有关增值税的计算公式（5篇）

【第1篇】有关增值税的计算公式

增值税计算，基本上就是如下几个概念：

1. 销售额=含税销售收入/（1+17%）

2. 含税销售收入=销售额*（1+17%）

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税（或进项税）

3. 销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%

征收范围和纳税人

（1）征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。

（2）纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。

【第2篇】增值税税负率的计算公式

最近有小伙伴说企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？

1

你知道什么是税负率吗？

怎么计算？

一

税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率以及企业所得税税负率。

而增值税税负率是由当期应纳增值税除以当前应税销售额所得到的一个数值，比方说：“一个企业在7月份不含税销售收入50万，缴纳的增值税有5000元，因此这家企业7月的增值税税负率就是1%。

假如当地同行业的平均税负率为1.5%，那么上面那家企业由于税负率比平均税负率要低，因此会在后台被金三系统预警，税务局有可能找到该家企业进行约谈。

其实，企业的税负率与行业的税负率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范围的话，也只是会增加被稽查的概率。如果企业正常缴纳税款，但是税负率还是偏低怎么办？其实，税负率低可以有正常理由，比如产品滞销的一些情况，有可能导致税负率低，只要和税务局如实告知就可以解决。

二

企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

1

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

2

所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加：

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68万

所得税：

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58万

所得税税负：

=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负：

企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

2

什么情况下企业会被约谈？

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。

1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意以下4点：

1

纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

2

连续3个月或者6个月零负申报；

3

企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

4

企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3.发票相关数据存在异常！

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。

比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

3

关注六大预警指标

4

企业税负率过低该如何应对？

企业税负过低的应对方法：

一、企业

1

接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。

2

分析预警产生的原因。

3

给出合理的解释。

4

最终确定解决方案。

5

接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

二、会计

1

每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2

如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3

当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

5

各行业的“预警税负率”

——请自查

（注：仅供参考！）

温馨

提示

1

要重视税负率指标，因为税局对这一块特别关注。如果自家企业的税负率没到本地区同行业的税负率平均水平的话，那么你的企业有可能已经被税局关注了！

2

税负率偏低的企业如果大量领用增值税专用发票，也会被税局关注。

3

企业存在连续3个月以上零负申报，等着被税务局找你吧。

4

企业存在发票滞留票及失控发票。

5

千万别虚开发票、买卖发票，不然等着被税局抓。

【第3篇】土地增值税的计算公式

土地增值税应纳税额的计算：

应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

一、土地增值税的一般计算步骤：

1、扣除项目合计＝∑5/4/3/2（4种情形的扣除内容）

2、土地增值额＝应税收入－扣除项目合计

3、增值率＝土地增值额 ÷扣除项目合计（找税率）

4、应纳税额＝土地增值额×税率－扣除项目合计×速算扣除系数

二、增值额的评估确定：

纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：

1、隐瞒、虚报房地产成交价格的；

2、提供扣除项目金额不实的；

3、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的；

4、旧房及建筑物的转让

例1：新建项目

某房地产开发企业注册地在甲市，2020 年 5 月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关资料如下：（其他相关资料：当地适用的契税税率为 5％，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为 5％，计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计 360 万元。）

（1）2019 年 3 月以 24000 万元竞得国有土地一宗，并已按规定缴纳契税。

解：允许扣除土地使用权支付的金额＝24000＋24000×5％＝25200（万元）

（2）2019 年 4 月起，对受让土地进行项目开发建设，发生房地产开发成本 15000 万元，开发费用 6400 万元。

（3）银行贷款凭证显示归属于该项目利息支出 3000 万元。

解：允许扣除的开发费用＝3000＋（25200＋15000）×5％＝5010（万元）

（4）2020 年 4 月整体转让该项目，取得不含税收入 75000 万元。

解：允许扣除项目金额的合计数＝25200＋15000＋5010＋360＋（25200＋15000）×20％＝53610（万元）

增值额＝75000－53610＝21390（万元）

增值率＝21390÷53610×100％＝39.9％

适用税率 30％，速算扣除系数为 0

应缴纳的土地增值税税额＝21390×30％＝6417（万元）

房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税的清算。

该项目办理土地增值税纳税申报的地点：房地产项目所在地--乙市。

例2：存量项目

某药厂 2018 年 7 月 1 日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2010 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折扣率为 60％，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。

解：该药厂应当在转让房地产合同签订后的 7 日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。评估价格＝16000×60％＝9600（万元）

允许扣除项目金额的合计＝9600＋6000＋1356＝16956（万元）

转让办公楼的增值额＝24000－16956＝7044（万元）

增值率＝7044÷16956×100％＝41.54％

应纳土地增值税＝7044×30％＝2113.2（万元）

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【第4篇】应交增值税的计算公式

经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构，按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税。

1.总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生“营改增”业务的应交增值税，抵减分支机构发生“营改增”业务已缴纳的增值税税款(包括预缴和补缴的增值税税款)后，在总机构所在地解缴人库。总分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。

2.相关项目的计算方法为:

①总机构汇总的应征增值税销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额的合计数。

②总机构汇总的销项税额，按照总机构汇总的应征增值税销售额合计数和增值税适用税率计算。

③总机构汇总的进项税额，为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。即汇总的进项税额不包括总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额。

④总机构汇总应缴纳的增值税=汇总的销项税额-汇总的进项税额-分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税税款。

3.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。

计算公式为:应预缴的增值税=应征增值税销售额*预征率预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。

①合资铁路运输企业总部本级及其下属站段(含委托运输管理的站段)本级的销售额适用的预征率为1%。

本级应预缴的增值税=本级应征增值税销售额×1%

②合资铁路运输企业总部及其下属站段(含委托运输管理的站段)汇总的销售额适用的预征率为3%。

汇总应预缴的增值税=(总部本级应征增值税销售额+下属站段本级应征增值税销售额)×3%-(总部本级应预缴的增值税+下属站段本级应预缴的增值税)

考点提示

自2023年1月1日至2023年12月31日航空运输企业、铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。(新增)

4.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已预缴的增值税税款，在总机松汇总的当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减。

5.每年的第一个纳税电报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算。总机构和分支机构年度清算应交增值税，按照各自销售收入占比和总机构汇总的上一年度应交增值税税额计算。分支机构预缴的增值税超过其年度清算应交增值税的，通过暂停以后纳税申报期预缴增值税的方式予以解决。

分支机构预缴的增值税小于其年度清算应交增值税的，差额部分在以后纳税申报期由分支机构在预缴增值税时一并就地补缴入库。

【案例精析】某航空公司经批准汇总缴纳增值税，总机构与分支机构均为“营改增”-般纳税人，分支机构的增值税预征率为1%，总分支机构2023年10月~12月发生《应税服务范围注释》所列业务相关账户核算结果分别为:总机构自身发生销项税额450万元，支付进项税额400万元，实现应纳税额50万元;分支机构实现销项税额250万元，支付进项税额150万元，实现应纳税额100万元，但按1%的预征率预缴增值税30万元;总机构连同分支机构汇总后在10月~12月实际应补缴增值税=50+100-30=120(万元)。

【第5篇】增值税的计算公式

一、关税计算公式：

进出口货物的关税，征收方式为从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式。海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率

从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额

复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率

【关税价格计算方法案例】

对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：

1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；

2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；

ri＝8.686/pi＋2.526%×pi－1

对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中：ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，ri取值40%；pi为关税完税价格，单位为元/公斤。

二、增值税计算公式：

进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。

计算公式：增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率

三、消费税计算公式：

进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。

1．从价征收的消费税公式：

消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率

2．从量征收的消费税公式：

消费税税额＝货物数量×单位消费税税额

3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：

消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率

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