费用怎么抵扣增值税（4个范本）

【第1篇】费用怎么抵扣增值税

各费用抵扣多少进项税，税率是多少

1、银行手续：办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票，可抵扣6％税率的进项。但是如果办理和贷款有关业务手续费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、 办公费：从一般纳税人购买办公用品，税率是 1 3％，从小规模纳税人购买办公用品，按征收率3％。2023年12月31日前，小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税。

3、 水费：从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3％的进项税， 从其他水厂购买的水， 取得增值税专用发票，可抵扣9％的进项税。

4、 电费：一般纳税人收取的电费按13％计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。

5、修理费：修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为1 3％；而对于不动产的修理费税率是9％。如果对机器设备提供维护保养服务，可按照“其他现代服务'缴纳增值税，即6％。

5、 饮用桶装水：公司购买桶装水，是为了日常办公需要，属于办公费范围，企业取得增值税专用发票后可以抵扣，如果计入福利费，则不可以抵扣。

6、宣传费： 广告业如属一般纳税人税率为6％ ， 如果是小规模纳税人则为3％ ， 2023年12月31 日前 ， 减按1％征收率征收增值税，取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票后抵扣。

7、差旅費：差旅费中交通费和住宿费，在取得相关凭证后，是可以抵扣进项税额的。餐饮费是不可以抵扣的。交通费中可抵扣进项税额的有增值税专用发票、增值税电子普通发票、 证明旅客身份信息的相关凭证。

8、咨询费：聘请专业的咨询 、 审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项 ， 其税率为6％ ， 注意要选择一般纳税人。

9、电信费：购进基础电信服务，进项税抵扣税率9％，购进增值电信服务，进项抵扣6％。员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税/带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。

10、邮递费：快递费可以抵扣进项税，购进邮政服务，进项抵扣税率9％，如果是同城快递，邮寄税率为6％

11、培训費注： 企业发生的各类与生产经营相关的培训费用 ， 均可以抵扣 ， 要向培训单位索要增值税专用发票 ， 培训期间发生的餐费，不可以抵扣。培训机构是一般纳税人，可获得6％的抵扣税额；培训机构是小规模纳税人，则可获得3％的抵扣税额。 （2023年12月31日前减按1％征收率征收增值税）

12、会议费：会议费可以抵扣进项税额，可以开具增值税专用发票，税率为6％，但是其中的餐费不能抵扣/需要将餐费扣除。

13、物业费：物业公司提供物业服务，属于现代服务业中的企业管理服务 ， 如果是一般纳税人 ， 可索要增值税专用发票，取得6％税率的抵扣税额。

14、保安服务费：保安服务费是可以抵扣的，具体抵扣多少需要根据情况来定，如果是保安服务业提供安保服务，一般纳税人适用6％增值税税率，小规模纳税人适用3％增值税税率，如果是一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照一般计税方法缴纳增值税，也可以选择差额纳税，按照简易计税依5％的征收率计算增值税。如果是小规模纳税人提供劳动派遣服务，可按照简易计税方法依3％的征收率缴纳增值税，也可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5％的征收率计算增值税。

注：2023年12月31日前，小规模纳税人减按1％征收率征收增值税。

15、租赁费：租赁费用是可以抵扣进项的/提供有形动产租赁服务税率是13％、 不动产租赁服务税率是9％。 个人出租住房是5％的征收率减按1.5%征收。 注意 ， 如果是租赁给员工提供福利所取得的的专票是不可以抵扣的。

【第2篇】营改增后哪些费用可以抵扣增值税

一、增值税抵扣凭证的种类

《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式

进项税额=买价×扣除率

（4）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

具体增值税抵扣凭证见表1-1。

表1-1 增值税抵扣凭证表

应当注意的是，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、纳税人支付的道路、桥、闸通行费的抵扣

《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第七条规定，自2023年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额。

（1）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

2023年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

2023年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：

一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷ （1+5%）×5%

（2）纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

（3）本通知所称通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）自2023年1月1日起停止执行。

三、接受小规模纳税人提供服务增值税专用发票的取得

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第五十四条规定：“小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。”

国家税务总局2023年11月起在全国推行住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称专票）试点，简化开具过程，节约办税时间成本，之后陆续扩大到鉴证咨询等行业。

（一）哪些纳税人可自开专票

截至2023年2月，以下小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票：

1.住宿业（自2023年11月4日起试点，国家税务总局公告2023年第69号）。

2.鉴证咨询业（自2023年3月1日起试点，国家税务总局公告2023年第4号）。

3.建筑业（自2023年6月1日起试点，国家税务总局公告2023年第11号）。

4.工业以及信息传输、软件和信息技术服务业（自2023年2月1日起试点，国家税务总局公告2023年第45号）。

5.国家税务总局公告2023年第8号（以下简称8号公告）规定：自2023年3月1日起，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

（二）自开专票应具备哪些条件

试点小规模纳税人月销售额超过3万元或季销售额超过9万元。

（三）哪些应税行为可自开专票

试点小规模纳税人发生下列应税行为需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。

1.住宿业：提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为。

2.鉴证咨询业：提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他应税行为。

3.建筑业：提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为。

4.工业以及信息传输、软件和信息技术服务业：发生增值税应税行为。

5.租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。

（四）其他事项

1.试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

2.在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

四、增值税发票丢失如何补救

国家税务总局2023年第19号公告第四条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下简称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联认证，专用发票的发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

《证明单》如何开具？销售方（一般纳税人）登录网上办税服务厅，点击【我要办事】—【证明办理】—【丢失增值税专用发票已报税证明单开具】，即可以获取。购买方凭借发票记账联的复印件以及《证明单》就可以正常进行认证抵扣。丢失小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，可参照一般纳税人申请开具《证明单》的处理方式，由销售方登录网上办税服务厅自行申请办理。丢失小规模纳税人代开的增值税专税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联用发票，申请开具《证明单》需到主管税务机关办税服务厅申请开具。

*部分信息来源网络，如侵删。

【第3篇】费用怎么抵扣增值税专用发票

很多的人们可能还不知道费用票是不是可以抵扣增值税，下面万兴伟业财务带大家来看看成本费用票有哪些。

成本费用票类型

1、开具的销项发票、服务发票（收入）开具出去的销售（服务发票）；提供发票时、与开票系统核对开票信息、开票数据、核对记账联、以免漏给我们；

2、银行对账单银行对账单是每月初至每月末的银行对账单；银行对账单的每笔业务的发生回单、在整理银行资料时要核对银行对账单每笔业务是否都有回单，如果没有，需及时去银行补单；有网银的可以进入网银打印，同时导出电子版对账单；

3、购货发票销售或生产的企业、从供应商购买材料、产品开具的发票。要与产品对应上；

4、工资表每月员工工资表、建议员工签字；核对人员是否有变动，如有变动，需要及时与财税顾问说明；新增人员需要及时提供姓名、身份证号和手机号、方便申报个税；

5、电话费公司电话费，需要开具公司名称和税号；

6、办公室租金发票、物业管理费、水电费发票需要开具公司名称和税号；企业用于经营地址、员工的房租；

7、办公费发票需要开具公司名称和税号；如办公耗材、纸、文具、电脑等；单价5000元以下的入办公费；

8、差旅费公司人员的客车票、火车票、飞机票、过路费、汽车加油费、餐费、住宿费等；定额发票也可以用机打发票需要开具公司名称和税号；

9、招待费餐饮费、ktv、礼品等；发票需要开具公司名称和税号；不能超过在这类发生总额60%之后与销售收入的千分之五，比熟低原则；

10、福利费用于职工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤付外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资费用；不能超过工资薪金总额14%；个人电话费可以开具个人名称（前提是此人属于公司员工，最好是开具所在单位的公司名称和税号）；

11、租赁费用于企业日常租用固定资产、机器设备、办公品等费用；

12、加油费公司业务开展的用车费用（企业的车或者租车）；

13、咨询费企业用于咨询中介机构、人员等费用；

14、交通费企业用于日常员工室内外业务的打车、公交、地铁等费用；

15、快递费企业用于日常经营中的快递费；

16、广告费和业务宣传费企业日常发生的广告宣传费用；不可超出当年销售（营业）收入15%，超出部分向以后结转；开发票开具所在单位的公司名称和税号；

17、社保需要确定本月社保有没有变动（增员或减员）；确保公账上有没有充足的金额扣费；

18、其他其他公司运营中发生的费用。例：货物仓储费、保管费、运输费等；

19、其他票据借款单、入库单、出库单等；

20、海关专用缴款书有进出口业务的提供；

21、报关单有进出口业务的提供；

费用票可以抵扣增值税吗？

费用票能否抵扣增值税要看是什么费用,抵扣政策对于各项费用的规定是不一样的.汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,否则不可以抵扣进项税.例如办公用品、低耗等,开具'货物一批'的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的.

1、会议费:可以抵扣进项税

2、业务招待费:不可以抵扣进项税,'餐费'不可以抵扣进项税

3、差旅费:酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税.但是租车,可以抵扣.

4、培训费:培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税

5、办公品、低耗和电子耗材:可以抵扣

6、福利费:用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了

7、广告费:可以抵扣

8、修理费:可以抵扣

9、水电费:记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣

10、租赁费:可以抵扣

【第4篇】费用可以抵扣增值税吗

并非企业取得的所有发票都属于费用类发票，这些发票本身也不会被直接分类为费用类发票。企业的发票之所以会被归为费用类，主要和购买货物、服务等的具体用途分类有关。

以端午节为例，企业如果在端午节前夕购入了一批粽子，如果企业将这批粽子作为职工福利那么这项支出就属于费用，如果企业将其用于转售销售那么这项支出就属于成本。

企业的借款利息也是同样的，如果企业属于资本化，那么这笔利息就变成资产成本；如果企业属于费用化，那么这笔利息就变成财务费用。

综上所述，企业在判断取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额时，应该主要看的是支出的用途，依据财税[2016]36号附件1第二十七条专门的规定，在进行销项税额抵扣时，下列项目是不可以抵扣的：

可以被用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产等，是不可以在销项税额中被用于抵扣的。其中涉及到固定资产、无形资产和不动产，具体所指的是和上述项目有关的固定资产、无形资产和不动产。

纳税人的交际应酬费属于个人消费，不能被用于抵扣销项税额。

属于非正常损失的企业购进货物，相关加工修理修配劳务和交通运输服务。

属于非正常损失的企业产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务，其中产成品所耗用的购进货物不包括固定资产。

属于非正常损失的企业拥有的不动产，以及该不动产耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

属于非正常损失的企业不动产在建工程中所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。其中不动产在建工程包含的纳税人新建、改建、扩建、修缮和装饰的不动产。

企业购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

由财政部和国家税务局规定的其他情形。

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