企业所得税怎么申报（20篇）

发布时间：2024-11-04 查看人数：47

【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业所得税怎么申报范本，希望您能喜欢。

企业所得税怎么申报

【第1篇】企业所得税怎么申报

1、进入到所在地的地税网站，然后点击企业所得税年度申报，导出企业所得税年报的电子档样版。根据汇算清缴的报告来填写。最后填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。

2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

【第2篇】餐饮小规模企业所得税怎么计算

所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。

1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税等于收入总额乘以税务核定固定比例再乘以所得税税率。

2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税等于利润总额乘以所得税税率。

3、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

【第3篇】股息收入缴纳企业所得税吗

股息收入缴纳企业所得税，企业所得税包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

【法律依据】

根据《企业所得税法》第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

【第4篇】小规模商业企业所得税计算

小规模商业企业所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。

1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税等于收入总额乘税务核定固定比例乘所得税税率。

2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税等于利润总额乘所得税税率。

3、所得税税率：一般企业所得税的税率为百分之25，符合条件的小型微利企业，减按百分之20的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按百分之15的税率征收企业所得税。

【第5篇】企业所得税实施细则是什么

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，内容包括企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

企业所得税法第二条所称依照外国（地区）法律成立的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织。2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，2008年1月1日起施行。

【第6篇】企业年金个人所得税怎么算

企业年金个人所得税计算

单位缴费部分在计入个人账户时暂不缴纳个人所得税。

个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

超过上述标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在地设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

【第7篇】小产权房需要交企业所得税吗

小产权房需要交企业所得税。房产税的征税对象包括有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。

由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税，但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。

【第8篇】企业所得税纳税调整事项有哪些

企业所得税纳税调整事项有企业所得税汇算清缴；企业所得税纳税调整；企业流转税查补及账表调整；资产减值准备的分析；暂估商品进行纳税调整；职工福利费调整；合并企业纳税调整；折旧调整。

【第9篇】合伙企业所得税法

关于合伙企业的税务问题很多，最常见的是下列四类九个问题

1、关于纳税人的问题

（1）我们的企业是合伙企业，是自然人合伙人。合伙企业是个人所得税纳税人吗？答：合伙企业本身不纳税。合伙企业本身既不是企业所得税纳税人，也不是个人所得税纳税人

参考：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税的通知》（财税[2008]159号）第2条规定，合伙企业的每一合伙人均为纳税人合伙企业的合伙人为自然人的，应当缴纳个人所得税；合伙人为法人或者其他组织的，应当缴纳企业所得税2.关于印花税

（2）我们的企业属于合伙企业，合伙人对合伙企业的出资是否需要缴纳印花税

a：合伙企业的出资不包括在“实收资本”和“资本公积”之中，资本账簿之上无印花税

参考：国家税务总局网站回复

（3）一根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）的规定，第二条下列凭证为应纳税凭证：3.业务账簿、附件：印花税税目及税率表、商业账簿、记录资金的账簿，按实收资本和资本公积总额0.5‰粘贴2根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（1988）财税字第255号）第十条规定，印花税只对税目税率表所列凭证和财政部确定的其他凭证征收三、根据《国家税务总局关于资本账户印花税的通知》（国税发[1994]25号）第1条规定，生产经营单位在执行“两个规定”之后，其“账簿记录资金”的印花税基础变更为“实收资本”和“资本公积”的总额因此，合伙企业的出资不包括在“实收资本”和“资本公积”之中，资本账簿不征收印花税

2、我们的企业是合伙企业。合伙企业的合伙人股份转让是否属于需要缴纳印花税的股权转让

答：否。合伙人的股份不属于企业的股权。因此，合伙人转让其股份不属于印花税的应税项目，根据《产权转让证书》

参考：国家税务总局关于印花税若干具体问题解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）明确规定：“财产所有权转让文件的征税范围是：政府行政机关登记的动产和不动产所有权转让文件，以及企业股权转让文件”。

3、关于个人所得税

4、我们的企业是合伙企业。如何理解“税前利润分配”

a：“税前利润分配”不是“利润未分配时不征税，分配之后产生纳税义务”。正确理解为“盈利之后，各合伙人的份额将单独计算，当月产生纳税义务”

参考：财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税的通知&＃40；财税[2008]159、41号；第三条规定，合伙企业的生产经营收入和其他收入实行“税前分配”原则。具体应纳税所得额按照《个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税征收规定》（财税[2000]91号）和《财政部、国家税务总局关于调整税前利润有关问题的通知》计算《个体工商户个人独资企业、合伙企业个人所得税抵扣标准》（财税[2008]65号）。

第4条规定，合伙企业的合伙人应按照下列原则确定应纳税所得额：

合伙企业的合伙人应当根据合伙企业的生产经营收入和其他收入，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额; 一、合伙协议未约定或者约定不明确的，按照合伙人根据全部生产经营收入和其他收入协商确定的分配比例确定应纳税所得额; 协商不成的，按照合伙人在全部生产经营收入和其他收入的基础之上缴纳的出资比例确定应纳税所得额；无法确定出资比例的，以生产经营总收入和其他收入为基础，按照合伙人平均人数计算各合伙人的应纳税所得额

5、我们的企业是合伙企业。合伙企业的股权转让是否根据“营业收入”或“财产转让收入”缴纳个人所得税”

a：需要区分两种情况

情况1：非风险投资企业

如果您是非风险投资企业，合伙企业股权转让按“个体工商户生产经营收入”缴纳个人所得税，适用税率为5%-35%

根据现行个人所得税法的规定，合伙企业的合伙人为其纳税人。合伙企业股权转让所得，按照“税前分配”原则和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的应纳税所得额及其自然人合伙人的分配所得额，个人所得税按“个体工商户生产经营收入”

情况2：风险投资企业

如果您是风险投资企业，您可以选择

a如果风险投资企业选择按单个投资基金计算，个人合伙人的股权转让收入和基金分红收入按20%b的税率计算缴纳个人所得税。如果风险投资企业选择整体计算年度收入，其个人合伙人应按照“营业收入”项目5%-35%的超额累进税率计算并缴纳风险投资企业所得的个人所得税

参考：财政部、国家税务总局的通知，发改委、中国证监会关于风险投资企业个人合伙人所得税政策的通知（发改[2019]8号）：

1）风险投资企业可以选择单一投资基金核算或按风险投资企业年总收入核算两种方式之一，计算其个人合伙人从风险投资企业取得的收入应缴纳的个人所得税。本通知所称风险投资企业，指符合《创业投资企业管理暂行办法》（发改委等10个部门令第39号）或《监管暂行办法》之中有关创业投资企业（基金）的规定的合伙制创业投资企业管理私募投资基金（中国证监会令第105号），并按照上述规定完成备案和规范运作（基金）。

2）如果风险投资企业选择作为单一投资基金计算，则其个人合伙人应从基金之中获得的股权转让收入和股息收入应按20%的税率计算并缴纳个人所得税。如果风险投资企业选择按年度收入整体计算，则其个人合伙人应从风险投资企业获得的收入应计算为“营业收入”，并按5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。我们的企业是合伙企业。合伙企业外商投资返还的利息、股息、红利是否计入所得税，并按照“营业收入”缴纳个人所得税？a：独资企业和合伙企业外商投资返还的利息、股息、红利为：不计入企业收入，但应单独视为个人投资者取得的利息、股息、红利收入。个人所得税按“利息、股息、红利收入”

参考：国家税务总局关于；《个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税征收规定》（40）；国税函[2001]84、41号2、《关于外商投资独资企业和合伙企业返还的利息、股息、红利的征税问题》，外商投资个人独资企业、合伙企业所得的股利、红利，不计入企业所得，单独作为个人投资者取得的利息、红利、红利所得，个人所得税按“利息、股息、红利收入”计税项目计算缴纳。如果以合伙企业的名义从外国投资之中分得利息、股息或红利，则每位投资者的利息、股息和红利收入应按照本通知所附规定第5条的精神确定，个人所得税按“利息、股息、红利收入”

7、计征。我是合伙人。在申报合伙人的个人业务收入之后，我将剩余利润转入合伙人的个人账户。我还需要缴纳个人所得税吗

答：既然已经申报并缴纳了营业收入的个人所得税，剩余利润可以拨入投资者的个人账户，无需再次缴纳个人所得税

参考：根据财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业、合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）第五条规定，个人独资企业的投资者应当将全部生产经营收入作为应纳税所得额；合伙企业投资者应当按照合伙企业的全部生产经营收入和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。如果合伙协议之中未约定分配比例，则应等于所有生产经营收入和合伙人人数，计算每个投资者的应纳税所得额后款所称生产经营收入，包括企业分配给个人投资者的收入和企业当年留存的收入（利润）。个人独资企业、合伙企业按照上述政策申报缴纳个人所得税之后，将利润分配给投资者，不再缴纳个人所得税四、关于企业所得税

8、我们的企业是合伙企业，合伙企业是法定合伙人。从被投资企业取得的投资收益是否免征企业所得税特别优惠

a：法定合伙人从合伙企业取得的股利不属于居民企业间的股利和红利收入，不能免征企业所得税。

参考：《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他创收组织是企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。本法不适用于个人独资企业和合伙企业。第26条第（2）项明确规定，符合条件的居民企业间的股息、红利和其他股权投资收入为免税收入《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条（二）“符合条件的居民企业间的股息、红利和其他股权投资收入”本项所称居民企业是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第（二）、（二）项（3）第项所述股利、红利等权益性投资收益不包括居民企业持续持有公开发行、上市流通的股份不足12个月取得的投资收益。

9、本企业为合伙企业，合伙企业能否享受所得税优惠小型微利企业的ce？

答：不享受小型微利企业所得税优惠！

参考资料：《中华人民共和国企业所得税法》第1条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他创收组织是企业所得税的纳税人”，“本法不适用于独资企业和合伙企业”

因此，个体工商户、独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，因此不能享受小型微利企业所得税减免优惠政策

【第10篇】企业所得税怎么规避

规避企业所得税需要注意如下几点内容：

1. 合理利用企业组织形式，进行企业所得税的纳税筹划，例如有限公司与个人独资企业的税率与计税方式就不同;

2. 充分利用公司的分立，以达到小型微利企业的标准来进行税收筹划;

3. 认真研究国家政策，利用产业优惠进行纳税筹划;

4. 根据公司经营规模，合理地控制并匹配相关费用列支;

5. 通过安排企业内部转移支付的政策，将高税率区域的利润转移给低税率区域;

6. 利用成员企业之间或成员与母公司间的亏损额弥补的相关规定，安排将盈利企业来兼并一些亏损的企业;

7. 注册离岸的公司，充分利用离岸地没有税收的各种优势，把利润留存于离岸公司。

【第11篇】合作社交企业所得税吗？

目前国家是支持农业发展的，从增值税、企业所得税上都是鼓励支持的，根据企业所得税实习条例，以下项目所得可以减征、免征企业所得税，所以如果要是农业合作社的话就是可以免征所得税的，但是需要到主管税务机关备案。

【第12篇】企业申报个人所得税密码怎么设置

1. 登陆企业的电子税务局，点击我要办税。

2. 点击我要办税后，点击税费申报及缴纳。

3. 界面跳转，找到税费申报中的个税所得税，再点击后面的填写申报表。

4. 点击填写申报表，页面弹出申报说明，把页面拉到最下方，勾选查看申报密码。

5. 勾选申报密码后，系统就会弹出个税申报密码了。

6. 在电子税务局查找的密码，在首次登陆个税系统时，一般会要求更改，如果试了不对后，通常是申报人员已经更改了密码，这时问问上任申报人员或者去税局前台重置密码。

【第13篇】应交企业所得税计算公式是什么

应交企业所得税计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

【第14篇】企业所得税费用怎么算

1. 根据各项费用计算：企业所得税=企业应缴所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。

2. 根据利润总额计算：企业所得税=（利润总额+不可免税额-可免税费）*税率。

【第15篇】公司交企业所得税吗

公司要交企业所得税，企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。