以契税票计算扣除增值税（15个范本）

【第1篇】以契税票计算扣除增值税

土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入。那么，土地增值税扣除项目有哪些？怎么计算？

一、土地增值税扣除项目有哪些？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定：计算增值额的扣除项目：

1、取得土地使用权所支付的金额；

2、开发土地的成本、费用；

3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

4、与转让房地产有关的税金；

5、财政部规定的其他扣除项目。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定：“条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：

1、取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

2、开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房地产开发成本)，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。

建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。

基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

3、开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，

二、土地增值税扣除项目金额怎么算？

1、按本条1、2项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。

2、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条1、2扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

3、旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

4、与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

根据条例第六条(五)项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。”

5、第三，根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第三条第二款规定：“《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。”

第六条规定：“在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

【第2篇】购买增值税票要报税么

增值税怎么报税？纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： 1、财务会计报表及其说明材料； 2、与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3、税控装置的电子报税资料； 4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等； 7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； 8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

如何网上申报增值税？ （一）在纳税人自愿申请、审批通过并注册成功的前提下，通过ie浏览器登录国税局纳税服务网站。 （二）选择纳税服务网站上阳光通道栏目的网上税局，进入“网上税局”后，选择左边导航栏中的“网上报税”按钮既可进入网上申报系统登录页面。 （三）首次登录本页面，系统就会提示要求下载“软件升级通用activex控件包”，该控件是用于方便以后对服务端程序进行升级调整的时候，保证纳税人端能够自动进行更新，这对纳税人而言也是确保以后系统运行过程中零维护的一个必要手段。 （四）纳税人下载安装后，重新按照上面的步骤进入系统登录页面的时候，系统就会弹出相应的自动升级框，并进行相应的初始化升级，完成后才会出现一个真正意义上的登录框。 （五）其中需要输入纳税人识别号、用户代码、口令、校验码等信息，初次登录时用户名/口令都有一个默认值（888888），这个纳税人登录后可以进行相应的修改。纳税人当月注册用户，下个月才能使用网上申报业务。 （六）纳税人确认登录信息输入无误了，按登录按钮，在下载一些必要的基础数据后，也就进入了系统的主界面，可以进行相应的申报操作了。

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【第3篇】增值税票作废怎么处理

概述

您知道发票出现了问题，如何作废吗?小编经过总结，与您一起分享学习……

内容

自开增值税专用发票作废条件

开票方在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：

1. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

2. 销售方未抄税并且未记账。

3. 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

注意：

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

政策依据：国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）

代开增值税专用发票作废条件

小规模纳税人代开专用发票遇到销货退回、销售折让及其他发票填开错误等情况下，需要作废代开的增值税发票的，由税务机关可对开具的专用发票进行作废；

作废代开发票需要提供已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料（并加盖公章），税务机关当场作废并收回已开具发票，需要退回已征收税款的，启动退税基本流程。

注意：

在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。

以下两种发票无法作废：

1.增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。2.成品油专用发票开具后不能作废。开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。

总结

现在您明白了吗？发票作废需要按以上流程在防伪税控系统中逐步操作，发票开具这件事上定要谨慎细微，遵照法则。（中税答疑）

【第4篇】开具增值税票的条件

增值税是我国最大的一个税种。其征收额的75%收归中央财政，而25%留地方财政。

增值税，是在流转过程中对增值部分征收的一种流转税。

因此，征收增值税有两个前提条件：

1.流转过程中

2.有增值额

如何理解：

第一 流转是指产品生产、交易流通过程。流转税，就是以产品生产、流通为前提，对其流转额进行征税的行为。因此，不论你是工厂生产、还是各种批发、零售、租赁、服务等等，都包含在流转的概念里。因此，这些环节都需要征收增值税。

第二 增值额就是指增值的部分。

举例，你的工厂生产一批衣服，买入布匹、纽扣等原材料花费10万元，经过工人

缝制加工，你卖给商场是15万元。那么此时增值额为15-10=5万元。那么增值税就是对这5万元进行征税。

公式：增值额*税率—— （1）

实务中更多使用的是：当期应纳税额=当期销项税-当期进项税——（2）

销项税=销售收入（不含税）*税率

进项税=购买价款（不含税）*税率

这里注意，两个公式的含义是不同的，公式（1）表示某种商品或某批商品的增值额，暗含了对应关系。但公式（2）是为了实务操作，是基于本期所有销售收入和所有采购价款乘以税率计算出的销项税额和进项税额，但销售和采购之间不含一一对应关系。只表示在同一期间买入和卖出的产品。因此，从某一期间看，公式（2）不含对应关系，但由于企业是持续经营的，所以在整个经营生命期看，它还是存在对应的。

举例，假设你有一家贸易公司，今年9月，你公司进货金额为50万元（不含税），销售金额为70万元（不含税），税率为13%。则当期增值税应纳税额=70*13%-50*13%。

如图：实务中，增值税的计算和交纳都是以增值税发票作为依据的，你公司销售开具的增值税发票就是购买方计算进项税进行抵扣的依据。同理，你公司计算进项税购买商品的发票也是别的公司开具的。这就形成了一个可追溯的链条，当链条上的任何一个环节出现问题，强大的金税四期都能够找到。所以国家通过增值税发票的形式，把增值税的征收工作进行了有效管理。

如图：

a开的增值税发票是b的进项税抵扣凭证

b开的增值税发票是c的进项税抵扣凭证

c开的增值税发票给d，d是最终的税负承担着。承担了从a到c的这个流转过程中的所有税负。

【第5篇】如何勾选增值税票

今天小空和大家来聊聊发票的类型和勾选操作，

发票有什么种类？

发票的版式有几种？

要怎么勾选发票呢？

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发票种类

一、目前增值税发票主要包括以下五个票种 • 增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 • 增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票、通行费发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。 • 机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。 • 二手车销售统一发票：二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，通过开票软件开具的发票。 • 货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。 二、增值税专用发票与普通发票的主要区别 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

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发票版式

1：专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

2：机动车销售统一发票为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫 色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。

3：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。

4：增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

5：增值税电子普通发票

6：增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。 发票基本联次为一联，即“发票联”。发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。 发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

7：增值税电子普通发票（通行费）

8：《二手车发票》为一式五联计算机票。计算机票第一联为发票联，印色为棕色；第二联为转移登记联（公安车辆管理部门留存），印色为蓝色；第三联为出入库联，印色为紫色；第四联为记账联，印色为红色；第五联为存根联，印色为黑色。规格为241mm×178mm。

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平台登陆

1、打开浏览器。建议使用ie8.0以上版本的微软ie浏览器、50.1版本的火狐firefox浏览器、55.0版本的谷歌chrome浏览器。

2、登录网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

3、没有安装根证书登录后，在浏览器地址栏会警告；

（1）微软ie浏览器出现：

此时请点击“继续浏览此网站” 即可。在进入本网站后，为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

注：具体安装方法详见《国家税务总局全国增值税发票查验平台根证书安装操作手册.doc》相关章节。

（2）火狐firefox浏览器出现：

此时需选择“高级”，然后点击“添加例外”按钮。建议将“永久保存此例外”的选项置为未勾选状态，然后点击“确认安全例外”按钮。在进入本网站后，为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

（3）谷歌chrome浏览器出现：

为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

4、按照上述步骤完成操作后，关闭浏览器再重新打开发票查验平台的网址https://inv-veri.chinatax.gov.cn，在录入发票代码、发票号码后，自动刷新验证码或在点击“点击获取验证码”后能正常获取到验证码，即可正常使用本平台查验发票。

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发票抵扣勾选

1、勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票：

2、选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态（如图），系统默认的有效税额为发票税额，用户可修改并输入实际的有效税额：

3、确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出勾选认证信息对话框如下：

4、确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功将出现如下图所示：

二发票撤销勾选：

1、勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票：

2、对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）：

3、确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：

4、确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选：

三查看发票明细信息：

1、在列出发票的操作列，点击“查看明细信息”，可查看该发票明细信息，发票明细信息主要展示销方信息和发票状态信息；

2、发票明细信息页面包括该发票的销方信息和违法违章信息，销方信息具体如下图：

3、点击发票状态信息按钮可切换到发票状态信息内容，包括流转状态和管理状态信息，具体如下图：

4、注意：在申报期内，对当期的勾选和撤销勾选操作在未进行申请统计前有效，如需继续勾选，需要撤销统计才能执行此操作，否则会看到如下提示：

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税款所属期回退

在企业符合回退税款所属期条件时，且企业需要回退税款所属期到上一期继续进行发票认证工作时，本平台支持回退税款所属期到上一属期的功能。对于符合回退税款所属期条件时，在本平台首页出现“回退税款所属期”按钮，企业可点击“回退税款所属期”按钮，实现税款所属期的回退，回退后平台显示的当前税款所属期的月份转到上个月。

回退税款所属期具体条件如下：

1、上一属期撤销申报或征期截止日第二天平台未接收到已申报结果切换税款所属期到下期的；

2、平台从征管获取到的需要回退的税款所属期申报结果为“未申报”；

3、回退税款所属期功能只在申报期内有效。

税款所属期回退操作流程如下所示。

一（1）点击“回退税款所属期”，如下图所示：

（2）打开回退税款所属期页面，如下图所示：

（3）点击“提交申请”后弹出“回退进程”，回退成功后点击“确定”即可。如下图所示：

二工作台中支持根据日期控件选择所属年份，查看整年发票的认证情况。如下图所示：

三注销勾选：

当纳税人在完成当期税款所属期申报后（例如当前月份为4月，当期税款所属期为3月，允许对下一税款所属期发票数据的确认（例如当前月份为4月，下一税款所属期为4月），实现下一税款所属期的注销申报功能：

1、注销勾选；

（1）、进入首页，可看到注销勾选按钮的，即可进行注销勾选操作；

（2）、点击注销勾选后，如图所示；

（3）、点击提交申请后，系统再次提示谨慎操作；

（4）、点击确定后，如图所示；

（5)、回到首页进行查看，注销勾选按钮已经无显示，注销勾选成功；

2、撤销注销勾选；

(1)、进入首页，可看到撤销注销勾选按钮的，即可进行撤销注销勾选操作；

(2)、点击撤销注销勾选后，如图所示；

(3)、点击提交申请后，系统再次提示谨慎操作；

(4）、点击确定后，如图所示；

（5）、回到首页进行查看，撤销注销勾选按钮已经无显示，撤销注销勾选成功；

以上就是增值税发票勾选平台的操作了，希望有帮助到大家！

【第6篇】增值税票普通发票查询

虽然有不少同学已经顺利的通过了初级会计考试，但是还没有真正的实操经验，对于工作中常见的一些发票还是比较陌生。

在此，之了君特别准备了有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的知识供同学们温习。下面，请同学们随之了君一起学起来吧。

增值税普通发票版式

增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

发票规格为240mm×140mm。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税电子普通发票版式

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

增值税普通发票卷票版式

增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。

发票基本联次为一联，即“发票联”。 发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。

发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

上图来源于国家税务总局全国增值税发票查验平台官网

以上就是之了君整理的有关增值税普通发票、增值税电子普通发票及增值税普通发票卷票版式的详细信息，相信同学们已经能够快速的区分这三种发票了。

如果大家还想了解更多零基础上岗的会计实操技能，欢迎进入主页查看实操专栏~

【第7篇】增值税票开错了正常吗

增值税普通发票作废

现在增值税发票已经涵盖企业的各个环节，同时随着国家对发票的监管越来越强的情况下，如何管好增值税发票，在企业中越来越重要。有时候可能因为一张发票的不按税法规定开具、作废或者保管就可能导致相关的行政处罚，在企业信用评级上，也会给企业抹黑。同时在企业面临纠纷的时候，增值税发票无疑是最重要的证据之一。

下面来分享一下增值税普通发票开错后怎么处理？

增值税发票的作废的方法一般为两种情况：

一、如果是当月开具的发票在当月发现的，可以直接在”发票作废“栏直接查找，然后点”作废“即可。

二、如果是本月发现上月或者以前的发票有误，就需要将原来的发票进行‘红字冲正“

那么，什么是红字冲正呢，红字即开一张相同金额的负数发票，以达到减少收入、减少要交的税金的目的。

具体的操作步骤；

一、打开增值税发票的开票系统。

二、点击“发票填开”并选择“开具增值税普通发票”。

在信息栏中输入需要作废的发票的代码（一般在发票左上方一排很长的数字）和发票号码（发票右上方的数字）。这里注意需要输两遍，以免出错。

三、在输入完以上信息后，会自动弹出原开票信息，然后这里需要比对一下原纸质发票上的信息与系统中是否一致即可。确认无误后，与正常开票一样，打击“打印”即可。

以上是关于增值税普通发票的作废的详细步骤，建议各位老板会计对发票的领出收回建立完整的签收制度。

另外增值税专用发票的作废流程，下次再分享，欢迎关注！

【第8篇】增值税票抵扣时间

一、增值税专用发票认证时间为360天

依据 国家税务总局2023年第11号公告、交通运输部公告2023年第66号公告：

1、自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、通行费电子发票的，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

2、未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

3、如果逾期未认证还要抵扣，只有符合国家税务总局公告2023年第50号规定的六种客观原因，经主管税务机关核实、逐级上报，由省税务局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，才能继续抵扣其进项税额。

二、增值税扣税凭证所属申报期内

1、增值税扣税凭证在认证后还须在规定期限内申报抵扣。

2、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

海关缴款书应在稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。

三、特殊情况处理办法

如果发生未按期抵扣的凭证，只有符合国家税务总局公告2023年第78号规定的五种客观原因的，经主管税务机关审核，才允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（五）国家税务总局规定的其他情形。

所以，财务人员要切记时间点哦！

【第9篇】增值税税票开票人是填写谁

最近有纳税人问我们，他们收到的发票，其他项目都是正确的，但是在发票的最下面，开票人那里写的是管理人，他们问这样发票还有效吗？是不是要退回去重新开具。

如果我们严格来说根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

开票人是管理人，除非那个人叫做管理人，不然肯定是不合格的发票。但是我认为，这个问题真的很小，因为发票其实重点还是看其他重要的信息，比如名称，纳税人识别号，税率，金额是不是正确清晰。这个开票人的名字，真的可以说是非常小的问题。除非是你们企业真的被盯上了，要针对你们，不然我觉得税局应该没空理这个问题，所以我觉得这个发票还是可以入账的，问题不大。

【第10篇】增值税税票查询真伪查询

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增值税发票查验平台

一、何时启用全国增值税发票查验平台

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理新系统开发了增值税发票查验平台。经过前期试点，系统运行平稳，税务总局发布公告启用全国增值税发票查验平台。

自2023年1月1日起启用全国增值税发票查验平台。

二、如何使用全国增值税发票查验平台

取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

说明：各省级国税局及相关国税局网站也能查询当地的增值税发票真伪

ø 发票查验的操作步骤如下：

从 https://inv-veri.chinatax.gov.cn 登录增值税发票查验平台：

依据取得的纸质发票或电子发票，需在页面中根据要求输入的相关的查验项目信息。根据纳税人查验的票种，输入的校验项目也不相同：

（1）增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和开具金额(不含税)；

（2）机动车销售统一发票：发票代码、发票号码、开票日期和不含税价；

（3）增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)：发票代码、发票号码、开票日期和校验码后6位；

（4）货物运输业增值税专用发票：发票代码、发票号码、开票日期和合计金额。

（5）不在上述范围之内的发票，请按照原查验渠道进行查验。

不同查验结果的展现示例如下：

（1）不一致：纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息至少有一项不一致，则显示查验不一致的结果信息。

（2）查无此票：纳税人输入的发票校验信息无法在税务机关的电子信息中查到，则显示查无此票的结果信息。

确认输入的信息无误后，点击查验按钮，系统自动弹出查验结果：

纳税人输入的发票校验信息与税务机关电子信息一致，则显示相关的发票详细信息（如发票已被开具方作废，则在查验结果中显示“作废”标识）。

增值税专用发票：

机动车销售统一发票：

增值税普通发票：

增值税电子普通发票：

增值税普通发票(卷票)：

货物运输业增值税专用发票（2023年7月1日起停止使用）：

ø 发票查验说明：

（1）可以查验的时间范围：

可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票

当日开具的发票最快可以在次日进行查验

（2）如需查询、验证不在上述范围内的发票信息，请持发票原件至发票开具方税务机关或登录发票开具方税务机关的发票查验网站进行查验。

（3）由于存在纳税人离线自开票的方式和发票电子数据的数据同步周期（至少1天）问题，在线进行发票查验可能存在滞后情况。

（4）发票查询条件页面中，当票面信息包含“校验码”时，为保证查询的准确性请严格按照票面信息输入“校验码”的最后6位数字。

（5）每天每张发票可在线查询次数为5次，超过次数后请于次日再进行查验操作。

（6）本平台仅提供所查询发票票面信息的查验结果。如对查验结果有疑议，请持发票原件至当地税务机关进行鉴定。

来源：税海涛声 知税官网 （www.i12366.com)

【第11篇】增值税票未认证怎么办

【导读】：增值税进项发票当月没有认证怎么办？根据税法的规定没有认证的增值税专用发票早开票后90天内到税务机关认证即可，逾期不能抵扣进项税额的。具体的内容大家可以一起来看看小编老师整理的下述资料。

增值税进项发票当月没有认证怎么办？

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

固定资产不能做进项税抵扣的项目

纳税人购进固定资产发生下列情形的，进项税额不得按156号文件规定进行抵扣：将固定资产专用于非应税项目（不含156号文件所称固定资产的在建工程，下同）；

将固定资产专用于免税项目；将固定资产专用于集体福利或个人消费；固定资产为应征消费税的汽车、摩托车；将固定资产供未纳入156号文件适用范围的机构使用。

已抵扣或已记入待抵扣进项税额的固定资产发生上述情形的，纳税人应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。不得抵扣的进项税额可先抵减待抵扣进项税额余额，无余额的，再从当期进项税额中转出。

增值税进项发票当月没有认证怎么办？整体上来说，如果没有认证的增值税专用发票在开票后的90天内可以到税务机关抵扣进项税额。如果是认证的增值税专用发票就需要在当月抵扣进项税额。如果你看完后对于增值税发票和进项税额之间的会计知识感兴趣的话可以来会计学堂网可以老师进行沟通。

【第12篇】当月增值税票忘记抵扣怎么办

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下面是从学员的日常提问中，

精选出的小望答疑问题精选第22期，来看看你是否遇到过同样的问题。

q:老师，我有一个问题，就比如说我们买了一车鞋子，入库了，发票开来了，发票数量和金额是符合的，但是有一个原因就是质量太差，供应商不愿意赔钱，就重新送了一车鞋子作为赔偿，但是这车鞋子没有发票，我可以直接做账，作为营业外收入吗？

a:送的鞋，应该和购买的鞋一起入库，根据鞋的型号来分类入库。销售的时候结转成本。只是没有发票的鞋子结转的成本不能所得税前扣除。做申报表纳税调增处理就可以。

q:请问购入原材料入账需要哪些附件？

a:一般就是发票、入库单和采购合同，采购合同可以另存。

q:老师 我们是小规模纳税人装修装饰公司，我们大部分材料都不能取的发票，材料商只提供收据，这些收据我们可以做账吗？

a:可以做账，只是企业所得税前不能扣除。

q:增值税上年末进项未抵扣的，可以今年继续抵扣吗？

a:可以的，这个是没有期限限制的。

q:老师，7月份来给客户一张十万零点的普通发票，现在对方说掉了，我这边能红冲再重开吗？可是客户联要不回来，小规模的。

a:不可以的，用复印件给他就可以了，丢失了不能开红票的。

q:老师，汽车运输企业，开发票时备注栏里必须写吗？

a:你好，是这样的。必须在备注栏注明信息。

q:老师，增值税电子普通发票，没用完能购买吗？

a:可以，根据批准使用量和存量差额购买。

q:老师，汽车运输企业，开普票时备注栏里必须写吗？

a:是的，根据《国家税务总局公告2023年第99号》规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

q:请问劳务公司与公司各发一部份工资，应如何申报个税？

a:分别申报就可以。

q:请问一下，公司给员工补助的餐补和通讯补助，要交个税吗？

a:需要缴纳个人所得税的。

q:分公司财务独立核算时，其资产不到5000万，所得额达不到100万，员工只有15人，这个企业是不享受所得税优惠政策？

a:在所得税上，总分公司合并计算是否符合小型微利企业政策。由总公司计算分配所得税。国家税务总局所得税司副司长刘宝柱：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为纳税主体，计算从业人数、资产总额等指标，即汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据。

q:请问出口企业，出口退税，如果进项不够，是不退，然后当月免抵销项吗？

a:你好，出口生产企业采用免抵退办法，如果当月没有留抵进项税额，不退税，免抵税额为零。

q:老师好!麻烦问一下哈，小规模纳税人开出去是专用发票3%，那收进来的材料发票也是专用发票，材料专用发票可以作抵扣用吗？

a:你好，是不允许抵扣的。小规模纳税人采用简易计税，不能抵扣进项税额。

q:员工打车费（平时办事）一般放哪个会计科目？

a:交通费，根据员工的部门不同计入管理费用或销售费用。

q:我们是劳务公司，挂靠一家建筑公司，工地在外省，我们公司需要预缴吗？

a:以挂靠公司的名义去预缴。需要办理跨地区涉税事项报告表，存在预缴情况的就需要预缴增值税，以及企业所得税，个人所得税。

q:老师 我司有一栋大楼，楼上有一个层面是无偿提供给另外一家公司使用的，另外楼下的地下车库一部分是出租给此公司，请问出租这一块部分的收入需要交什么税，怎么交？

a:不动产租赁，增值税，一般纳税人9%,，享受简易计税5%。可以享受简易的情形是2023年4月30日前取得的大楼。简易计税需要备案。还需要缴纳附加税；企业所得税。

q:老师 普票的销售方，地址和开户行不写行吗？

a:销售方应该把信息填全，购买方的名称和税号必须写，其他没有要。

q:员工上个月的工资做了工资表，但没发，因要请长假，社保个人部分跟公司部份都是员工自己出。这个要怎么做账呢？

a:做了没发，只做计提，不做发放的账。社保个人部分和公司部分都是员工出，做往来就行。通过“其他应收款”或“其他应付款”核算。

【第13篇】个体工商户怎么开增值税票

《益税捷》专注于税务筹划，合理运用地区政策，合理合规降低企业税务负担！

今年11月起，新的个体工商户条例开始实施，也就是《促进个体工商户条例》，该政策主要就是落实各地区的税收支持，推动个体工商户的发展。其实近些年，国家为了支持个体户的发展，推出了不少对个体户增值税的政策。

第一项：符合条件的小规模纳税人免征增值税的政策

该政策规定，小规模纳税人发生的应税销售行为，月度低于15万，季度不超过45万的，免征增值税，同时适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征政策。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日止。

第二项：小规模纳税人阶段性免征增值税

该政策对适用3%增值税税率的小规模纳税人的应税销售额，免征增值税，同时适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。该政策从2023年4月1日至2023年12月31日。

第三项：增值税期末留抵退税政策

该政策主要是对符合条件的小微企业（含个体工商户）纳税人，加大留抵退税政策的力度，并一次性退还小微企业纯量留抵退税。自2023年4月1日施行。

以上主要都是对个体工商户的增值税的政策，其实个体户的个人经营所得税也是有地区的扶持奖励的，特别是对一些账簿不健全的个体户，税务会直接对个体户的个人经营所得税进行核定。

个人经营所得税：

常规的核定方式，都是定额核定，一般在0.3%-0.5%左右，加上目前免征增值税，核定后的综合税率一般不会超过2.5%。

虽说这项政策是税务带有惩罚性质的征收方式，但其实对于一些缺成本发票的个体户来说，反而可以减轻一部分税负压力。

版权声明：更多税收优惠政策，可详细了解《益税捷》公众号，为企业制定专业且合理的税务筹划方案！

【第14篇】增值税票据查询真伪查询

发票是我们日常生活中必不可少的东西之一，是我们进行各类经济活动，证明我们发生经济收入或支出的会计原始凭证，发票对我们经济生活的重要性已经不言而喻。

发票的种类繁多，真可谓是各式各样，主要分为普通发票和增值税专用发票，那么什么是增值税专用发票呢？增值税专用发票是我们国家进行税制改革的新产物，主要用以征收税款、证明买卖关系的一种发票。增值税专用发票金额一般都比较大，因此很有可能出现假冒伪劣的增值税专用发票混入我们的日常生活中，这类假发票的存在会扰乱我们的社会秩序，也会造成一些企业或者单位直接的经济损失，那么我们如何避免收到假发票呢，这就需要我们有一双“明亮”的眼，去辨明发票的真伪。

现在主要的手段是拿到电子发票后依据电子发票的号码去税务局官网上查询，虽然也能查出真伪，可是效率很慢，而且存在输错号码的情况发生；最近支付宝里面出了一个新功能，直接搜索发票查询小程序，在小程序里面扫码查询，就可以快速查询发票真伪，啊大家抓紧用起来。

手机支付宝搜票大侠

进入小程序后，点击扫一扫，扫描电子发票上的二维码，一秒钟就能知道发票的真伪了。

【第15篇】最新增值税票有效期

对于一般纳税人来说，其在经营期间通常会取得增值税专用发票。而对于该类发票进行认证，可用于抵顶销项税额。不过，增值税发票认证有一定的时限，超期将不予认证抵扣。所以，为了更合理地进行增值税纳税申报，企业都十分注重该项工作的办理。那么，增值税发票认证有效期是多久？接下来，本文将带领大家对增值税专用发票认证期间的相关事项作具体了解！

增值税进项发票认证期限

从2023年7月1日起，增值税专用发票认证期限360天，认证后只要在增值税纳税申报表附列资料二中做过申报，可以一直到抵扣完增值税专用发票的进项税额。

增值税进项发票认证注意事项

这些事项主要包含：

(1 )当月认证当期抵扣，认证当期未抵扣的,不能结转下期抵扣。即纳税人应在认证通过的次月申报期内向主管税务机关申请抵扣进项税额,若是没有申报抵扣，相当于放弃了抵扣权利，应当将进项税额全部计入成本费用。

( 2 )从2023年3月1日起，取消增值税发票认证的纳税人范围已经扩大到全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

以上是对“增值税发票认证有效期是多久”这一问题的具体说明。企业取得增值税发票认证相关业务得以妥善办理，并确保企业记账报税工作有序进行！