企业所得税减免怎么申报（15篇）

【第1篇】企业所得税减免怎么申报

1、企业所得税减免申报首先纳税人按政策规定可以享受减税或者免税的，必须向当地主管地方税务机关提供减免税申请及符合减免税条件的相关资料；《企业所得税减免税申请》一式三至五份，主要内容包括减免税的依据、范围、年限、金额、用途、预计效益、企业的基本情况等。企业的财务会计报表、工商执照和税务登记的复印件。附列有关证明资料。

2、主管地方税务机关受理减免税申请的截止日期为年度终了后2个月内，逾期减免税申请不再受理。

【第2篇】小微企业减免企业所得税政策

退税减税降费政策操作指南

---小微企业“六税两费”减免政策

一、适用对象

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

二、政策内容

（一）自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（二）增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受财政部、税务总局公告2023年第10号第一条规定的优惠政策。

三、操作流程

（一）享受方式

纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料。

（二）办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

（三）申报要求

1.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除国家税务总局公告2023年第3号第一条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2023年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2023年办理2023年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。

按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。

新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。

新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。

3.登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照国家税务总局公告2023年第3号第一条第（一）项、第（二）项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

4.增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

上述纳税人如果符合国家税务总局公告2023年第3号第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

5.纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

（四）相关规定

1.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2.2023年新设立企业，登记为增值税一般纳税人的，小型微利企业的判定按照国家税务总局公告2023年第3号第一条第（二）项、第（三）项执行。

3.2024年办理2023年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024年12月31日。

四、相关文件

（一）《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）；

（二）《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2023年第3号）。

来源：国家税务总局

【第3篇】文化事业单位减免企业所得税申报资料

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企业所得税是我国重要的一种税收收入，同时也是企业人员最关心的一种税收。那么，企业所得税如何申报，需要哪些材料？下面司盟企服小编来为你解答，希望对你有所帮助。

企业所得税如何申报，需要哪些材料？

企业所得税报税流程：

第一、进入到所在地的地税网站。

第二、点击企业所得税年度申报。

第三、导出企业所得税年报的电子档样版。

第四、根据汇算清缴的报告来填写。

第五、填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。

企业所得税到国税局申报需要带的资料包括：

（一）申报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》适用查账征收企业或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（b类）》适用核定征收企业。

（二）报送财务会计报表，《资产负债表》、《利润表》（或《损益表》）、《现金流量表》。

企业所得税计算不得扣除的情形有哪些

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

法律依据：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业所得税的申报期限

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

1、企业所得税分月或者分季预缴。

2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

3、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

5、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

企业所得税的申报时间

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税，并结清应缴应退税款。

也就是说：企业所得税季度应该在每个季度终了之日起十五日内，向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。

五、企业所得税的征税对象

纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2023年最新企业所得税税率规定

2023年最新企业所得税税率规定

企业所得税的征税对象为我国境内的企业以及其他的取得收入的组织，征税的内容为企业收入总额扣除免税收入、不征税收入所剩下的金额，税率一般是25%。企业收入总额包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠和其他收入等。

企业所得税定义

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

企业所得税税率规定

1.居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。

2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。

征收企业所得税的意义

1、提高企业投资的能力：25%的税率处于中低水平，减少了企业税收负担并且增加了企业的税后盈余，有利于增强企业投资的动力；

2、提高企业的自主创新能力：对于企业开发新技术、新产品、新工艺等创新方面的费用，在计算税额时可以适当扣除，对于具备国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税，这就有利于增强企业创新动力和提高创新能力；

3、提高引进外资的质量和水平：外企企业同样可以享受税收优惠政策，尤其是高新技术企业，有利于吸引高质量和高水平的外资企业。

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【第4篇】残疾人减免企业所得税金额

残疾人，由于身体或者智力的缺损，阻碍了残疾人群无法和健全人平等的在社会上参加就业，所以我们国家出台了很多对残疾人的保护政策！

中国的税收体制，是取之于民用之于民，取自有能力创造价值的企业，用在了民生，养老，残疾人等这些弱势群体当中，所以国家出台了残保金政策，

按照北京为例，残保金比例是1.5%。

假设你公司有100个员工，平均年薪是10万.那你需要缴纳的残保金100*1.5%=1.5 *10万 ，大概需要缴纳15万残保金。

但是你如果招聘2个残疾人呢，残保金人数比例1.5-2 小于0，不用交任何残保金。

那招聘残疾人就业，企业还有什么优惠呢？

增值税即征即退-如果安置残疾人达到全体职工的25%，并超过10人，那你可以享受增值税即征即退政策，也可以说，公司可以享受免增值税政策。

企业所得税加计扣除-企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

个人所得税减免扣除-企业给残疾人发放的工资薪金个税部分，可以减免80%。

所以说企业如果安置残疾人，实际上是可以为企业省了大把的税收的。

看到这里，很多企业会想，哇塞安置残疾人太好了，以后我不能再歧视残疾人了，要多招残疾人。一些有远见有担当的企业早早的已经把残疾人都招聘到自己的公司，现在整个用工就业市场已经找不到残疾人了。很多企业为了招聘残疾人，都愿意出上万的介绍费。

所以企业进行税务筹划，最关键的一点是，一定要走到别的企业前面，早起的鸟才有虫吃。

国家现在针对灵活就业人群的税收补贴，一点不比残疾人差，如果您的企业现在还没有了解这些政策，那只能期望您的竞争对手不要去了解了。

【第5篇】高新企业所得税减免相关资料

我们都知道无论是个人还是企业都需要依法纳税，履行纳税的义务。同时，无论是个人还是企业的所得税都有一些免税政策。那么，高新技术企业所得税有减免优惠政策吗?今天小编通过这个问题，为大家带来以下相关知识，希望对大家有所帮助。

一、企业所得税的含义

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

二、高新技术企业所得税有减免优惠政策吗

国家重点扶持的高新技术企业减按15％税率征收企业所得税。

１、高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

２、高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

３、企业申请认定时须注册成立一年以上。

４、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

５、企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

６、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10％。

７、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

８、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60％。

９、企业创新能力评价应达到相应要求。

１０、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

三、企业所得税减免的概念

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。

【第6篇】企业所得税减免政策解读

1、哪些纳税人可以享受小微企业“六税两费”减免政策？

答：按照政策规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策。

如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人的，也可以申报享受本次“六税两费”减免优惠。

2、“六税两费”减免政策所说的“小型微利企业”指的是哪些企业？

答：本次“六税两费”减免政策中的“小型微利企业”基本延用了企业所得税管理中的“小型微利企业”标准，即小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

现行企业所得税政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三项条件的企业。

对于登记为增值税一般纳税人的新设立企业，在办理首次汇算清缴前，无法确认是否为小型微利企业。对于这类企业能不能享受政策，本次借用了“小型微利企业”的部分判定标准，以确保政策红利及时送出。税务总局3号公告第一条第（二）项对此就有明确的规定。登记为一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，按规定办理汇算清缴前，依据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件，判断是否可以享受减免优惠；对于新设立当月即按次申报“六税两费”的，则根据设立时点是否同时符合这两项条件来判断。同时，为避免因汇算清缴后追溯调整增加办税负担，税务总局3号公告同时明确，新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。

3、小型微利企业如何申报享受“六税两费”优惠？

答：企业属于增值税小规模纳税人的，直接申报享受“六税两费”减免优惠。

企业登记为增值税一般纳税人的，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除税务总局3号公告第一条第（二）项规定的情形外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受减免优惠；2023年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2023年办理2023年度汇算清缴的结果确定是否可以享受优惠。

4、已享受其他优惠政策的纳税人可以叠加享受“六税两费”减免优惠吗？

答：答案是肯定的。根据财税10号公告和税务总局3号公告的有关规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。原来适用比例减免或定额减免的，本次减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

举个例子来说，个人和企事业单位出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收，如果某省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%，政策叠加享受后，可在减按4%税率征收的基础上再减征一半，即实际按2%的税率征收。

5、新设立企业如何申报享受“六税两费”减免优惠？

答：新设立企业如何申报享受“六税两费”减免优惠？这个问题可以分两种情况来看：

第一种情况，新设立企业属于增值税小规模纳税人的，可直接申报享受“六税两费”减免优惠。

第二种情况，新设立企业登记为增值税一般纳税人的，要区分办理首次汇算清缴前和办理首次汇算清缴后两个阶段来适用政策，办理首次汇算清缴前要根据刚才第三个问题中介绍到的人员和资产等标准来判断能否按照“小型微利企业”申报享受“六税两费”减免优惠。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，按规定办理首次汇算清缴后确定是小型微利企业的，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，可申报享受“六税两费”减免优惠；确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，也根据汇算清缴的结果来确定是否可申报享受减免优惠。

【第7篇】企业所得税减免政策

广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务局关于明确若干情形下的企业所得税地方分享部分免征政策的通知

桂财税〔2023〕5号

各市、县（市、区）财政局，国家税务总局广西壮族自治区各市、县（市、区）税务局：

为对冲疫情带来风险，减轻企业税收负担，稳住市场主体，优化产业结构，加快后疫情时期经济复苏，经自治区人民政府同意，现将若干情形下的企业所得税地方分享部分免征政策明确如下：

一、对在2014—2023年期间已适用《广西壮族自治区人民政府关于延续和修订促进广西北部湾经济区开放开发若干政策规定的通知》（桂政发〔2014〕5号）第六条第（一）、（二）项规定的免征属于地方分享部分的企业所得税政策，但免征年限未达5年的企业，自2023年起逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税，至前后合计达5年为止。

二、对在2016—2023年期间已适用《广西壮族自治区人民政府关于印发加快珠江—西江经济带（广西）发展若干政策的通知》（桂政发〔2016〕70号）第三条第（四）项第1点规定的免征属于地方分享部分的企业所得税政策，但免征年限未达5年的企业，自2023年起逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税，至前后合计达5年为止。

三、对2014—2023年在北部湾经济区新办、2016—2023年在珠江—西江经济带（广西）新办且未适用过免征属于地方分享部分的企业所得税政策的企业，执行以下免征属于地方分享部分的企业所得税政策：

（一）对在2021—2025年期间符合国家西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的企业，自其首次符合西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的所属纳税年度起，逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税5年。

（二）对在2021—2025年期间被认定为高新技术企业的企业，自被认定为高新技术企业的首年起，逐年连续免征属于地方分享部分的企业所得税5年。

（三）对在2021—2025年期间一直未符合国家西部大开发企业所得税税收优惠政策条件且未被认定为高新技术企业的企业，自2026年起不再免征属于地方分享部分的企业所得税。

四、以上政策自2023年1月1日起实施。自2023年1月1日起至政策印发期间，对企业多缴纳的应减免税款，依企业申请予以退回。各市、县人民政府及其组成部门、直属机构和自治区人民政府各组成部门、直属机构未经自治区人民政府同意所作出的与上述政策不一致的规定，一律停止执行，企业应缴未缴的属于地方分享部分的企业所得税，由主管税务机关追缴。

五、以上政策由自治区财政厅、广西税务局负责解释。

广西壮族自治区财政厅

国家税务总局广西壮族自治区税务

2023年1月16日

【第8篇】企业所得税减免的会计分录

增值税根据《企业会计制度》的规定，企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的增值税时，应借记：“银行存款”，贷记：“补贴收入”；如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免的增值税，则应作借记：“应交税金，应交增值税”，贷记：“补贴收入”的会计处理。消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税根据《企业会计制度》的规定，企业实际收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时，如果属于当年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“营业税金及附加”；如果是属于以前年度的减免税，则借记：“银行存款”，贷记：“以前年度损益调整”。如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免的则不作账务处理。

【第9篇】企业所得税减免申报表

01 政策指引

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

文件依据：

1.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

2.《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）

02 填写案例

a企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业，从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，2023年第一季度应纳税所得额为250万元。

2023年第一季度预缴企业所得税

=100×25%×20%+150×50%×20%=20万元

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）表填写如下：

《减免所得税优惠明细表》（a201030）第1行填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。

本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。250万计算出来的减免企业所得税的金额就是42.5万，如下：

03 特别提醒

1. 小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念，只要同时满足小型微利企业条件就能享受。

2. 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

3.小型微利企业不需要单独备案，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

4. 企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

5. 自2023年度汇算清缴起，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）。

来源：上海税务 上海.徐汇税务

【第10篇】企业所得税减免所得税额怎么算

小型微利企业的所得税=应纳税所得税乘50%乘20%，50%是减半征收，20%是税率。

《企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【第11篇】企业所得税税率减免

近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度。为便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，今天带你了解：小型微利企业减免企业所得税。

享受主体

小型微利企业

优惠内容

2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

享受条件

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条

2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2023年第2号）

3.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）

4.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第8号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

【第12篇】企业所得税减免是什么

企业所得税减免是指国家为鼓励和扶持企业或重点扶持行业的发展而采取的一项税收措施。

税额式减免优惠：

企业的从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)。

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)。

符合条件的技术转让所得(一个纳税年度500万元以下免，超过的减半，注意范围)。

节能服务公司实施合同能源管理项目(第一笔生产经营收入年度起三免三减半)。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(有目录)的投资额，可以按一定比例实行税额抵免(按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税)。

【第13篇】企业所得税减免的税率

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现在很多的企业都会出现企业所得税虚高的问题，可以因为收款方是个人，也可以能是企业的一些隐性支出，这些都会导致企业拿不到成本发票，最后企业的所得税自然就虚高了，企业的实际利润直接减少，并且企业所得税的税率25%又很高，企业股东如果想要分红，还需缴纳分红税20%，这些税率对于一个企业来讲，都是不小的压力，那么企业可以通过什么政策解决企业所得税的问题呢？

企所得税又有哪些减免政策呢？

企业如果受不了企业所得税的压力，或者不想接受个人还需要缴纳分红税，那么就可以在园区成立一家个体工商户，享受核定征收政策。核定后的企业，综合税率不到3%左右。

并且个体工商户是没有企业所得税的，公转私也不需要纳税，并且个体工商户也不强制要求开设对公账户。

这些都是个体工商户的优点，不仅税率低，还能解决企业的所得税，个人的分红税问题。

那么个体工商户一年可以开票多少呢？一年可以开票500万，园区是定额核定，意思是企业开票只要不超过500万都按照3%左右的综合税率纳税。

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【第14篇】软件收入可以减免企业所得税

问:我公司是一家软件企业，享受国家鼓励的软件企业所得税两免三减半优惠政策，2023年处于减半期间，同时我公司满足高新技 术企业所得税优惠条件，2022 年预计盈利，请问我公司 2022 年度企 业所得税汇算清缴时能否按 15%的税率减半缴纳企业所得税?

答:《企业所得税法》(主席令第六十三号，主席令第二十三号于 2018 年 12 月 29 日修订)第二十八条第二款规定，国家需要重点扶 持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成 电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税 务总局 发展改革委 工业和信息化部公告 2020 年第 45 号)第三条规 定，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件 企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五 年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。第六条规定，集成电路 企业或项目、软件企业按照本公告规定同时符合多项定期减免税优惠 政策条件的,由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中,已经进入 优惠期的,可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。

国家税务总局宁夏回族自治区税务局 2022 年 12 月 6 日在热点问 答板块对问题“高新技术企业,同时符合软件生产企业和集成电路生

产企业减半征收企业所得税的优惠应如何享受优惠?”解答如下，集 成电路企业或项目、软件企业按照《财政部 税务总局 发展改革委 工 业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所 得税政策的公告》规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由 企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可 由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。居民企业被认 定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定 期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可 以选择适用高新技术企业的 15%税率,也可以选择依照 25%的法定税 率减半征税,但不能享受 15%税率的减半征税。

综上，你公司 2022 年度企业所得税汇算清缴时可以选择适用高 新技术企业的 15%优惠税率计算缴纳企业所得税;也可以选择依照 25%的法定税率减半计算缴纳企业所得税,但不能享受 15%优惠税率的 减半计算缴纳企业所得税。

【第15篇】企业所得税减免政策有哪一些

符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。另外，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。