上海增值税认证勾选平台（15个范本）

【第1篇】上海增值税认证勾选平台

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勾选方式认证发票你还不会？大叔给你整理了最全的操作流程，快来看看吧！

操作指南

1.适用范围及功能简介

勾选认证方式适用于纳税信用a级、b级、c级和新办及未评级的增值税一般纳税人。

纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票)，可登录增值税发票选择确认平台(北京网址：https://fpdk.bjsat.gov.cn)进行勾选确认，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

2.小提示

抵扣结果：进入“抵扣统计”模块 → 选择税款所属期 → 查询导出已认证数据（平台自动将勾选与扫描认证数据汇集）

请注意：勾选认证或扫描认证通过的增值税发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内抵扣。

操作步骤

1.打开浏览器，在搜索框里输入“增值税发票选择确认平台 北京”，点击搜索。或者在地址栏内输入网址https://fpdk.bjsat.gov.cn/，点击回车直接前往。在弹出的页面上点击确认按钮。

2.将税控器插入电脑，首次使用，请点击安装驱动程序。

3.根据自己的实际情况，选择驱动程序的下载及安装。

4.这里以金税盘为例，演示一下驱动安装过程。点击驱动及安装手册下载，点击保存。

5.将下载的压缩文件解压缩。

6.忽略错误提示，点击关闭。

7.点击可安装的驱动程序。

8.点击下一步。

9.点击安装。

10.点击确定，驱动程序安装完毕。

11.返回勾选平台，插入税控器，在框内输入税控器密码，点击登录。

12.登陆后显示当前勾选认证所属期。

13.点击发票勾选按钮。

14.输入需要勾选发票的日期，例如：发票开票日期为2023年7月15日，请将开票日期选择为2023年7月1日。（开票日期为一段时间，只需输入开始日期即可，截止日期默认为当天）。

15.输入完开票日期后，点击查询。

16.此时，这一时间段内，已开具未勾选的发票将显示出来，点击要勾选发票前的方框，选择这张发票，然后点击保存。

17.系统会提示勾选发票对的数量及金额，核对后点击确定。

18.系统提示数据保存成功，点击确定。此时需要在确认勾选模块再确认一遍，勾选才算完成。

19.点击确认勾选。

20.点击查询，刚才勾选但是未确认的发票将显示出来，核对无误后点击提交。

21.弹出的对话框里，点击确定，完成勾选确认。

22.弹出的对话框里，点击确定，完成勾选确认。

23.点击打印按钮，将认证结果打印。

24.注意：如果在发票勾选页面未查询到想要勾选的发票，可以在发票查询页面，输入发票信息进行查询。

输入发票对的发票代码和发票号码，点击查询。

25.处理状态里，会显示要查询发票的认证信息。

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【第2篇】上海增值税抵扣

2023年3月，奥密克戎病毒突袭申城，时至今日，疫情发展形势依然严峻。为了帮助更多企业，共克时艰，律新社邀请道达律师团队推出疫情期间企业法律问题系列问答，以期助力企业解决在疫情期间遇到的诸多法律问题。

疫情期间，部分企业不仅展业困难，同时承担着高昂的人力、场地等成本，不少企业已出现经营资金短缺的局面。

为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，国家税务总局、财政部于2023年3月21日发布《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（以下简称《14号公告》），旨在退还小微企业和制造业等行业中符合条件企业留抵增值税税额。根据相关部门数据统计，2023年4月1日至15日，已有4202亿元留抵退税款退到52.7万户纳税人的账户。

为尽快释放大规模增值税留抵退税政策红利，在帮扶市场主体渡难关层面上产生更大政策效应，国家税务总局、财政部于2023年4月21日发布最新公告《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（以下简称《17号公告》），符合条件的企业可在自愿的基础上，提前申请留抵退税。

本文凭借可视化方式，以问答与图表相结合的形式系统解读此次退税政策、实操问题与相关注意点，以期帮助符合政策要求的广大企业合法合规地享受政策红利，助力企业发展。有需要的企业可以收藏后作为工具表对照使用。

注1：留抵退税，是指对现在尚未抵扣、留着将来才能抵扣的“进项”增值税，按照规定的比例予以提前退还。

01

哪些企业可以享受本次留抵增值税退税政策？

解读 结合部分企业客户的实操经验，大部分小微企业及符合条件的制造业企业都可以享受本次留抵退税政策。企业可通过电子税务局后台如实输入企业的财务数据或其他企业资料，系统会协助判定企业是否符合退税主体要求。

注2：根据《14号公告》，制造业等行业企业，指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。

注3：关于小微企业的认定标准，可参照《上海疫情之下，企业减租十问十答（上篇）｜疫情公益系列问答》中q4的表格。

02

我公司属于小微企业为何仍无法申请退税？

解读 企业除了需要符合上述q1中所提及的范围，还需要满足以上四大条件方可申请退回增值税留抵税额。

p.s.：企业遵纪守法，是享受国家优惠政策的前提哦~

03

申请退税前，有哪些潜在风险需要注意？

解读 根据道达团队的实操经验，申请退税前，企业应排查以上三大风险点。通过自纠自查，若发现偷逃漏税隐患，应积极采取措施防止风险进一步恶化。

04

本次留抵退税，为何需要区分增量留抵税额和存量留抵税额？

解读 考虑到一次性退还企业全部留抵税额国家财政难以支持，因此，为减少国家财政压力，以2023年3月31日为标准区分增量和存量留抵税额，退还时先退还增量留抵税额，后退还存量留抵税额。全部退还后，存量留抵税额清零，增量留抵税额重新计算。

p.s.：厘清区别和退还顺位即可~

05

为什么企业账面留抵税额无法全额退回？

解读 受到进项构成比例影响，部分企业若存在增值税进项加计抵减部分、农产品收购进项税留抵、国内旅客运输发票进项留抵的税额，或上述“进项构成比例”分子部分的留抵税额较低，则企业存在留抵税额无法全额退回的情况。

p.s.：部分留抵的税额无法享受留抵退税的政策原理在于：这部分留抵税额，由于交易上家无相应的增值税纳税义务，国家并未收到相应增值税款，故不存在退税的基础。

06

企业何时可以开始申请退税？

解读 不同类型的企业申请退税时间详见上表。

根据《17号公告》，在纳税人自愿申请的基础上，微型企业、小型企业存量留抵税额分别可以于2023年4月30日前、6月30日前集中申请退还；

根据《17号公告》和《14号公告》第二条第二项规定的“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。2023年6月30日前，企业在自愿申请的基础上，集中退还中型企业存量留抵税额。

需要提示的是：

部分地区税务部门贯彻本次政策效率较高，具体以当地税务口径为准；

在增值税纳税申报办理完毕后，再办理留抵退税的申报；

各个节点的集中办理并不是说“过期不候”，符合条件的纳税人在以上节点后仍能按规定申请退税享受红利。

p.s.：早退总比晚退好^^

07

因上海疫情，财务人员均在家远程工作，是否也可申请退税？

解读 本次退税采用线上申请+线下申请相结合，若企业相关人员可登录电子税务局亦可在家就能完成申请。具体申请方式、所需材料及办理期限详见上图。

p.s.：远程线上也可办理，不耽误！

08

为何留抵退税与即征即退、先征后返（退）不能同时适用？

解读 留抵退税，本质上是国家为纳税人提供的无息贷款，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。在纳税人产生销项税额后，考虑到已无留抵税额，先前退回的留抵税额实际需要“全额返还”。

而即征即退和先征后返（退）政策实质上是税收减免，两者有本质的区别。若同时适用，则企业实质上获得了“双重优惠”。

p.s.：同志们，咱可不能太贪心$

09

收到留抵退税款后，我们能申请注销企业吗？

解读 如q8所述，本次留抵退税政策实质是国家的“无息贷款”，意在解决企业资金流动性问题，推动企业继续生产并将产品或服务最终销售至终端消费者，完成产品或服务最终的增值使命并将环环相扣的增值税额转嫁至终端消费者。

若企业收到退税款后即着手注销，应注意依法依规完成注销清算流程，企业账面如有实物资产应依法变卖或作价分配给股东，应按增值税相关规定完税（可能涉及增值税或所得税纳税义务）。

未依法依规完成注销清算流程的投资者，不仅可能面临税务稽查风险，亦存在被外部债权人刺破公司面纱，要求企业股东承担连带责任的风险。

p.s.：要注销也得把债权债务“捋清楚”。

10

企业的主营业务已是夕阳产业，能否将退税款转至关联企业作为经营性资金吗？

解读 原则上，国家推行留抵退税政策系出于纾困企业的初衷，企业收到退税款后可用于企业经营使用，若将退税款对外出借，需要考虑如上三类风险。

落实本次增值税留抵退税政策是今年税收工作的重中之重，国家推进退税政策，旨在真正惠及符合条件的中小企业，提升市场经济活力。同时，国家此次退税力度之大、规模之巨，税务主管部门也着重强调，针对退税过程中发现的偷税、骗税、骗补等行为，将秉持“坚决打击、严惩不贷”的原则予以处理。

鉴于增值税留抵税额形成的周期较长，关系到的历史交易及凭证资料比较复杂，因此，我们建议企业应当精准理解此次留抵退税政策，诚信合法地申请退税。在相关操作过程中，如遇有税务或者法律的疑难问题，应当及时咨询专业税务团队或者律师团队，避免潜在的退税风险。

来源丨道达律师团队

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【第3篇】上海增值税发票认证平台

近日，市税务局第一税务分局邀请5名纳税人代表走进该局智慧办税服务厅，开展“税务体验师带您‘尝鲜’智慧税务”活动，体会智慧办税服务和税费办理流程，感受市税收的智慧发展和澎湃活力。

“您看，智慧办税服务厅五大功能区，都蕴含着满满的智慧税务元素……”5名“税务体验师”跟随“税务导游”走进智能识别区、互联网云桌面平台、自助终端、双屏辅导区等功能区域。其中，双屏办税辅导功能令他们印象深刻。“电子税务局建设的越来越完善，各项功能十分实用，但初次使用某项功能时还会有些不知所措，眼前的双屏智能辅导终端通过主副屏双屏互动，进行“同步式”辅导，还可实现远程视频连线，高效解决线上操作疑难，实在是太方便了。”一名企业代表表示。

依托数字化驱动税收征管方式变革,是实现税收治理现代化的必由之路。

中国税收征管正在从“以控税”走向“以数治税”的模式转变。当前,我们正以全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口,启动实施金税工程四期建设,持续拓展税收大数据资源,深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下(29.450, -0.73, -2.42%)数据有机贯通。

新税网获悉,税务总局正在建设全国统一的电子服务平台。

此外,为切实加强电平台工程监理的过程监督与管理,提高工程建设实施合规性,提升实施质量和管理规范性,降低工程建设实施中的风险,今年10月,国家税务总局发布招标公告,为电子服务平台建设提供第三方工程监理服务。

全国统一的电子服务平台来了

税务总局希望建设全国统一发、总省两级部署和协同的电子服务平台,支撑电子化改革落地,全面推行电子,支持4500万户纳税人、2.8亿非企业用户电子和数亿级用户的电子使用需要,统筹兼顾“两个减负”和实时在线,形成强大的应用保障能力,切实提升纳税人获得感,提高税务部门管理智能化程度,提升社会治理能力和服务国家治理现代化水平。

电子服务平台项目工程旨在建立以电子为基础的管理方式和制度体系,构建以信用评价、监控预警、风险应对为核心的税收征管新模式的关键基础设施。

电平台应用系统建设涉及新建应用系统和配套系统改造,按照标准规范,遵循一体化的建设要求,实现从申请、、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期的管理。

新建应用系统主要包括:纳税人服务系统、税务管理系统、决策指挥系统。

纳税人服务系统是以电子的业务办理和征纳互动服务为基本内容。

5名税务体验师纷纷打卡“智能识别”“网上办”“自助办”等特色服务，亲身体验“双屏辅导”“轻松学”等便民服务，“零距离”感受改造后办税服务厅的智能化和人性化，完整体验了各区域业务办理流程，沉浸式感受智慧税务赋能便民办税的新变化。“税务部门的服务真是好，现在来大厅办理业务，税务人员可以全程对我们提供一对一协助，再详细的操作指引都不如‘手把手辅导’来得实在，为办税服务厅的‘陪伴式’服务点个赞!”一名体验师感慨道。

体验活动结束后，税务干部与体验师开展交流座谈，分享智慧税务新体验，针对持续推进“非接触式”办税等谈看法、提建议、出点子，“这种零距离、深入接触的办税体验活动特别好，参与感和互动性很强，深切感受到办税更方便、更舒适。”参加座谈的一名体验师说。该局有关负责人认真听取纳税人心声，并表示后续将不断优化完善。

该局主要负责人王军表示：“我们邀请纳税人化身‘税务体验师’，让其全方位、多角度、零距离体验‘网上办为主、自助办为辅，人工兜底’的智慧办税新模式，充分发挥‘税务体验师’对税务工作的‘质检员’‘宣传员’‘智囊团’作用。下一步，我们将认真梳理、全面分析体验师的意见建议，找准办税缴费‘堵痛点’，营造一流的税收营商环境，用我们的非常努力，赢得纳税人的非常满意。”

为提升新办纳税人办税效率，降低纳税成本，国家税务总局市高新技术产业开发区税务局结合近年来税收政策调整及办税流程变化情况，更新2022版《市高新区纳税服务指引》，为新办纳税人办税缴费扫清障碍。

纳税人通过网页端、移动端、自助终端等多种方式访问电子服务平台,实现包括身份认证授权、、交付、查验、申诉以及关联的税费申报、出口退税等涉税事项的办理及涉税咨询服务。

电服务平台为税务部门提供授信管理、标签管理、异常处理、风险防控、税费事项管理等功能,支持税务人员对和关联业务的统一监控、资源调配和工作协同,实现税务体系内部协同联动,提高办公效率。

电子服务平台工程监理服务项目招标

电子服务平台的建设预计耗时二年,工程总投资概算超十三亿元。

据悉,电平台建设期建设关键建设时间节点为,招标采购 2 个月;工程需求分析及设计 1 个月;软硬件设备供货及实施部署 3 个月;根据智研咨询的分析,2023年,我国财税服务市场规模达到1千.1亿元,2012-2023年实现年均复合增长率11.47%,可以看到,随着中国社会数字化建设的不断推进。这个市场将呈快速增长,赢“天王山”者将赢未来!软硬件设备供货及实施部署过程中,同步进行云平台系统软件实施部署,周期为 5 个月;应用系统发实施历时 10 个月,其中应用软件发历时 6 个月,软件实施 4 个月;系统稳定运行后对工程进行验收,其中工程初验历时6个月;工程终验历时 6 个月。

此外,电平台工程总投资概算为13千万元.上海代开发票（k h p 6 1 3）为你住宿,餐饮,工程等,全国可开,纸质邮递到家,直接面向全国纳税人提供、使用、交付等服务。其中工程费用124252.31万元,工程费用包括硬件设备购置费 7万.90 万元,软件购置费 4万.15 万元。(系统软件费 2万.90,定制发费 2万.25)。系统集成费 6万.26 万元。

为切实加强电平台工程监理的过程监督与管理,提高工程建设实施合规性,提升实施质量和管理规范性,降低工程建设实施中的风险,10月12日,国税总局针对电子服务平台工程建设展第三方监理发布了招标公告,预算金额1千.59万元。

“在2022版服务指引中，我们增设了新办纳税人专题，从信息获取、办税事项、办税途径、办税流程四个方面对新办纳税人进行全流程提醒，帮助新办涉税市场主体行稳致远。”市高新区税务局办税服务厅负责人杜军介绍说。

在《市高新区纳税服务指引》中，新办纳税人能够快速获取市电子税务局、市税务微信公众号、市高新区税务局办税服务厅对外公开电话的相关信息，轻松了解最新的税收政策及优惠，知悉应申报的税（费）种类及其申报期限、市税务局办税事项“全程网上办”清单等。此外，在操作指引模块，新办纳税人能够详细学习“沂办税”一码通办的业务操作流程，实现足不出户即可提办业务。

【第4篇】上海开增值税发票

大家知道吗？这些与每位纳税人都息息相关的发票涉税事项，不用频繁跑大厅、填表格、递资料，在网上轻松点击即可办理！

申税小微把这些发票涉税事项攻略打包带给您，助您 “足不出户”、轻松应对发票问题～

发票涉税事项办理

一、发票票种核定

业务概述：

纳税人通过电子税务局申请对发票的种类、数量、限额进行核定。

纳税人通过电子税务局申请对购票人进行变更。

纳税人通过电子税务局申请超限量领购发票特批。

01

发票票种核定及调整

选择“发票票种核定及调整”

新增或调整票种、最高开票限额和数量等

核对调整后的信息，点击“提交”

02

变更购票人

选择“发票票种核定（变更购票人）”

注：业务前提，企业有通过实名认证的办税人员。

新增或删除购票人信息，点击“下一步”

预览修改后情况，确认无误后点击“提交”

获取受理结果，下载“税务事项通知书”

03

超限量领购发票特批

选择“超限量领购发票特批”

根据需求填写相关信息，点击“下一步”进入预览，确认无误后点击“提交”，等待受理结果。

二、发票代开

业务概述：

增值税小规模纳税人通过电子税务局申请代开增值税专用发票，税库银直接扣款后至arm机（或办税服务厅窗口）打印发票。

根据需要选择代开发票类型

点击“代开申请”

选择开票方式，点击“下一步”

填写相关信息，可点击“从以往开票记录中选择”，获取以往开票信息。仔细核对无误后点击“下一步”

选择征收品目，核对无误后点击“下一步”

填写货物和劳务信息，核对无误后点击“下一步”

确认发票信息无误后点击“下一步”

点击“缴款”，即完成发票代开操作

三、自助办税终端取票

业务概述：

开票不超过10万可就近选择全市任意税务机关，超过10万至主管税务机关办税服务厅窗口。

在arm机上选择业务类型

输入统一社会信用代码和密码登陆

按动画提示放置身份证进行身份证验证

获取申请列表，选择要开具的申请单号

核对信息，确认无误后点击“确定”

发票开取成功

以上是电子税务局发票部分涉税事项的办理操作指引，随着电子税务局的不断发展，将有更多便利举措出台，让纳税人“足不出户”网上办税，要了解更多政策和操作，请继续关注申税小微吧～

供稿：上海·杨浦税务

本文来源：本文收集整理于上海税务公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年05月26号

【第5篇】上海增值税税率

以企业名义在上海购房需要满足条件：

上海公司购房新政落地:

1.设立年限已满5年

2.在本市累计缴纳税款金额已达100万人民币

3.职工人数10名及以上且按照规定在该企业缴纳社保和公积金满5年等条件已缴纳税款金额满500万元以上的企业除外

4.同时，企业购买的商品住房再次上市交易年限从“满3年”提高至“满5年”

总结：条件变严，空壳公司已无法购房

企业购房的好处：

1.新购房屋资格：不能在上海市新购住宅的个人需购买房屋，可以用公司名义在上海市新购房屋。

2.贷款：公司购房不能贷款，但公司可以通过抵押等方式融资。

3.税费：

4.出让房屋的方式：

a、以公司名义转让房屋；

b、转让公司股权；

c、公司清算。

一.公司购房需要什么资格？

公司分为注册在境内的公司以及注册在境外的公司：

1.注册在境内的公司购买房屋类型和套数不受限制

2.注册在境外的公司不能在限购城市购买住宅，如果在限购城市有办事处，可以办事处的名义购买一套非住宅。

二.公司购房需要交什么税？

契税，印花税：无论是住宅还是公寓，写字楼，企业购买都需缴纳房屋总价3个点的税费和0.05%的印花税

房产税：根据1986年10月开始实施的《中华人民共和国房产税暂行条例》，公司名下的房产每年需缴纳房产税，税费为：每年房产原值×70%×1.2%，针对个别区域，高新企业，扶贫单位，可能会有三年内免房产的优惠政策

土地使用税：按照“建筑面积*30元/年”征收土地使用税等。如房产税、土地使用税未按时缴纳，需要按照每日万分之五缴纳滞纳金。

三.转卖公司名下房产需要交什么税？

1.增值税及附加税：按（不含税收入-不含税购置原价）×5.6%征收；

2.土地增值税：按（转让收入-扣除项目金额）×四级超率累进税率征收；或由税务机关按成交价格的5%的核定征收；土地增值税四级超率累进税率表；

3.印花税：按成交价格×0.05%征收。此外，转卖公司名下房产，还要缴纳企业所得税，目前一般按转让房产所得的净利润*25%征收。企业所得税一般按季预缴，年终汇算清缴。

四：公司名义购、售房需要什么资料？

卖方（买方）为境内公司时，需要的备件有11项。分别为：

1、房产证；

2、经年检的企业法人营业执照或事业单位法人证书；

3、批准该法人或其他组织成立的文件；

4、法定代表人或负责人的合法身份证件；

5、地税税务登记证副本或金融许可证；

6、中华人民共和国组织机构代码证副本；

7、法人授权委托书；

8、代理人的合法身份证明；

9、国资委批复函（国有产权）、集体表决书（集体产权）、股东决议书（股份制企业）；

10、测绘表；

11、公章。

卖方（买方）为境外公司时，需要的备件有8项。分别为：

1、相关管理部门核发的该境外机构在北京设立分支、代表机构的营业执照或登记证书；

2、经公证的法人或其他组织的商业登记证或注册证书，外国法人或其他组织的公司注册文件注册地公证后需中国驻该国使、领馆认证；

3、法定代表人或负责人的合法性身份证件；

4、商务管理部门核发的《外商投资企业批准证书》；

5、法人授权委托书；

6、代理人合法性身份证明；

7、各国驻华大使馆、各国际组织驻华代表机构提交外交部同意其购房的照会；

8、符合实际需要自用、自主原则的书面承诺（但境外注销的，可以按规定办理商品房的转移登记手续）；

公司买二手房所需材料如下 ：

1、过户:营业执照复印件+法人身份证复印件+法人到场 或 （委托书+经办人身份证原件及复印件 ）+公章

2、公司买房营业执照没有注册时间要求，只要在有效期内都可以

3、公司买房交税：契税3%

4、公司买房自购房后5年方可出售。

5、企业出售缴纳差额营业税和土地增值税差额30%_60%，没有个人所得税，但每年有房产税：核定总价的0.84%

6、公司买房不贷款、一次性付款；

五.原价转卖公司名下房产能避税吗？

对于这种“阴阳合同”（即正式合同中做低房屋总价，余款另签一份补充合同），首先这种做法涉及偷税漏税，属于违法行为；其次，企业的每一笔账目都有进出明细，要作假并不容易；再者，房屋成交过程中，会有相关部门做房价评估，价格做得太低一般是通不过的。

六：公司购房如何办理贷款？

公司名义购房需要一次性全款，初始投入资金成本高，要到取得产权证后可办理抵押贷款。

七：公司购房有什么特殊性？

1、公司产权的房屋可以通过股权转让方式进行转让，不需要经过交易中心，

但是这种只是变更股权及实际控制人，最适合做这种交易的是公司名下无其他不动产以及资产，否则不现实；

2、公司产权的房屋要想变更为个人名下必须要通过买卖，从交易中心进行产权变更登记；

3以公司名义购置的房地产作为公司资产，为所有公司股东共同共用，在处置资产时需要经过所有股东同意及授权或取得董事会决议方可处理。

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【第6篇】上海房屋增值税

房屋买卖包括个税、契税和增值税。

个税和增值税由业主出，契税由客户出。但往往业主都是到手价，所以税费经常由客户承担。

住宅分为普通住宅和非普通住宅，在上海每个区域会有不同的划分标准。

外环-松江区以230万区分普通住宅和非普通住宅：

230以下是普通住宅；

230以上是非普通住宅。

中环区分标准是310万，内环是450万。

下面是松江区的房屋买卖税费

个税

房价低于230万，个税1%

房价高于230万，个税2%

房屋满五唯一，免个税。

（满五唯一是指，房屋产证满五年，且是家庭名下唯一一栋房产。两者必须同时满足）

契税

首套房

房屋面积小于90平，契税1%

房屋面积大于90平，契税1.5%

二套房

不管房屋多少面积，契税3%

（契税无法免征）

增值税

房价低于230万

产证不满两年，全额增值税

产证满两年，免征

房价高于230万

产证不满两年，全额增值税

产证满两年，差额增值税

一手动迁房，免增值税。

全额增值税：（全额/1.05）*（5%+0.3%）

差额增值税：（差额/1.05）*（5%+0.3%）

【第7篇】上海增值税普通发票查询

全电发票时代已经触手可及。

半年多的时间，国家紧锣密鼓的政策预示了一切——

2023年12月1日，内蒙古自治区、上海市和广东省三地部分开展了“全电发票”试点工作，彼时，电子发票服务平台还只能开具全电发票。

随后，在试点三省发布的《关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》中，明确试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，电子发票服务平台已经能够支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票（折叠票）。

2023年5月，四川省开始全电发票的受票试点；6月，北京、江苏、浙江、山东、深圳等5个地区跟进，开展受票试点工作；7月18日起，湖南省、湖北省、河南省、河北省、安徽省、福建省、江西省、陕西省、重庆市等九省市纳入全电发票受票试点范围；7月31日，受票试点又新增厦门、宁波、青岛三地。

随着政策的不断推行，发票数字化程度的持续深入，全电发票飞入寻常企业——“商南受票企业成功取得全电发票”、“铜陵市金隆铜业公司成功接收首张全电发票”、“荆门市国力灯饰有限公司成功接收来自广东省的全电发票”、“石狮税务首张全电发票落地”……

随便一搜，受票企业接收全电发票的新闻铺天盖地，“全电发票真的很方便”、“查验和入账也更快捷”、“期待全电早日全面普及”，相信随着推广再提速，全电发票迟早会流入每一家企业。

那作为受票企业，你准备好了么？

01 关于受票，你需要具备这些能力

相比传统发票，全电发票采用了更为先进的要素化、标签化管理理念，发票数据更丰富、更标准，采用了更为简洁的票面样式，使用了xml源文件格式，采取了全新的动态风险、动态信用管理方式，并真正实现了“开业即开票”。

全电发在带来便利化体验的同时，也为企业带来了全新的挑战，受票企业至少需要具备以下能力才能用好全电发票，发挥数字化生产力优势：

提取和应用全电发票文件中的票面要素、附加要素等全部发票数据能力；

全电发票和税控发票统一、自动化归集、查验、解析管理能力；

全电发票xml源文件合规获取、签名校验与保存归档能力；

自动化、实时化的风险控制与数据分析能力。

作为国家税务总局金三、金四系统承建商，百望云基于长期在发票数字化领域的技术积累以及服务众多企业的实践洞察，秉承“服务至上、客户为先”的宗旨，为受票扩围地区用户推出了全电发票升级解决方案，用持续迭代与精益求精的价值观指导产品紧跟政策，积极配合满足政策变化后的新需求，以发票数字化为基础，为企业构建围绕发票的数字化税务管理平台，提升企业发票管理水平及财务共享效率，管控发票相关涉税风险，增强发票数据的协同、交互、分析、管理效能，最终助力企业全电发票的平滑升级。

02 三大板块，功能完备

1、全流程数字化管理

百望云全电发票升级管理，助力受票企业去人工，重构自动化管理能力。支持批量上传、扫码、邮箱导入等多种方式采集管理全电发票；支持全电发票xml文件自动识别、查验、解析、合规校验、版式处理；支持本地系统自动化对接电子发票服务平台进行勾选和数据更新；支持全电发票xml自动生成版式文件并归档。

利用百望云全电发票升级管理平台，受票企业可完成全电发票下载、预览、采集、查验、入账、抵扣的全流程数字化管理，全面提升受票企业的发票管理效率，为受票企业提供简便、快捷、安全的发票查验、抵扣、监控及多维度的统计与查询功能，帮助企业降低财务成本，规避税务风险。

2、全电发票合规管理

全电发票“动态风险、动态信用”的特点要求企业提升业财税全领域全流程的合规水平，因此对于受票企业，全电发票全流程合规处理成为核心关切。

百望云全电发票合规管理通过将税务管理思维向前端延申，结合风险指标、风险方案、风险预警等，将原来对用票风险滞后、被动的管控，转变为前置、主动、可掌控，做到事前知晓、事中参与、事后汇报，变被动为主动，减少税务风险的发生。

举例来说，百望云可通过“销方是否为内控黑名单企业、销方是否为税局黑名单企业、是否重复查验、本公司名称、税号是否正确、商品明细是否包含不可报销商品字段、发票状态是否正常”等指标的设置，来阻止或提示用票风险的发生，通过预警和前置机制，助力企业实现自动合规管理。

3、全电发票智能数据洞察

发票数据是企业重要的数据资产，为企业进一步挖掘数据价值，拓展和提升企业的数字化能力提供了支持。

百望云全电发票智能数据洞察，可在月结时进行票会、税会差异计算比对，并提供账票核对工具和统计报表，帮助企业提升财税处理工作效率，降低税务风险。同时，百望云还提供集团视角的用票相关统计和分析类报表，帮助企业增强发票数据的协同、交互、分析、管理效能，全面发挥发票数据作为企业新时期数字资产的生产力要素价值。

03 两大亮点，提质增效

亮点一：电子会计档案管理

按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》和《会计档案管理办法》的相关规定，纳税人开具和取得的全电发票，在报销入账归档环节应当：

第一，可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

基于此，随着全电发票的推广普及，电子档案的管理和建设成为企业的刚需。

百望云电子会计档案解决方案支持包含全电发票在内的电子会计档案，自动采集、智能归档、查询调阅、档案移交、鉴定销毁等功能，实现在线化、自动化、数字化会计档案闭环管理，助力企业提质增效，践行“双碳”战略和绿色发展理念。

亮点二：数字化财务供应链

全电发票的推广，不仅对企业的发票管理模式带来了改变，更重要的是，对全社会的交易结算流程和管理模式也将带来巨大改变。

目前，“增值税专用发票”在企业和企业（b2b）的业务交易还是绝对主流的票种，贯穿产业链供应链上游到下游各个交易环节，而在全电发票的引领下，电子化的增值税专用发票得以进一步推广和应用。在产业链交易过程中，买、卖双方员工以及双方财务等岗位均须理解并完成从对账到开票、流转、收票配单核验入账的复杂流程，并将全电发票的合规处理编织进采购和销售流程。

同时，在商业交易中，除了发票的流转，还需要进行大量业务单据、文书的处理，将全电发票与这些单据、文书等商业文档匹配也是亟待解决的问题。

百望云多年来的思路是，既然发票电子化了，那么我们把前置单据也电子化，并且用数字化手段把供销双方连接起来，显然，这也是政府推动全电的初衷——以“发票数字化”为抓手，倒逼企业把交易的全链路走通。

百望云数字化财务供应链解决方案，通过创新的合作协同模式，打通企业与其上下游的从订单到发票的全链路数据，实现数字化采购/销售协同、数字化对账结算协同、数字化发票应收/应付协同，实现三流的数字化、协同化、自动化、智能化升级，实现巨大的数字经济效益。

04 为什么全电升级选百望云？

目前，全电发票全国覆盖省市已经过半，关于从税控发票到全电发票的切换，各类市场主体面对的不是选择题，而是尽快以最优方案上线应用的论述题。

那如何选择最优升级方案？

百望云作为国家税务总局金三、金四系统承建商，政策跟进及时，技术实力雄厚；全电升级解决方案兼容多种税控设备及税务系统管控方式，能最大可能保护前期投资；兼容“纸票+全电”双轨制处理方式，业务处理无缝衔接、无感切换。

同时，全电升级解决方案提供全流程全电票获取、签名、自动报销、入账归档等企业数字化进阶能力；贯穿从合同到付款、订单到收款的业财税全领域自动化合规化协同；数据驱动的智慧决策聚焦内查外看、增强发票数据的协同、交互、分析、管理效能与合规风控管理。

最重要的是，百望云全电升级解决方案与局端全电发票管控新技术同步升级，保持业务处理永不断线。

【第8篇】增值税发票查询平台上海

国家税务总局上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局上海市税务局公告2023年第1号

全文有效

2022-05-19

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，结合前期全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）试点情况，提升纳税人全电发票使用体验，税务机关对电子发票服务平台进行升级。经国家税务总局同意，决定进一步开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

一、自2023年5月23日起，在上海市部分纳税人中进一步开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局上海市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。

通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为上海市税务局管辖范围内的纳税人。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn。

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、上海市全电发票由国家税务总局上海市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

其中，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

四、上海市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表上海市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具全电发票以及增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

（三）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

八、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

十、自2023年5月23日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（一）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

（二）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称“《信息表》”）。

十五、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、电子专票和增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。

十七、试点纳税人是辅导期一般纳税人的，在一个月内申请人工调整开具金额总额度的，应比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的规定执行。

其中，增值税专用发票销售额包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票和电子专票销售额。

十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

十九、本公告自2023年5月23日起施行，《国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2023年第3号）同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

特此公告。

附件：

1.全电发票样式2.红字发票信息确认单

国家税务总局上海市税务局

2023年5月19日

【第9篇】上海市增值税勾选平台

【准备工作】

1、操作系统是win7 64位 32位都可以！

2、ie8、ie9 (ie10、ie11 请参阅第五部分：兼容性视图设置 )，不支持第三方ie

3、航天（或百旺）金税器

一、下载控件和证书

1、重点：右击ie，在弹出菜单时，一定要选择“以管理员身份运行”。

以管理员身份运行

2、点击：继续浏览此网站

继续浏览此网站

3、选择右侧更好载”驱动程和安全控件“

右侧下载”驱动程和安全控件“

4、根据金税盘类型，下载对应的驱动程序和手册

根据开票金税盘下载对应驱动和说明

二、安装安全控件（航天为例）

1、双击 '02.base.driver.exe'，按照提示，点击“下一步”，“确认”、“是”等步骤。直到出现“cryp_ctl安全控件注册成功”。

双击文件执行安装

客户端安全控件安装成功界面

安装完成

三、安装证书（一定要按步骤执行）

1、鼠标右击“01.taxca”文件，在弹出菜单选择“安装证书”命令，如下：

证书安装步骤1

2、请根据下图标红文字，仔细操作步骤

证书安装步骤2

四、第一次运行“勾选认证”

1、重点部分：右击ie浏览器，以“管理员身份运行”,在地址栏输入： https://fpdk.tax.sh.gov.cn

请按照图步骤进行操作

请根据以上红色文字操作，加载ie插件，完成安装！

五、备注：ie10 &ie11兼容性视图设置

1、运行ie浏览器

运行ie浏览器

2、将对应的网址，添加到兼容性视图中，如下图：

兼容性网址

原创作者：王维翰 本文仅是个人技术经验总结，希望能够帮助大家。如有违规或违法行为，请通知本人删除！

【第10篇】上海增值税专用发票

上海虚开发票罪案件情节特别严重的认定标准

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

根据《刑法》第二百零五条之一的规定，虚开发票罪有两个量刑档次：一是情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；二是情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

对于“情节严重”的标准比较好理解，立案追诉标准即系“情节严重”的标准，现该标准为虚开金额50万元以上（原来为40万元以上），而“情节特别严重”的标准，尚没有司法解释予以明确，由各地法院在审理虚开发票罪案件时予以把握。

那么，上海地区虚开发票金额达到多少会被认定为“情节特别严重”呢？以下是何律师在中国裁判文书网检索的，上海地区认定“情节特别严重”的虚开发票罪案例，仅供参考。

1.1.案例一：上海a信息科技有限公司、曹某虚开发票案

1.2.案号：上海市第二中级人民法院刑事裁定书（2021）沪02刑终303号

1.3.裁判结果：本院认为，上诉单位a公司及直接负责的主管人员原审被告人曹某在经营过程中，让他人为自己单位虚开增值税普通发票，致使国家税款被骗，情节特别严重（票面金额共计250万元），其行为均已构成虚开发票罪。曹某作为a公司的控股人及直接负责的主管人员，让他人为自己单位虚开增值税普通发票，违法所得归单位所有，应认为曹某的行为即为单位行为，故a公司构成单位犯罪。对a公司上诉提出a公司不构成犯罪的辩解不予采信。鉴于a公司、曹某有自首情节，曹某认罪认罚，对a公司、曹某均可减轻处罚，对曹某可适用缓刑。原审法院根据a公司、曹某犯罪的事实、性质、情节及对于社会的危害程度等，所作出的判决并无不当，且审判程序合法。

2.1.案例二：陆某某虚开发票案

2.1.案号：上海市松江区人民法院刑事判决书（2021）沪0117刑初1761号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人陆某某在a公司任职期间，让他人虚开增值税普通发票，情节特别严重（价税合计人民币276万余元），其行为已构成虚开发票罪。公诉机关的指控成立。被告人陆某某具有自首情节，可依法减轻处罚。被告人陆某某自愿认罪认罚，相应税款已由单位补缴，可从轻从宽处罚。

3.1.案例三：洪某某虚开发票案

3.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初474号

3.3.裁判结果：本院认为，被告人洪某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务的情况下，让他人虚开增值税普通发票，情节特别严重（3434114.33元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人洪某某到案后能如实供述自己的罪行，系坦白，并认罪认罚，依法可从宽处罚。辩护人的相关辩护意见本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。……判决如下：被告人洪某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑二年四个月，并处罚金人民币四万元。

4.1.案例四：林某某虚开发票案

4.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初469号

4.3.裁判结果：本院认为，被告人林某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务往来的情况下，介绍他人虚开发票，情节特别严重（价税合计人民币3207814.4元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人林某某能主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，并认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人林某某能退缴违法所得并预缴罚金，可酌情从轻处罚。辩护人关于对被告人从轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，合法有据，本院予以采纳。

5.1.案例五：汪某某虚开发票案

5.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2021）沪0151刑初494号

5.3.裁判结果：本院认为，被告人汪某某违反国家发票管理法规，在没有真实业务往来的情况下，介绍他人虚开发票，情节特别严重（价税合计4275720元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人汪某某能主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，并认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人汪某某能退缴违法所得并预缴罚金，可酌情从轻处罚。辩护人关于对被告人从轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，合法有据，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。

6.1.案例六：顾某某虚开发票案

6.2.案号：上海市青浦区人民法院刑事判决书（2021）沪0118刑初1355号

6.3.裁判结果：本院认为，被告人顾某某虚开发票，情节特别严重（价税合计人民币500万元），其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。被告人顾某某到案后如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。被告人顾某某补缴了全部税款，酌情予以从轻处罚。被告人顾某某曾受过行政处罚，酌情予以从重处罚。被告人顾某某认罪认罚，依法可以从宽处理。公诉机关指控被告人顾某某的犯罪罪名及认定被告人系如实供述罪行的公诉意见正确，且量刑建议适当，本院予以确认。

从上述案例中可以看到，虚开金额在250万元以上的，可能会被认定为虚开发票罪的“情节特别严重”，也即虚开发票罪原立案追诉标准虚开金额40万元以上的6倍多（现标准的5倍）。但也存在部分案例，虚开金额在200万元以上250万元以下，法院却认定为“情节特别严重”，或认定为“情节严重”的情况。例如：

7.1.案例七：上海a企业管理有限公司、廖某某虚开发票案

7.2.案号：上海市虹口区人民法院刑事判决书（2021）沪0109刑初229号

7.3.裁判结果：本院认为，被告单位上海a企业管理有限公司及其直接负责人员被告人廖某某让他人为本单位虚开增值税普通发票，情节特别严重（价税合计214.5万元），其行为均已构成虚开发票罪。上海市虹口区人民检察院指控被告单位上海a企业管理有限公司、被告人廖某某犯虚开发票罪罪名成立。被告单位上海a企业管理有限公司直接负责的主管人员、被告人廖某某到案后如实供述自己的罪行，且认罪认罚，案发后补缴了税款；本院审理期间主动预缴罚金，确有悔罪表现，对被告单位上海南某企业管理有限公司可从轻处罚，对被告人廖某某可从轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。

8.1.案例八：上海a有限公司、方某虚开发票案

8.2.案号：上海市宝山区人民法院刑事判决书（2021）沪0113刑初337号

8.3.裁判结果：本院认为，被告单位a公司及其直接负责的主管人员即被告人方某让他人为自己虚开增值税普通发票（票面金额合计240万元），其行为均已构成虚开发票罪，应予惩处。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告人方某主动投案并如实供述其及公司所犯罪行，依法可对被告单位a公司及被告人方某从轻处罚。被告单位a公司及被告人方某均自愿认罪认罚，依法均可从宽处理。被告单位a公司已经补缴涉案税款，可以对被告单位及被告人酌情从轻处罚。

【关键词】何观舒律师 虚开增值税专用发票罪辩护律师 虚开增值税专用发票罪 税务犯罪辩护律师 上海虚开发票罪律师 虚开发票罪

【第11篇】上海增值税勾选平台

今天小空和大家来聊聊发票的类型和勾选操作，

发票有什么种类？

发票的版式有几种？

要怎么勾选发票呢？

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发票种类

一、目前增值税发票主要包括以下五个票种 • 增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 • 增值税普通发票(含电子普通发票、卷式发票、通行费发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。 • 机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。 • 二手车销售统一发票：二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，通过开票软件开具的发票。 • 货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。 二、增值税专用发票与普通发票的主要区别 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

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发票版式

1：专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

2：机动车销售统一发票为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫 色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。

3：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。

4：增值税普通发票分为二联票和五联票，第一联：记账联，销货方记账凭证；第二联：发票联，购货方扣税凭证；第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。

5：增值税电子普通发票

6：增值税普通发票（卷票）为定长发票。发票宽度有76mm、57mm两种，长度固定为177.8mm。 发票基本联次为一联，即“发票联”。发票印制的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、发票代码、发票号码、黑标定位符和二维码等。 发票印制二维码中包含发票代码和发票号码信息，用于发票查验时的快速扫描录入。

7：增值税电子普通发票（通行费）

8：《二手车发票》为一式五联计算机票。计算机票第一联为发票联，印色为棕色；第二联为转移登记联（公安车辆管理部门留存），印色为蓝色；第三联为出入库联，印色为紫色；第四联为记账联，印色为红色；第五联为存根联，印色为黑色。规格为241mm×178mm。

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平台登陆

1、打开浏览器。建议使用ie8.0以上版本的微软ie浏览器、50.1版本的火狐firefox浏览器、55.0版本的谷歌chrome浏览器。

2、登录网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

3、没有安装根证书登录后，在浏览器地址栏会警告；

（1）微软ie浏览器出现：

此时请点击“继续浏览此网站” 即可。在进入本网站后，为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

注：具体安装方法详见《国家税务总局全国增值税发票查验平台根证书安装操作手册.doc》相关章节。

（2）火狐firefox浏览器出现：

此时需选择“高级”，然后点击“添加例外”按钮。建议将“永久保存此例外”的选项置为未勾选状态，然后点击“确认安全例外”按钮。在进入本网站后，为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

（3）谷歌chrome浏览器出现：

为正常获取验证码查验发票，需下载和安装根证书文件，具体操作请参看“操作说明”->“证书安装”栏目。

4、按照上述步骤完成操作后，关闭浏览器再重新打开发票查验平台的网址https://inv-veri.chinatax.gov.cn，在录入发票代码、发票号码后，自动刷新验证码或在点击“点击获取验证码”后能正常获取到验证码，即可正常使用本平台查验发票。

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发票抵扣勾选

1、勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票：

2、选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态（如图），系统默认的有效税额为发票税额，用户可修改并输入实际的有效税额：

3、确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出勾选认证信息对话框如下：

4、确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功将出现如下图所示：

二发票撤销勾选：

1、勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票：

2、对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）：

3、确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：

4、确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选：

三查看发票明细信息：

1、在列出发票的操作列，点击“查看明细信息”，可查看该发票明细信息，发票明细信息主要展示销方信息和发票状态信息；

2、发票明细信息页面包括该发票的销方信息和违法违章信息，销方信息具体如下图：

3、点击发票状态信息按钮可切换到发票状态信息内容，包括流转状态和管理状态信息，具体如下图：

4、注意：在申报期内，对当期的勾选和撤销勾选操作在未进行申请统计前有效，如需继续勾选，需要撤销统计才能执行此操作，否则会看到如下提示：

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税款所属期回退

在企业符合回退税款所属期条件时，且企业需要回退税款所属期到上一期继续进行发票认证工作时，本平台支持回退税款所属期到上一属期的功能。对于符合回退税款所属期条件时，在本平台首页出现“回退税款所属期”按钮，企业可点击“回退税款所属期”按钮，实现税款所属期的回退，回退后平台显示的当前税款所属期的月份转到上个月。

回退税款所属期具体条件如下：

1、上一属期撤销申报或征期截止日第二天平台未接收到已申报结果切换税款所属期到下期的；

2、平台从征管获取到的需要回退的税款所属期申报结果为“未申报”；

3、回退税款所属期功能只在申报期内有效。

税款所属期回退操作流程如下所示。

一（1）点击“回退税款所属期”，如下图所示：

（2）打开回退税款所属期页面，如下图所示：

（3）点击“提交申请”后弹出“回退进程”，回退成功后点击“确定”即可。如下图所示：

二工作台中支持根据日期控件选择所属年份，查看整年发票的认证情况。如下图所示：

三注销勾选：

当纳税人在完成当期税款所属期申报后（例如当前月份为4月，当期税款所属期为3月，允许对下一税款所属期发票数据的确认（例如当前月份为4月，下一税款所属期为4月），实现下一税款所属期的注销申报功能：

1、注销勾选；

（1）、进入首页，可看到注销勾选按钮的，即可进行注销勾选操作；

（2）、点击注销勾选后，如图所示；

（3）、点击提交申请后，系统再次提示谨慎操作；

（4）、点击确定后，如图所示；

（5)、回到首页进行查看，注销勾选按钮已经无显示，注销勾选成功；

2、撤销注销勾选；

(1)、进入首页，可看到撤销注销勾选按钮的，即可进行撤销注销勾选操作；

(2)、点击撤销注销勾选后，如图所示；

(3)、点击提交申请后，系统再次提示谨慎操作；

(4）、点击确定后，如图所示；

（5）、回到首页进行查看，撤销注销勾选按钮已经无显示，撤销注销勾选成功；

以上就是增值税发票勾选平台的操作了，希望有帮助到大家！

【第12篇】上海增值税认证平台

数字化的电子发票受票辅导手册

发布日期：2022-07-26 18:04 来源：厦门税务

一、推行全面数字化的电子发票的背景

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，稳步实施发票电子化改革，国家税务总局部署于2023年12月1日起，在内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）三个地区开展全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）试点工作，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务；并将制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。

根据《国家税务总局厦门市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》，自2023年7月31日起，厦门市纳税人作为受票方，接收由上述试点地区开具的全电发票。

二、推行全电发票的意义

使用全电发票无需领用ukey、无需做票种核定、无需领用发票，在通过可信身份体系认证的情况下可以实现不受地域、平台、时间限制即时开票，提升开票便捷度；电子发票以要素化数据电文承载交易信息，具备条件的纳税人可以电子化入账，有利于会计核算的全程无纸化，大幅降低纳税人用票成本。同时，推行全电发票节约大量纸质发票印制成本，减少了票种核定、票量审批等人工干预环节，大幅提升了发票管理效率。

三、全电发票与传统发票的区别

全电发票无需申领专用税控设备和进行票种核定、信息系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为动态调整发票额度，按照全新管理流程，实现开业即可开票。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托税务数字账户，纳税人可对全量发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。

四、什么是全电发票

——全领域：涵盖全部票种、全部行业

——全要素：以数据电文形式采集及应用于税收相关的全部交易信息

——全环节：贯通发票的开具、交付、入账归档及与之相关的服务管理各环节

五、全电发票的基本特征

1.去介质

纳税人不再需要预先领取专用税控设备，通过网络可信身份等新技术手段，摆脱专用算法和特定硬件束缚，实现“认人不认盘”。

2.去版式

全电发票可选择以数据电文xml形式交付，破除pdf、ofd等特定版式要求，票样根据不同业务进行差异化展示，降低发票使用成本，为纳税人提供更优质的个性化服务。

3.标签化

通过标签实现了对电子发票功能、状态、用途的具体分类。标签的好处在于：一是改变当前发票票种的繁杂状况；二是实时归集发票流转状态。

4.要素化

发票要素是发票记载的具体内容，是构成电子发票信息的基本数据项。全电发票涵盖基本要素、特定要素、附加要素3个要素，采用人工填写、自动预填、自动录入、选择填写。

5.授信制

依托动态“信用+风险”的体系，结合纳税人生产经营、开票和申报行为，自动为纳税人赋予可开具发票总金额的信用额度并动态调整，实现“以系统授信为主，人工调整为辅”的授信制管理。

6.赋码制

通过信息系统在发票开具时自动赋予每张发票唯一编码的赋码机制。

六、全电发票受票《公告》及政策解读

1.全电发票受票试点范围

根据《国家税务总局厦门市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》，自2023年8月1日起，厦门市纳税人仅作为受票方，接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括：通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。

2.全电发票的法律效力、基本用途

全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

3.全电发票的规格样式

全电发票由各试点省、自治区、直辖市和计划单列市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

其中，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供上述对应特定业务的全电发票样式，纳税人应按照发票开具有关规定使特定业务全电发票。全电发票样式见附件。

厦门市纳税人在取得全电发票时，按照实际业务开展情况，可向开票人提出特定业务需求，开票人将按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利厦门市纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

4.全电发票的发票号码

全电发票票样全电发票的发票号码为20位。

第1至2位，共2位，取开票年份的末2位，如2023年开的发票为21，2023年为22，以此类推。

第3至4位，共2位，取代表省级行政区划编码。

第5位，共1位，代表电子发票服务平台分配的码段。第5位为0的码段暂不使用，1-6的码段代表电子发票服务平台在线分配的发票号码，7-9的码段为自建平台、离线开票等功能暂保留。

第6至20位，共15位，为“000000000000001-999999999999999”的顺序编码。

5.通过电子发票服务平台开具的纸质发票

通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同，其发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，发票数据通过加密通道传输、税务机关签名防篡改等方式进行安全防护，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

6.受票纳税人取得发票和确认用途

厦门市纳 税 人 可 以 使 用 增 值 税 发 票 综 合 服 务 平 台（https://fpdk.xiamen.chinatax.gov.cn/）接收通过电子发票服务平台开具的发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。

7.发票查验途径

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台( https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。

8.发票报销归档

纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。纳税人取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。

9.法律责任

纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

【第13篇】上海增值税专用发票查询

遇到上海全电发票单轨制全电纸票打印故障，故障如下：本机未检测到打印服务

遇到这样的问题，按键盘f12

点这边的网络

再点一下左边的发票打印，右边网络那边会跳出来print

然后点开，把这个网址复制下来，新开一个网页查询

点高级

继续访问以后回到发票打印那边

然后就可以打印了，注意在设置里面调整一下打印边距

根据你的打印机自己调整一下，每个人的数据可能不一样

全电纸质的才需要像这么操作，是有税务局发的纸质发票的，跟以前发票一样

全电的直接下载这两个版本，pdf的就是要自己调整打印大小，自己做账方便就行。a4纸打印就好了。如果一张纸就打了一半，你剪裁就好了，自己做账还是看你们怎么方便

全电发票打印的问题，传送给购买方，他们怎么做账，需要打印多少份，这个就看每个公司财务怎么做账。有的甚至都不打印出来。

【第14篇】上海房屋增值税怎么算

2023年上海房产税征收新标准！

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上海房产税征收对象

上海房产税征收对象分为两类：

1、本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房);

2、非本市居民家庭在本市新购的住房。

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上海房产税计算依据

1、计税依据：住房市场交易价格的70%。

2、税率：实行0.4%～0.6%差别化税率。适用税率暂定为0.6%，但对应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率可暂减为0.4%;

3、征税面积：对本市居民家庭给予人均60平方米的免税住房面积(指住房建筑面积)扣除。合并计算的家庭全部住房面积为居民家庭新购住房面积和其他住房面积的总和。

因而，上海房产税的计算公式为：

应纳税额=应税面积*新购房单价*70%*税率

打个比方，比如说有个三口之家的本市居民家庭，本来有一套100平的住房自住，新购了一套单价5万，100平的住房，那么需要交多少房产税呢？

应税面积=100+100-60×3=20平

新购房单价=50000

税率=0.4%

应纳税额=20×50000×70%×0.4%=2800元

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上海房产税减免条件

房产税是每年都要交的，在年底的时候交付当年的税费。

如果这套房子是首套房，上海户籍首套房免征，非本市户籍则需要交纳。

不过非本市户籍居住证满三年后，那么交的这些税费还是可以退还的。

说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）

【第15篇】上海增值税附加税税率

现实中部分老板为了避开缴税，收款都尽量不会开取发票，但是老板如需从账上提现则会需要缴纳比较高昂的税负，其中25%的企业所得税与20%的股东分红税是老板比较头疼的问题，不开票的话账连账户都不好做。

聪明一点的老板就选择，开发票的收入走对公帐户，不开发票的收入走私人账户，所有成本费用都是有合规发票的。然而这么操作也会有相当大的风险，将本来应由公司收取的营业收入不经过公司的基本账户，直接转入到股东个人账户，这实际上就是逃税！股东可能构成“职务侵占罪”、“挪用资金罪”、“逃税罪”…

还想用个人账户避税？进账多少会被查？老板们一定要知道！

三百万利润“公转私”只需缴税1.7%，利润转移合理合规节税上百万

大多数老板都非专业出生，对于财税的相关知识有少之又少，大多数都是交给财务，但其实财务更加注重的就是做账，但是对于一些税收优惠政策鲜有关注。公司利润不能私户转入，但是我们可以将这部分无票利润转入低税负地区的企业。

一、个人独资企业原理

通过上海奉贤园区成立个人独资企业，将无票利润业务由个人独资承接即可，可提供成本票，增加企业成本，从而达到降低企业税负。

1. 优势：

个人独资企业无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税；

个人所得税申请核定征收，无需见票入账，解决企业成本票缺口；

官方税务网厅可查“核定征收”，作为企业享受核定征收政策的保障；

无企业所得税，只上交一次个人生产经营所得税，公转私合理合规；

2、税种及税率

税率详解

增值税：个人独资企业可为小规模也可为一般纳税人，小规模可享受1%的优惠税率；

所得税：申请核定征收，核定利润率为5%-10%，按照五级超额累进制缴纳， 且按个体生产经营所得应税项目缴纳个人所得税；

附加税：0.3%~0.6%

（附加税=增值税*附加税率，上海附加税率3%，重庆附加税率6%）

二、筹划方案

张三因企业实际运营过程中，产生许多真实发生却无法取得费用发票的支出，造成企业存在350w成本票缺口，若350w未取得发票，则计入企业利润部分，需缴税：

企业所得税：350w×25%=87.5w

股东分红税：（350w-87.5w）×20%=52.5w

总计：87.5w+52.5w=140万

张三通过爱人在上海奉贤成立一家独立的个人独资企业，并由个人独资承接这笔利润，筹划后税负如下：

注：企业可以根据自身经营情况来确定成立的个人独资企业数量，如业务量大，可成立多家个人独资企业。