中国个人所得税是怎么计算的（7篇）

【第1篇】中国个人所得税是怎么计算的

中国个人所得税的计算方法是应纳税额=（工资薪金所得-五险一金-扣除数)×适用税率-速算扣除数，个人所得税是调整征税机关与自然人（居民，非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

【第2篇】中国税制连载02｜个人所得税

中国税制简介连载02

个人所得税简介

个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。

1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。

上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。为了统一税政、公平税负、规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于1993年10月31日通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日发布了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，规定自1994年1月1日起施行。

1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对个人所得税法进行第二次修正，规定“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”，恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。

2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对个人所得税法进行第三次修正，主要修改内容：一是将工资、薪金所得减除费用标准由800元/月提高至1600元/月，二是进一步扩大了纳税人自行申报范围。修改后的新税法自2006年1月1日起施行。

2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对个人所得税法进行第四次修正，将原税法第十二条“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”修改为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定”，国务院据此作出了减征利息税的决定。

2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人纳税法进行第五次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，自2008年3月1日起施行。

2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对个人所得税法进行第六次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月，调整了工薪所得税率结构，相应调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由次月7日内延长至15日内，自2023年9月1日起施行。

2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对个人所得税法进行第七次修正，此次个人所得税法修改，实现了从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围，实行按年汇总计算征税，将减除费用标准由3500元/月提高至5000元/月（60000元/年），优化调整了税率结构，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。新税法自2023年1月1日起全面施行，其中提高减除费用标准和优化调整税率结构等减税措施先行自2023年10月1日起施行。

自2023年1月1日起，在专项附加扣除项目中增设3岁以下婴幼儿照护支出扣除。 另在依法确定的其他扣除项目中增加个人养老金按照12000元/年的限额标准据实扣除。

相关链接： 这些年来相遇相随的税种

【第3篇】中国个人所得税2023

法制社会的建设，让人人都享受权利的机会，但伴随着的也有基本义务需要履行，而公民缴纳个人所得税就是基本义务之一。我国从1980年开始征收个人所得税，至今已经发展了四十余年的时间，个人所得税的起征点也从800元提高到了5000元。

上海财经大学近两年做过一次调查报告，主要是关于个税起征点的问题，最后得出的结论是，5000元的个税起征点太低了，造成收入人群的不均衡，并指出应该提高个人所得税的起征点，一些学者和专家通过这份报告 ，也指出个税起征点在7000-10000元是最为合适的。

公民诚信纳税既是义务的体现，在这过程中，也行使了对公职人员进行监督的权利，纳税有利于增强公民的权利与义务意识。

回顾历史的长河，不管是什么朝代，在什么历史阶段，税收对于维护国家的统治，稳定社会发展都具有积极作用。到了现代，纳税的重要性不仅体现在个人身上，对于国家来说也更重要。最直接的作用就是保证国家的财政收入，税收取之于民，也用之于民，是宏观调控经济的重要手段。

随着时代的前进，经济发展欣欣向荣，人们的收入水平也在上升。普遍来说，个人所得税的起征点越高，对纳税人来说更有利，原因在于越高的起征点就代表着要缴纳的税更少，每个月剩余的工资就更多。

关于上调个税起征点的建议也不是最近才提出来的，早在2023年的时候，女企业家董明珠就明确提出，个人所得税的起征点应该提升到5000元，而如今已经过去近五年的时间，董明珠再次表示，个税起征点应该提高到1万元左右。

从董明珠的讲述中可以了解到，现在社会的主流人群已经从70后转移到了80后甚至90后这一代人身上。这群人承担着上有老下有小的家庭重担，车贷、房贷压身，尽管月收入达到5000元，可是生活成本也在增加，所面临的经济压力是非常大的。

而提高个税起征点的话，就意味着他们可以有更多的钱来用于生活，除了缓解这群人的经济压力外，也可以进一步拉动需求，刺激消费，对经济发展是有利的。

如果说提高个税起征点是针对工薪阶层，那么在董明珠的提议中也另外表示，应该加大对有钱人的征税，提高富人的税率，充分挖掘富人在税收方面的潜力。

上调个税起征点之所以受到人们的欢迎，主要原因有两个：

其一，就是现在5000元的个税起征点太低。现在已经有很多人的月收入都已经达到了5000元，但是地区之间的差异还是比较大的。在大城市生活的人，月收入普遍比中小城市要高，但是在大城市生活的人所面临的房租、房贷，还有车贷以及生养孩子的费用也更高。在月收入过5000的情况下，还要缴纳个税，无疑让这群人的生活更加捉襟见肘。相比于在大城市生活，中小城市的人情况就会稍微好一点。

其二，社会上主要的纳税群体是工薪阶层，但大部分财富都是掌握在少许的富人手中的，普通人老老实实交税，而富人在有资本的前提下，投机取巧的几率比较大。这无疑让社会上的贫富差距更加大了，长久下来也不利于社会的稳定健康发展。

从征税之初到现在的四十年时间里面，关于个税起征点也是进行了多次的变动，从最开始的800元，到后来的1600元，接着在2008年，2023年以及2023年又进行了三次调整，征税的对象也从针对富人到面向普通大众。

既然月收入超过5000元就要缴纳个人所得税，那么就全国范围来看，又有多少人的月收入达到5000元呢？

西南财大就曾做过这方面的研究，最终结果显示，在2007年，我国的纳税人数达到了1.53亿，但是自从个税起征点上调到5000元以后， 那时人数少了近三分之一，意思就是现在月收入在5000元以上的不到1亿人。

在2023年，国家统计局也发表过一组数据，这一年全国人均可支配收入虽然达到了32189元，但是平均算下来的话，人均月可支配收入只有2682元。而在2023年，私营企业的年平均工资是53604元，那算下来的话，人均月工资也只有4467元。由此可见，不管是从全国范围来看，还是从企业单位来说，在社会上月收入超过5000元的人是少数，大部分人根本达不到这个标准。

北京师范大学也曾统计过，月收入超过5000元的人，只有全国总人口的5%左右，而且这5%的人又有很大一部分是集中在大城市的。但这部分人所面临的生活成本更高。

不管是从人口占比，还是经济压力方面，5000元的个税起征点对于当代年轻一代人来说，确实过于低了些。经济实力强的人终究占少数，在社会上生存的大多都是普通人，老百姓发出想要上调个税起征点的呼声也是情有可原。

【第4篇】中国的个人所得税高吗

我国的税负重不重？在世界排名如何？

我国的企业，多存在偷税漏税的行为，除了部分老板是因法律意识单薄，为了攫取更高利益外，我国企业面临的整体税负过高也是个不争的事实。

经相关专家研究表示，我国的宏观税负率在37%左右，政府的税收收入，90%左右都是由企业承担的，微观税负率更是达到了40%，相当于企业盈利100万，实际到手只有60万。如果按照世界银行的“总税率”指标来衡量企业所承担的税负的话，2013-1016这几年，我国企业的总税率为68.7%、68.5%、67.8%、68%，这个数据高于大部分的发达国家和发展中国家。

企业税负的主要构成为：企业所得税、增值税和个人所得税，以营改增的2023年为例，总税率为68%，其中个税占了48%左右，当时的世界平均水平为16%左右，高了3倍。个税当中，占比最高的为五险一金的支出，会计记账上面，往往把这边支出计入企业的成本费用当中，可本质上，这就是一笔税费。

相关机构统计了全球190个国家和地区企业税负指标的总税率，2023年平均值为40.6%，我国的68%，排在了第12名。高税负并不是说说而已，各项数据都是高于平均值的。

不管对于哪种类型的企业来说，40%的税率都难以承受，有些企业的倒闭，并不是因为市场不好，没有生意，是真的承担不了。在2023年实行“营改增”之后，在一定程度上降低了企业的税负，允许企业在各个流转环节当中按照增值额缴纳增值税，可这并没有在实质上改变企业高税负的问题，依然有企业在想方设法的改变企业纳税基数，降低实际纳税额，两套账的局面，随处可见。

违规节税在现在的税务监管之下已经走不通了，想要降低企业的实际税负，只有依托相关的税收法律法规以及税收有政策。

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【第5篇】中国哪些人不需要缴纳个人所得税

不用交税的人：《个人所得税税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

【第6篇】中国个人所得税高吗

有些人说中国的税收太重了，国外税收很轻，果真如此吗？

我说中国的税收和美国相比，简直就是小巫见大巫。

美国现行税制中的首要税种有：公司所得税、个人所得税、出售税、遗产和赠与税、社会保障税、产业税、本钱或净财富税、累积盈利税、环境税、奢侈品消费税等。联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以出售税为主，辅之以所得税等；当地税以产业税为主。

在美国非法收入也要纳税，通俗点说就是偷盗、抢劫等不正当收入也要纳税。

在个人所得税方面，中美两国的个人所得税税制不同，也造成中美直接税负不一样。中国几乎所有人都抱怨个税负担太重，但个税收入占中国总税收收入不到8%，而美国超过40%。

在中国，最不容易逃税漏税的是工资薪金，一般来说中低收入群体几乎90%的收入由工资构成。而很多高收入人群的收入有很多其他来源或隐性收入，而这部分渠道收入由于个人所得税法没有具体的操控和规定，缴纳相关税款很少。

在企业所得税方面，中国居民企业所得税税率为25%，高新技术企业、符合条件的技术先进行服务企业税率为15%。美国联邦企业所得税分八个阶梯税率：15%，25%，34%，39%，34%，35%，38%，and35%。

除了上面比较重要的税以外，美国还有其他形形色色的税种。

谁的税赋更重，其实很清楚了。

【第7篇】中国个人所得税起征点

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个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2023年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。2023年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税免征额。2023年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2023年9月1日起施行。2023年7月初，国家税务总局税收科学研究所所长刘佐对相关问题进行了解答。

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2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

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对于已经实施了3年多的政策，大部分网友也有不同的看法和意见，随着近几年中国大部分白领阶层工资收入增加，收入在10000左右甚至以上的群体比较多，大部分属于80和90后，正是面对上有老，下有小的黄金阶段。根据我国的个税条例，以一个在东莞市上班的工薪阶层为例，当月税前收入为12000，那么按照计算公式计算得出他拿到手的收入就为11304.9元。

近年来格力空调董事长董明珠说建议提高个税起征点为10000元以上，你是不是也举双手赞成呢？董明珠真的是一个有良心的企业家，她说自己现在年薪500万，上缴税是45%，还有两百多万，像她这样收入级别的，税率应该提高到50%以上也是可以的。毕竟对于他们来说，多几十万少几十万都影响不了他们的生活。

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而普通人就不行了，目前个税的起征点是五千块钱，而对于只挣几千块钱的人来说，出门都不敢打车，吃饭都不敢吃贵的，买菜都要挑着便宜的买，可以说几千块钱还不够他们生活用的，再征他们的税，虽然比例比较少，但是还是不合理。

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但是收入一万块钱以上的，就相对来说好多了，起码除了生活基本开销之外，还会有一定的富余。但是在大城市生活，这个收入也是十分紧张的。除去房贷车贷，估计还不够其他的开销。但是可以对一万元收入的，征收的税率低一点。收入越高征收得越多。

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中国现在在大力推广共同富裕，这也是其中调解的办法之一，让贫困的人民支出尽量少一点，让富裕的人们多承担点社会责任，这样才能逐渐的去缩小贫富差距，先富带动后富。你是在哪个收入水平呢？每个月要缴纳的税率是什么档次呢？你支持收入1万以上起征个人所得税吗？