【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的计算增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是计算增值税含消费税吗范本，希望您能喜欢。
【第1篇】计算增值税含消费税吗
在财务小伙伴们的日常工作中，都少不了要用到税务相关公式，今天我们为大家整理了各大税种的计算公司，需要的你赶紧收藏起来！
一、各种税的计算方式
no.1增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
no.2消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
no.3关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
no.4
企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
no.5
其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房产税
年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据×税率
二、应纳税额的计算公式
no.1
增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
（1）购进扣税法
扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
（2）实耗扣税法
扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
◆销项税额＝销售额×税率
销售额＝含税销售额/（1＋税率）
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
◆进项税额
不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
no.2
消费税额
1、从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
2、从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
no.3
企业所得税额
应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
no.4
土地增值税额
1、一般计算方法
应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率
土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额
2、简便计税方法
（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额＝土地增值额×30%
（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05
（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15
（4）土地增值额超过项目金额200%
应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35
no.5
城市建设维护税
应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额
应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额
no.6
资源税额
应纳税额＝课税数量×单位税额
no.7
车船税
1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
4、机动船应纳税额的计算公式：
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
退还误交的税款＝已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额
房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
no.8
土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
no.9
印花税额
1、购销合同应纳印花税的计算
应纳税额=购销金额×3/10000
2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用×5/10000
3、加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×3/10000
5、财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额×1/1000
6、仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用×1/1000
7、借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额×0.5／10000
8、 财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
9、产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×5/10000
10、技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
11、货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用×5/10000
12、营业账簿应纳印花税的计算
（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：
应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000
（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：
应纳税额=账簿数量×5
no.10
关税
1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：
应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））
2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
本文来源：中国税务杂志社、武汉国税。
【第2篇】增值税缴纳怎么计算
「增值税的计算觉得难？资深税务会计郑女士：快收好这份公式方法」
「本故事由真人实事改编，如有雷同，纯属巧合」
我和我的丈夫，我们两个人都是会计。
在我们结婚之后的这些年，人们总是说：'你们两个是不是总打架？夫妻两个人都是管钱的，肯定谁也不服谁！'
他们不知道的是，我们的相识相知正是因为会计这个职业，更准确的说是因为增值税的计算。
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那是一个'英雄救美'的故事。
我那时刚刚工作几个月，虽然不是什么都不懂，但是干的也只是贴贴会计凭证，做些数据统计，很偶尔才能做些账。
所以，当公司带我的'师傅'生病请假，而领导又交代下来做增值税的一些计算的时候，我一下傻了眼。
一、增值税的概念
公司别的会计还在忙其他的事务，我的'师傅'又联系不上。正当我打算硬着头皮找主管说我不会的时候，我的丈夫经过了我的桌子。
见到我正踌躇着要起身的样子，他问我：'怎么了？'
我和他说明了情况，他笑道：'今天我正好不太忙，等下你到我那，我给你讲讲增值税的计算公式和方法，只要往里一套，你就可以自己来做了。'
二、增值税的分类
我屁颠颠的跟着他过去，听他讲增值税，这一刻，他简直太迷人了。
首先他问清楚了我这次要计算的增值税的类型：'不同的对象，它们的计算方法和税率是有很大差别的。'
三、 增值税计算公式
1、一般纳税人
在他给我讲解了增值税的分类后，我想了想确定的说：'是一般纳税人。'
他含笑给我讲解了一般纳税人的计算公式，然后带着我算了一遍。
在他的指导下，我顺利的把工作完成了。正当我开心的要去上交工作的时候，他喊了我一声：'你要不要把增值税的内容听完？'
2、小规模纳税人
'当然要！'我毫不犹豫的回答。
'好，那我等你过来。'他说。
回来之后，他又给我讲了小规模纳税人的增值税计算。然后，又约我第二天中午继续讲接下来的内容。
3、进口货物
第2天， 果然，在空闲的时间，他过来详细的把进口货物的计算公式教给了我。看着他认真的样子，我渐渐的对他有了好感……
四、 增值税税额计算方法
1、直接计税法
再一天，增值税的计算讲完了，我突然冲动的说：'要不要，我们，试试看？'
他立刻答应了。
我们对视一眼，笑了。
就这样，我们在一起了，一直到现在！
我把他当时讲的内容做成了ppt，现在分享给大家，有需要的朋友可以领取。希望能帮上你们的忙！
2、间接计税法
3、 一般纳税人应纳增值税额
4、 小规模纳税人应纳增值税额
五、 实例分析
1、 xx集团案例
......
由于篇幅有限，小编今天就分享到这里哈
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【第3篇】土地增值税清算计算方法
（接上期）
二、土地增值税清算流程
沥呕君粗略统计了一下，国家层面有关土地增值税清算流程的管理文件大概有如下这些：
国税发[2006]187号
国税发[2007]132号
国税函[2008]318号
国税发[2009]91号
国税函[2010]220号
国税发[2010]53号
国税函[2010]220号
税总发[2013]67号
财税[2006]21号
......
在众多法规之中，最最重要的，当属《税收征收管理法》、《土地增值税暂行条例》及实施细则，但是具体的清算规则，直到2006年才得以明确。
土地增值税征管程序
土地增值税清算流程
除了土地增值税和环境资源保护税这两个税种之外，其他税种在申报过程是无需经税务机关审核的。财税[2006]21号规定，纳税人销售旧房及建筑物的，既可以选择按照评估价格来作为扣除项目金额，也可以凭发票金额按年加计5%进行扣除。在纳税人既无法提供发票又不能提供评估价格时，税务机关可以采取核定征收。当某个地区的核定征收率较低时，采取核定征收比按照评估价格计算的应纳土地增值税额更低时，我们可以人为主动地选择采取核定征收方式。税法针对旧房及建筑物的土地增值税清算，并无明文规定纳税人必须提供评估价格，这一点可为我们的税务筹划提供一定空间。还有一个好处是，对于正常的土增税清算项目，税务机关审核周期较长；核定征收的审核周期相对则能大幅缩减。
土地增值税清算需要重点关注的四个指标
1、清算对象
又称清算单位。比如某房地产开发项目，共分三期开发，其中一期是纯住宅；二期是住宅和商铺；三期则是综合楼，等等。分期分业态，进行清算单位的划分。
有关清算单位管理的具体政策依据有：
《土地增值税暂行条例实施细则》
国税发[2006]187号
国税发[2009]91号
国税发[2006]187号文和国税发[2009]91号文说的是以有关部门批准的项目作为清算对象，说法过于模糊，导致实践指导价值不高。
无论是采取何种清算单位确立方式，实务中我们不得不思考的一个问题是：普通住宅、非普通住宅和其他开发产品，是否必须分开清算。我们一起来看看土地增值税清算单位如何确立的历史沿革：
《土地增值税暂行条例实施细则》第八条 土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算（国税函[2003]922号）。
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）有关规定：土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分开计算增值额。
吐槽的有两点：①有关部门，具体是指什么部门，没说清楚；②只提到了普通和非普通住宅，其他开发产品呢，如何处理？依然没有定论。
《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发[2009]91号）第十七条 清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算；对于分期开发的项目，是否以分期项目为单位清算；对不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税。
各个地方关于国家有关部门审批备案的规定，则更是五花八门。
(1）广州穗地税发[2006]39号规定：《办法》中涉及的房地产开发项目，是以广州市发展和改革委员会批准的一个立项为一个项目。
(2）北京市大兴区地方税务局：《房地产企业土地增值税清算工作流程》查验清算项目是否与初始项目登记表一致：土地增值税清算以纳税人初始填报的《土地增值税项目登记表》中房地产开发项目为对象，项目登记是以国家有关管理部门审批下达的房地产开发项目为依据。
(3）大连大地税函[2009]188号：纳税人取得土地使用权后，分期分批开发的，其清算单位按纳税人成本核算的最基本核算项目或核算对象为单位计算。主管税务机关认为纳税人的核算项目或核算对象划分不合理的，可按主管税务机关确定的核算单位或核算对象进行清算。
(4）重庆渝地税发[2007]145号：土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，分期开发的项目，以分期项目为单位清算，也可以按每个销售许可证规定的范围作为计税单位进行清算。
(5）湖北鄂地税发[2008]211号：以规划部门发放的《建设工程规划许可证》审批的房地产开发项目为单位进行清算。
为鼓励经济适用房的建设，凡按经济适用房项目立项的，如开发产品中有非经济适用房产品，可将经济适用房与非经济适用房产品合并核算增值额，计算缴纳土地增值税（此款已废止）。
规划部门发放的《建设工程规划许可证》，通常是以一栋楼为单位，发放一证；一个地下室，发放一证。如果某项目当期共开发了20栋楼，再外加1个地下室，那么就对应有21个《建设工程规划许可证》。这个是实务中很难具有可操作性，如果是成片受让土地使用权且同时开发的项目，并具有多个规划许可证的，那么可以合并核算。但是合并归合并，纳税人依然需要按照普通住宅、非普通住宅、其他开发产品三类来进行分开清算。实务中，规划部门通常针对地下室独立发放建设工程规划许可证，难道我们可以理解成：地下室可以单独作为清算对象？由此可见，按建设工程规划许可证来进行划分清算对象，虽相对争议较小，但依然并非一个百分百毫无瑕疵的分类标准。关于何为“同时开发”，实务中，有关部门认为，当纳税人在一年内有多个开发项目同时拿到施工许可证的，可以视作为同时开发。
前面提到的“其他类型开发产品”是否需要单独清算，在财税[1995]48号文其实有了明确规定：对纳税人既建造普通住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定。在财税[2006]21号文中，同样有类似的规定：纳税人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，应分别核算土地增值额。很遗憾，这两份文件虽明确了其他类型房地产，但却又遗漏了非普通住宅。如将国税发[2006]187号和财税[2006]21号、财税[1995]48号这三份文件结合起来，那事情就很明晰了。其他商品房能够等同于非住宅吗？恐怕也未尽然。带着这样的疑问，我们再次翻阅了另一份文件：《国家税务总局关于修订土地增值额纳税申报表的通知》（税总函[2016]309号）。在这份文件中，统一了三分原则：普通住宅、非普通住宅、其他开发产品，必须分开单独清算。
2、清算条件
具体分为两种情形：
（1）应该清算的条件（任一满足）
①房地产开发项目全部竣工、完成销售；
②整体转让未竣工决算房地产开发项目（烂尾楼）；
③直接转让土地使用权（直接卖地，现实中几乎不存在）。
（2）可清算条件（任一满足）
①已竣工验收的房地产开发项目（大前提），已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用的；
②取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
④省税务机关规定的其他情况。
根据税收征管法的规定，企业注销税务登记之前必须结清税款、滞纳金（如有），并缴销发票。因此，可清算条件中的第③类情形，在沥呕君看来，理应划至应清算的范围内。
实务中，房地产企业往往会面临一个比较尴尬的境地：企业没有达到应清算条件，但达到了可清算条件，税务机关又不下达通知企业进行土地增值税清算的文书，此时应该怎么办？如果企业经过模拟测算发现，其预缴的土地增值税款远大于实际清算时的应纳税额，那么企业此时可与主管税务机关进行积极沟通，要求尽快清算。反之，企业则应尽量推迟清算时间。因为毕竟只是“可清算”，企业还是能够拥有一定沟通空间的。
除此之外，前面提到过，税务机关审核企业递交上去的土地增值税清算申报资料的周期是非常冗长的，结合沥呕君接触过的案例来看，从企业提报清算申请到清算审核完成，最长的居然有4年之久！时间跨度长，这中间可能政策都更新几轮了，导致最后的清算是难上加难。
3、收入的确认
4、扣除项目金额的确认
（未完，待续）
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【第4篇】消费税和增值税的计算
近期，总有同学留言说，想要一个增值税、所得税、消费税、印花税等计算公式大全，以便在工作和2023年的中级、注会、税务师的备考中用到，会圈儿君记心里了！
这不，增值税、所得税、消费税、印花税等19个计算公式表大全，全在这里了，马上收藏吧，用到随时拿出来！
全税种计算公式
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【第5篇】增值税计算公式举例
在小伙伴们的平常工作中，都会用到这些公式，赶紧收藏起来！
一、各种税的计算方式增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
https://www.acc5.com/activity/datum?fromlogin=12
消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房产税
年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税
应纳税额计税依据×税率
二、应纳税额的计算公式增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
2、 间接计税法
扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
（1）购进扣税法
扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
（2）实耗扣税法
扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
1、销项税额＝销售额×税率
销售额＝含税销售额/（1＋税率）
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
2、 进项税额
不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
三、消费税额
1、 从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
2、 从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
四、企业所得税额
应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
1、 工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
2、 商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
3、 饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
五、土地增值税额
1、一般计算方法
应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率
土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额
2、简便计税方法
（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额＝土地增值额×30%
（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05
（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15
（4）、土地增值额超过项目金额200%
应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35
六、城市建设维护税
应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额
应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额
七、资源税额
应纳税额＝课税数量×单位税额
八、车船税
１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
２、载货车年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
４、机动船应纳税额的计算公式：
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
退还误交的税款＝已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额
房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
九、土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
十、印花税额
１、购销合同应纳印花税的计算
应纳税额=购销金额×3/10000
２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用×5/10000
３、加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×3/10000
５、财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额×1/1000
６、仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用×1/1000
７、借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额×0.5／10000
８、财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
９、产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×5/10000
1０、技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
1１、货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用×5/10000
1２、营业账簿应纳印花税的计算
（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：
应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：
应纳税额=证照件数×5
十一、关税
１、进口关税应纳税额的计算。其公式为：
应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））
２、出口关税应纳税额的计算。其公式为：
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
来源：中国税务杂志社、会计帮官微、武汉国税。内容仅供读者学习、交流之目的。
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【第6篇】简易征收增值税计算
一般纳税人报废购入的二手车，增值税按什么税率报税?
解答：
对于二手车经销商以外的一般纳税人，销售使用过的汽车，包括报废汽车销售，增值税计算分为两种情况。
一、一般计税方式
只要购进汽车时（包括二手车），按税法规定是可以抵扣进项税额的，不管是否实际抵扣过，在销售时都应按照一般计税方式计算增值税，税率13%。
如果购进的是二手车，因为销售方是个人等原因导致在购进时没有实际抵扣进项税额的，一般纳税人再销售时也需要按照13%税率的一般计税方式计算增值税。
二、简易计税方式
购进汽车时（包括二手车），按税法规定是不得抵扣进项税额，且实际也未抵扣进项税额的，在销售时可以采用简易计税方式计算增值税，可按3%征收率减2%征收计税；如要对外开具增值税专用发票也可以放弃减按2%的优惠直接按照3%征收率计税。
【第7篇】增值税计算器在线
增值税按全部销售额计算税款，但只对货物流通或劳务逐环节转移价值中新增价值部分征税。增值税应纳税额=销售额*增值税税率-当期进项税额-上期留抵税，大于零交税，小于零下期留抵
目前我国现行增值税税率有13%、9%、6%和零税率。
1、增值税税率13%：销售或进口货物（列举的 9％税率除外）；加工、修理、修配劳务；提供有形动产租赁服务。
2、增值税税率9%：销售或进口列举的 9％税率货物（涉农、初级农产品、精神食粮、生活能源）；提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务；转让土地使用权、建筑服务、销售不动产，不动产租赁服务。口诀：交邮基础电信以及土地的一生（转让土地建筑后销售或者出租不动产）。
3、增值税税率6%：提供现代服务（租赁除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）
4、增值税零税率：出口货物、劳务或者境内单位和个人发生的特定跨境应税行为（国际运输、航天运输服务等）
【第8篇】进口商品增值税计算
常见的进出口货物税费种类有进出口关税、增值税、消费税、反倾销税、反补贴税等。下面就由拥有13年广州进出口报关代理经验的华平货代给大家详细介绍进出口货物涉税那些事！
一、进出口报关关税：根据《中华人民共和国海关法》第五十三条规定：准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。
1、关税范围：进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
2、进出口报关关税计算公式：从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额二、增值税在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。
1、增值税税率：自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。详见《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）。
2、增值税计算公式：进口环节增值税的计算公式为：应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率
三、消费税在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。
1、消费税计算公式从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额
四、反倾销税商务部经调查后认定进口产品以倾销方式进入中华人民共和国市场，并对已经建立的国内产业造成实质损害或产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，我国可以依法对该进口产品采取反倾销措施，反倾销措施实施方式一般是加征反倾销税，反倾销税税率按倾销幅度大小确定。
1、反倾销税计算公式反倾销税的计算公式为：反倾销税税额=关税完税价格×反倾销税税率
五、反补贴税商务部经调查后确定进口产品存在补贴，并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，我国可以依法征收反补贴税。
1、反补贴税的征收：征收反补贴税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告。反补贴税应当根据不同出口经营者的补贴金额，分别确定。反补贴税税额不得超过终裁决定确定的补贴金额。
六、知识外拓1、如何查询税率？方式一：进出口货物收发货人或其代理人可根据《中华人民共和国进出口税则》查询税率。方式二：通过“互联网+海关”—首页—我要查—税率查询栏目进行查询。网址：http://online.customs.gov.cn/
2、如何确定税费计征中的汇率？进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三）中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率；以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值（人民币元后采用四舍五入法保留4位小数）。如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。
3、进出口货物税款如何补征？根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署令第124号发布，经海关总署令第198、218、235、240号修订)，进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内，向纳税义务人补征税款；海关发现漏征税款的，应当自货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款。因纳税义务人违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并且自应缴纳税款之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
广州华平国际货代公司，专业从事广州进出口报关代理、保税区报关、物流园报关代理、代理进出口单证、内外贸海运订舱、拖车运输、中港物流、仓储配送等业务，13年老牌好口碑的广州进出口报关代理服务公司，熟悉各类产品进出口报关手续，服务超百家企业，专业能力强，拥有各种a类资质，24小时全程跟踪服务，用心解决企业进口难题，快速通关！
华平集团旗下的三家全资子公司：华平供应链、华平货代公司、新天地物流，可为客户提供清关、仓储、运输、配送等一体化服务，我司是众多知名企业、国企指定合作的广州进出口报关代理服务公司之一。
广州华平货代公司进出口报关代理服务优势：1、经验丰富，快速通关：我司有十多年广州进出口报关代理经验、在黄埔、南沙等多地有专门办公地点，能帮助客户快速通关，正常情况下，一天内即可清关（包括海关和商检）；
2、一对一报关客服：24小时一对一服务的专业管理团队、报关客服团队以及操作团队，省去中间复杂的沟通环节、避免供应商相互间的责任推脱；
3、价格实惠：由于我司经验丰富，能帮助客户避免很多报关的错误，缩短报关时间，帮客户避免很多不必要的延误导致的费用，所以我们能提供给客户更实惠的价格；
4、操作过上千种货物：包括但不限于化工品、食品、水产品、酒水、奶粉、乳制品、危险品、普货、纺织品等，进出口报关代理经验丰富；
5、各港口口岸都可以操作：如保税区报关，广州、深圳、南沙、佛山、白云、番禺、花都、厦门、汕头、上海等地的报关；
6、我司常年合作的大客户有：新希望、风行、安粮（国企）、西桥、鑫凯润、大拓、丰原（国企）、弘捷、天纺（国企）、瑞勋、金光、周大厨、威杰特、中轻、晓毅，诺趣先、秦糖、云南欧亚，娃哈哈工厂，云南来思尔、汤臣倍健、徐福记、蒙牛、伊利、雀巢、青岛啤酒等等
【第9篇】增值税计算方式
对于增值税的计算，很多人都不太明白，经常算错。今天，小编就以一张图帮助大家解决增值税的计算问题。
是不是非常简单！
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【第10篇】资源综合利用产品增值税即征即退计算表
每天八分钟，知晓财税事。大家早上好，今天是2023年9月26日星期三，我是主播千纳，下面请您享用由《亿企学会》app为您准备的财税早餐。
今天，是财税早班车陪伴你的第64天。恭喜你，即将收集一个新知识。
国家税务总局2023年第69号公告要求，纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算，分别申请享受优惠政策。同时享受即征即退、先征后退和出口退税优惠政策的生产企业，其进项税额应分开核算，单线处理。企业的会计处理要清楚分辨出即征即退、先征后退和出口退税的进项税额；同时，《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》，也就是财会〔2016〕22号文对企业的增值税会计处理进行了规定。
那么，会计处理都存在哪些问题呢？会计科目怎样设置？现行增值税即征即退税的计算方法又有哪些？我们一起来了解下！
一、会计处理存在的问题：
税务机关对同时享受增值税即征即退和出口退税优惠政策的生产企业，应在其提出退税申请后，对其账目进行检查，对未单独核算或未能准确核算的，不得享受优惠政策。笔者在对相关企业调研中发现如下问题：一是账户设置不齐全。即征即退业务和出口退税业务的进项税额均在“应交增值税”和“未交增值税”科目中记录，不能分开核算。二是账务处理不规范。近年来，税务部门持续优化税收营商环境，出口企业退税速度不断加快。企业在月初申请出口退税，很有可能在月底前就能收到退税款，这导致部分企业省略了计提出口退税额这一账务处理步骤，造成会计核算不规范。
二、会计科目设置
为了单独核算即征即退、先征后退和出口退税项目，企业需要在财会〔2016〕22号文件基础上分设“应交增值税（一般项目）”“应交增值税（即征即退项目）”“未交增值税（一般项目）”“未交增值税（即征即退项目）”等明细科目。
三、现行增值税即征即退税的计算方法
现行增值税即征即退税的计算方法并不是统一的，有不同的计算公式列示，纳税人或者税局检查人员在核对退税金额时需要根据对应的计算方式进行计算。
依据现行规定，增值税即征即退的计算方法可以分为按规定公式计算方法、特殊计算方法和一般计算方法。
按规定计算公式计算方法
对于即征即退增值税政策中明确了计算方法，纳税人应按照规定的公式进行计算。
1.软件产品的计算
软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。除嵌入式软件产品外的软件产品即征即退税额由当期软件产品增值税应纳税额减去当期软件产品销售额的3%计算得出。
按照当期软件产品销售额的17%计算销项税额，再减去当期可抵扣的进项就是当期软件产品增值税应纳税额。
需要注意的是，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。但后期单独收取的维护费不属于混合销售行为。
那么，嵌入式软件产品又是怎么计算的呢？
随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件产品即征即退税额由当期嵌入式软件产品增值税应纳税额减去当期嵌入式软件产品销售额的3%计算得出。
按照当期软件产品销售额的16%计算销项税额，再减去当期可抵扣的进项就是当期软件产品增值税应纳税额。
当期嵌入式软件产品销售额等于当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计减去当期计算机硬件、机器设备销售额计算得出。
需要注意，计算机硬件、机器设备和嵌入式软件产品随同销售时，计算机硬件、机器设备的销售额需按照顺序确定：第一步，先看纳税人自己有没有最近同期同类货物的平均销售价格。第二步，再看其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格。如果以上两步都没有，我们再看计算机硬件、机器设备组成计税价格。也就是用成本×（1＋10%）组价。
2.黄金和黄金期货交易的计算
即征即退税额由不含税的实际成交或交割金额乘以对应的税率计算得出。
3.进口铂金的计算
进口铂金平均单价＝σ｛[（当月进口铂金报关单价×当月进口铂金数量）＋上月末库存进口铂金总价值]÷（当月进口铂金数量＋上月末库存进口铂金数量）｝
进口铂金平均单价的计算稍有些复杂，由当月进口铂金报关金额加上上月末库存进口铂金总价值之和除以当月进口铂金数量和上月末库存进口铂金数量之和，再加权计算得出。
金额=销售数量×进口铂金平均单价÷（1＋16%）
即征即退税额=金额×17%
特殊计算方法
适用限额即征即退政策的安置残疾人就业和特殊教育校办企业按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。其即征即退税额计算比较特殊，需要一个计算判断过程：第一步，符合条件的纳税期计算可退还的增值税具体限额。可退还的增值税具体限额＝当期安置的残疾人人数×月最低工资标准×4。其中，月最低工资标准由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省级人民政府批准的月最低工资标准确定。第二步，当期已交增值税额大于或者等于可退还限额的，则按限额退还。第三步，申请退还的纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还。第四步，按规定经当期和以前期退还后仍不足退还的，可结转本纳税年度内以后纳税期退还。第五步，当年度末仍不足退还的，不得结转以后年度退还。
一般计算方法
除上述需按规定方法计算外，纳税人可以根据即征即退政策的基本要求，按照一般方法进行计算。依据现行规定，可以分为超税负即征即退和按比例即征即退两种情形。
1.超税负即征即退的一般计算
依据现行规定，即征即退增值税实际税负是指纳税人当期即征即退货物和劳务或应税服务实际缴纳的增值税占纳税人当期即征即退货物和劳务或应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。
即征即退增值税实际税负率为本期即征即退货物和劳务或应税服务的应纳税额与其销售额的占比。
当即征即退增值税实际税负率小于或等于规定的税负率（主要包括3％、6％和12％）时，当期即征即退税额为零。当即征即退增值税实际税负率大于规定的税负率时，应退增值税税额为：
即征即退税额等于本期即征即退货物和劳务或应税服务应纳税额减去其销售额乘以规定的税负率
2.按比例即征即退的一般计算
按比例即征即退的计算相对比较简单。即征即退税额直接用期应纳税额乘以退税比例。
目前，退税比例依据不同项目有30％、50％、70％和100％四种。
好了，现行增值税即征即退的计算方法，我们就聊到这儿。
再来关注以下税务快讯~
一、财政部 税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。即所有企业研发费用加计扣除提高到75%。（国家税务总局）
二、国家税务总局部署进一步落实好简政减税降负措施。9月20日，国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》，再度强调要不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施，更好地营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境，为市场主体添活力，为人民群众增便利。(新华社)
三、中国明年将在全国逐步推开营商环境评价。国家发改委法规司司长杨洁20日在“2018国是论坛”上表示，从明年开始，准备在各省(自治区、直辖市)以及计划单列市、省会城市、若干地级市开展营商环境评价，以评促改、以评促优，查找堵点、痛点、难点问题，有针对性推动出台一批改革举措。（中国新闻网记者 程春雨）
了解财税动态，聚焦新政热点。以上就是由《亿企学会》app为您准备的财税早班车，感谢您的收听，希望今天的财税早餐能为您开启美好的一天，明天同一时间，我们继续研究。
本文来源：一叶税舟 由亿企学会整理发布。
【第11篇】银行增值税怎样计算
增值税是我国最大的一个税种。其征收额的75%收归中央财政，而25%留地方财政。
增值税，是在流转过程中对增值部分征收的一种流转税。
因此，征收增值税有两个前提条件：
1.流转过程中
2.有增值额
如何理解：
第一 流转是指产品生产、交易流通过程。流转税，就是以产品生产、流通为前提，对其流转额进行征税的行为。因此，不论你是工厂生产、还是各种批发、零售、租赁、服务等等，都包含在流转的概念里。因此，这些环节都需要征收增值税。
第二 增值额就是指增值的部分。
举例，你的工厂生产一批衣服，买入布匹、纽扣等原材料花费10万元，经过工人
缝制加工，你卖给商场是15万元。那么此时增值额为15-10=5万元。那么增值税就是对这5万元进行征税。
公式：增值额*税率—— （1）
实务中更多使用的是：当期应纳税额=当期销项税-当期进项税——（2）
销项税=销售收入（不含税）*税率
进项税=购买价款（不含税）*税率
这里注意，两个公式的含义是不同的，公式（1）表示某种商品或某批商品的增值额，暗含了对应关系。但公式（2）是为了实务操作，是基于本期所有销售收入和所有采购价款乘以税率计算出的销项税额和进项税额，但销售和采购之间不含一一对应关系。只表示在同一期间买入和卖出的产品。因此，从某一期间看，公式（2）不含对应关系，但由于企业是持续经营的，所以在整个经营生命期看，它还是存在对应的。
举例，假设你有一家贸易公司，今年9月，你公司进货金额为50万元（不含税），销售金额为70万元（不含税），税率为13%。则当期增值税应纳税额=70*13%-50*13%。
如图：实务中，增值税的计算和交纳都是以增值税发票作为依据的，你公司销售开具的增值税发票就是购买方计算进项税进行抵扣的依据。同理，你公司计算进项税购买商品的发票也是别的公司开具的。这就形成了一个可追溯的链条，当链条上的任何一个环节出现问题，强大的金税四期都能够找到。所以国家通过增值税发票的形式，把增值税的征收工作进行了有效管理。
如图：
a开的增值税发票是b的进项税抵扣凭证
b开的增值税发票是c的进项税抵扣凭证
c开的增值税发票给d，d是最终的税负承担着。承担了从a到c的这个流转过程中的所有税负。
【第12篇】增值税一般纳税人简易征收计算方法
问题一一般纳税人出租设备，能否选择简易计税按照3%缴纳增值税？答复：需要看有形动产设备的购买日期。1、若是设备是2023年8月1日之前购买的，则租赁公司按照3%简易计税方法征收增值税。2、若是设备是2023年8月1日之后购买的，则租赁公司按照13%计算征收增值税。参考：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（六）项规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
因此：根据以上规定：一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。注意这几个营改增时间：2023年1月1日，'营改增'在上海市实施2023年9月1日，'营改增'在北京市实施2023年10月1日，'营改增'在江苏省、安徽省实施2023年11月1日，'营改增'在福建省、广东省实施2023年12月1日，'营改增'在天津市、浙江省、湖北省实施2023年8月1日，交通运输业和部分现代服务业'营改增'试点在全国实施2023年1月1日，铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围2023年5月1日，营业税改征增值税试点全面推开
问题二一般纳税人出租房屋，能否选择简易计税按照5%缴纳增值税？答复：1、一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。2、一般纳税人将2023年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。参考一：根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号，以下简称“16号公告”）第三条第一项规定，一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。参考二：《全面推开营改增试点12366热点问题解答（一）》中提到：关于转租不动产如何纳税的问题，国家税务总局明确按照纳税人出租不动产来确定。因此，一般纳税人将2023年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。参考三：根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第24号）规定：一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。
【第13篇】一般纳税人怎么计算增值税
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，具体计算也因此不同：一般纳税人采用一般计税方法计算缴纳增值税，小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税。
一般纳税人计算：
（1）当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的准予抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额
（2）当期销项税额=不含税销售额×增值税税率=含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率
（3）当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣
【举例】a公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2023年5月份购买甲产品支付货款226000元，取得增值税专用发票含增值税进项税额26000元，销售甲产品含税销售额为565000元。a公司在2023年5月应缴纳增值税（ ）元。
【解析】
进项税额=226000/（1+13%）×13%=26000（元）
销项税额=565000/（1+13%）×13%=65000（元）
应纳税额=65000-26000=39000（元）
小规模纳税人计算：
（1）应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率
（2）小规模纳税人采用简易征税办法，征收率是3%
【举例】b公司为增值税小规模纳税人，2023年6月销售甲产品含税销售额为565000元，b公司在2023年6月应缴纳增值税（ ）元。
【解析】
应纳税额=565000/（1+3%）×3%=16456.3（元）
【第14篇】建筑业增值税抵扣计算
一、进项税额抵扣
1、分包工程支出
分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人
1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为10%。
1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。
1.2.3 清包工
（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。
2、工程物资
工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：
2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。
2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
3、机械使用费
3.1 外购机械设备进项抵扣税率为16%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械
3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为16%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
3.2.2 租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为10%。
4、临时设施费
临时设施费，进项抵扣税率为16%。
工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。
5、水费
水费，进项抵扣税率为10%、3%。
从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣10%的进项税。
6、电费
电费，进项抵扣税率为16%。
电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。
7、勘察勘探费用
勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%。
勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。
8、工程设计费
工程设计费用，进项抵扣税率为6%。
设计费支出可以抵扣进项税。
9、检验试验费
检验试验费，进项抵扣税率为6%。
专业检测机构对样本进行检验和试验。
10、电话费
电话费，进项抵扣税率为10%、6%。
电信业适用两档税率，基础电信服务适用税率为10%，增值电信服务适用税率为6%。
员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。
11、邮递费
邮递费，进项抵扣税率为6%。
快递费可以抵扣进项税，建议采用月结方式结算，较易取得增值税专用发票。
12、报刊杂志
报刊杂志，进项抵扣税率为10%。
图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。
13、汽油费、柴油费
汽油费、柴油费，进项抵扣税率为16%。
汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。
14、供气供热费用
供气供热费用，进项抵扣税率为10%。
一般情况下，可以从供热企业拿到税率为10%的增值税专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能抵扣。
15、广告宣传费
广告宣传费用，进项抵扣税率为6%。
公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。
16、中介机构服务费
中介机构服务费，进项抵扣税率为6%。
聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人。
17、会议费
会议费，进项抵扣税率为6%。
公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。
18、培训费
培训费，进项抵扣税率为6%。
公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。
19、办公用品
办公用品，进项抵扣税率为16%。
企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买，能取得增值税专用发票。
20、劳动保护费用
劳动保护费，进项抵扣税率为16%。
公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。
21、物业费
物业费，进项抵扣税率为6%。
物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。
22、绿化费
绿化费，进项抵扣税率为16%、10%。
为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率10%；如果是租用绿植的，适用税率为16%。
23、房屋建筑费
房屋建筑物，进项抵扣税率为10%、5%。
取得不动产，要区分对方不动产取得时间。在2023年5月1日之后取得的，适用税率为10%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2023年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。
租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间，在2023年5月1日之后取得的，适用税率为10%；在2023年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。
24、利息支出及贷款费用
利息支出及贷款费用，进项抵扣税率为6%。
贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。
25、银行手续费
银行手续费，进项抵扣税率为6%。
办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。
26、保险费
1、劳动保险费进项抵扣税率为6%、3%。
应取得税率6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。
2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。
应取得税率6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。
27、维修费
维修费，进项抵扣税率为16%、10%。
修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为16%；而对于不动产的修理费税率是10%。
二、“营改增”各行业税率及征收率一览表
税率
税率（4种）：16%；10%；6%；0%。
1、税率16%：
（1）提供加工、修理、修配劳务
（2）销售或进口货物（除适用10%的货物外）
（3）提供有形动产租赁服务
2、税率10%：
（1）自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
（2）粮食、食用植物油
（3）国务院规定的其他货物
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品
（5）转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。
3、税率6%
金融服务；增值电信服务；现代服务（租赁服务除外）；
提供生活服务；销售无形资产；研发和技术服务；
信息技术服务；文化创意服务；物流辅助服务；
鉴证咨询服务；广播影视服务；商务辅助服务；
其他现代服务；文化体育服务；教育医疗服务；
旅游娱乐服务；餐饮住宿服务；居民日常服务；
其他生活服务。
4、零税率
国际运输服务；航天运输服务；
向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务；
财政局和国家税务总局规定的其他服务；
纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。
征收率
征收率（2种）：3%；5%。
1、税率3%
增值税征收率统一为3%（财政部和国家税务总局另有规定的除外）建筑业老项目简易征收率为3%；小规模纳税人增值税征收率为3%。
2、税率5%
（1）销售不动产：
1）一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。
2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照 5% 的征收率计算应纳税额。
3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照 5% 的征收率计税。
4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 5% 的征收率计算应纳税额。
5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照 5% 的征收率计算应纳税额。
（2）不动产经营租赁服务：
1）一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。
2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照 5% 的征收率计算应纳税额。
3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照 5% 的征收率计算应纳税额。
4）个人出租住房，应按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。
（3）中外合作开采的原油、天然气。
（说明：本文根据最新财税政策整理修改，如有不当之处敬请批评指正！）
【第15篇】以旧换新的增值税计算
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1.某商店为增值税小规模纳税人，2023年5月采取'以旧换新'方式销售24k金手链一条，新手链对外销售价格9000元，旧手链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以'以旧换新'方式销售电冰箱一台，新电冰箱对外销售价格3000元，旧电冰箱作价500元，从消费者收取新旧差价款2500元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税________元。
【cpa财务总监分析】
以旧换新的业务中除了销售金银首饰外其余都按照新产品销售价格全额纳税不得扣除收回商品的价格
【cpa财务总监答案】
应纳增值税=(7000+3000)/(1+3%)x3%=291.26(元)
2.某乳制品加工企业2023年销售5000吨酸奶，实现收入3500万元，原乳单耗数量为1.063，原乳平均购买单价为4200元/吨，以投入产出法计算其当年可抵扣的进项税额为______万元。
【cpa财务总监分析】
原乳加工成酸奶，使用税率为17%；当年允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量x农产品平均购买单价/(1+税率)x税率
【cpa财务总监答案】
当年可抵扣的进项税额=5000x1.063x0.42/(1+17%)x17%=324.35(万元)
【cpa财务总监总结】
(1)掌握以旧换新如何计算增值税？
以旧换新的业务中除了销售金银首饰外其余都按照新产品销售价额全额纳税不得扣除收回商品的价格。
(2)掌握农产品的进项税额怎么处理？
当年允许抵扣农产品增值税进行税额=当期农产品耗用数量x农产品平均购买单价/(1+税率)x税率
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