企业年金 个人所得税（20篇）

【第1篇】企业年金 个人所得税

问：个人领取企业年金、职业年金待遇，如何计税？

答：个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的企业年金、职业年金，属于“工资薪金所得”。实施新税制后，个人领取的企业年金、职业年金待遇依法应当并入综合所得按年计税。为避免离退休人员办理汇算清缴带来的税收遵从负担，原则上平移原有计税方法，即对个人领取的企业年金、职业年金待遇由扣缴义务人扣缴税款，单独计算纳税，不计入综合所得，无需办理汇算清缴。实践中，对以下情况分别处理：

（1）按月领取的，适用月度税率表计算纳税；

（2）按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

（3）按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金，或者个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

【第2篇】企业年金要缴多少

1、企业年金缴费首先要建立个人账户，然后由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费，所以职业年金等于单位缴纳部分加上个人缴费部分。

2、企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，具体所需费用由企业和职工一方协商确定。

3、缴费基数为：个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按当地在岗职工平均工资的60%计算个人缴费工资基数。

4、当然，每个公司情况不同，而且企业年金收益可能面临通胀带来的缩水，所以国家会根据经济社会发展状况调整单位和个人职工年金的缴费比例。

【第3篇】企业年金辞职后可以取出来吗

相信很多朋友都听说过企业年金，事实上在我国城镇职工养老保险体系中，共有三大支柱：分别为基本养老保险、个人储蓄性养老保险，最后一个就是企业年金。当然对于企业来讲，国家为了减轻企业的负担，对于企业年金更多的是采取自愿缴纳的原则，也就是说国家并不强制企业为员工缴纳企业年金。那么对于缴纳企业年金的公司，员工在离职之后是否能够取出？如果想要取出需要满足哪些条件？今天就让我们一起来看一下。

一、企业年金在员工离职后能够取出来吗？

答：不可以。

首先我们要明确的是企业年金在员工辞职之后是无法取出来的。事实上按照国家的相关要求，企业年金和职工养老保险一样，只有职工在达到法定的退休年龄（男性年满60周岁，女性年满50周岁）之后，才能够领取。所以如果员工在离职时，其年龄未达到法定退休年龄的话，是无法将里面的余额取出的。

这个时候企业年金通常有两种管理办法：第一如果新去的企业不继续缴纳企业年金的话，我们个人的企业年金将进行封存，等到我们找到下一家缴纳企业年金的公司自动启封即可；第二如果新去的公司依旧为我们缴纳企业年金，那么就跟缴纳职工养老保险一样，直接进行企业年金的公司转移即可。

当然，凡是都有特殊情况。虽然未达到法定退休年龄离职我们无法取出企业年金，但是当我们有出国定居，或者个人因病/意外身故的，这个时候企业年金账户的金额是可以进行一次性取出的。我们可以总结一下，如果我们想要提取企业年金，那么需要满足下面三个条件中的其中一个：

1、达到法定的退休年龄；

2、出国定居；

3、个人因病/意外身故。

二、企业年金是如何缴纳的？

与企业职工养老保险一样，企业年金也由企业和个人共同承担。关于缴纳的比例，单位部分按照单位工资总额的8%进行缴纳，而个人部分按照个人上一年度平均工资的4%进行缴纳。与企业职工养老保险不同的是，企业职工养老保险个人缴纳的部分将计入国家统筹，不计入到个人账户中，而企业年金，不管是个人缴纳部分还是单位缴纳部分，都将计入到个人账户中，等到退休后可以选择一次性或者按月进行领取。

写在最后：

虽然企业年金国家已经推行了很多年，但是目前很多企业出于成本的考虑，为员工缴纳企业年金的企业其实并不多。一般只有大型的央企、国企或者外企、上市公司才会为其缴纳企业年金。所以我们在招聘信息中，如果看到企业在福利部分写的是“五险二金”，其中“二金”指的就是公积金和企业年金，相对公司福利就非常好了。

当然现在很多企业也逐渐意识到，要想长久地做大做强，“人才”是第一要素。我们可以看到，为了更好地吸引人才很多企业都在逐步地丰富自己的福利制度，相信未来会有越来越多的企业为员工缴纳企业年金，对我们退休后的生活增添了一个新的保障。

大家所在的企业缴纳企业年金吗？欢迎留言，我们共同探讨。

【第4篇】企业年金怎样领取缴税少

昨天发的企业年金的文有点长，图有点多，今天再聊聊企业年金领取的问题。

企业年金领取是要交税的，而且不同的领取方案，税是不一样的。

查阅国税总局关于企业年金领取时的税收说明我们可以看出：

1.如何交税。一是个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；

二是按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

就是说退休后，当我们领取企业年金时，是要按个人所得税交税的，但可以按月、按季或按年领取，都分摊计入月，交个人所得税。

2.如何领取。企业年金领取时，没有了扣除额，要全额征收。个人所得税的税率表如下

个人所得税税率表

最低收3%的税，那么一年领36000是最佳的。

举个例子，假如你的企业年金到退休时攒了21万，那退休时你的几种选择差异：

一是一次全额领取，那你要交税2.508万元，到手18.492万；

二是二次领取，那你要交税1.596万，和一次领相比，少了接近1万了。

三是六次领取，每年都不到3.6万元，那交税是0.63万。

所以方案很重要。

再说几点，一是上面说次就是年度；二是领取时当然也可以月领，季度领；三是以上测算仅供参考。

（作者有话：作者笔名---浅语成说，理工人。兴趣爱好广泛，笔触生活、时事、股票、七言等，用自己的话语述说。大家一起交流）

感谢点赞、阅读、评论。

【第5篇】企业年金交还是不交

部分大型企业为增加员工的福利，并且吸引人才可能会缴纳五险二金，其中二金除了我们常说的住房公积金外，还有一款叫做企业年金。这款保险是基于养老保险的基础上，为职工的老年生活提供保障的一款保险。近来有朋友问企业年金交1%还是4%好？交满多少年才能领取？下面不如一起来了解下！

一、企业年金交1%还是4%好

企业年金交4%更好。

企业年金已经明确规定了缴费上限为个人总工资的12%，而企业所缴纳的部分最高限额为8%，剩下的部分自然是个人缴纳得越多，这部分的金额会进入个人企业年金账户。

二、企业年金交满多少年才能领取

企业年金交多少年在不同的地区规定是不一样的，一般需要交满8年，但是大多数情况还是交满15年并且达到法定退休年龄才能够领取。领取时会随着养老金一同下发，可以选择一次性领取也可以按月。按年领取。

还有少数可以提前支取的情况，比如出国定居，或退休前个人身故，那么可以一次性取出个人账户的金额，其他情况只能按照正常的领取手续。

三、企业年金交还是不交好

企业年金还是交比较好。

企业年金是部分企业在养老保险的基础上，为在职员工所提供的一项福利性质的保险，它能够有效保障退休后的养老生活。而且这个费用时由个人与企业一同承担的，且个人缴纳的金额会进入个人账户，后续有特殊理由也可以提前支取。

当然它和基本养老保险不同，它不是强制性的，而是职工自愿参与的。所以你可以选择交，也可以选择不交。如果经济条件不是很好，可以选择不交，养老保险也能提供基本的保障了。

关于企业年金交1%还是4%好，自然4%会更好，因为企业缴纳比例最高限制是8%，而总共缴费比例上限为12%，所以个人缴纳的越多，那么个人账户金额也会越多。

【第6篇】关于企业年金养老金产品有关问题的通知

这几年来

越来越多的用人单位

注意到企业年金这个话题

不管你现在有没有参加企业年金

都建议收藏，指不定以后就参加了

那企业年金有什么好处？

企业年金可以转移吗？

建立企业年金的条件是什么？

领取企业年金有什么要求？

职工的企业年金可以怎么领？

本立社保君这就给你一一解答

01什么是企业年金

企业年金=企业补充养老保险

企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，通过集体协商自主建立的补充养老保险制度，是我国多层次养老保险制度体系中第二支柱的重要组成部分。

简单地说，企业年金就是对基本养老保险进行补充的一种养老保险，是退休后的第二份养老金。

02建立企业年金的好处

对企业而言

1、优化企业薪酬福利体系，提高员工对企业的归属感和认同感；

2、增加对人才的吸引力，增加职工队伍的稳定性，增加企业凝聚力；

3、企业年金可享受国家规定的税收优惠政策等。

对职工而言

1、除了拥有基本养老保险，又补偿一份养老积累；

2、进一步提高退休后的收入水平和生活质量，使老年生活有所保障。

03企业年金可转移

企业年金账户是可以转移的

有些劳动者会以为换新公司，以前交的企业年金就没了，其实这是一个错误认知。

离职后，职工以前交的企业年金有两个选择：

1、如果新的公司有建立企业年金，可以把原公司的企业年金的个人账户资金转移过去。2、如果新的公司没有企业年金，则保留在原账户上，退休时去领即可。

3、职工辞职后可以转移多少资金，要看原用人单位的企业年金方案中的“归属规则”的条款（如无该项条款，则默认企业帮交部分100%属于个人所有），在归属规则中，有些企业会约定一些限制，比如：工作3年以下，企业部分不给个人；工作3年-5年，企业部分50%给个人；工作5年以上，企业部分100%给个人等等。

04建立企业年金的条件

国家鼓励企业建立企业年金

参加企业职工基本养老保险人员的各类用人单位（包括机关事业单位、民办学校等）都可以建立企业年金制度。

05企业年金的缴费标准

企业缴费不得超过上年度工资总额8.33%，企业及职工缴费总额不得超过上年度工资总额的12%

06领取企业年金的要求

满足以下条件之一即可领取

1、达到国家规定的退休年龄或达到提前退休条件职工，可领取企业年金；2、出境定居的职工可一次性领取企业年金;3、职工或退休人员死亡的，其受益人或法定继承人可一次性领取企业年金;

07企业年金提取方式

提取企业年金的方式多样灵活

达到领取企业年金的条件后，到相应的保险公司或银行去领取即可：

1、按月领取；2、分次领取，按需确定领取次数；3、一次性领取方；4、可用于购买商业养老保险产品。

企业年金

打工人的第二份养老金

你get到了吗？

【第7篇】企业年金退休后可以领取多少年

企业年金在退休后可以领取多少年，得具体情况具体分析。因为企业年金的领取并没有具体的年限要求，主要是看员工自己缴纳了多少，以及打算怎样领取。

简单来说，就是员工可以自行选择企业年金的领取方式，可以一次性全部领取完，也可以按月或者按年、按季来领取，直到领完为止。

比如说某人在退休时共缴纳有20万的企业年金，如果按10年期限分月领取的话，那么该员工每个月可以领取到的企业年金就大约有1666.67元。

而如果员工在还未领完企业年金的情况下就去世了的话，那剩余的企业年金也可以作为该员工的遗产由其继承人全额继承。

企业年金其实和养老金一样都是多缴多得的，企业年金=（个人缴费+企业缴费）×缴费年限。所以员工在退休前缴纳的企业年金越多，到了退休之后可以领取到的企业年金也就会越多。也正是因为如此，每个人可以领取到的企业年金都可能不一样。

【第8篇】企业年金账务处理

融资租赁业务是企业利用融资这一手段，向出租人租入所需要的固定资产的业务。这一业务的关键词是融资与租赁。所以它是具体融资性质的租赁业务。那么固定资产融资租赁如何账务处理呢?找法网小编为您介绍。

一、融资租赁的性质及业务内容:

融资租赁会涉及到三方当事人:出租人，承租人和出卖人。

出租人:就是融资租赁公司，这个公司不以经营固定资产为主要业务，而是以出租的方式向承租人提供购买固定资产所需的资金。它的主要业务就是经营出租业务。

承租人:就是要租入并长期使用所需固定资产的当事人。

出卖人:也称供货方，就是提供并出售固定资产的出售人。

承租人由于资金的缺乏等等一些原因无力购买(或不想占用太多的流动资金而取得)其生产经营所需的固定资产，就找到融资租赁公司用融资的方式进行租赁(就是向融资租赁公司借钱)，而租赁公司并不提供该固定资产资产(从来不库存任何固定资产的)，而是向承租人提供购买固定资产所需的资金，并同承租人签定融资租赁合同，固定资产的购买事宜由承租人确定，出租人不对固定资产的质量，维修，使用等运行状况负责，(出现质量等问题承租人直接找供货方交涉)并要求承租人在租赁期限内分期支付双方约定的租赁费用。当然租赁期基本上就是固定资产的使用寿命了。一般情况下合同会约定，承租人能按期交付租金，租赁期满后，固定资产的所有权就转移给承租人了，(承租人要那破设备也没有用)，但如果合同没有约定，那设备的所有权仍属于租赁公司的，(其实这时设备已没有什么使用价值了)。

虽然在租赁期内固定资产的所有权不属于企业，但是该固定资产的租赁期基本上等于其寿命，所以按会计核算原则-实质重于形式，应当以企业的固定资产进行核算。

二、融资租赁的核算:

由于融资租赁业务，是向融资租赁公司租入固定资产的业务。租赁公司出租是为了赚钱的，不是光为给企业借钱的，所以在租赁期内分期支付的实际总价款中包括有:固定资产的购买价(包括应构成固定资产成本的一切费用)，租赁公司垫支经费的利息费用，还有就是租赁公司应赚取的利润等。因而这远远高出了企业用自己的钱去购买的价款(固定资产真实价值)。这时的应付给租赁公司的价款超出了固定资产真正价值，所以超出部分应归属于这种融资手段所发生的费用。

那么，这固定资产的真实价值是怎样确定呢?怎样确认融资费用呢?又怎样将融资所发生的费用分摊到租赁期的各个会计期间呢?

下面我们通过一个例子来说明:

2006年12月31日a企业向融资租赁公司租入生产设备一台，租期为3年，约定每年末支付租金，连续支付五年分别支付100万元，200万元，300万元，如租赁内含利率为6%。固定资产无残值。每年末直线法一次计提折旧。

由于是融资租赁，因而支付的租金总价一定是大于固定资产的真实价值的，多出的那部分就是租赁公司应得的，同时也是承租人应付出的融资租赁费用。

所以我们将应付的租金总额(长期应付款)，分解成为固定资产的真实价值(即入账价值，也就是拿自己的钱去吗的合理价，(最低租赁付款额现值))和融资租赁所对应的费用(款确认融资费用，这要分摊到各项中的财务费用中去)。

固定资产的真实价值即入账价值就是相当于每期的付出额用货币的时间价值折现到现在时刻相当于多少钱，每期付的总和，相当于现在的多少。即

固定资产入账价值(最低租赁付款额现值)=100×(p/f，6%，1)+200×(p/f，6%，2)+300×(p/f，6%，3)=100×0.9434+200×0.8900+300×0.8396=524.22(万元)

(注:以上例子的支付租金各期不相等，如每期支付相等，若每期支付200万元，那就是年金了，用年金现值的计算方法即可200×(p/a，6%，3)，当然支付方式不同，计算的结果一定是不同的)

长期应付款=100+200+300=600(万元)

未确认融资费用=600-524.22=75.78(万元)

2006年12月31日，分录为:

借:固定资产-融资租入固定资产 524.22

未确认融资费用 75.78

贷:长期应付款 600

由此，我们可以看出应付本金余额部分为524.22万元，应在各期分摊到财务费用中的未确认融资费用为75.78万元。

每年应确认的累计折旧=524.22÷3=174.74(万元)

2007年12月应付租金为100万元，

应确认的融资性的财务费用=524.22×6%=31.45(万元)

本金实际支付额=100-31.45=68.55(万元)

分录:

借:制造费用 174.74

贷:累计折旧 174.74

借:长期应付款 100

贷:银行存款 100

借:财务费用 31.45

贷:未确认融资费用 31.45

此时的固定资产应付本金就减少为(524.22-68.55)455.67万元。

2008年12月，应付租金为200万元。

应确认的融资费用=455.67×6%=27.34(万元)

本金实际支付额=200-27.34=172.66(万元)

分录:

借:制造费用 174.74

贷:累计折旧 174.74

借:长期应付款 200

贷:银行存款 200

借:财务费用 27.34

贷:未确认融资费用 27.34

此时的固定资产应付本金就减少为(455.67-172.66)283.01万元

2008年应付租金为300万元

应确认的融资费用=75.78-31.45-27.34=16.99(万元)(说明:验算283.01×6%=16.9806，与上数只是尾数一点相差，是四舍五入导致，为了保证如期摊完，所以要用倒挤法)

本金实际支付额=300-16.99=283.01(万元)。

分录为:

借:制造费用 174.74

贷:累计折旧 174.74

借:长期应付款 300

银行存款 300

借:财务费用 16.99

贷:未确认融资费用 16.99

此时的应付本金余额=524.22-68.55-172.66-293.01=0，全部付完，并将未确认融资费用也全部摊完。

以上是知道了融资租赁的内含利率，不知道固定资产的入账价值，我们如何确定固定资产的入账价值。

还有一种，就是知道了固定资产的入账价值，而不知道融资租赁的内含利率，所以就必须根据已知的条件确定内含利率，这样才能准确的、合理的在各个期间内对未确认融资费用进行分摊。

我们仍以题为例:

2006年12月31日a企业向融资租赁公司租入生产设备一台，租期为3年，约定每年末支付租金，连续支付五年分别支付100万元，200万元，300万元，该固定资产的市场价格为524.22万元。固定资产无残值。每年末直线法一次计提折旧。

则我们必须确定使得各年现值之和等于公允价值的那一个折现率(即租赁内含利率)。

根据货币的时间价值，设内含利率为i，即有

524.22=100×(p/f，i，1)+200×(p/f，i，2)+300×(p/f，i，3)

这时，就得用测试法，一个利率一个利率的进行测试，找出使等式成立的那个折现率，即为租赁内含利率。

如当i=5%时，等式的右是多少，当i=6%时，是多少，当i=7%时等于多少。就这样一个一个的测。如是介于5%到6%之间时，就得用内插法确定准确的利率。

本题中，

当i=6%时，即有

100×(p/f，6%，1)+200×(p/f，6%，2)+300×(p/f，6%，3)=524.22

左右相等，即内含利率为6%。

而后的分摊与会计处理的方法，就与上例一致了。

【第9篇】企业年金扣除比例

一位朋友打电话来，向我诉说企业所得税申报的困惑，说每年企业所得税汇算清缴申报都是迷迷糊糊就做过去了，或许很多点都没做对，现在我整理了三大类共十项费用的所得税税前扣除比例，和大家分享。

一、第一大类：以收入基础计算的扣除项目

（一）业务招待费：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（二）广告费与业务宣传费：

（1）《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（2）《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，就下列特殊行业特殊扣除作了规定：

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。现在我也终于明白，基本上见不到香烟的销售广告。

（三）手续费与佣金

根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）及《财政部、国家税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第72号）规定：

1、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除。

保险企业：不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额；超过部分，不得扣除。

2、企业应与具有合法经营资格的中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

二、第二大类：以利润为基数的扣除项目

（一）公益性捐赠

（1） 限额扣除的公益性捐赠

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这里的年度利润，是指年度会计利润，而不是税收利润。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条规定：公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

第五十三条明确：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

（2）全额扣除的公益性捐赠：

扶贫捐赠：根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第49号）规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

疫情防控捐赠：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第9号）规定：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

二、第三大类：以工资为基数的扣除项目

（一）、职工福利费

1、《企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

2、福利费列支范围的法律依据：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》，即国税函(209)3号文中的规定，企业职工福利费开支范围主要包括以下内容：

尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴、职工误餐补贴等。

按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费、独生子女费等。

3、对于国有企业来说，福利费的开支范围更具体。

（二）、工会经费

1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

2、根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第一条规定：自2023年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

3、根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）规定：自2023年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

（三）、职工教育经费

4、根据《企业所得税法实施条例》第四十二条及《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定：自2023年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5、根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第六条规定：集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（四）、补充养老险与补充医疗险

根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

企业年金和职业年金就是补充养老保险的一种。

企业按照劳动和社会保障部颁布的《企业年金试行办法》(劳动保障部令第20号)、《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》(劳社部发[2005]35号)规定?为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的企业年金费用，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除

（五）、党组织工作经费

根据《中共中央组织部 财政部 国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）及《关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2017〕38号）规定，纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。

【第10篇】企业年金个人所得税介绍

1、关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知是指企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

2、2023年12月6日晚，财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》，自2023年1月1日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。《通知》规定，对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费，准予在个人所得税前扣除；对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益免征个人所得税；对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。

3、三部委有关人士表示，为进一步支持我国养老保险事业的发展，建立多层次养老保险体系，财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局三部门研究出台了促进企业年金和职业年金发展的个人所得税递延纳税政策。中国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次，其中，补充养老保险包括企业年金和职业年金。企业年金主要针对企业，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。职业年金主要针对事业单位。

4、所谓递延纳税，是指在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节，具体内容包括：在年金缴费环节 对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。在年金基金投资环节 企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。在年金领取环节 个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。此次年金个人所得税政策出台后，年金参保者均可享受递延纳税的好处，相当一部分参保者还会在一定程度上降低个人所得税税负。

【第11篇】企业年金400退休拿多少

企业年金和基本养老金一样，企业年金也是多缴多得。在退休前缴纳越多，退休后能领到的企业年金就越多。企业年金到退休有多少钱主要受个人缴费、企业缴费和投资收益的影响，企业和个人缴费水平又受到企业工资水平的限制。

为了更好地说明交了企业年金能领多少钱，给大家举个例子。如果企业和个人每月缴费400元，一年合计交4800，交20年。假设工资增长率5%、投资收益率为4%，账户预计累计20多万。如果以20年为期限按月领取，每月可拿1300元左右。这么看来，企业年金领取额度还是挺高的，可以有效提高养老待遇。

企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。

【第12篇】个人企业年金怎么查询

1、电话银行查询：拨打企业年金账户绑定的银行客户服务热线95595，按语音提示操作即可。

2、养老金专业服务网站查询：用户登录：点击个人用户登录”打开相应页面，输入企业年金账号”（或身份证号”）和密码”后点击登录”按钮即可进入个人年金信息查询页面。业务详情及操作流程请参考网站登录说明及演示。

3、如今很多银行网点的多媒体自助终端和atm，都是支持年金业务查询功能的，携带个人身份证和企业年金账户绑定的银行卡，即可查询。

【第13篇】企业年金怎么计算

1.缴费的个人所得税处理

（1）单位缴费部分在计入个人账户时暂不缴纳个人所得税。

（2）个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

（3）超过上述标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

（4）企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

【考题·单选题】中国公民孙某就职于一家外资企业，2023年月平均工资为8000元，2023年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2023年为4200元，2023年为4800元。

2023年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（ ）万元。

a.3360 b.6048

c.6912 d.3840

『正确答案』d

『答案解析』企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。

允许扣除的年金＝8000×4%×12＝3840（元）

2.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

3.领取年金的个人所得税处理

（1）个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后（2023年1月1日）按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。

（2）对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费，个人在本通知实施之后领取年金的，允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，就其余额按照（1）的规定征税。在个人分期领取年金的情况下，可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额，减计后的余额，按照（1）的规定，计算缴纳个人所得税。

（3）对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，按照上述第（1）项和第（2）项的规定计算缴纳个人所得税。

对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，则不允许采取分摊的方法，而是就其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照上述第（1）项和第（2）项的规定，计算缴纳个人所得税。

（4）个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。

年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。

托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。

（5）建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。

受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。

4.建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。

年金方案、受托人、托管人发生变化的，应于发生变化的次月15日内重新向其主管税务机关报送上述资料。

【例题·单选题】下列有关于企业年金计征个税说法不正确的有（ ）。

a.个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

b.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

c.个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴

d.按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向委托人所在地主管税务机关申报解缴

『正确答案』d

『答案解析』选项d,应向托管人所在地主管税务机关申报解缴

【第14篇】五险二金里的企业年金是什么

五险二金里的企业年金，就是企业为员工在参保了社会基本养老保险的前提下，自行设立的养老金，属于一种补充性养老金制度，通常只有央企、国企和部分效益好的试点单位有。

另外，五险一金是指医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、养老保险和住房公积金，属于职工基本待遇，参保后享受相应的保障。

【第15篇】企业年金辞职了怎么办呢？

职工辞职的，新单位也有年金的，原企业年金个人账户权益转入新就业单位。

职工新就业单位没有实行企业年金制度的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。

【法律依据】

根据《企业年金试行办法》第13条规定：职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。

【第16篇】举例说明都哪些单位有企业年金啊

比较大的企业有联想、马钢集团、中国石油、中粮集团等。

全国已有3万多个企业建立企业年金，1300万职工参加,积累基金超过2000亿元，其中1300多亿元进入投资环节开始运作，年化收益率达10、5%。

企业年金，即企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。企业年金被认为是养老保障的“第二支柱”。企业建立企业年金，不仅可以提升企业形象，增强对人

【第17篇】企业年金交了有好处吗

企业年金是什么？是不是交得越多越好？企业年金实际上是由企业单位给员工建立的福利待遇，实际上企业年金并不是属于劳动合同法中强制为员工购买的，所以在这种情况下，那么企业年金对我们个人来讲，是属于在社保当中额外的一些福利。那么对于我们员工来讲，实际上肯定是越多越好，这个是毋庸置疑的。

因为企业年金是由企业单位和个人来共同承担，一般情况下个人承担4%的缴费比例，那么企业单位承担8%的缴费比例，总体12%的缴费比例全部进入到个人账户当中来，它是没有统筹账户的，并且我们将来达到法定退休年龄的时候，是可以选择一次性领取或者说是按月领取，当我们账户里面的钱领取完成以后，那么就不再享受到企业年金的待遇了。

通俗点讲，企业年金实际上就是补充养老金的待遇，那么也就是说我们在正常拥有社保养老金的基础上，可以额外获得一部分补充养老金的待遇，这样一来的话我们获得养老金的待遇总额相对来说也就会更高一些。但是企业年金并不是每个单位都会拥有的，一般情况下只有大型国有企业和中央直属的国有企业才会给员工建立企业年金的制度，那么他们这部分员工从单位退休以后才会拥有补充养老金的待遇。

（此处已添加圈子卡片，请到今日头条客户端查看）

因为企业年金的交费，不论是个人部分的交费也好，还是企业单位的缴费也好，全部进入到个人账户，所以说交的费用越高，那么对于自己来说，最终所获得补充养老金的待遇水平也就会更多，所以很明显交得越多，对于自己来说是越有好处的，当然我们如果说要离开这个原有的工作单位去新的工作单位工作，或者说压根今后就不打算工作，那么就会失去企业年金的待遇。

因为如果说你去的新工作单位没有企业年金的待遇，或者说自己不打算工作，那么自己是无法来直接去缴纳企业年金的企业年金必须通过企业单位才能够正常缴纳，所以说你就会失去企业年金的待遇，那么也就意味着是没有补充养老金的待遇。但是我们自己可以去参加这种商业性的养老保险，因为商业性的养老保险完全是个人形式可以去购买和参加的，它是作为我们第3支柱养老保险来选择的。

其实我们的社保就是第1支柱养老保险，那么在拥有第1支柱养老保险的基础上，我们如果说在拥有第2支出养老保险，也就是所谓的企业年金，事业单位叫做职业年金，这样一来的话，我们所获得养老金的待遇就会比较高一些，当然在这样的基础上，我们再去购买第3支柱养老保险，也就是所谓的商业性养老保险，那么这样一来的话，对于我们今后养老金的待遇具有一个最好的保障。这样的组合搭配也是提倡的。

感谢阅读，每天讲讲退休知识那点事，本人专注于社保和退休领域，有喜欢我文章的小伙伴可以加我的关注，谢谢大家。

【第18篇】辞职了企业年金怎么办

大一点的企业现在都有企业年金，也就是“六险二金”，当时我所在的单位实行年金制度的时候基本没咋在意，一是每月扣的不多，二是和其他社会保障比，年金是新生事物，基本没人讨论它。但近期辞职才发现，一直不关注的年金也数目不少了。询问后得知，要想将年金带走，办法一：找到下家接收的单位，这家单位也要有年金制度，有年金账户，然后原单位可以将年金进行转移；方法二：等退休，然后可以到原单位进行一次性的年金提取（要缴税）或者按月领取，像工资一样（无税）。有了解其他办法的欢迎留言。

【第19篇】企业年金待遇支付

企业年金领取条件

01职工达到国家规定的退休年龄时

可以按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。

02职工完全丧失劳动能力时

可以按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。

03出国(境)定居人员

企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付本人。

04职工或者退休人员死亡

其企业年金个人账户余额可以继承。

企业年金个人权益

退休时收益手续办理

01退休职工提出申请

职工达到国家规定的退休年龄时，向本单位年金管理部门提出申请，填写《企业年金个人账户领取申请表》，出示职工退休通知、本人身份证、本人银行卡，并提供复印件；

02基层年金小组审核

根据达到国家规定的退休年龄职工提供的申请表和职工退休通知、本人身份证、本人银行卡复印件，进行审核；

03上级年金机构复核

根据基层提供的达到国家规定的退休年龄职工办理年金待遇发放相关资料，进行复核、整理、汇总，向企业年金受托人提交《企业缴费申请汇总表》《个人支付申请明细表》《归属申请明细表》等支付企业年金相关资料。

04账户管理人办理支付手续

根据委托人提供的退休职工个人信息进行复核，计算职工个人年金收益；

按照退休职工提供的支付方式和支付银行帐号，向退休职工支付企业年金收益。

企业职工提供《企业年金个人账户领取申请表》等相关资料后，其他事情交由企业办理，职工只要关注个人账户的变化就行了。

阅读热点

点击下面了解更多

查询企业年金查询密码，提供快速查询企业年金个人账户详情方法，查询社保卡密码、养老保险个人账户资金、住房公积金账户和全国养老金调整情况，查询社保关系转移进展

【第20篇】企业年金怎么提取

企业年金提取方式：

1. 达到法定退休年龄，职工可一次或分期领取。

2. 职工出国定居时，可一次性领取。

3. 职工因病（残）丧失劳动能力，可申请一次性或分期领取。

4. 在退休前死亡，继承人可申请一次性领取。

根据国家对企业年金的相关规定，职工只有在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中领取一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。

出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。

职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。