个人所得税如何理解任职和受雇（20篇）

【第1篇】个人所得税如何理解任职和受雇

任职受雇按工资薪金项目交个税，任职非受雇按劳务报酬交个税。

任职是进入一个用工单位后担任具体职位，可以理解分为原先不在这个公司，新进这个公司担任什么职位，第二种理解就是一直在这个公司，担任不同的职位。由此衍生出的任职期限是和具体某一个职位有关。

受雇是接受雇主雇佣，进入一个用工单位被雇佣或者一个没有具体公司的岗位，如钟点工。受雇衍生出来的雇佣期就是指在用工单位不分职位的被雇佣时间或在某岗位的雇佣时间。

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

【第2篇】个人所得税最低的国家

税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。 税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。

所得税由政府对其管辖范围内的个人和企业产生的收入征收。美国的税收制度是累进的，这意味着收入高的人比收入少的人欠更多的税。比如在美国，2017 年，最高 1% 人口的平均联邦个人所得税税率超过 25%，而最低 50% 人口的税率低于 5%。这是由于前 1% 的人的总净资产为 32.5 万亿美元，而后 50% 的人总净资产为 1.5 万亿美元。如此多的国家依靠所得税来产生收入，很容易假设任何不征收所得税的国家都将资金不足。如果国家有替代的主要收入来源，则不必如此。世界上有 23 个国家没有所得税。其中，有六个原油储量丰富。仅仅因为这些国家不征收所得税并不意味着它们提供免税的生活。例如，巴哈马的税收来自增值税（vat）、不动产税、赌场税、进口税、印花税和执照费。

如果您或您的企业仍然有兴趣搬到免税国家，那么首要任务是决定您要搬到哪里。一些国家比其他国家更难获得公民身份，而且每个地区（有些地区相当偏远）都有独特的成本、挑战和风险。

巴林gdp： 385.7407亿（2023年）

该群岛以前是英国的保护国，经济多元化。虽然石油和天然气占该国预算收入的 85%，但巴林的酒店和零售业也很突出。然而，由于持续的政治动荡，抗议者和安全部队之间偶尔会发生冲突。从当地雇主那里获得工作签证的外国工人有资格获得居留许可。所述雇主负责安排必要的文书工作。与巴林公民结婚的人还可以获得家属居留许可，但这必须由他们的雇主提出要求。如果你是想通过投资获得居住许可必须准备提交多份表格并支付大量款项。外籍人士必须至少投资 100,000 bd（或 265,246.70 美元）或购买价值至少 50,000 bd（或 132,623.35 美元）的房产。申请人还需要获得至少 500 bd（或 1,326.23 美元）的月收入，并有高达 15,000 bd（或 39,787.01 美元）的定期存款。

英属维尔京群岛

国内生产总值： 5 亿美元（2017 年）

英属维尔京群岛是另一个严重依赖旅游业的加勒比国家，旅游业约占国民收入的 45%。畜牧业是主要的农业活动，因为土壤质量差限制了作物生长的潜力。自 1959 年以来，美元一直是英属维尔京群岛的法定货币，因为其经济与人口较多的美属维尔京群岛密切相关。为了成为永久居民，一个人必须在英属维尔京群岛居住 20 年。然后，他们必须亲自向不列颠群岛政府移民局提交一份居留表格。

圣基茨和尼维斯

gdp： 10.5099亿（2023年）

圣基茨和尼维斯的经济依赖于旅游业，该行业于 1970 年取代了原来的支柱行业制糖业。 事实上，政府在亏本经营数十年后于 2005 年关闭了制糖业。尽管努力使其农业部门多样化，圣基茨和尼维斯仍是世界上债务与 gdp 比率最高的国家之一。作为其货币困境的部分解决方案，圣基茨和尼维斯为外国国民提供经济公民计划。外籍人士可以通过在岛上的金融投资获得居留权。

文莱

gdp： 134.6942亿（2023年）

与巴林一样，文莱的经济繁荣很大程度上归功于其众多的石油和天然气田，占其 gdp 的 65%。这使得文莱政府可以通过大学级别提供免费医疗服务和免费教育。文莱王室博尔基亚家族在文莱掌权长达六个多世纪。获得文莱的永久居留许可可能非常具有挑战性，这通常需要通过对当地文化、习俗和语言的严格测试。

科威特

gdp： 1347.612亿（2023年）

公共部门雇用了 74% 的人口，但科威特严重依赖石油。然而，由于石油占其可观的 gdp 的 92%，科威特仍然有能力不对其公民征收所得税也就不足为奇了。自 2013 年以来，科威特政府一直在努力减少外籍人士的数量，以尽量减少对高层管理职位的竞争。此外，法律禁止 50 岁以上的外籍人士在科威特的公共部门工作。

马尔代夫

gdp： 57.2925亿（2023年）

尽管该岛国的旅游业和渔业有了大幅增长，但马尔代夫仍然面临着不断累积的债务。鉴于该岛 80% 的地区海拔不超过一米，人们越来越担心全球变暖带来的侵蚀和水位升高的影响。可以在马尔代夫居住，但必须先获得工作许可证。这可以通过赞助计划通过当地居民或公司获得。

摩纳哥

摩纳哥是一个受欢迎的旅游目的地，并且与许多无所得税国家一样，是一个主要的银行中心。除非四分之三的利润来自摩纳哥，否则公司将被征收 33% 的利润税。当地居民的生活水平与繁荣的法国大都市区相似。在摩纳哥获得居留许可的成本很高。必须拥有或租用某种住宅，例如房屋或公寓，并在摩纳哥银行拥有账户。账户要求：500,000 欧元至 1,000,000 欧元（586,328 美元至 1,159,495 美元）的初始存款。

梵蒂冈

罗马教廷（天主教会的全球政府）的经济主要通过投资、房地产收入和捐赠得到支持。独立的梵蒂冈城邦是罗马城内占地 121 英亩的围墙区域。两者都由罗马主教统治，也称为教皇。梵蒂冈城靠出售邮票、硬币、奖牌和其他旅游纪念品、博物馆门票和出版物销售过活。2014 年 2 月，作为因赤字不断扩大而改革罗马教廷财政的运动的一部分，经济秘书处成立以监督财务和行政运作。居住在梵蒂冈城国或罗马的枢机主教、罗马教廷外交官、梵蒂冈城国的授权居民、获得教皇授权在该国居住的人以及配偶和/或当地公民的子女。

阿拉伯联合酋长国

gdp： 4211.4227亿（2023年）

尽管阿拉伯联合酋长国长期以来的大部分财富来自石油和天然气，但这个中东国家成功地实现了经济多元化，能源部门仅占其 gdp 的 30%。现在，工业和服务业各占阿联酋总 gdp 的近一半。该国的生活水平很高，最近在创造就业机会和扩大基础设施方面的支出有所增加。阿联酋未来几年战略计划的一部分是为外国人创造更多就业机会。要在阿联酋工作，外籍人士必须由当地居民或企业通过kafala赞助计划赞助。但是，签证只能暂时授予，必须续签。失去担保工作将意味着不得不离开这个国家。

【第3篇】月薪12000个人所得税

想想也真是心塞，挣点钱容易吗？又是加班又是无休的，一不小心还被“高收入”了…

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这两天大家一定被“年收入12万以上被定为高收入，或将成个税调节重点”的消息刷屏了吧？

网友们很是激动，特别是生活在北上广深的小伙伴们，怎么就一不小心被“高收入”了呢？！！！

小伙伴们纷纷讲起了自己的难处，开启吐槽模式：

▲3d科普：我为什么不觉得自己是高收入人群

新京报动新闻出品(微信id：xjbdxw)

有网友算了一笔账，年收入12万，也就是月收入1万，扣去社保和现有的个人所得税，到手的收入是7479元。

小编也来凑热闹算一笔账：

案例模特是北京的韦先生，一名爱奇艺工程师。

税前月薪：12000元

一、个人所得税约：1145元

二、吃

早饭8元、中饭20元、晚饭20元

每月缴税（8+20+20）÷1.06×6%×（1+7%+3%）×30=89.66元

三、穿

三个月大规模购物一次，每次1000元，平均每月333元。

每月缴税333÷1.17×17%×（1+7%+3%）=53.22元

四、用

电费100元、话费50元、网费100元、燃气费30元

每月缴税（100+50+100+30）÷1.11x11%×（1+7%+3%）=30.52元

五、房产：额……这个暂且略过。

注：这里参考中国税务报的税率，按照餐饮服务6％的增值税，城建税7% ，教育附加税3%，电信、水电增值税11%，服装增值税17%，与真实情况或有出入。

那么，韦先生总计每月在吃穿用方面共缴税173.4元，占工资总额的1.44%，如果算上个税，约占工资总额10.98%。超十分之一的占比，已经不低了吧？

再者说，有数据显示北京的平均租金达到71.24元/月/平方米，除去房租，还有伙食费、交通费、电话费、上网费，以及交际费等等……这怎么都算不上高收入群体啊！

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想想看，在北上广深下班高峰的地铁上，那些匆忙的年轻身影，或西装革履，或一身休闲运动装，但还是抵挡不住疲惫的眼神。他们是中国全面市场化的一代，在大城市或海外完成高等教育，毕业后在公共服务、外资和新兴技术行业做着体面的工作，拿着接近或刚过万的月薪，却仍然挣扎在城市基本的生存线上。

这是高收入者吗？真正的高收入者，难道不应该是像美剧中的“中产”一样，拥有高档住宅、私家车、宠物和丰富的运动和社交活动吗？

我拼命挣钱省着花，你却叫我“高收入者”，还要提我的税？难怪有那么多网友心塞到发朋友圈吐槽了。

不过，安啦小伙伴们！昨天，财政部方面已经对这则消息辟了谣，表示从来没有将“12万”跟“高收入”具体挂过勾，加税也是误读！

好吧，原来是虚惊一场，但是，问题来了……

谣言到底是咋传出来的？

小编研究发现，这个消息最初的来源是10月21日发布的《国务院关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，其中规定，进一步减轻中等以下收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节力度。

然而，这个意见里面并没说收入达到多少才算高收入者啊，广泛流传的12万是怎么来的？

小编为此查询了多份官方文件，发现提到“年收入12万”的文件有这么几份：

2005年，国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，“年所得12万元以上的”，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

2006年国家税务总局印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，要求年所得12万元以上的，按照规定办理纳税申报。

2023年，国家税务总局印发的《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》，提到“年所得12万元以上纳税人自行纳税申报是纳税人的法定义务，是加强高收入者征管的重要措施。”

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在2023年的这份文件中，”12万元“和”高收入者“这两个词终于同时出现在一句话里了。2023年，到现在都有6年的时间了，新的《意见》又怎么可能使用6年前的水准来调整税收？可见消息不实。

上海财经大学中国公共财政研究院执行院长刘小川解释，高收入的标准通常是一个动态的概念，不同的国家和地区其高收入的标准都不相同。经过十年，高收入标准肯定发生很大变化，年收入12万的群体肯定不只10%-15%。

原来提出的“年收入12万“是针对自行申报纳税进行的规定。当时的规定有两个目的，一是对没有单位分管的个体户、演员等没有代扣代缴单位的，要自行申报；而12万在当时社会属于比较高的收入。二是鼓励更多人采取自行申报的方式，因为这种方式更加科学。

现在我们国家进行的个税改革，其中一个核心内容就是进行分类与综合相结合的个税改革，自行申报可能是一个趋势。

其实，社会上流传的年收入12万是高收入要多征税是没有意义的命题，12万以上要自行申报是征收方法的问题，和调节收入差距没有太大关系。

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另外，刘小川认为，以前年收入12万以上要交税，现在也要交，交的税率是一样的，除非个税改革同时税率也改革。

说白了，就是此前的某些媒体偷换了此次《意见》的两个概念：把“高收入者“替换为”年薪12万以上”，把“税收调节“替换为”加税。

那么，个税改革到底要咋改？

研究此次改革之前，先来了解下个税改革的历史：

财政部和国家税务总局专家介绍，我国个人所得税在国家财政收入方面比重占6.3%，比国际上一些国家差很远，相对比较低。

今后，主要是充分利用个税调节贫富收入差距的重要作用，但不会达到欧美国家标准。“一方面要调节，同时也与国家实际情况相结合，合理调节。”

总体改革上，将降低中等收入者的负担，适当加大对高收入者的征收力度。这是改革原则。

降低中低收入者税负水平，会合理调整一些扣除项目。此外，个税改革未来可能会进一步增加一些家庭扣除项，让扣除更加合理，惠及千家万户，让税制政策更加合理。

对于高收入者，未来将加大征收力度，会加强监管，把个人收入和财产信息联系起来，堵塞漏洞；同时根据发展变化完善政策，均衡劳动和资本所得税收政策。

将来，不同城市交税金额会不同吗？

对于北上广等大城市来说，年收入12万并不算多，可以根据这几个地方的社平工资来算一下。

据北京市人力资源和社会保障局、北京市统计局公布的数据，2023年度全市职工平均工资为85038元，月平均工资为7086元。而2023年上海市职工平均工资为71269元，月平均工资为5939元。

刘小川表示，各地生活成本不一样，如果未来采用综合税制之后，将会根据情况来扣除，而不是全国统一一个扣除线，像3500元以下不扣个人所得税。改革后，扣除标准是按照项目来扣，项目多少在不同地区是不一样的。

好了，总结全文，意思就是：小伙伴们不要担心，年收入12万元以上的纳税人自行申报早在十年前就开始执行了，不是什么新鲜事，也不是要加税的意思。

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最后，借网友的话说一下小编对此次谣言事件的感受：

某些新闻张张嘴，小编我辟谣跑断腿……劝那些有意无意生出谣言的筒子们：

文/宓迪 盼 沙璐 编辑/魏喵喵 蔡蔡 ali 张一对儿

一则“谣言”道出个人所得税的真相

这几天，一则国务院印发的《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》的文件在网络上被热议。因为这个文件提出要进一步发挥税收调节收入分配的作用，健全包括个人所得税在内的税收体系，逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度，进一步减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。

其中，这里的高收入者被解读为“年收入12万以上的高收入者”，随后，财政部和国家税务总局的专家出来辟谣，说对“年收入12万”的人要加税是误读，纯属谣言！12万元不是划分高低收入人群的界限。年所得12万以上的纳税义务人自行申报早在2006年就开始执行了，不是什么新鲜事，也不是任何加税的意思。

有好事者考证认为，这完全是根据国家税务总局出台的文件进行的理解。在2006年出台的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》中，国家税务总局规定自行申报的标准是12万，2023年国家税务总局《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》中再次提出，年所得12万以上纳税人自行纳税申报是纳税人的法定义务，是加强高收入者征管的重要举措。因为这个文件从来没有被明文废除，所以大家将“12万”理解为高收入者，并且要加强税收调节就没有错。

事情若是这样，讨论价值就不大。我觉得此“谣言”的最大价值，就是再次揭示了中国个人所得税的真相。那就是，这则“谣言”之所以让一帮伪“高富帅”胆战心惊，焦虑不安，问题的根子在于，作为调节个人收入分配的个人所得税，在中国，主要是由工薪阶层在缴纳，从而形成了“富人少交税，穷人多交税”的纳税主体结构。

什么叫个税，顾名思义就是对高收入者的收入进行税收调节，从而减少贫富差距，个税的最大价值就是在于承担着维护社会公平的作用。世界上大多数国家的税制结构都是“倒金字塔形”，处于收入最高端的人群承担最多的税收，而低收入者基本不交税。我国则是所谓的“橄榄形”，交税的大头是工薪阶层。财政部2023年的一个研究报告也指出，广大的工薪阶层缴纳的税收占个人所得税的一半。中国的个人所得税完全沦为了“工资税”，除了对工资进行累计征收，对其他的收入征收得很少。可是，对一些真正的高收入阶层而言，他们甚至可以把自己的工资做到零。

当然，个税沦为工资税的根子在于我们的税制。在国际上绝大多数国家都实行了分类与综合相结合的税制的情况下，中国仍然实行分类税制。分类税制最大的弊端，一是对不同性质的所得分别计征，难以全面体现纳税人的真实纳税能力，从而造成所得来源多、综合收入高的人少纳税，所得来源少、收入低的人反而多纳税的不公平现象；二是没有按照个人实际负担进行抵扣，比如，对赡养老人的费用不抵扣，对房贷不抵扣。从而造成了更大的不公平。

个税改革的突破点关键在于通过重构中国的个税制度，彻底修正和扭转中国个税制度的根本性残缺，从而体现公平正义。富人多交税是对的，但如果多交税的是一些在都市过得特别不容易的“年收入12万”的被“高收入者”，这样的个税设计就有问题。为什么引发恐惧的不是真正的高收入者，而是这些伪“高收入者”，原因就在于只有这些真正的纳税主体才对个税感同身受，他们很自觉地把自己算进高收入阶层并自觉纳税。

所以，我倒觉得要指责的不是大家不懂，不是一句“谣言”似乎就摆平了一切。这则“谣言”流行，恰恰是因为大家懂，恰恰是因为我们很多文件，不管多少年前制定的，只要没有被明文废除，都可以随时拿出来说事的。（马光远）

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【第4篇】保险费抵扣个人所得税

主要有以下三种保险企业、职业年金

属于企业和事业单位为职工设计的补充养老金，是单位给职工的福利，一般个人是无法在市面上买到的。有这类年金的人员无需自己申请，个税系统会自动显示抵扣金额。

税优健康险

税优健康险是国家和保险公司合作推出的一项福利政策，主要用来补充社保医保。一般以团险为主，基本不向个人销售，且通常保障额度不高。可通过填报保单.上的税优识别码进行抵扣，每月200元税前扣除额度。

税延型商业养老保险

该类型保险的投保人可在税前列支保费，无需申请，个税系统自动显示抵扣金额;在退休后领取保险金时，再缴纳个人所得税，缴纳时25%予以.免税，75%按10%比例计税。目前处于试点阶段，仅极少数城市有售。

【第5篇】个人所得税征收点

个人所得税核定征收1.5% 企业所得税750万，个税合理节税300万

如今社会上企业越来越多，身边办公司当老板的人也比比皆是，由于常和一些实体企业交涉，通过正常渠道节税、避税是企业盈利最关心的问题之一，如何降低纳税成本，也是任何一家企业都关心的事儿。

税收的社会意义

从社会这个大环境来看，政府与企业之间就纳税问题永远是个博弈平衡过程，政府永远是强势者，企业永远是相对弱势者，社会财富的创造，其基因是企业，而政府该合理的征收这部分税来满足宏观治理的需要，这里就有个度的考量。一个高效善于管理经济关系的政府一定会有一套相对公平的纳税体系，让各个参与经济的阶层相对有公平感的互通交易。

政策方面

可以说,每个国家对不同地区的征税税率都有差别,有很多公司会把总部设立在北上广,因为此处信息畅通,高端人才密集.而在二三线城市设立子公司,将许多具体生意交易挪至自治区、少数名族地区,其重要原因之一就是有税收优惠政策,这样的成本是很低的，在国内避税主要也是靠各地方政府的招商引资政策，招商引资有实体招商和总部经济招商的模式，而总部经济招商，就是天然的适合各位需要税收筹划的企业家朋友们。

总部经济招商，无需企业实体入驻，就能享受当地的税收优惠和税收返还。针对有限公司：增值税奖励地方留存的30%-50%，企业所得税奖励留存的30%-50%针对个人独资企业：增值税：3个点，地方留存部分(总额50%)最高50%的扶持;个税核定征收，税率2.2%以内;附加税：增值税的12%

这就意味着，你以前10万的增值税，现在7.5-8.5万就够了，所得税也同样享受这个补贴。

针对个人个税(132+7193+5807 甜)过高的问题，成立一个工作室事务所，给付款方开具发票，而且还能代开增值税专用发票，此刻，作为一个企业性质的你，需要缴纳的不是个人所得税了，而是个体经营所得，申请到核定征收，不管你有多少成本进项，或者说你一个咨询行业有没有成本，税务局都会按照规定给你核一个应税所得率，比如说现代服务行业一般是10%-15%.就是说，你一百万的开票，只有10-15万是所得额，其他的85-90万都是成本，那你也就针对这10-15万纳所得税，增值税和附加税照交，综合税率算下来不到6%，这比你20%的劳务报酬所得率低的多。个人独资企业可以解决高管收入，股东分红。

解决方案：

1、 成立商贸型独立核算的分公司

企业a，在我市扶持园区成立商贸型分公司，承接主体公司的业务，以前a直接跟合作方发生业务往来，现在由新设立的商易型分公司跟合作方发生业务往来，纳税在当地，就能享受园区的税收政策扶持。

2、设立商贸型有限公司(销售平台)

企业a，在我市园区成立商贸型有限公司，作为企业a的销售平台。以往，企业a直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的商贸型有限公司(即销售平台)跟经销商发生业务往来，企业a以接近成本价卖给贸易有限公司(即销售平台)，销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3、设立服务型个人独资企业

企业a，在我市园区成立服务型的个人独资企业，作为企业a的配套，比如企业a需要的市场拓展、市场调研、营销策划等，咨询服务等。这里，可以理解为，企业a将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业a签订外包服务并开票给企业a，这样企业a收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业a将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到法人手里。

对于企业a而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

预计2023年总销售额为2亿，企业所得税税率25%，利润总额为3000万，需缴纳的所得税为750万，预计税负为3%，增值税为600万。公司希望利用税收优惠政策合理的降低所得税和增值税，增加利润，使企业更加有竞争力。

筹划方案：在我市园区成立独立核算的分公司，以分公司为主体，直接享受税收优惠政策。只要在当地缴纳的增值税、所得税总额达到一定幅度，就可以享受地方留存30%-50%的税收奖励政策。

通过以上合理筹划方式为企业合理节约300万元税金。

【第6篇】个人所得税劳保

问：墨子老师，您好！我们公司给职工发放的一些劳保用品，请问是否作为职工福利扣缴个税？

答：感谢您的提问！企业的劳动保护支出是指为了保障安全生产，保护企业职工健康安全而必须配备或者提供的安全物品（包括饮料）和药品。企业实际发生的劳动保护支出，不属于个人所得税的范围范围。但如果企业以“劳动保护”的名义向职工发放的各种补贴和非货币性福利，则应并入到“工资、薪金”所得，计算扣缴个人所得税。

【第7篇】年终奖是如何计算缴纳个人所得税的

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

【第8篇】个人所得税代扣代缴申报

代扣代缴的所得税申报一直以来都是大家关注的热门话题之一，这部分的内容是比较难以掌握的。

接下来小编将为大家分享一套“代扣代缴所得税纳税申报最全操作流程”的资料内容，希望大家看过之后可以有所收获！还等什么呢？快学习起来吧！

文末有惊喜给大家哦~

代收代缴车船税申报：

扣缴个人所得税申报：

代扣代缴文化事业建设费申报：

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【第9篇】新个人所得税怎么计算

工资薪金个税算法不一样。

1.按月预扣预缴—用的是年度税率表；

2.增加专项附加扣除

【例】某公司拟于2月初发放工资，需要在1月底计算2月工资应缴的税款。假设某员工1月份工资薪金收入为15000元，2月份工资薪金收入为20000元。如该员工仅有一项住房租金专项附加扣除，每月定额扣除1500元，在不考虑三险一金等专项扣除和其他扣除因素下，该员工1月份和2月份工资应预扣的个人所得税计算过程如下：

（1）1月份工资应预扣预缴税额为：

（15000—5000—1500）×3%=255元；

（2）1-2月份累计工资应预缴税额为：

（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元

（3）扣除1月份工资应预扣的税款，2月份工资还应预扣的税额为：

660元—255元=405元。

申报的关键点

1

先搞定1月份工资的申报表

01、完成各项信息采集

先在扣缴客户端采集本单位员工基本信息、专项附加扣除信息，并完成各自的报送、获取反馈成功。

02、填写1月份工资数据

在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入1月份工资薪金收入数据。

03、预填专项附加扣除数据

填写1月份工资薪金收入数据后，需要在填写工资薪金页面点击“预填专项附加扣除”。根据提示，系统将所有人员的专项附加扣除信息填入申报表。

预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的excel表格！！！

04、计算1月份税款

点击”综合所得申报”页面上方的“税款计算”按钮，1月份累计应扣缴税额就会出现，1月工资的申报表填写完毕，现在还没到申报期（2023年1月属期的工资薪金所得在2023年2月份征期内才能申报），先不忙进行税款申报。

此时，请务必导出1月份申报表，并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据！！！

2

接下来搞定2月份工资的申报表

01、选择系统次月属期

在客户端首页，更改税款所属月份为2023年2月。

02、确定累计所得数据来源

在系统设置界面，点击“申报管理”—“累计所得数据来源”，选择本地文件获取。

03、导入2月份工资薪金收入数据

在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得”，点击“填写”后，可以直接手动添加，也可以通过模板导入2月份工资薪金收入数据，接着，同样点击“预填专项附加扣除”。

预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的excel表格！！！

04、计算2月份税款

点击“综合所得申报”—“税款计算 ”， 2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”，将计算结果以excel表格形式保存在本地使用。如图所示，红框中标记的“应纳税额”为2023年1-2月的累计应纳税额，由于1月份已预缴了部分税款，所以红框中标记的“应补退税额”即2月份发放工资时应代扣的税款。

此时，2月工资的申报表填写完毕，请务必导出2月份申报表，并使用系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据！！！

05、错误纠正

如果2月申报表填完了，才发现1月份申报表数据不对，怎么办？别慌，先把扣缴客户端首页的税款所属期改回为1月份，调整1月申报表，重新计算税额之后，再把扣缴客户端首页的税款所属期改回为2月份，在所属期2月税款计算界面点击重新计算按钮，就可以了。

专项附加扣除注意事项

问：我们公司1月15号发工资，相应的税款单位也扣了，有些员工在公司扣完税以后又改了专项附加扣除信息，怎么能让这些修改的专项附加扣除不影响已经算好的1月税款，而在2月份再进行累计扣除呢？

答：如果本单位1月工资及代扣税款已经确定，为了职工在发工资之后修改的专项附加扣除信息不影响客户端已经填报好的1月份申报表，在按照上述介绍，完成2月份工资的申报表填报后，请千万注意不要在回到1月份申报表的填报界面中，再次点击“预填专项附加扣除”按钮，以免后续下载更新的专项附加信息，更新在了1月份的申报表中。

如果实在不小心手抖点击了，别慌，可以再把此前导出的各环节数据表再次导入，恢复此前算好的数据，此时，你一定能体会到税局小哥在上述各环节都请您备份好数据的良苦用心。

专项附加扣除可补扣—首月没报上的不急

扣缴义务人根据员工提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。如果员工未能及时报送，也可在以后年度内月份补报，由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。

如员工a在2023年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息，则3月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为3000元（1000元/月×3个月）。到4月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为4000元（1000元/月×4个月）。

专项附加扣除留存材料一览表及注意事项

特别提醒 ：

1.纳税人应将相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。

2.留存资料在申报时既不需要提交税务机关，也不需要提交扣缴单位。

3.纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

4.上述资料不需要提交给扣缴义务人（及任职受雇单位）。

5.税务机关核查专项附加扣除情况时，可提请有关单位和个人协助核查，相关单位和个人应当协助核查。纳税人存在报送虚假专项附加扣除信息、重复享受专项附加扣除、超范围或标准享受专项附加扣除、拒不提供留存备查资料以及税务总局规定的其他情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；五年内再次发现的，视情形记入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理。

6.个人可以通过以下四个渠道填报专项附加扣除信息：

（1）自行在“个人所得税”app填报；

（2）自行在自然人办税服务平台网页填报；

（3）自行到税务局办税服务厅填报；

（4）提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报。

通过前三个任一渠道成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载到您所填报的信息。您无需再向扣缴单位另行填报《扣除信息表》和提交其他资料。

【第10篇】申报个人所得税

2023年个人综合所得税申报窗口已经开放，申请退税的时间为2023年3月1日-2023年6月30日，请大家务必在这个时间段办理退税！

那么我们如何退税呢？下面请大家跟这我这个步骤去操作，十分的简单。

1、打开个人所得税app,我们就可以看到下面这个界面，点击开始申报。现在窗口刚开放，退税人数比较多，可能需要预约，直接预约一个时间就可以了。

2、勾选我需要申报表预填服务。

3、点击开始申报。

4、等待个几秒钟，点击我已阅读并知晓。

5、确认一下个人信息，确认无误后点击下一步。

6、在工资薪金一栏处，有一个存在奖金，请在详情中确认，点击进入。

7、这个时候会出现两种计税方式，一个是把奖金全部并入综合所得去申报，这种方式就会让我们再补税。

另外一个是奖金单独计税。这种方式就会退给我们税费。一定谨记。

接下来我先操作第一种方式，大家可以看看两种不同计税方式的差别有多大。

8、选择把全年奖金纳入综合所得会出现这个界面。点击下一步。

9、接着会出现一个界面，让我们确认各种信息是否有误。没有错误点继续。

10、到这一步就可以看见我应该补交税费7328.61元。看到这个着实吓了我一跳，赶紧关了这个页面，重新来。返回到第7步，选择奖金单独计税！

11、选择奖金单独计税后我们可以发现，我们的工资薪金就会变少，这样我们的税费肯定是会减少的，确定下一步。

12、信息无误后点击继续。

13、这个时候我们再看，税费就变成退1139.85了。有钱退是不是很香！

这种退税基本都是国家给我们的福利，所以千万不要弄错了，要不然还需要补缴税费，怎么样你学会了没？

【第11篇】租金个人所得税计算

整体来讲，个人出租住房涉及增值税，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(以下简称“附加税费”)，房产税，城镇土地使用税，印花税以及个人所得税。

其中，根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定，对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

附加税费方面。由于个人出租住房不涉及消费税，附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。增值税免征的，附加税费也免于征收。

那么，个人出租住房到底需要交多少税呢？

一、增值税

（1）基本征税规定

个人出租住房，属于有优惠政策的，增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%

自然人出租住房外的不动产，增值税按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×5%

（2）免税规定

日前发布的《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

简单说，就是个人无论出租住房，还是其他不动产，月租金收入未超过15万元的，免征增值税。对于一年一收或者合法的任何一段时间一次性收取的，均可以折算成每个月的租金收入，然后看是否超过15万元。

因此，虽然增值税政策中有对出租房允许存在一定免租期，可以按照规定不征增值税，但是对于折算成月平均值在临界点附近的，需要综合考虑出租合同的租金与租期及免租期的协定，能够分摊后可以免税的，一般是划算的。

对于多数不是大量投资不动产、职业出租住房的人来说，现在的每个月销售额15万元以下的免征增值税的政策基本是够用了。

但是，需要注意，对于承租人索取增值税专用发票的，虽然没有超过月租金收入15万元，在向税务机关申请代开专用发票时也需要缴纳增值税。

二、房产税

对个人出租住房，不区分用途，按租金收入的4%税率征收房产税。

个人出租不属于住房的房屋，并不是用于居住的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

四、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对于住房之外的租赁合同需要缴税。

五、个人所得税

（1）适用税率：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。但，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税（依据财税〔2008〕24号，财政部 税务总局公告2023年第177号发布其有效）。

（2）税前扣除：《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2009]639号）明确，有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。对于前三项需要有效票据支撑。

（3）扣除标准：财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

提示：修缮费用每月最高可扣除800元，不足800元的按实际修缮费用扣除，超过800元一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

在实务中，一般采用按照带征率的办法征收的比较多，各地的具体带征率也是有所区别，应以当地为准。对于月租金收入800元以下的，带征率一般为0。

六、城建税、教育费附加、地方教育附加

城建税是随同增值税征收。财税[2016]12号规定，按月缴纳教育费附加、地方教育附加的单位和个人月销售额10万元以下（季度30万元以下）的免征教育费附加、地方教育附加。

《国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》（税总发〔2019〕13号）指出，各省税务机关要配合财政部门积极研究对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征相关地方税种和附加的政策方案，主动向省级人民政府请示汇报，按要求及时制发操作文件并抓好后续落实，相关情况要及时向税务总局报告。主要涉及‘六税两费’，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加，各地在落实中。

综上，对于出租住房月租金少于15万元的，主要是房产税4％和个税。个税各地略有差异。

【第12篇】怎样申退个人所得税

1、如果纳税人因各种原因误交税款。如重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等，则可以申请退税。

2、个人所得税申请退税办理时限，个人所得税申请退税的办理有一定的时间限制，一般情况下是在接受材料之后30个工作日进行办理，时限的规定主要是为了限制政府的消极作为，保障公民的合法权益。

【第13篇】个人所得税怎么退税

1、打开手机上的个人所得税app并登录（ps：没有这个app就在手机应用商店中搜索下载、安装并注册登录即可）>> 点击“2021综合所得年度汇算”进入专题页 >> 点击办理汇算中的【开始申报】按钮 >> 在填报方式中选择一种方式，推荐选择“我需要申报表预填服务”并点击【开始申报】按钮。

2、在标准申报须知中点击【我已阅读并知晓】按钮 >> 确认个人基础信息及汇算地（关键看任职受雇单位是否准确），没问题后点击【下一步】按钮 >> 查看收入和税前扣除情况，可以往下滑动查看更多信息如劳务费用、免税收入、减除费用、专项扣除等数据，没问题后点击右下角的【下一步】按钮。

3、请认真核对已填报的综合所得收入、费用、免税收入以及捐赠等各项扣除项目，确认无误后点击【继续】按钮 >> 确认税款计算数据，没问题后点击【下一步】按钮 >> 在“声明”对话框中确认已勾选“我已阅读并同意”后点击【确认】按钮。

4、完成税款计算后可以看到可以申请的退税金额，没问题后点击【申请退税】按钮 >> 在“特别提醒”中点击【继续退税】按钮 >> 选择退税的银行卡（ps：若还没有填写银行卡则点击“添加银行卡信息”完成银行卡信息的填写）并点击【提交】按钮。

5、请确保所选银行卡符合退税要求且状态正常，没问题则点击【继续退税】按钮 >> 提交成功后就等待税务工作人员审核后提交国库处理了，这个时间长短不一，届时老古再更新分享具体时间。

6、成功提交退税申报后，我们平时可以在个人所得税app首页点击“2021综合所得年度汇算”进入专题页查看进度情况。如果想要撤销退税，可以点击切换到“退税记录”后点击底部的【撤销退税】按钮进行操作即可；如果想要修改或作废退税申报，可以点击切换到“申报记录”后点击顶部的“点此跳转”后进行相应操作即可。

至此，老古2023年个人所得税综合所得年度汇算申报已经完成，即是2023年度退税申报已经完成了，接下来就是等待税务工作人员审核后提交国库处理了，这个时间长短不一，届时老古再更新分享具体时间。其实，个人所得税退税操作步骤还是比较简单的，也可以说是傻瓜式操作，就算是第一次操作退税也能顺利完成，特别是往年已经操作过退税的更加是小菜一碟了。

2023年3月12日更新：

如上图所示，老古是3月9日申报退税的，3月10日税务审核通过，3月11日国库就处理完毕了，退税的钱也退到上文第5步所选择的银行卡里了。从申报退税到拿到退税的钱，只花了3天时间，说明退税的工作效率还是非常高的，赞一个！！！

【第14篇】集资利息个人所得税

点击标题下「蓝色微信名」可快速关注

提问 no.1 我单位收取社会集资,支付集资利息不高于银行贷款利息,在代缴利息所得税时,我单位能否像金融机构一样向税务机关代缴纳5%的利息所得税? 回答 节税网123-小税：一、5%的利息个人所得税适用储蓄机构的储蓄存款利息:根据国务院关于修改《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的决定(中华人民共和国国务院令第502号)：第四条“对储蓄存款利息所得征收个人所得税，减按5%的比例税率执行。减征幅度的调整由国务院决定。” 第十三条：“本办法所称储蓄机构，是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构。” 二、社会集资利息适用税率为20%：全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（中华人民共和国主席令第66号）第三条 个人所得税的税率：五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 来源：节税网

【第15篇】个人所得税税收优惠

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：个体工商户可以享受哪些税费优惠政策↓

个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

【享受主体】

个体工商户

【优惠内容】

2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【享受条件】

1.不区分征收方式，均可享受。

2.在预缴税款时即可享受。

3.按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）

2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第8号）

个体工商户减征地方“六税两费”

【享受主体】

个体工商户

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

个体工商户按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策

【享受主体】

1.困难行业所属企业。餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输5个特困行业；农副食品加工业，纺织业，纺织服装、服饰业，造纸和纸制品业，印刷和记录媒介复制业，医药制造业，化学纤维制造业，橡胶和塑料制品业，通用设备制造业，汽车制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，仪器仪表制造业，社会工作，广播、电视、电影和录音制作业，文化艺术业，体育，娱乐业17个困难行业。上述行业中以单位方式参加社会保险的有雇工的个体工商户以及其他单位，参照企业办法缓缴。

2.受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户。参加企业职工基本养老保险的事业单位及社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。

3.以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员。

【优惠内容】

1.困难行业所属企业，可申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费（以下简称三项社保费）单位缴费部分，其中养老保险费缓缴实施期限到2023年年底，工伤保险费、失业保险费缓缴期限不超过1年。缓缴期间免收滞纳金。

2.受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限到2023年年底，期间免收滞纳金。

3.以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2023年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2023年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。

具体落实以本地实施办法为准。

【政策依据】

1.《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）

2.《人力资源社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）

3.《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）

来源：国家税务总局

来源：丰台文创

【第16篇】兼职个人所得税税率表

在大众创新，万众创业的新时代，企业的用工方式也是发生了天翻地覆的变化。自由职业者的从业人数也是越来越多。在这样的情况下，不管对于企业还是对于个人，都是既充满了挑战也充满了际遇。

当然，我们从事兼职的时候，扣税的问题也是需要重视起来。

兼职为什么要扣20%的个税？

兼职之所以要扣20%的个税，这是因为个人兼职取得的收入，需要按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。而“劳务报酬所得”在预扣预缴时最常用的税率就是20%。

我们需要注意，不是说“劳务报酬所得”在预扣预缴时的税率只有20%一种，当收入过高时，还需要使用更高的税率。

当然，这只是预扣预缴阶段的税率，在个税汇缴清算时“劳务报酬所得”需要并入综合所得计算个税。这时计算个税的税率，就是3%-45%的七级超额累进税率。我们在计算时一定不能弄混了！

预扣预缴时劳务报酬所得的税率是多少？

预扣预缴时“劳务报酬所得”的税率和其他几项所得的税率并不相同。像稿酬所得、特许权使用费所得以及偶然所得在预扣预缴时，预扣率都是20%，而“劳务报酬所得”适用20%-40%的三级超额累进预扣率。

具体来说，“劳务报酬所得”预扣预缴应纳税所得额不超过20000时，预扣率是20%；预扣预缴应纳税所得额超过20000至50000的部分，预扣率是30%；预扣预缴应纳税所得额超过50000的部分，预扣率是40%。

个人兼职收入，预扣预缴时如何计算个税？

个税兼职收入在预扣预缴时，应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。

对于个人兼职收入来说，确定预扣预缴应纳税所得额时，需要分为两种情况：

（1）单次收入不超过4000

单次收入不超过4000时，可以扣除的费用是800。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）-800

（2）单次收入超过4000

单次收入超过4000时，可以扣除20%的费用。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）*（1-20%）

举例说明：

（1）虎虎一次获得的兼职收入是3950（不含增值税）。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）-800=3950-800=3150。

由于3150＜20000，所以预扣率是20%。

应预扣预缴税额=3150*20%=630。

虎虎实际到手的收入=3950-630=3320。

（2）虎虎一次性获得兼职收入是39500（不含增值税）。

预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。

由于20000＜31600＜50000，所以预扣率是30%，速算扣除数是2000。

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=31600*30%-2000=7480。

虎虎实际到手的收入=39500-7480=32020。

这里需要注意的是，由于在个税年度汇缴清算时，劳务报酬所得需要并入综合所得计算个税，当我们的收入不高时劳务报酬所得预扣预缴的税款，还是可以进行退税的。毕竟，综合所得的税率更低一些！

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【第17篇】退休人员返聘工资交个人所得税吗？

首先，在法律上讲，退休后人员并不存在劳动关系，退休金是按照国家规定，统一发放的退休人员补助，更不会有工资薪金所得，这样一来，退休后人员从法律角度讲，就不用缴纳个人所得税。

其次，由于个税改革，从2023年1月1日起，个税征扣起点有原来的3000元提升至5000元。

很多退休人员的工资达不到提升后的5000元个税征扣起点，自然也就不需要缴纳个人所得税了。

最后，如果退休人员被单位返聘，或者个体经营，那么所的收入是需要按照国家的相关规定，进行交税的。

【第18篇】个人所得税常德

为贯彻落实党中央、国务院关于个人所得税改革的重大决策部署，确保纳税人依法准确享受专项附加扣除政策，近期，常德市税务机关正在开展个人所得税专项附加扣除信息核验工作。

开展个人所得税专项附加扣除信息核验工作，是税务部门按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定，帮助纳税人了解税收政策、准确填报专项附加扣除信息、实实在在享受改革优惠红利的重要服务举措。

据了解，常德市税务机关已发布了信息核验公告，将分批随机选取部分纳税人，对纳税人已填报的专项附加扣除信息进行核验比对，发现疑似存在错漏情况的，将通过手机短信或个人所得税app消息通知纳税人。

公告特别提醒广大纳税人

要及时关注在税务机关预留号码的手机短信和个人所得税app消息，接到税务机关发送的信息后，应按照提示内容核实已填报的专项附加扣除信息，若确实存在错漏，应及时据实补充、修正。如有疑问，可拨打12366或0736-7370673热线电话，也可就近前往办税服务大厅咨询。若纳税人在5日内没有修正信息，税务机关将通过电话沟通或邀请面谈等方式，主动为纳税人提供咨询辅导服务，协助纳税人核实、更正专项附加扣除信息。核验过程中，税务机关将对纳税人的个人隐私信息严格保密。

（来源：常德融媒）

【第19篇】2007年个人所得税税率

个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。为了统一税政、公平税负、规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于1993年10月31日通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日发布了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，规定自1994年1月1日起施行。1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对个人所得税法进行第二次修正，规定“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”，恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对个人所得税法进行第三次修正，主要修改内容：一是将工资、薪金所得减除费用标准由800元/月提高至1600元/月，二是进一步扩大了纳税人自行申报范围。修改后的新税法自2006年1月1日起施行。2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对个人所得税法进行第四次修正，将原税法第十二条“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”修改为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定”，国务院据此作出了减征利息税的决定。2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人纳税法进行第五次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，自2008年3月1日起施行。2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对个人所得税法进行第六次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月，调整了工薪所得税率结构，相应调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由次月7日内延长至15日内，自2023年9月1日起施行。

2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对个人所得税法进行第七次修正，此次个人所得税法修改，实现了从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围，实行按年汇总计算征税，将减除费用标准由3500元/月提高至5000元/月（60000元/年），优化调整了税率结构，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。新税法自2023年1月1日起全面施行，其中提高减除费用标准和优化调整税率结构等减税措施先行自2023年10月1日起施行。

1. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。

3. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。

5. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

6. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

1. 适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2. 适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款

3. 适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；

4. 适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5. 在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；

6. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

8. 个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

1. 适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

2. 另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；

其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

1. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；

2. 在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；

3. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

4. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

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【第20篇】个人所得税app怎么查询工资明细

个人所得税申报工作在3月1日正式启动，而有关个人所得税app里面的功能使用大家还是有不少疑问。个人所得税app怎么查询工资明细？很多小伙伴想要通过这个平台查询之前的工资情况，根据纳税情况你的工资明细都是可以查询到的，下面来看下个人所得税app查询工资明细方法介绍。

个人所得税app怎么查询工资明细

打开软件，点击“收入纳税明细查询”；

选择查询年份；

支持选择“正常工资薪金”单项查询或者选择“全部”；

对查询数据有异议，可以点击右上方进行“批量申诉”。

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