增值税的计算公式（15个范本）

【第1篇】增值税的计算公式

一、关税计算公式：

进出口货物的关税，征收方式为从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式。海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率

从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额

复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率

【关税价格计算方法案例】

对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：

1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；

2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；

ri＝8.686/pi＋2.526%×pi－1

对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中：ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，ri取值40%；pi为关税完税价格，单位为元/公斤。

二、增值税计算公式：

进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。

计算公式：增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率

三、消费税计算公式：

进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。

1．从价征收的消费税公式：

消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率

2．从量征收的消费税公式：

消费税税额＝货物数量×单位消费税税额

3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：

消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率

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【第2篇】预缴增值税计算公式

例解分支机构预缴税额计算方法

2023年12月18日 来源：中国税务报 版次：06 作者：代锦东 高颖

在汇总缴纳增值税过程中，分支机构的预缴税额具体怎么计算？实务中，主要有销售额配比法和预征率法。

销售额配比法

考虑到实际操作的简便性，大部分汇总缴纳增值税企业按照销售额配比法计算增值税税额。

在销售额配比法下，总机构汇总计算增值税销售额、销项税额、进项税额和应纳税额，应纳税额按总机构、分支机构的应税销售额占当期汇总应税销售额的比例计算分摊，由总机构、分支机构分别向所在地主管税务机关缴纳税款。也就是说，可以分三步进行计算：

第一步：计算当期应纳增值税总额，计算方法是：总机构及其所属分支机构当期汇总应税销售额×适用税率－当期取得的全部进项税额+当期应转出进项税税额。需要说明的是，当期总机构和分支机构汇总应纳税额为负数（即有留抵税额）时，当月不分配税款，留抵税额留待下期抵扣。

第二步：计算销售占比，计算方法是：分支机构当期应税销售额÷总机构及其所属分支机构当期汇总应税销售额。

第三步：计算分支机构应预缴增值税额，计算方法是：当期应纳增值税总额×销售占比。

举例来说，a金融机构在某省内汇总缴纳增值税，已知2023年第三季度，汇总销售额为8000万元（假设无其他特殊销售事项），总机构销售额为500万元；全部分支机构销售额为7500万元，其中，甲分支机构的销售额为800万元。增值税销项税额为480万元，汇总增值税进项税额120万元（假设已经全部认证且当期全部可以抵扣），不存在需要转出的进项税额。（为简便计算，以甲分支机构为例。）

那么，a金融机构应进行如下计算：

第一步：计算当期应纳增值税总额。a金融机构当期应纳增值税总额为：480－120＝360（万元）。

第二步：计算甲分支机构的销售占比及其他分支机构的销售占比合计。甲分支机构的销售占比为：800÷8000×100%＝10%；除甲分支机构以外，其他分支机构的销售占比合计为：（7500－800）÷8000×100%＝83.75%。

第三步：计算甲分支机构应纳增值税额及其他分支机构应纳增值税额合计。甲分支机构应纳增值税额为：360×10%＝36（万元）；除甲分支机构以外，其他分支机构应纳增值税额合计为：360×83.75%＝301.50（万元）。

预征率法

出于企业规模、销售额较大等因素考虑，邮政、电信、航空运输、铁路运输等特殊行业企业，根据现行政策规定，按照预征率法计算增值税额。此时，分支机构以当期实现的应税销售额按预征率计算预缴增值税，就地申报纳税；总机构汇总申报纳税。

分支机构应预缴的增值税＝分支机构当期应税销售额×预征率。

举例来说，某铁路运输b公司按照预征率法计算增值税税额，在2023年第三季度，汇总销售额为8000万元（假设无其他特殊销售事项），销项税额为480万元，汇总进项税额120万元（假设已经全部认证当期全部可以抵扣），不存在需要转出的进项税额。其中，全部分支机构销售额为7500万元，乙分支机构的销售额为800万元。

如果b公司选择用预征率法计算，假设根据当地政策规定，乙分支机构应当在发生增值税应税行为时，按照4%的预征率计算当期预缴增值税，那么，乙分支机构应预缴的增值税额＝800×4%＝32（万元），除乙分支机构外，其他分支机构应预缴的增值税额合计＝（7500－800）×4%＝268（万元）。

（作者单位：哈尔滨银行股份有限公司）

【第3篇】增值税税负率的计算公式

最近有小伙伴说企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

1

你知道什么是税负率吗？

怎么计算？

一

税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率以及企业所得税税负率。

而增值税税负率是由当期应纳增值税除以当前应税销售额所得到的一个数值，比方说：“一个企业在7月份不含税销售收入50万，缴纳的增值税有5000元，因此这家企业7月的增值税税负率就是1%。

假如当地同行业的平均税负率为1.5%，那么上面那家企业由于税负率比平均税负率要低，因此会在后台被金三系统预警，税务局有可能找到该家企业进行约谈。

其实，企业的税负率与行业的税负率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范围的话，也只是会增加被稽查的概率。如果企业正常缴纳税款，但是税负率还是偏低怎么办？其实，税负率低可以有正常理由，比如产品滞销的一些情况，有可能导致税负率低，只要和税务局如实告知就可以解决。

二

企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

1

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

2

所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加：

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税：

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负：

=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负：

企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

2

什么情况下企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。

1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意以下4点：

1

纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

2

连续3个月或者6个月零负申报；

3

企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

4

企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3.发票相关数据存在异常！

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。

比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

3

关注六大预警指标

4

企业税负率过低该如何应对？

企业税负过低的应对方法：

一、企业

1

接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2

分析预警产生的原因。

3

给出合理的解释。

4

最终确定解决方案。

5

接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

二、会计

1

每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2

如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3

当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

5

各行业的“预警税负率”

——请自查

（注：仅供参考！）

温馨

提示

1

要重视税负率指标，因为税局对这一块特别关注。如果自家企业的税负率没到本地区同行业的税负率平均水平的话，那么你的企业有可能已经被税局关注了！

2

税负率偏低的企业如果大量领用增值税专用发票，也会被税局关注。

3

企业存在连续3个月以上零负申报，等着被税务局找你吧。

4

企业存在发票滞留票及失控发票。

5

千万别虚开发票、买卖发票，不然等着被税局抓。

【第4篇】增值税抵扣计算公式

在实际工作中其实经常会遇到可以抵扣的增值税应该怎么计算的一些知识点，那么你对这部分内容了解吗？如果不了解，那就和会计网一起看看吧。

我们首先要了解，增值税发票，一般分为两种，一种是增值税专用发票，另一种是增值税普通发票，增值税普票，是不能抵扣的，而增值税专用发票是可以抵扣的，并且是认证过的才可以

哪些进项税额准许从销项税额中抵扣？

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

可抵扣增值税怎么计算

1、进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

2、进项税额=运输费用金额×扣除率

进项税额转出的相关会计分录

1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出：

借:在建工程(购入原材料用于建设不动产时)

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出:

借:基本生产

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

4、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

以上就是有关可抵扣增值税的计算方法以及知识点，希望可以帮助到大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第5篇】增值税计算公式举例

在小伙伴们的平常工作中，都会用到这些公式，赶紧收藏起来！

一、各种税的计算方式增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

https://www.acc5.com/activity/datum?fromlogin=12

消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

2、房产税

年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

2、 间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

1、销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

2、 进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

三、消费税额

1、 从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

2、 从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

四、企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、 工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、 商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、 饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

五、土地增值税额

1、一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

2、简便计税方法

（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额×30%

（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05

（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15

（4）、土地增值额超过项目金额200%

应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35

六、城市建设维护税

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额

应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

七、资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

八、车船税

１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

２、载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

４、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

九、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

十、印花税额

１、购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/10000

２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

３、加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

５、财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

６、仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

７、借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5／10000

８、财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

９、产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×5/10000

1０、技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

1１、货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

1２、营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000

（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数×5

十一、关税

１、进口关税应纳税额的计算。其公式为：

应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

２、出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

来源：中国税务杂志社、会计帮官微、武汉国税。内容仅供读者学习、交流之目的。

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【第6篇】增值税预缴税款计算公式

1、一般计税

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%

2、简易计税

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

建筑业的简易计税项目包括应当适用简易计税和可选择简易计税两类：应当适用简易计税包括：

(1)小规模纳税人提供建筑服务;

(2)建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

一般纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

什么情况下要预缴增值税?

一、房地产开发企业取得预收款需要预缴税款;

二、建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款;

三、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;

四、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;

以上四点就是需要预缴增值税的情形了。

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【第7篇】增值税进项税计算公式

导读：进项发票和出项发票怎么算增值税？首先我们需要弄清楚什么是进项和出项的发票，然后再来计算增值税；对于计算公式你可以参考小编整理的下述资料，看完你就能理解了。

进项发票和出项发票怎么算增值税

进项指我们买材料供应商开给我们的发票，销项指销售货物或劳务给客户，我们需要开给客户的发票。

发票就是发票，所谓的进项和销项都是针对销售来说的，只指增值税的部分。我们购进货品得到的发票，如果是增值税专用发票，对于购买方来说就属于进项发票，对于出售方来说就属于销项发票。

我们购买东西发票，增值税专用发票里面会注明税金，这个税金是可以抵扣的。你每个月缴纳的是增值税，是销售发票里面记载的税金总额减去进项发票注明的税金总额。

抵扣途径

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率

计算公式

进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

可抵扣进项税

购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款

购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=买价×扣除率

纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以11%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额=运费×扣除率

购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10%计算抵扣进项税。

增值税的进项和出项是怎么抵消的？

销项税是销售货物或有应税项的税金时应交的税金，即销项税金。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

只有一般纳税人才有资格采用进项和销项抵减纳税一般纳税人的计税方法是按照销项税额减去进项税额的差额计算应纳税额。

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

【第8篇】增值税不含税价格计算公式

假如你是增值税一般纳税人，税率13%，销售产品不含税价是100元，含税价是130元吗?

这种算法是不对的

正确的计算方法=100+（100×13%）=113元

但如果想让含税报价达到130元，不含税报价是多少？

正确的计算方法=130÷（1+13%）=115.04元

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【第9篇】未交增值税计算公式

我们日常当中缴纳的税种有增值税，附加税，印花税，水利基金，车船税，车辆购置税，所得税，环境资源税等，那我们今天主要讲一下常用的税种。

1.小规模纳税人增值税如何计算？

应纳税额（销项税额）=不含税销售额✘征收率

不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）

小规模纳税人从4月份到12月份，增值税普通发票不用缴纳增值税（适用5%征收率的除外），增值税专用发票按照以上计算公式缴纳增值税。

2.一般纳税人增值税如何计算？

增值税应纳税额=销项税额—进项税额—留抵税额

一般纳税人涉及到进项抵扣以及留抵税额。进项税额是将供应商开给我们的增值税专用发票在发票认证平台勾选认证后的税额。留抵税额是指进项税额>销项税额，进项税额—销项税额的差额，留抵税额可以用于下月抵扣。

3.附加税包含城市维护建设税，教育费附加税，地方教育费附加税。附加税是根据增值税来缴纳的，有增值税就有附加税，没有增值税就没有附加税。

城市维护建设税=增值税✘7%（有些是5%，也有减半征收的）

教育费附加税=增值税✘3%

地方教育费附加税=增值税✘2%

4.印花税=不含税销售额✘核定比例✘征收率（货物运输合同按照含税销售额✘核定比例✘征收率），印花税的征收率根据不同的税目不同，常见的有0.1%，0.03%，0.05%

5.水利基金=不含税销售额✘0.06%（月销售额不超过10万，不用缴纳）

6.企业所得税=利润总额✘征收率（小型微利企业利润总额100万以下的征收率5%，减半征收，100万-300万之间为10%，300万以上为25%）

常用的税种是以上这些，其他税种可以私聊咨询我。

我是奴力的梦梦，一名平凡的会计。

【第10篇】增值税计算公式是什么

一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额，销项税额=销售额×适用税率。小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。含税销售额的换算。其计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

【第11篇】海关增值税计算公式

中国进口货物的税金计算方式

1. 法律选摘：

a.重点在货物完税价格，运费以及保险费.

⑴《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的相关规定：

①进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

②进口货物的运费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定的，海关应当按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费。运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运费。

③进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式：保险费=（货价+运费）×3‰.

b.核心是完税价格及汇率.

⑵《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》的相关规定：

①进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。

②海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三）中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率；以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值（人民币元后采用四舍五入法保留4位小数）。如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。

2.关税和进口环节海关代征税计算公式：

百运网这里仅介绍从价计征税金的计算公式，其他税率形式可以参考前文日本关税详解

从价计征关税的计算公式为：

应纳税额=完税价格×关税税率

计征进口环节增值税的计算公式为：

应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率

从价计征进口环节消费税的计算公式为：

应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率.

3. 起征点：

关税、进口环节海关代征税、滞纳金等，应当按人民币计征，采用四舍五入法计算至分。关税、增值税和滞纳金的起征点为50元人民币。

4. 注意事项：

解决发票上是否需要加运费的问题！

⑴纳税义务人应当按照法律、行政法规和海关规章关于商品归类、审定完税价格和原产地管理的有关规定，如实申报进出口货物的商品名称、税则号列（商品编号）、规格型号、价格、运保费及其他相关费用、原产地、数量等。

⑵随机发票有成交方式，且成交方式是cif或等同于cif的成交方式（如：cip, daf, des, deq, ddu, ddp,dat,dap)这种情况下，无需提供运费和保险费，因成交方式本身已经包含运费和保险费了。

⑶随机发票有成交方式，且成交方式是cfr或等同于cfr的成交方式（如：cpt)这种情况下，无需再让客户提供运费，因成交方式本身已经包含运费了。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式：保险费=（货价+运费）×3‰ 。⑷随机发票有成交方式，且成交方式是fob或等同于fob的成交方式（如：exw, fas,fca)，或随机发票没有注明任何成交方式的，（随机发票上无任何成交方式，则视其成交方式为fob。）这种情况下，需要客户提供运费证明。

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【第12篇】增值税税额计算公式

增值税=含税金额/（1+增值税税率）*增值税税率

应交增值税税额=销项税-进项税

城建税=应交增值税税额*7%（市7%/县5%）

教育费附加=应交增值税税额*3%

地方教育费附加=应交增值税税额*2%

水利基金=不含税销售额*万分之6

应纳税所得税额=营业收入-营业成本+调增-调减

应纳所得税=应纳税所得税额*25%（高新15%）

【第13篇】增值税计算公式

关于增值税，大家一定是很了解的，外账会计每个月要缴纳税款，其中最多的就是增值税，会计做账，不仅要记得增值税的税率是多少，也要知道计算公式是什么。今天会计网就来给大家介绍有关增值税的计算公式。

增值税税率

就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。

增值税一般计税依据

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。(依据：《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》(国务院令691号)第六条)

有关增值税的计算公式

1、销售额=含税销售收入/(1+17%)

2、含税销售收入=销售额*(1+17%)

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税(或进项税)

3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

征收范围和纳税人

(1)征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。

(2)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。

增值税的税率

纳税人销售或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。

纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。

纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

①粮食、食用植物油;

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;

④饲料、化肥、农药、农机、农膜;

⑤国务院规定的其他货物。

来源于会计网，责编：hzcqr

【第14篇】小规模增值税计算公式

中道财税：房地产建筑业财税问题解决专家

近日，小编收到留言：小规模开3%发票，申报能否享受免税？税务局最新答复：可以。

具体怎么回事呢？我们一起来看看~

1

突发，开3%按3%交税

税务局通知：不行！

从4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税。

根据最新征管政策，小规模适用3%征收率享受免增值税，应该开具免税的增值税普票，在开票时，税率栏次选择“免税”。

但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？

一、开具3%的专用发票，如何申报

小规模纳税人可以放弃免税，开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢？其实这个很早之前就给出过明确回复。

也就是说，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税，这个不存在争议。

其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按免税处理，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。

二、开具3%的普通发票，如何申报？

对于一些客户，非要3%普票，怎么办？

根据税务局最新答复：若开具3%普票，可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。

总结：

2

小规模，申报方式又变了

即日起，纳税申报就按这个来！

小规模纳税人申报方式又变了！具体申报讲解分为以下5个部分：

1、季销售额未超过45万且未开具专票

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物35万元，开具免税的普通发票。

分析：免税销售额=350000元；免税额=350000×3%=10500元

主表主要栏次如下：

2、季销售额未超过45万但开具了专票

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物情况如下：开具免税普票销售额：300000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。

分析：普票销售额=300000元；专票销售额（不含税）=50000元；税额=50000×3%=1500元。

主表主要栏次如下：

3、扣除不动产销售额未超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月份销售服务20万元，5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。

主表主要栏次如下：

扣除不动产销售额未超过45万元，可以避免多填一张减免税明细表。

4、差额扣除后销售额未超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供建筑服务550000元，开具免税普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。

主表主要栏次如下：

5、季销售额超过45万

例：a公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售货物50万元，开具免税的普通发票。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

3

收藏！小规模纳税人征收率

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人，财务经理人整理发布。

【第15篇】应交增值税计算公式

“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目用来核算一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

增值税一般纳税人提供应税销售行为，一般情况下适用一般计税方式，一般计税方式下，增值税应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中销项税额为不含税销售额与应税销售行为适用税率的乘积，由于增值税属于价外税，销项税额实际为向购买方收取增值税税额。

销项税额=不含税销售额×适用税率=含税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

适用税率根据应税销售行为不同而不同，现行增值税政策下，税率分为四档：13%、9%、6%以零税率。

纳税人提供应税销售行为确认销项税额会计分录：

借：应收账款/应收票据/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

进项税额是一般纳税人采购货物、劳务、服务、无形资产以及不动产所支付或负担的增值税税额。企业支付或负担的增值税税额需要满足准予抵扣增值税的条件，才可计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。

月末，销项税额大于进项税额，一般需将销项税额和进项税额结转至“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”，具体分录如下：

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

“转出未交增值税”结转分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

“应交税费——未交增值税”为贷方余额，表示企业存在应缴而未交的增值税。

当进项税额大于销项税额时，则形成留抵税额，表示企业没有产生足够的销项税额供进项税额抵扣，留抵税额无需额外账务处理。2023年国家为了支持小微企业、制造业等相关行业的发展，出台了一系列留抵退税政策，符合条件的企业可以申请增量留底退税及存量留抵退税。