企业所得税可以更正申报吗（20篇）

【第1篇】企业所得税可以更正申报吗

企业所得税是可以更正申报，可以在当地的电子税务局申报更正，或者在税务局前台更正。

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：

第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

第十一条纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

【第2篇】如何批量申报企业所得税季报

申报企业所得税季报的具体步骤

前提或条件

小微服云九网

步骤或流程

1

申报界面点击“财税代理”-“纳税申报”-“企业所得税-季报”。

2

点击“查看”列表下拉菜单，点击“编辑”。

3

如果在小微服申报过增值税，只需要填写“营业成本”和“利润总额”(如果没在小微服申报过增值税，则需要填写“营业收入”)。

4

保存，勾选需要申报企业，点击发送报表。

5

地税所得税季报则需要先下载数据，首先状态栏选择“无税种”。

6

然后功能栏选择“下载地税企业所得税”，将数据下载到小微服。

7

所属税局选择“地税”，其余步骤跟国税申报步骤一样，完成后，点击“发送报表”即可。

8

申报成功后可查看税局申报凭证，点击查看凭证。

【第3篇】企业购买小区房可以抵扣所得税吗？

企业购买小区房是不可以抵扣所得税的，营改增政策规定，企业在5月1日后新购置的生产经营用房，其进项税额可以进行抵扣，但出售房地产并不能抵税。营改增全面推开后，虽然不动产纳入了增值税抵扣范围，但企业购买住宅也是不能抵扣的。

加强企业开支相关实质性要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，应当按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项，并且也不得开具增值税专用发票

【第4篇】什么是企业所得税扣缴义务人

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得 的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际 联系的所得，缴纳企业所得税。

【第5篇】企业所得税要计提吗？

所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1. 营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2. 应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3. 应纳所得税=应纳税所得额×税率

4. 有利润计提，亏损不需要计提

【第6篇】企业所得税纳税调整事项有哪一些

企业所得税纳税调整事项有企业所得税汇算清缴；企业所得税纳税调整；企业流转税查补及账表调整；资产减值准备的分析；暂估商品进行纳税调整；职工福利费调整；合并企业纳税调整；折旧调整。

【第7篇】企业年金个人所得税介绍

1、关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知是指企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

2、2023年12月6日晚，财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》，自2023年1月1日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。《通知》规定，对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费，准予在个人所得税前扣除；对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益免征个人所得税；对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。

3、三部委有关人士表示，为进一步支持我国养老保险事业的发展，建立多层次养老保险体系，财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局三部门研究出台了促进企业年金和职业年金发展的个人所得税递延纳税政策。中国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次，其中，补充养老保险包括企业年金和职业年金。企业年金主要针对企业，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。职业年金主要针对事业单位。

4、所谓递延纳税，是指在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节，具体内容包括：在年金缴费环节 对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。在年金基金投资环节 企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。在年金领取环节 个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。此次年金个人所得税政策出台后，年金参保者均可享受递延纳税的好处，相当一部分参保者还会在一定程度上降低个人所得税税负。

【第8篇】企业所得税a

纳税人填写税款所属期间为公历1月1日至所属月(季)度最后一日，营业收入填报会计制度核算的营业收入，营业成本填报会计制度核算的营业成本，利润总额填报会计制度核算的利润总额，应纳所得税额填报计算出的当期应纳所得税额。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

【第9篇】企业所得税需要每月计提吗？

企业所得税需要每月计提，企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1. 营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2. 应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、应纳所得税=应纳税所得额×税率。

【第10篇】进项票可以抵扣企业所得税吗

企业办公费用的进项票是可以抵扣的。增值税条例规定明确指出：凡是用于增值税生产经营相关的货物包括存货、固定资产（自用征消费税的汽车除外）均可抵扣。

进项发票只是针对增值税发票才会有进项，销项的说法，增值税是一个单独核算的税种，如果每月的进项大约销项的话，就不用交税了，如果是小于的话，就得交了；如果企业是一个自己单干的个体，那这个可能性比较大；所有的增值税发票，连同税额一起进入费用，作为费用类发票，在所得税税前扣除。再就是小规模纳税人比较特殊，所有的增值税进项都是不可以抵扣的。

【第11篇】企业所得税法对加速折旧有何规定

中华人民共和国企业所得税法》第三十二条规定，“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条进一步明确，“企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

”采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条件第六十条规定折旧年限的60%，这主要是为了防止一些企业不切合实际地缩短折旧年限来增加当年扣除，逃避税负。

【第12篇】企业所得税的扣除项目有哪些

企业所得税扣除项目：

工资薪金支出即企业发生的合理的工资薪金支出；与工资相关的三项费用即职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出；社会保障缴款即企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金；保险支出即企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费；利息支出即企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用；业务招待费即企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出；广告费和业务宣传费即企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出；租赁费即企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费；劳动保护支出即企业发生的合理的劳动保护支出；公益性捐赠支出即企业发生的公益性捐赠支出；佣金、手续费即企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分。

【第13篇】企业所得税计算原理是什么

所得税等于应纳税所得额乘以税率。应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入，减去免税收入，减去各项扣除，再减去以前年度亏损。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税，个人独资企业及合伙企业除外。

【第14篇】企业所得税分录要计提吗？

企业所得税分录要计提，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

【第15篇】企业所得税汇算清缴的步骤是什么

企业所得税汇算清缴实质就是对前期预缴的企业所得税进行统一的汇算的一个过程。

1. 登录电子申报系统，打开年度所得税的报表，按要求填写封面，主要信息，并对所得税汇算的目录附表进行勾选。

2. 进入主表之后，按主表上的明细附表填写与企业相关的一些报表，如收入表、成本表、期间费用、折旧报表等。在填写过程中，会自动成生期间费用的调整报表，这些报表中，重点反映公司的一些费用成本的调整。把会计费用成本调整成税务上认可的成本和费用。

3. 填写完相关附表之后，自动校验主表内容，并对主表的应纳税所得额进行审核，审核无误后，就可以按系统的要求进行申报缴纳税款。

【第16篇】怎么申报缴纳企业所得税

企业所得税的申报缴纳

— 纳税期限企业所得税实行按年自公历1月1日起到12月31日止计算，分月或 分季预缴，年终汇算清缴年终后5个月内进行、多退少补的征纳方法。纳税人在一个年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

二纳税地点居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以 企业实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的分支或营业机构，由该居民 企业汇总计算并缴纳企业所得税。

【第17篇】股息收入缴纳企业所得税吗

股息收入缴纳企业所得税，企业所得税包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

【法律依据】

根据《企业所得税法》第三条，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

【第18篇】合伙企业分红所得税处理

有个学员问我，他是一家合伙企业，投资一家公司，合伙企业收到被投资公司分红资金，合伙企业再付给各个合伙自然人，其中分给合伙企业自然人部分，代扣代缴义务人是谁？

根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)文件规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

这个个人所得税是被投资企业代扣代缴还是合伙企业代扣代缴？

我们先来看一下相关法律依据：

依据1：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）规定，第二条 扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。……第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：……（五）利息、股息、红利所得；……第十条 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。……

分析1：如果公司直接向个人支付分红款，是要进行源泉扣缴的，将扣缴完后的金额支付给个人，如果支付给企业的（包括合伙企业，有限公司），不需要代扣代缴税款，而且企业收到分红款也不需要缴纳所得税，依据是居民企业之间的股息分红免税。

依据2：根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

分析2：注意上述中的“支付”，由于分红款是中间经合伙企业支付给个人的，所以分红款是应该由合伙企业代扣代缴的。

看完这些，是不是感觉合伙企业像一个“透明体”。

这要从国务院发布“国发[2000]16号”文件说起，该文件规定自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税。

也就是从此以后，个独和合伙企业跟有限公司不一样了，实际上是和个人和个体户划归为了一类，是直接对背后的个体户征个税的，个独、合伙企业和个体户虽然有自己的工商名称，但是实际上在税收角度看是个透明体。

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来源：世杰财税笔记

【第19篇】缴纳企业所得税会计分录怎么做

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税。

上交时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

【第20篇】有限合伙企业所得税

今天想来谈谈合伙企业，首先仍然是从法律上对合伙企业要有一个清晰的界定，合伙企业仍然是一个盈利性的组织。但是呢，这个合伙企业它会有多个投资人或者叫做多个合伙人，有多个合伙人共同出资，共同经营，共担风险。

一、什么是合伙企业

合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的，由两个或两个以上的合伙人订立合伙协议，为经营共同事业，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险的营利性组织，其包括普通合伙企业和有限合伙企业。

由于合伙企业不具有法人地位，其合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。如果是有限合伙企业，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

看起来跟公司不是很像，但是合伙企业，它是无限责任的这样的一个盈利组织，所以我们理解合伙企业的定义，我觉得有三个要点，

第一点，合伙企业是无限责任主体，区别于所有公司的最大的不同点

那么我们谈无限责任，个人独资也是无限责任，合伙企业也是无限责任，这两个有什么区别呢？区别就是个人独资只有一个投资人，而合伙企业有多个个人或者多方投资，也正是第二个我们要讲的要点

第二点，有多个人或者多方投资，就是合伙人不一定是自然人，有可能是公司，也有可能是别的合伙企业，所以合伙人的身份比个人投资企业的投资人要复杂得多，它由多方投资组成

第三点 它也是独立的企业，但是它不是独立的法人实体，

这三点是我们对合伙企业的一个基本的法律决定。

那么接下来我们来看第二个问题，合伙企业如何缴税？

合伙企业涉及的主要税种如下：

1、合伙企业增值税

根据合伙企业的正常业务类型，区分不同的税率和征收率正常缴纳，正常对外开具增值税发票即可，和其他企业并无不同。

2、合伙企业所得税

合伙制企业本身并不具有法人地位，不属于企业所得税纳税主体，自身并不需要缴纳企业所得税。

3、合伙人所得税

对合伙企业生产经营所得和其他所得，应按“先分后税”原则征收所得税，以每一合伙人为纳税人，分别缴纳个人所得税或企业所得税。自然人合伙人缴纳个人所得税，法人或者其他机构缴纳企业所得税。

自然人合伙人按照个体工商户经营所得征收，适用5%-35%的五级超额累进税率：

企业合伙人正常将所得并入当期收入按照25%缴纳企业所得税即可。

合伙企业缴纳增值税吗？

需要。合伙企业属于“单位”，其发生的增值税应税行为，需要根据业务类型，区分不同的税率和征收率正常缴纳增值税，和其他企业并无不同。因此，合伙企业作为独立的纳税人，如果发生了增值税应税行为，需要按规定申报缴纳增值税。

政策依据：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税暂行条例》（2023年）第一条

合伙企业只要从事经营活动就要交增值税，但是大部分的合伙企业，不一定从事具体经营活动，有可能从事的是投资业务。在投资这个板块，我们有两个部分的收益，第一个是分红，第二个是股权转让，而这两个部分都是不缴增值税的，希望大家要特别注意。

合伙企业缴纳企业所得税吗？

不需要。合伙企业虽然属于“企业”，但是其并不适用《企业所得税法》，不是企业所得税的纳税人，不需要缴纳企业所得税。

政策依据：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税，个人独资企业、合伙企业不适用本法。《中华人民共和国企业所得税法》第一条

这个合伙企业本身是不交企业所得税的。

但是合伙企业不交企业所得税，交什么呢？交个税吗？不一定。为什么又说不一定，因为合伙企业合伙人的身份是复杂的，所以我们在合伙企业的所得税上，请大家记住一个基本原则，叫做穿透机制。

什么叫做穿透机制？就是合伙企业本身不交所得税，

那谁来交呢？由合伙人来交，比如说当一个合伙企业取得了100万的收益，这100万的收益它自己是不是交所得税，那他有两个合伙人，一个合伙人a是自然人，一个合伙人b是公司，那a和b分配了100万的利润之后，由a和b来交所得税，那么自然人身份的合伙人c就只交个税,而法人公司b、合伙人身份a的就交企业所得税。

所以这一点大家千万要注意，合伙企业的所得税是穿透机制，取决于合伙人的身份。