增值税票抵扣流程（15个范本）

【第2篇】取得增值税票注意事项

取得的增值税专用发票，一定要认真仔细地审核，否则不但进项不能抵扣外，发票涉及成本费用也不能在所得税前扣除，还要面临补交滞纳金等。

财务是个技术活，今天讲讲特别要注意的6种增值税发票在取得时注意事项。

1. 运输发票：取得运输发票时一定要注意备注栏中是否注明了起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息，这四项内容一项都不能少。

2.买厂房房子的发票，要注意三个事项：应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

3．提供建筑服务，备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，这两个信息一定不能少，否则会被判为不合规票。

4.出租厂房或房子，备注栏中一定要注明不动产的详细地址。

5.差额征税办法缴纳增值税，通过新系统中差额征税开票功能，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额。

6. 保险机构车船税扣缴义务人，开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

【第3篇】开具普通增值税票流程

作为财务人员，增值税发票的开具不能不会吧！现在有企业纳税人已经能独自开具增值税电子专票了。但是很多财务人员是首次接触到这类发票的开具，对于基本的流程不是太清楚。现在为方便大家顺利地开具电子专用发票，今天在这里带来了：增值税电子专票开具实操全流程图解步骤，含红字发票的开具流程哦！希望可以对大家的财税工作有帮助哦。

增值税电子专票开具实操全流程图解步骤

目录

一、正数发票开具

二、发票查询

三、负数发票

一、正数发票开具的流程图解

二、发票查询步骤图解

点击右侧“查看原票”，可以选择界面下方的“下载”按钮，将电子发票版式文件保存到指定的文件夹。如图3-2-2所示。

三、负数发票开具流程图解

1、购买方填开红字信息表

2、销售方申请填开红字信息表

需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”。

看到这里，上述就是今天介绍的增值税电子专票的开具流程了，希望今天的内容可以给大家日常的会计工作带来帮助哦！

【第4篇】税务局怎样查增值税票的

税务局到底是怎么查企业的？具体查企业哪些东西？企业具体需要注意哪些风险？今天一次性给大家说明白。

一、大数据时代，税务局查企业都查什么？

税务局通过大数据，可以发现很多企业的涉税疑点。我们简单从三个方面说一下：

1、财务报表的数据特征与变动

开展税收风险分析前，可以从“金三”系统中调取企业的基本信息，了解企业所处行业适用的税收政策、个性风险点，以及特别的会计处理方式，进而发现其可能存在的涉税风险点。

比如，对房地产企业而言，投入资金除自有资金及预售房款外，还有相当一部分是贷款，由此往往产生高额的利息费用。

建造期间符合资本化条件的利息费用应计入开发成本当中，而少数房地产企业为达成少缴当期企业所得税的目的，有可能将本应资本化处理的利息费用计入财务费用，以方便在企业所得税税前扣除。因此，利息费用作为房地产行业性风险点，往往需要重点关注。

分析财务报表数据主要看3个方面的变动：

一是哪些项目发生变动；

二是变动幅度大小；

三是变动产生哪些涉税影响。

比如，分析某制造业企业的资产负债表时，发现该企业“在建工程”会计科目期初余额为300万元，期末余额为0，已转到“固定资产”会计科目中。

通过这些变动，可以推测该企业可能已完成某项工程建设，相应也增加了固定资产原值，房产税计税依据可能发生变化。

根据相关政策，房产税计税依据要么按照房屋租金，要么按照房产余值。

而从该企业申报信息看，企业并没有改变房产税申报金额，所以需要进一步核实在建工程的具体内容，分析是否存在少申报缴纳房产税的风险。

2、纳税申报数据的关联与比对

财务报表数据分析应注意关联纳税申报数据。比如，分析某大型制造业企业利润表时，发现“其他收益”会计科目有列示金额。

经了解，该金额来源于个人所得税手续费返还及加计抵减的税额，但从该企业增值税申报情况看，其收入项目是按照加工、修理修配劳务进行申报，适用13%税率，缺少按照经纪代理服务申报缴纳的增值税，也就是说该企业很可能存在少缴税款的情况。

再比如，分析企业发放工资薪金的情况时，不仅要分析企业所得税申报表中工资薪金的申报情况，还要比对现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的数据，如果支付的现金小于计入成本的职工薪酬，就要警惕企业是否有虚列工资薪金的可能性。

各税种征税对象、计税依据存在交叉，我们要善于比对，利用各税种间的勾稽关系发现问题。

比如，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

当分析房地产企业时，可以把增值税计税依据和土地增值税预征的计税依据进行对比，如果两者产生比较大的差额，就可能存在异常。

3、企业发票信息及其他信息的逻辑与常识

查看某咨询公司发票信息时，发现其一段时期内开出的咨询服务费的价税合计金额总有零头，这不太符合逻辑，因为咨询服务费一般都是整数。

通过后续检查发现，这部分咨询服务费发票是该企业为帮助受票方套现销售提成而虚开的，为便于核算，均按照提成的金额来开具，所以产生零头。

同样，如果销售螺纹钢这一类生产材料的企业开具的发票金额总是整数，也有虚开嫌疑，因为生产材料大多按重量或件数销售，出现整数的概率不大。

在对连续几年都亏损或税负率极低的企业、注册经营地址在写字楼里的生产型企业、法定代表人年纪比较大的企业进行分析时，我们应保持谨慎态度，因为这都不太符合常理，有可能存在涉税风险。

二、为什么有的企业常被税务局“惦记”？原因在这里！

1、税务局是如何找到你的？

为什么有的企业常被税务局“惦记”？其实，是有原因的！

下面我们来看看税务局是怎么确定稽查对象的，你就明白了为什么总被“惦记”了。

1、推送案源

税务局设置风险控制管理部门，会根据“大数据”进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，就会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而稽查部门对企业进行检查。

2、检举案源

这个主要是来源于公司内部人员、竞争对手等等。针对此种情况，举报的信息一般是比较准确的，一查一个准。

3、安排案源

安排案源，就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

4、自选案源

企业存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性非常大。

1）、税收风险等级为高风险的；

2）、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；

3）、受托协查事项中存在税收违法行为的；

4）、长期纳税申报异常的；

5）、纳税信用级别为d级的；

6）、被相关部门列为违法失信联合惩戒的；

7）、存在其他异常情况的。

随着大数据的到来，以后可能最了解你的就是税务局了~

2、税务局稽查时有何权利？如何查？

税务局稽查时有以下权利，再碰到税局稽查时，一定要积极配合，千万不要像上述案例那样，不按时提供资料，造成惨案~

3、税务稽查的流程

其实，面对税务稽查时，即使你的企业真的存在违法行为，你以为你不配合、一句我不知道，真的能把税务局糊弄过去~想法真是太天真了~

在此奉劝大家一句：在面对税务稽查时，老板和会计们务必先自查原因，并积极配合税局调查提供资料和说明，尽量将损失降至最低。

三、2023年，企业不想被查，这些9种行为不要再有了！

1、只针对开票收入申报

有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税，为了账上不体现，走账也往往不通过公户。你以为这样税局就查不到你了~想法太简单了~

2023年多部门实施信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实你申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等等）。不仅仅如此，还会通过区域同行业经营情况对比等等。

2、成本随意调增或调减

有些企业，为了防止被税局稽查到，随意地调整成本（买发票或少计发票等），使收入成本配比。你以为收入成本配比就万事大吉了，这样想就大错特错了~

收入成本是要配比，但非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。

3、扣除凭证（发票）不合规

存在大量的白条入账（500元以下的可以凭收据入账）；存在大量的个人抬头发票；公司没有车却有大量的加油票；差旅费、会议费等费用异常发票；预估费用迟迟没有发票；老板个人消费的发票；其他与生产经营无关的凭证等等。

4、不按规定进行纳税调整

企业所得税计算应纳税所得额时，不是按照会计利润，而是在会计利润的基础上，根据税法规定进行纳税调整的余额。

其实，会计制度与税法还是存在很大差异的，如果企业汇算清缴时，没有按照规定进行纳税调整，你就不要怪税务局会找到你~

5、少交个人所得税

个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。

6、库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。

也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

8、申报异常

很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

比较典型的例子：2023年神木县税局查处某煤炭运销企业，责令补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。

8、频繁公转私、私转私转账

去年央行发布大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来偷逃税实属自投罗网。

9、不缴或少缴社保

随着社保的全面入税，社保的监管只会越来越严！再想在社保上动“歪心思”的可要小心了~

税猫：税前测，税平安，安心税

【第5篇】增值税发票税票号

《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，纳税人取得不合法的增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

案例解析：公司取得的失控增值税专用发票能否抵扣进项税？

某建筑公司购进建筑材料取得一张增值税专用发票，在认证时提示为失控专用发票。请问建筑公司这张增值税专用发票可以抵扣吗？

政策解析∶失控增值税专用发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。因此，对建筑公司取得的该张失控专用发票，需要由主管税务机关通过协查，确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后，才可抵扣进项税额。

案例解析：一般纳税人取得汇总开具的专用发票，但是没附清单，还能抵扣进项税额吗？

某建筑公司向零售商店购买办公用品时，取得商店开具的增值税专用发票，注明办公用品一批。请问建筑公司取得的这张增值税专用发票可以抵扣进项税额吗？

政策解析：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。因此，建筑公司取得的这张增值税专用发票，如果没附有销售清单，则属于不符合法律、行政法规规定的发票，不允许抵扣进项税额。

【第6篇】建筑业增值税票怎么开

国家“营改增”税收新政策7月1日实施后，对建筑行业的增值税普通发票提出了新要求。

但是政策实施一周后，仍然出现了很多问题，收到了很多不合规矩的发票，导致发票作废。

同时，每次发票出错后，都要耐心给每一位开票人讲解规则，错在哪里，注意事项，给所有财务人员和报销人徒增不少工作压力和困难。

为此，小编特此制作了适用于建筑业的增值税发票高清样板，依据此格式，开具发票从此不再是难事儿。

财务人员存留，谁要开票发给谁。

开票人员存留，要开票按此格式。

操作人员存留，逐条对比不出错。

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“一路”头条号将定期发布建筑行业干货内容，欢迎关注。

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【第7篇】增值税专用发票税票号

提到增值税专用发票的“三流一致”，可能很多从事财税方面工作的朋友并不陌生，其来源于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）的规定，根据该通知第一条第（三）款的规定：购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

上述规定的核心问题就是增值税专用发票的“三流一致”，所谓的“三流”是指发票流、货物流、资金流，说明如下：

1、发票流

如：a公司和b公司签订了一份销售合同，合同约定a公司向b公司销售一批产品，则ａ公司是开票方，ｂ公司是受票方，发票的流向：ａ→ｂ

２、货物流

如上例：ａ公司是发货方，ｂ公司是收货方，货物的流向：ａ→ｂ，这是最典型的货物流，实际操作过程中有可能出现如下情况：

（１）ａ公司从甲购买该批产品，该批产品直接由甲公司运往ｂ公司；

（２）ｂ公司将该批产品销售给乙公司，该批产品直接由ａ公司运往乙公司。

其实这两种情况ａ公司仍是发货方，ｂ公司仍是收货方，只不过发货地点和收货地点变化而已，货物的流向依然是：ａ→ｂ

３、资金流

如上例：ａ公司是收款方，ｂ公司是付款方，资金的流向：ｂ→ａ，这是最典型的资金流，实际操作过程中有可能出现如下情况：

（１）ｂ公司根据a公司的指示，直接付款给甲公司，即资金的流向：ｂ→甲；

（２）乙公司根据b公司的指示，直接付款给a公司，即资金的流向：乙→a。

根据总局的解释，第二种情况与b公司直接付款给a公司都符合“所支付款项的单位（收款单位），必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致”的要求，但是第一种情况，收款方是甲公司与开票方a公司不一致，这样就存在税收风险，所以为防范税收风险，最好是资金流向：ｂ→ａ，即b公司直接付款给a公司，至于涉及第三方的，由a公司或b公司直接与第三方进行结算，最好不要将第三方纳入a、b公司之间发生的业务中。

简单来说，典型的“三流一致”如下图：

如果不符合“三流一致”会有什么后果呢？

后果一：购买方有可能不允许抵扣进项税。如果抵扣，一经发现，不但要补交税款，还要加收罚款、滞纳金。

后果二：销售方有可能会被认定为虚开发票。虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于比较严重的刑事犯罪。

根据最高院的规定：

具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：

（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

另外，《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）解读中列举了三种常见的所谓“三流不一致”，但不属于对外虚开增值税专用发票的情形：

1、通过“先卖后买”方式销售货物，如寄售模式；

2、挂靠方以被挂靠方名义销售货物，如委托代理人经销模式；

3、企业收取了研发服务费，但服务未发生或未完成，而发票先开的情形。

虽然总局发布的2023年第34号《关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告》废止了“192号通知”的部分条款但仍保留了“192号通知”中“第一条第（三）项”，即“三流一致”的核心条款。当然，这也从另一个角度证明我们的“三流一致”条款仍然存在或者说增值税专用发票需符合“三流一致”进项才能抵扣的规定仍然有效。

建议一般纳税人，特别是营改增以后的一般纳税人，在开具增值税专用发票时一定要注意“三流一致”问题，防范税收风险，避免法律责任。

【第8篇】怎么查增值税票真假

问：我收到一张增值税发票，怎么查询发票信息是否属实呢？

答：请您登陆国家税务总局官方发票真伪查验平台：国家税务总局全国增值税发票查验平台（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行发票查验。该平台由国家税务总局建设，可以查验全国各地一年内开具的增值税专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。当日开具的发票最快可于次日进行查验。

请您认准国家税务总局全国增值税发票查验平台网址（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），其余网址的查验平台均不能保证查验数据的真实性。

问：除此之外，还有哪些方法可以看出发票真假呢？

答：（一）看发票代码。

（二）看防伪特征。

具体识别方法，一起来看看吧↓↓↓

（一）看发票代码

增值税专用发票发票代码为10位，增值税普通发票（折叠票）为10位或12位，增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票代码为12位。其中，发票代码前两位与开票方所在地的行政区域代码一致。如：四川的纳税人开具的发票代码为10位的增值税专用发票和增值税普通发票（折叠票），均以51开头；机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，均以151开头；其他发票代码为12位的增值税发票，均以051开头。

（二）看防伪特征

增值税专用发票具有以下防伪措施：

1.发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦区域均会产生红色擦痕（如下图所示）；

2. 发票各联次右上方的发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体（如下图所示）；

3.发票的发票联、抵扣联和记账联票面具有复合信息防伪特征，使用复合防特征检验仪检测（如下图所示），对通过检测的发票，检验仪自动发出复合信息防伪特征验证通过的语音提示。

【第9篇】增值税票比对和纳税

01

进入电子税务局，点击“我要办税——综合信息报告”。

02

点击“增值税申报比对异常处理”。

03

选择“税款所属期起”、“税款所属期止”，点击“查询”，会出现该所属期未处理完成的申报比对异常，根据异常比对内容，企业填写“比对异常原因简要说明”，并上传对应的资料，点击“保存”，“提交”。

04

流程发起成功后，返回申请界面，可以看到表单状态为“受理中”，等待审批。

05

如果审批结果为“未通过”，可在“互动中心——我的消息——我的提醒”里找到该条流程的信息，点击查看退回原因。

06

如果审批结果为“通过”，则可以登录增值税发票税控系统2.0清卡。（也可通过“互动中心——我的消息——我的提醒”里查看消息。）

07

登录增值税发票税控系统2.0进行清卡，点击“汇总上传——反写监控”，点击“确认”。如果“开票截止时间”显示是下一月，即为清卡成功。

来源：张家港税务

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【第10篇】增值税票纳税人识别号吗

增值税发票对企业十分重要，其开具也有着严格的规定，其中纳税人识别号是尤为需要注意的一项。小编为大家整理了几个关于增值税发票纳税人识别号的小问题，希望能对大家的工作有所帮助！

购买方为企业，取得7月1日后开具的增值税普通发票，没有填写购买方纳税人识别号，可以作为税收凭证吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。”

开具的通用机打发票（冠名发票或者定额发票）没有“购买方纳税人识别号”栏次的情况是否一定需要填写购买方纳税识别号？

16号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于通用机打发票（冠名发票或者定额发票），无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人识别号，开具发票可以不填写吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）的规定：“一、自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，政府、事业单位、医院、军队、学校、个人不属于企业，开具发票可以不填写纳税人识别号。

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【第11篇】接受虚开的增值税票

以增值税的方式缴纳税款，可以根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法可以较好地体现商品的新增价值。

营改增以来，我国的主要税收集中在增值税的税收上面。所以，国家也加大了对于增值税涉刑案件的打击力度。

一、虚开的行为表现：

1.为他人虚开。是指合法拥有增值税专用发票或增值税普通发票的单位或者个人，明知他人没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为其开具发票，或者即使有货物购销或者提供了应税劳务，但开具发票的数量或者金额不实的行为。

2.为自已虚开。是指合法拥有增值税专用发票或增值税普通发票的单位和个人，在本身没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳务的情况下为自己开具相关发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务但却为自己开具数量或者金额不实的发票的行为。

3.让他人为自己虚开。是指没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务的单位或者个人，要求合法具有开票资格的单位或者个人为其开具相关发票，或者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳务，但要求他人开具数量或者金额不实的相关发票，或者进行了实际经营活动，但让其他人为自己代开发票的行为。

4.介绍他人虚开。是指在合法拥有发票的单位或者个人与要求虚开的单位或者个人之间沟通联系、牵线搭桥的行为。介绍虚开行为可以是谋利行为，也可以是免费行为。介绍他人虚开不以谋利为条件。

接受虚开增票属于让他人为自己虚开的情况，同样也构成虚开增值税专用发票罪。

二、本罪一般客观表现为：

1．企业经营过程中，为了少缴增值税，虚开进项发票。

2．企业或者相关负责人将多余的销项发票开给无实际交易的公司。

3．多家企业之间相互对开。

4．为了彰显实力、做大营业额进行融资、贷款等，进行虚假开具发票。

5．介绍供需双方虚假开具。

6．有实际业务往来，但相对方无开票资质，找他人代开。

7．设立空壳公司，专门虚开发票。

8．公司员工为了报销等虚开发票。

以上行为，不论是企业管理层还是员工，都应时刻警惕，以免陷入犯罪而不自知。

三、虚开增值税专用发票立案追诉标准：

根据2023年9月18日最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》，虚开增值税专用发票罪的定罪量刑标准参考《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕30号）第三条的规定执行。

虚开增值税专用发票的税款数额在五万元以上的，构成本罪予以追究刑事责任。

发票，既是个人支付的凭证，也是企业经营的凭证。虚开增值税专用发票其需要承担的法律后果不可小觑，但仍有不少企业抱有侥幸心态，用假发票到公司报销，套取国家或企业财物；有的企业则用假增值税发票来抵扣税款。为了有效规避发票风险，越来越多的企业开始使用发票管理系统，票总管发票管理系统帮助企业财务从根本上杜绝虚假发票，实时监控违规失信企业，降低企业涉税风险。

【第12篇】出口退税用增值税票

外贸企业取得用于出口退税的增值税专用发票如何在电子税务局办理退税勾选？

发票勾选流程

1、登录电子税务局，功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】。

2、根据需要输入或选择相关查询条件，点击【查询】，系统根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息。

3、选中需要勾选的发票，点击“提交勾选”按钮，进行提示确认（如“本次出口退税勾选xx份，税额合计xx，是否确认？”）。确认无误后点击“确定”按钮，关闭窗口后提示提交成功。

4、发票勾选提交成功后，发票勾选状态由“未勾选”转变为“已勾选”。

发票勾选完还有很重要的一步就是用途确认环节，很多人勾选完很容易忘记这一步，一直等不到发票的认证完成。

发票勾选完成后进入用途确认环节:

功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【出口退税类勾选】－【用途确认】。

核对统计数据无误后，点击【用途确认】按钮，点击【继续】按钮，完成用途确认。

这样发票就勾选确认完成了✅

【第13篇】增值税票抵扣计算

一、凭票抵扣：

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

(4)两种电子普通发票可以凭票抵扣进项税，相当于专用发票的使用：收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输电子普通发票。其他增值税电子普通发票不可以凭票抵扣进项税。

二、计算抵扣：

(1)计算抵扣购进农产品的进项税。购进方没有取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%计算进项税额抵扣(纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额);

(2)纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%);

(3)纳税人购进的国内旅客运输服务不能取得专票或增值税电子普通发票的，实行计算抵扣：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;公路、水路等其他旅客运输(如客运大巴)进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

三、核定抵扣：

部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。这种方式在实际计算上体现出按照销售实耗核定扣除。涉及行业：液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。

【第14篇】国税票是增值税发票

1.发票根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，包括增值税专用发票和普通发票等。

比如消费付款后商户开具的具有法律效力的收款凭证就是发票。

2.税票是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规征收税款、费等各项收入的过程中开具的收款、退款和缴库凭证，也是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。

比如纳税人向税务机关申报纳税后，税务机关开具的完税凭证就是税票。

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【第15篇】定额发票是增值税票吗

税务局印发的发票是多种多样的，定额发票就是其中一种。企业生产经营过程中，也会使用到定额发票。那么定额发票到底是什么意思?能用来报销吗?接下来就跟着会计网小编一起来瞧瞧吧!

定额发票是什么意思?

1、定额发票指的是经营单位以税务登记证作为依据，到税务部门进行购买的，且在相应时间内缴纳税金的。

2、在你缴纳税金的时候，需要将原始发票的留底交还给税务部门。税务部门收取税金的依据是你所开出的发票是多少。

3、如果你把定额发票丢失了，应当及时告知税务部门。万一逾期了，则会以你当时购买的数量为依据完成税金缴纳。

4、定额发票使用的时候是整本启用的，其不得拆本分散。另外也不能转借、转让及代开发票。

5、用票单位和个人应当按照相关规定建立发票保管制度，由于专人进行保管，且在专柜存放。

6、定额发票存根联合发票登记簿不得丢失或者擅自销毁。对于已经开具的发票存根联合发票登记簿，其保存期限为五年。

7、定额发票保存期限满，则应当报主管国税机关经过审批及查验后进行销毁。

8、如果定额发票发生了被盗、丢失或者撕毁发票的情况，则应当申请挂失作废相关处理。需查明原因后向主管国税机关作出书面报告。

定额发票能用来报销吗?

答：定额发票可以用来报销。定额发票是由税局专门印制的，是一种有固定数额的发票，并且不用填开。

如果小规模纳税人在年应税销售额50万以下(商业)、30万以下(工业)的，应当使用定额发票。

来源于会计网，责编：慕溪