是，由于增值税可以抵扣，企业计算出来的销项税额，并不是企业需要实际缴纳的税款。

应交增值税是怎么算出来的？

应交增值税需要分为两种情况进行计算：

01增值税一般纳税人

应交增值税=增值税销项税额-增值税进项税额。

对于增值税一般纳税人企业来说，增值税进项税额经过认证后，可以抵扣增值税的销项税额。

比如说，虎说财税公司是一般纳税人，在2023年3月经过认证通过的增值税进项税额是2万，而3月的增值税销项税额是3万。

对于虎说财税公司来说，经过抵扣以后，实际需要缴纳的增值税就是1万。即增值税应纳税额=30000-20000=10000（元）。

对于虎说财税公司来说，在2023年3月抵扣的增值税就是2万。如果公司没有进行抵扣，那么公司需要缴纳的增值税就不是1万，而应该是3万了。

02增值税小规模纳税人

应交增值税=不含税销售额*税率。

对于增值税小规模纳税人来说，不存在抵扣的问题，应交增值税其实就是企业的“销项税额”。

比如说，虎说财税公司是小规模纳税人，2023年3月的不含税销售额是20000。

应交增值税=20000*3%=600（元）。

到底什么企业，才可以进行增值税的抵扣？

不是说所有的企业都可以进行增值税的抵扣，也不是说企业所有的行为都可以进行抵扣。

从企业类型上看，企业要是增值税的一般纳税人，才能具备抵扣增值税的资格。而小规模纳税人，就不能进行增值税的抵扣。

这里需要说明的是，小规模纳税人虽然不能抵扣增值税的进项税额，但是由于适用的税率低，实际的税负和一般纳税人相差无几。

当然，企业虽然是增值税的一般纳税人，也不是所有的进项税额都可以用于抵扣增值税的销项税额。企业的销售行为，也需要符合相关的规定才可以。

对于企业来说，最后实际的计算并不困难，但是在具体分辨时反而成为了新的痛点。

比方说，企业把购进的商品用于了员工的福利。购进这些商品的进项税额，就不能用于抵扣。而是需要把这些产品的进项税额，进项转出处理。

不过，对于企业来说，即使不能用于抵扣的增值税专用发票也需要进行认证，然后再进行转出处理。这样，后期一旦这些商品的用途发生了更变，有可能就可以继续进行抵扣了。

参考资料：

《增值税暂行条例》

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【第6篇】增值税税负计算

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说到增值税税负率，从事财务工作的同仁们一定不陌生，因为时常会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，要求预交税款，或是上门来进行税务稽查。

那么尤其是全面实施营改增以后，公司增值税税负率的高低又会受那些因此影响？增值税税负率的计算又需要考虑那些因素呢？

今天就和大家一起来探讨一下增值税税负率的计算与比较，希望能对你了解增值税税负率有所帮助。

一、增值税税负率计算公式

某时期增值税“税负率”=当期“应纳税额”累计数÷当期 “应税销售额” 累计数

二、影响增值税税负的因素

（一）核算因素

通过以上公式我们来分析一下应纳税额：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

从公式中可知，当期进项税额越多，应纳税额就越少，进项税额是影响应纳税额大小的重要因素之一。

再看看进项税额的计算公式：

当期进项税额＝当期纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额＋上期留抵税额－进项税额转出

从公式中可以看出，我国是实行购进扣税法计算应纳税额，也就是说，只要企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，不论是否实现销售，其进项税额全部从当期实现的销项税额中扣减（全面营改增以后试用一般计税方法的纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%）。

所以进项税额的抵扣与销售收入实现之间缺少配比性，排除季节性原因外，这是造成很多企业“零”税负率或低税负率的重要原因。那么，要想实现增值税税负的真实性与配比性，除非在进项税额的抵扣上与应税收入的实现相匹配，而现实操作中这一点几乎不可能。

（二）经营因素

1、产品囊括的价值越多，增值税税负率越高

例如：一家生产空调的企业，如果空调的最终销售价为5000元/台，生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采用两种不同的经营模式，那么，增值税税负会有什么区别呢？

一种是生产和销售在同一家公司；

一种是生产和销售分立。

方式一：交纳增值税（5000－3000）×16％＝320元，税负为6.4%。

方式二：假设生产企业以4250元/台销售给销售公司，销售公司以5000元/台销售给客户，则：

生产企业：交纳增值税(4250-3000)×16％＝200元,税负为4.7%；

销售公司：交纳增值税(5000-4250)×16％＝120元,税负为2.4%

从以上不同经营模式中可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的。

因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的经营模式进行比较，不同的经营模式，税负不同属于正常现象。

2、不同的产品定位，增值税税负各异

我们在分析增值税税负时经常会强调同行业比较，其实，同一行业的企业因其产品的市场定位不同，其税负也将会有较大的差异。

例如：像咱们比较熟悉的苹果手机，其产品定位就是高端市场，产品品质好，销售价格贵。而咱们的小米手机，产品定位就是中低端市场，重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。

由于企业产品市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。

因此，同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。

当然，以上我所列举的影响增值税税负率的因素，只是其中很小的一部分，另外像销售产品是否包含运输、产品部件是自行生产还是外协加工、生产企业引领市场还是销商推广市场等都会影响企业的增值税税负率。

也就是说，我们在分析增值税税负率的时候一定要全方位的来看待问题，不能单纯的从纳税申报表中去计算增值税税负率。

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【第7篇】增值税在线计算

导读：增值税的税率是根据行业的不一样，其税率一共分为四档，有3%，6%，10%和16%的，知道了税率，就很容易知道含税了，这是一个计算公式，计算税额的，那么增值税含税怎么计算呢？下文会计学堂小编为大家介绍这个内容！

增值税含税怎么计算？

1、先介绍下现在的增值税发票的税率的点数，有3%，6%，10%和16%的，各行各业不相同；

2、增值税税额的计算公式为：含税金额/（1+税率）*税率，这个是税额的计算公式；

3、增值税不含税价的计算公式为：含税金额/（1+税率），也可以为含税金额-税额；

4、上面是增值税的计算公式，我们可以用excel表格输入公式进行拖拉就可以方便得到想要的数据；

5、也可以百度搜索一些计算的简易程序，通过程序可以方便计算增值税的相关数据；

6、在用简易软件和用公式计算增值税相关数据的时候会有一些误差，一切以发票为准，因为公式会和发票会有1到2分钱的误差；

增值税应纳税额的计算

增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

(一)一般纳税人

(1)应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

(2)销项税额的计算：

a.销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

b.计算公式：销项税额=销售额(不含税)x税率

c.销售额的确定:

①销售额:是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，是指价款外向购买方收取的手续费等各种性质的价外收费。(手续费、运输费等)

②含税销售额换算成不含税销售额(价税分离公式)的换算公式为：

销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

d.视同销售货物行为的销售额的确定。

对视同销售货物征税而无销售额的，应按下列顺序确定销售额：

①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;

②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

③按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本x(1+成本利润率)

(4)进项税额的计算：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。(购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额)

(5)允许从销项税额中抵扣的进项税额

根据税法的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额：

①纳税人购买货物和应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

②纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

(二)小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷(1+征收率)x征收率

(三)进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)x税率

增值税含税怎么计算？上文会计学堂小编不管介绍了含税金额怎么计算，也介绍了不含税的金额怎么计算，这种在表格里面输入公式，都是可以直接计算出结果的，还有其他会计税务方面的疑问的，可以点击窗口咨询会计学堂的在线老师答疑！

【第8篇】增值税计算方法

开发票10000元要交多少税？这个问题表述得不清楚，那么也就没有准确的答案。比如企业的增值税纳税人身份；开具发票金额的时限，即是一个月的销售额还是一次性的销售额；企业的经营规模多大，是不是小型微利企业等，应该说，不同的企业、不同的影响因素对应缴纳税金计算的结果是不同的。

以小微企业应缴纳的税金为例，我们看一下该企业主要应缴纳的税金。该企业是增值税小规模纳税人，适用增值税简易征收法，执行3%的征收率（不考虑税收政策），企业所得税采用核定征收。企业月含税销售额为10000元，并开具了增值税发票，月企业经营亏损300元。

则企业主要缴纳的税金为：增值税=10000元/（1+3%）*3%=291元，城建税和教育费附加=291元*10%=29.1元。月份不需要缴纳企业所得税。则当月应缴纳税金为320.1元。

我们知道，开具10000元的发票，其不同的企业和发票开具的周期，对企业应缴纳税金的影响是不同。如，一般纳税人企业和小规模纳税人企业之间对增值税的影响不同，盈利企业和亏损企业之间对企业所得税的影响也是不同的。

增值税。增值税的征收方式分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采用的是一般计税方式，执行的是税率。增值税的计算为，增值税=销项税额-进项税额。其增值税金额的大小，即取决于应税销售额和税率，还取决于企业取得增值税进项税额发票的多少，如果企业不能及时取得增值税进项税发票，无疑会增加企业应缴纳的税金，以及企业增值税税收负担。

而小规模纳税人一般采用简易计税法，执行的是3%或5%的征收率，增值税的计算为，增值税=不含税销售额*征收率。其增值税金额的大小，主要取决于应税销售额，还取决于征收率。而且，小规模纳税人增值税的起征点比较低，即月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，也就是说，小规模纳税人企业月低于应税销售额15万元或季度45万元时，是不需要缴纳增值税的。这种计税方式相对简单。

企业所得税。企业应缴纳企业所得税的影响因素很多，一般企业的企业所得税税率为25%，而小型微利企业还可以享受小型微利企业的税收优惠政策，最低实际税率为2.5%。那么，也就是说，不同规模企业执行的税率是不同的。另外行业的不同，企业管理水平的不同，经营效果不同，以及应享受的税收优惠政策也不尽相同。

因此，开具10000元发票需要交纳多少税金，是没有标准答案的。企业需要交纳税金的影响因素很多，开具10000元发票只是其中的一个因素，而如果计算需要缴纳的税金，是需要一定的假设条件的，在相关的假设条件下，才能计算出企业应缴纳的税金。

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2023年11月21日

【第9篇】房地产企业土地增值税计算方法

欢迎阅读。

土地增值税本是一个“小税种”，但是，随着房地产行业大红大紫，土地增值税也受到了广泛关注。今天，我们就来彻底搞懂土地增值税到底是如何计算的。

1.土地增值税是什么？

土地增值税指的是：单位或者个人，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，而取得收入，以转让所取得的收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据，来向国家缴纳的一种税，不包括继承、赠予方式无偿转让房地产的行为。

土地增值税实质上是反房地产暴利税。

土地增值税采用四级超率累进税率。

2.土地增值税的征收范围是什么？

包括：土地使用权转让、建筑物产权转让。

不包括：土地使用权出让、继承、赠予。

3.土地增值税计算全过程是什么？

土地增值税以增值额为计税依据。

增值额=收入-扣除项目金额

扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。

增值额未超过扣除项目金额50%，税率30%，速算扣除数为0；

增值额超过扣除项目金额50%，且未超过扣除项目金额100%，税率40%，速算扣除数为扣除项目金额*5%；

增值额超过扣除项目金额100%，且未超过扣除项目金额200%，税率50%，速算扣除数为扣除项目金额*15%；

增值额超过扣除项目金额200%，税率60%，速算扣除数为扣除项目金额*35%；

应纳税额=增值额*适用税率-速算扣除数

举例：小明出售办公楼一栋，收入5000万，该办公楼开发成本和费用一共为2000万，无其他扣除项目，问小明应该缴纳多少土地增值税？

建筑物产权转让收入5000万；

建筑物法定扣除项目金额2000万；

增值额=5000-2000=3000万；

增值额/扣除项目金额=3000/2000=150%；

100%＜150%＜200%，适用税率为50%；

应纳税额=3000*50%-2000*15%=1500-300=1200万

所以小明应该缴纳土地增值税1200万元。

【第10篇】银行增值税怎样计算

增值税是我国最大的一个税种。其征收额的75%收归中央财政，而25%留地方财政。

增值税，是在流转过程中对增值部分征收的一种流转税。

因此，征收增值税有两个前提条件：

1.流转过程中

2.有增值额

如何理解：

第一 流转是指产品生产、交易流通过程。流转税，就是以产品生产、流通为前提，对其流转额进行征税的行为。因此，不论你是工厂生产、还是各种批发、零售、租赁、服务等等，都包含在流转的概念里。因此，这些环节都需要征收增值税。

第二 增值额就是指增值的部分。

举例，你的工厂生产一批衣服，买入布匹、纽扣等原材料花费10万元，经过工人

缝制加工，你卖给商场是15万元。那么此时增值额为15-10=5万元。那么增值税就是对这5万元进行征税。

公式：增值额*税率—— （1）

实务中更多使用的是：当期应纳税额=当期销项税-当期进项税——（2）

销项税=销售收入（不含税）*税率

进项税=购买价款（不含税）*税率

这里注意，两个公式的含义是不同的，公式（1）表示某种商品或某批商品的增值额，暗含了对应关系。但公式（2）是为了实务操作，是基于本期所有销售收入和所有采购价款乘以税率计算出的销项税额和进项税额，但销售和采购之间不含一一对应关系。只表示在同一期间买入和卖出的产品。因此，从某一期间看，公式（2）不含对应关系，但由于企业是持续经营的，所以在整个经营生命期看，它还是存在对应的。

举例，假设你有一家贸易公司，今年9月，你公司进货金额为50万元（不含税），销售金额为70万元（不含税），税率为13%。则当期增值税应纳税额=70*13%-50*13%。

如图：实务中，增值税的计算和交纳都是以增值税发票作为依据的，你公司销售开具的增值税发票就是购买方计算进项税进行抵扣的依据。同理，你公司计算进项税购买商品的发票也是别的公司开具的。这就形成了一个可追溯的链条，当链条上的任何一个环节出现问题，强大的金税四期都能够找到。所以国家通过增值税发票的形式，把增值税的征收工作进行了有效管理。

如图：

a开的增值税发票是b的进项税抵扣凭证

b开的增值税发票是c的进项税抵扣凭证

c开的增值税发票给d，d是最终的税负承担着。承担了从a到c的这个流转过程中的所有税负。

【第11篇】供热收入计算增值税

北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、宁夏、新疆、青海省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局：

为支持居民供热采暖，现将“三北”地区供热企业(以下称供热企业)增值税、房产税、城镇土地使用税政策通知如下:

一、自2023年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。

向居民供热取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。

免征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例，计算免征的增值税。

本条所称供暖期，是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税;对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。

对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。

对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例,计算免征的房产税、城镇土地使用税。

对自供热单位，按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例，计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。

三、本通知所称供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

四、本通知所称“三北”地区，是指北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区。

【第12篇】增值税计算公式

关于增值税，大家一定是很了解的，外账会计每个月要缴纳税款，其中最多的就是增值税，会计做账，不仅要记得增值税的税率是多少，也要知道计算公式是什么。今天会计网就来给大家介绍有关增值税的计算公式。

增值税税率

就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。

增值税一般计税依据

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。(依据：《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》(国务院令691号)第六条)

有关增值税的计算公式

1、销售额=含税销售收入/(1+17%)

2、含税销售收入=销售额*(1+17%)

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税(或进项税)

3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

征收范围和纳税人

(1)征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。

(2)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。

增值税的税率

纳税人销售或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。

纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。

纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

①粮食、食用植物油;

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;

④饲料、化肥、农药、农机、农膜;

⑤国务院规定的其他货物。

来源于会计网，责编：hzcqr

【第13篇】怎样计算6的增值税率

计算方法如下：

1、含税价格除以一加百分之六等于不含税价。

2、增值税税率是唯一的，只能是百分之四、百分之六、百分之十七中的一个，没有同时使用两个税率的可能性；

3、含税价等于不含税价格乘税率；

4、不含税价格等于含税价除以一加税率。

增值税税率的类型如下：

1、基本税率：纳税人销售或者进口货物，除列举的之外，税率为百分之十七，提供加工、 修理修配劳务的税率也为百分之十七；

2、低税率百分之十三：纳税人销售或者进口列举货物；

3、零税率：出口货物；

4、营改增新增税率：百分之十一为交通运输、百分之六为现代服务。

【第14篇】怎么计算应交增值税

税负也称为税收负担率。是应交税金与主营业务收入的比率。 如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。 税负率的计算 税负率=应交增值税/销售收入 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3％,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 税负就是税收负担率,是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例,但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税,如果有进料加工的话,还要考虑这部份的税金,具体公式如下:增值税税负率=[销项税－免退税收入*适用税率-(进项税-进项税转出－期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格*17%)]/(计征增值税的销售额－免抵退销售额),以上公式是通用的,如果是业务简单的公司,上式中没有涉及的就是0税负了. 另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6％，应计入公式中。 税负就是税收造成的负担，说起来可笑，但实际就是这么一回事，在实际工作中一般说税负率是多少，税负率=应缴税金/销售收入*100%，各行业的税负率是不同的，如果是小规模纳税人一般就是指4%或6%，一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。一般增值税税负就是:(销项---进项)/销售额 税负通俗地说就是纳税人实际承担的税收负担.计算负税,就是用所交纳的税额与收入的比值 税负=本年应交增值税税金/全年不含税销售额*100%计算税负和所得税没有太大的关系，因为通常计算税负都是增值税税负，如果计算本企业本年的所有税负=本年应交的所有税金/全年不含税销售额*100%就和所得税有关系 税负也称为税收负担率。应交税费与主营业务收入的比率 税负率=应交增值税/销售收入 即，税负率=本年累计应纳税额／本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额

【第15篇】增值税缴纳计算

消费税怎么计算？消费税中从价定率，纳税人生产销售、进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。

实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算:

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

比如实木地板按照不含增值税销售的5%计算交纳消费税。

从量定额，按照实际销售（或移送）、进口应税消费品的数量及定额税率计算应交纳消费税税额：

应纳税额=销售数量×定额税率。

比如，汽油，每升按照1.52元计算交纳消费税。

消费税中增值税怎样计算？

一个应税行为的价款包括增值税和消费税的，首先要按照适用的增值税税率计算出不含增值税的价格，再用不含税价格分别乘以适用的增值税税率和消费税税率计算出应缴的增值税税额和消费税税额。

首先来看一下增值税的计算方法：增值税的销项税额是纳税人销售货物或提供劳务的金额，按照规定的税率计算出来并向购买方收取的增值税税额就是销项税额，增值税是价外税，计算增值税销项税额时，计算依据是不含向购买方收取的增值税销项税额的，如果纳税人取得的是价税合计，就需要换算成不含增值税的销售额，换算公式如下：

销售额=含增值税的销售额/（1+税率或征收率），如果是一般纳税人，使用的是税法规定税率，如果是小规模纳税人，则使用3%的征收率。

比如：一般纳税人企业销售一件适用税率为17%的商品零售价为234元，则不含税销售额是：234/（1+17%）=200元，增值税销项税税额：200x17%=34元。

其次，来看一下消费税的计算方法，消费税是价内税，有两种计征办法：从价定率和从量定额，从量定额计算的消费税是按销售量计算的，和销售金额没有直接关系，从价定率计征的消费税的计算依据是销售额，和增值税税额的计算依据是同一个金额。就是说计算消费税时，如果取得的销售额中含有增值税税金时，同样要换算成不含增值税的销售金额，换算公式同增值税：

应税消费品的销售金额=含增值税的销售金额（包括同销售价款一起收取的各项价外费用）/（1+增值税的税率或征收率），适用的税率或征收率确定方法同增值一样，如果是一般纳税人，使用的是税率，如果是小规模纳税人，则使用3%的征收率。再用不含增值税的销售额乘以税法规定的消费税税率计算出应交消费税税额。

还用上一个例子：一般纳税人企业销售一件适用税率为17%、消费税税率为30%的商品零售价为234元，则不含税销售额是：234/（1+17%）=200元，增值税销项税税额：200x17%=34元，消费税税额：200x30%=60元。

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【第16篇】含税收入计算增值税

含税价怎么算？含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价。

含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价。

含税的单价=不含税的单价*适用税率（1+17%或13%）。

单价是不是含税，要看双方签订的合同，如果双方订立的合同是不含税价，那么含税价的单价=不含税的单价*适用税率（1+17%或13%）。

如果双方订立的是含税价，那么不含税单价=含税价/适用税率（1+17%或13%）。

含税价怎么算不含价？

不含税价的计算公式：

不含税的价格=含税价/(1+税率)。

含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价，因为增值税额单独列出一般情况下，零售、销售给小规模、个体纳税人、一并收入的价外款、货物包装押金都是含税价格。

知道含税价和不含税价怎样计算税率？

计算方法如下：

假设知道一种产品的含税价45元，不含税价38.46元，怎样计算出税率？

按照公式计算

税率＝税金/不含税价＝（45-38.46）/38.46＝17％。

所谓含税不含税都是指增值税所说。

增值税税率17%。

不含税价*（1+17%）=含税价。

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【第17篇】增值税预缴税款国税计算方式

纳税人提供建筑服务、房开企业销售自行开发房地产、非房开企业转让不动产、不动产经营租赁四项业务的预征率、税率、征收率看似比较复杂，其实只要按照规律记忆，还是比较容易的，这里给大家梳理对比了一下，希望帮助大家区分、记忆，学习的路上大家一起加油。

【第18篇】委托加工增值税计算

消费税：烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板、电池、涂料

1.金银首饰，铂金首饰，砖石及砖石饰品---零售环节征税金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，不包括镀金首饰。

2.卷烟（生产，委托加工，进口+批发）卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

3.超豪华小汽车（生产、 委托加工、 进口＋零售环节）

4.生产企业销售白酒收取的包装物押金无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税，消费税

5.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税

6.换抵投消费税以最高售价做销售价格。增值税以平均价做销售价格

7.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税

8.用于本企业连续生产应税消费品——不缴纳消费税；用于其它方面：于移送使用时纳税特别注意：用于必要的生产经营过程，不征收消费税。

白酒消费税税率为20%加0.5元/500克

甲白酒生产厂，2023年8月发生如下业务：

1.销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额60万元，同时向购买方收取品牌使用费5万元，包装物押金0.8万元。

60+（5+0.8）/1.13=65.13

65.13*0.2+20*2000*0.5/10000=15.03

2.生产粮食白酒80吨，8月10日销售给a商贸公司30吨，取得不含税销售额180万元，8月20日销售给b商贸公司20吨，取得不含税销售额130万元，余下30吨用于抵偿所欠乙企业的债务

180/30=6

130/20=6.5

抵偿债务消费税用最高价格

30*6.5*0.2+30*2000*0.5/10000=42

3.委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的专票注明收取加工费5万元。

(22+5+10*2000*0.5/10000）/(1-20%)=35

35*0.2+10*2000*0.5/10000=8

9.符合计征的：白酒，卷烟。（从价+从量）

10.如果受托方是个人（含个体工商户），委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

11.销售价=（材料成本＋加工费＋委托加工数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）

12.委托加工应税消费品规定的是：委托方提供原料和主要材料， 受托方代垫部分辅助材料的

某市的甲企业委托县城的乙企业加工实木地板。甲企业提供的主要原材料实际成本为15万元，乙企业收取的不含税加工费为2万元，代垫辅助材料不含税金额为1万元。实木地板的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为

15+2+1）/（1-5%）=18.95

13.从量定额（啤酒、 黄酒、 成 品油）=关税完税价格＋关税＋消费税税 额

14.复合计税（卷烟、 白酒）=(关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率） ÷ （ 1-消 费税比例税率）甲类卷烟>70 56% 未超过70 36%

15.从价定率=（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税比例税率）

某外贸公司为增值税一般纳税人，2023年12月从国外摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆，海关核定的每辆关税完税价为5000元，从境内报关地运输至该公司支付不含税运费85200元。则该外贸公司进口环节应缴纳的消费税和增值税合计（（摩托车消费税税率为3%，关税税率为40%）

1000*5000*1.4/0.97*0.03=216494.85 消费税

1000*5000*1.4/0.97*0.13=938144.33 增值税

16.纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的已纳消费税——除卷烟、超豪华小汽车外，一次课征制。

17.酒（除外购、进口葡萄酒可抵外）、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车，不抵税；

相关资料：生产环节甲类卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱；相关票据已在发票确认平台确认且于当期抵扣。

1.从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的专票，注明运费6万元、税额0.54万元

（120+90）/（1-30%）=300

300*0.3=90

2.向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，甲企业支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的专票。乙加工厂收取不含增值税加工费50万元（含代垫辅料不含税价款20万元），并开具专票。

800*1.1*1.2*0.1=105.6 增值税

10%国家规定补价 20%的烟叶税 10%的增值税（用于生产13%的货物）

800*1.1*1.2=1056

800*1.1*1.2*0.9+10+50）/0.97*0.03=433.06 消费税

3.生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟，当月生产甲类卷烟1100标准箱

90+433.06*0.9=436.42

4.将上述剩余的委托加工收回的烟丝全部销售给另一卷烟生产企业，开具的专票，取得不含税价款300万元

300*30%=90

433.06*0.2=86.61

90-86.61=3.39

5.将生产的卷烟400箱销售给同市丙批发企业，开具专票，取得不含税价款1200万元，由于货款收回及时给予批发企业2%的现金折扣。

1200×56%＋400×0.015－90－433.03×80%＝241.58 （ 万元）

【第19篇】出口企业增值税应纳税额的计算

朋友的公司为一般纳税人，从事钢铁产品出口业务。自2023年8月1日开始，因为《关于取消钢铁产品出口退税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第25号）文件的出台，公司出口产品被取消了出口退税待遇，需要视同内销征税。

公司与客户的定价采用到岸价（cif ），并按到岸价出口报关。到岸价中包含出口产品的货值、内陆部分和海运部分的运费、途中的保险费。

随后在计算出口征税销项税额时，企业财税人员与主管税务机关负责此事的工作人员出现了意见分歧。

税务人员认为

既然出口产品视同内销征税，就应该按照内销的规定，销售额应为所收取的除增值税额以外的全部价款和价外费用。

出口报关单上显示按到岸价成交且企业也按到岸价实际收取了客户款项，就应该按照到岸价计算销项税额。

企业认为

企业觉得自己很冤，到岸价里边除了货款大头是运费，运费自己也没有赚到，都支付给运输公司了。

国内的运费还好说，取得了增值税专用发票可以抵扣进项税。海运费没有取得任何抵扣凭证，无法抵扣进项税，白白缴纳了销项税。

那么问题来了——

税务人员讲的有道理吗？

出口产品的征税问题是有专门的文件规定的。《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（二）款：

适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算：

销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率

上述文件清楚的规定出口产品征税时按照离岸价计算销项税额。

离岸价又称fob价，与到岸价的区别是不包括海运费及海上的保险费。

朋友的公司虽然按照到岸价报关，在计算销项税额时，还是可以将海上的运费、保险费剔除掉。

结论

税务人员也不是神仙，偶尔也有出错的时候。纳税人也好税务机关也好，大家都需要遵循税收法的规定办理业务。

所以纳税人遇到税务机关有不同意见时，不用慌也不必气愤，先看税收法规是怎么说的，税收法规怎么说就应该怎么办。

微信公众号“税缴缴” id shuijiaojiao2019

【第20篇】小规模增值税计算公式

中道财税：房地产建筑业财税问题解决专家

近日，小编收到留言：小规模开3%发票，申报能否享受免税？税务局最新答复：可以。

具体怎么回事呢？我们一起来看看~

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突发，开3%按3%交税

税务局通知：不行！

从4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税。

根据最新征管政策，小规模适用3%征收率享受免增值税，应该开具免税的增值税普票，在开票时，税率栏次选择“免税”。

但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？

一、开具3%的专用发票，如何申报

小规模纳税人可以放弃免税，开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢？其实这个很早之前就给出过明确回复。

也就是说，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税，这个不存在争议。

其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按免税处理，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。

二、开具3%的普通发票，如何申报？

对于一些客户，非要3%普票，怎么办？

根据税务局最新答复：若开具3%普票，可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。

总结：

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小规模，申报方式又变了

即日起，纳税申报就按这个来！

小规模纳税人申报方式又变了！具体申报讲解分为以下5个部分：

1、季销售额未超过45万且未开具专票

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物35万元，开具免税的普通发票。

分析：免税销售额=350000元；免税额=350000×3%=10500元

主表主要栏次如下：

2、季销售额未超过45万但开具了专票

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物情况如下：开具免税普票销售额：300000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。

分析：普票销售额=300000元；专票销售额（不含税）=50000元；税额=50000×3%=1500元。

主表主要栏次如下：

3、扣除不动产销售额未超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月份销售服务20万元，5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。

主表主要栏次如下：

扣除不动产销售额未超过45万元，可以避免多填一张减免税明细表。

4、差额扣除后销售额未超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供建筑服务550000元，开具免税普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。

主表主要栏次如下：

5、季销售额超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物50万元，开具免税的普通发票。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

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收藏！小规模纳税人征收率

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人，财务经理人整理发布。