个人所得税怎么计算出来的（20篇）

发布时间：2024-03-12 21:44:04 查看人数：65

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【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税怎么计算出来的范本，希望您能喜欢。

个人所得税怎么计算出来的

【第1篇】个人所得税怎么计算出来的

1、工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－五险一金－扣除数）×适用税率－速算扣除数

2、个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

【第2篇】深圳个人所得税

个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券或其他形式的经济利益。

1、工资、薪金所得范围

工资、薪金所得范围：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（如：通信费补贴、取暖补贴等）、企业为员工计提的补充养老金以及任职或者受雇有关的其他所得。

2、税法上允许扣除的费用

税法上允许扣除的费用有：基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金（限额：上年深圳市平均工资三倍的12%）。

3、费用扣除标准

费用扣除标准：2023年9月之后3500元。

4、工资、薪金所得适用的速算扣除数表：

5、工资、薪金所得应纳税额的计算公式:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

=（每月收入额-税法上允许扣除的费用-3500）*适用税率-速算扣除数

6、举例：某员工10月工资2873元，通信补贴80元（注：通信补贴20%并入工资总额），奖金1700元，税法上允许扣除的费用（四险一金）706.57元，本月补充养老金单位承担部分36元，计算其当月应纳个人所得税税额。

工资应纳税额=（2873+80*20%+1700-706.57-3500）*3%-0 =11.47元

补充养老应纳税额=36*3%=1.08元(注:补充养老金不扣除费用按七级超额累进税率计算个人所得税)

本月应交个人所得税=11.47+1.08=12.55元。

7、举例：某员工10月工资2520元，通信补贴80元（注：通信补贴20%并入工资总额），奖金1700元，税法上允许扣除的费用（四险一金）706.57元，本月补充养老金单位承担部分36元，计算其当月应纳个人所得税税额。

工资应纳税额=（2460+80*20%+1700-706.57-3500）=-30.57<0(工资不用交纳个人所得税)

补充养老应纳税额=（36-30.57）*3%=0.16元(注:补充养老金先弥补工资不足扣税金额后的余额再按七级超额累进税率计算个人所得税)

本月应交个人所得税=0.16元。

8、举例：某员工10月工资2420元，通信补贴80元（注：通信补贴20%并入工资总额），奖金1700元，税法上允许扣除的费用（四险一金）706.57元，本月补充养老金单位承担部分36元，计算其当月应纳个人所得税税额。

工资应纳税额=（2420+80*20%+1700-706.57-3500）=-70.57<0(工资不用交纳个人所得税)

补充养老应纳税额=36-70.57<0,不用计算个人所得税，本月不交个人所得税。

9、全年一次性奖金俗称（年终奖）

年终奖计算个人所得税过程

a、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终奖的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

b、举例：如某员工12月份取得年终奖19000元，当月工资2873元，通信补贴80元（注：通信补贴20%并入工资总额），奖金1700元，税法上允许扣除的费用（四险一金）706.57元，本月补充养老金单位承担部分36元，计算其当月应纳个人所得税税额。

工资应纳税额=（2873+80*20%+1700-706.57-3500）*3%-0 =11.47元

补充养老应纳税额=36*3%=1.08元(注:补充养老金不扣除费用按七级超额累进税率计算个人所得税)

年终奖应纳税额=19000*10%-105=1795元(注:年终奖19000/12=1583.33适合税率10%速算扣除数105元)。

本月应交个人所得税=11.47+1.08+1795=1807.55元。

c、举例：如某员工12月份取得年终奖19000元，当月工资2073元，通信补贴80元（注：通信补贴20%并入工资总额），奖金1700元，税法上允许扣除的费用（四险一金）706.57元，本月补充养老金单位承担部分36元，计算其当月应纳个人所得税税额。

工资应纳税额=（2073+80*20%+1700-706.57-3500）=-417.57元<0

补充养老应纳税额=36-417.57=-381.57元<0

年终奖应纳税额=（19000-381.57）*10%-105=18618.43*10%-105=1756.84元

本月应交个人所得税1756.84元。

【第3篇】个人所得税系统

为优化办税服务，促进依法纳税，加快社会诚信体系建设，2023年11月9日起，个人所得税扣缴客户端登录方式将分三个阶段过渡为实名登录办税方式：

第一阶段

（11月9日至12月31日），扣缴客户端并行采用以下2种方式登录：

一、申报密码方式：即现有采用申报密码办理申报的方式；

二、实名登录+申报密码方式：办税人员在实名注册后，以实名账户登录扣缴客户端办理申报，步骤为：

①办税人员通过“个人所得税app”或“个人所得税网站”进行实名注册（此前已经在“个人所得税app”或“个人所得税网站”注册人员不需要重新注册）；

②使用注册的“手机号码/登录名/证件号”作为账号，登录扣缴客户端，或者直接通过“个人所得税app”扫码登录客户端；

③选择需要办税的扣缴单位，录入申报密码，进入扣缴单位界面办理申报。

第二阶段

（计划于2023年1月1日开始），扣缴客户端取消申报密码方式登录，改为实名登录+申报密码或实名登录+办税授权2种方式：

一、实名登录+申报密码方式：具体办理同上；

二、实名登录+办税授权方式：办税人员实名注册并获得办税授权后，使用注册账户登录扣缴客户端办理申报，不需要申报密码：

②扣缴单位税务登记的法定代表人和财务负责人登录“个人所得税app”或“个人所得税网站”后，进行办税授权；

③授权后的办税人员，在实名登录或通过本人“个人所得税app”扫码登录扣缴客户端后直接办理申报，不再进行申报密码的二次身份校验；

第三阶段

（2023年1月以后，具体待定），扣缴客户端将全面转为“实名登录+办税授权”方式登录。

接下来，敲黑板注意啦！

由于个人所得税扣缴客户端最终将过渡到“实名登录+办税授权”方式办理申报，因此，自2023年11月9日起到2023年12月底，请各扣缴单位尚未实名注册的办税人员尽快通过“个人所得税app”或“个人所得税网站”办理实名注册。

step1：办税人员实名注册

01、“个人所得税app”实名注册

目前“个人所得税app”支持以下两种注册方式：大厅注册码注册、人脸识别认证注册。其中人脸识别认证注册仅支持居民身份证，其他证件暂不支持。纳税人可以选择任意一种方式进行注册。

（一）大厅注册码注册

“大厅注册码注册”是指纳税人先行在办税服务厅获取注册码，然后使用注册码在个人所得税app上办理注册，此注册方式适用于所有的证件类型注册。

☑ 操作步骤：

1．注册申请人需携带有效身份证件到办税服务厅获取注册码，注册码有效期7天，由6位的数字、字母随机组成；

2．打开个人所得税app系统，点击【注册】；

3．选择【大厅注册码注册】方式；

4．阅读并同意用户注册协议；

5．如实填写身份信息，包括：注册码、证件类型、证件号码、姓名、国籍。若姓名中存在生僻字，可点击【录入生僻字】通过笔画输入法录入，填写的个人信息必须真实准确；

6．生僻字录入操作：选择生僻字偏旁部首，根据生僻字笔画数选择左侧笔画数选框，查找对应生僻字后点击【确定】；

7．设置登录名、密码、手机号码（短信校验）完成注册，系统对登录名和密码有校验规则，设置完成后即可通过手机号码/证件号码/登录名登录。

※ 注意事项：

（1）登录名应为2-16位字符，可由大小写字母、数字、中文、下划线构成，不支持纯数字，字母需区分大小写。

（2）密码由8-15位的字母大小写、数字、特殊字符其中三种或以上组成，不允许空格。

（3）注册码有效期为7天，若过期可再次申请。

（二）人脸识别认证注册

“人脸识别认证注册”是指系统通过人脸比对验证，验证通过后即可进行实名注册，此注册方式仅支持居民身份证注册。

☑ 操作步骤：

1．打开个人所得税app系统，点击【注册】；

2．选择【人脸识别认证注册】方式；

3．阅读并同意用户注册协议；

4．如实填写身份相关信息，包括：证件类型、证件号码、姓名，点击【开始人脸识别】。若姓名中存在生僻字，可点击【录入生僻字】通过笔画输入法录入；生僻字录入操作：选择生僻字偏旁部首，根据生僻字笔画数选择左侧笔画数选框，查找对应生僻字后点击【确定】；

5．垂直握紧手机进行拍摄，系统调用公安接口进行比对验证，验证通过后会跳转到登录设置页面；

6．设置登录名、密码、手机号（需短信校验）完成注册；系统对登录名和密码有规则校验，设置完成后即可通过手机号码/证件号码/登录名登录。

※ 注意事项：

（1）登录名长度是2-16位字符，可由大小写字母、数字、中文与下划线组成，不支持纯数字，字母需区分大小写。

（2）密码由8-15位的字母大小写、数字、特殊字符其中三种或以上组成，不允许空格。

02、“个人所得税网站”实名注册

请注意！！！

“个人所得税网站”仅支持大厅注册码注册。

☑ 操作步骤：

1.纳税人携带有效身份证件到办税服务厅获取注册码，注册码有效期7天，由6位的数字、字母随机组成；

2.登录自然人办税服务平台，点击【立即注册】或页面右上角【注册】，需自然人授权点击【同意并继续】；

3.选择【大厅注册码注册】方式，如实填写身份信息，包括：姓名、证件类型、证件号码。若姓名中存在生僻字，可点击【录入生僻字】通过笔画输入法录入；

生僻字录入操作：选择生僻字偏旁部首，根据生僻字笔画数选择左侧笔画数选框，查找对应生僻字后点击【确定】，就可以将生僻字录入完成。

4.设置登录名、密码、手机号（需短信验证）、户籍所在地完成注册，系统对登录名和密码有校验规则，设置完成后即可通过手机号码/证件号码/登录名登录，并进行相关业务操作。

※ 注意事项：

（1）登录名应为2-16位字符，可由大小写字母、数字、中文、下划线构成，不支持纯数字，字母需区分大小写。

（2）密码由8-15位的字母大小写、数字、特殊字符其中三种或以上组成，不允许空格。

（3）注册码有效期为7天，若过期可再次申请。

step2：实名登录

经通过“个人所得税app”或“个人所得税网站”实名注册过账号的办税人员，可使用账号密码登录或“个人所得税app”扫码登录个人所得税扣缴客户端。

1、账号密码登录

打开扣缴客户端登录页面，系统默认为【实名登录-账号密码登录】，可凭注册的手机号码/登录名/证件号作为账号进行登录。其中，注册时选择除居民身份证以外的证件类型，请使用登录名或手机号码登录，最后录入密码即可。密码输入错误的还需输入验证码进行校验。

密码默认启用软件盘输入，点击【关闭】或者点击软件盘图标可以关闭软件盘。

密码错误超过5次（含）后会被锁定，可以在120分钟之后再试，也可以通过【忘记密码】功能解锁账号。若通过此功能仍无法找回密码，请携带有效身份证件到本地办税服务厅进行密码重置。

账号密码无误的，点击【登录】后进行单位办税验证。

2、扫码登录

扣缴客户端登录界面右上角可切换二维码和账号密码登录方式。若二维码已过期的则需刷新重新生成。已下载“个人所得税”app的自然人，可通过登录手机app后首页右上角的扫一扫功能，扫描二维码来完成客户端的快速登录。

若还没有下载过手机端app的，可以点击【手机端下载】，打开手机端app的二维码进行扫码下载。

step3：单位办税验证

实名登录成功之后，在功能推广上线的第一阶段（2023年11月-12月），办税人员还需录入申报密码进行单位办税验证后，方能办税。

登录扣缴客户端后，选中单位，点击【进入】后再进行单位办税验证。

输入该单位的申报密码，密码输入错误后还需输入验证码进行验证，验证通过后进入功能界面办税。

【第4篇】买房个人所得税和契税

买房子的个税和契税：1、个税，买房子时，不需要缴纳个税。房屋交易过程中，房产出售一方才需要缴纳个税，而购买一方不需要缴纳个税；2、契税，契税=房价*税率。需要注意的是，这里的房价不包括增值税。而契税的税率也需要根据实际情况，进行决定。契税的法定税率是3%-5%。

对于我们来说，对于房子的执念由来已久！房子不仅仅代表居住的地方，更是家的象征！

当然，我们买房子时也不能和购买其他商品一样，直接付款就可以了。毕竟，房产的价值太大了。买房子时，还是有许多问题需要注意的。

买房子个税和契税怎么计算？

1、个税

我们买房子时，不需要缴纳个税。房屋交易过程中，房产出售一方才需要缴纳个税，而购买一方不需要缴纳个税。

当然，在二手房交易中，如果房子抢手本来需要卖房者承担的个税，也会让买方来承担的。对于这一点还是需要注意的！

我们在二手房交易中，对于个税这一块一定要在合同中写得明明白白，要不然也是后患无穷！

2、契税

契税=房价*税率。

需要注意的是，这里的房价不包括增值税。而契税的税率也需要根据实际情况，进行决定。契税的法定税率是3%-5%。

举例说明：

比方说，买房时，给房产开发商的钱一共是4360000。根据税法可知，销售房产的增值税税率是9%。那么这个房子的不含税价格=4360000/(1+9%)=4000000。

即房产交易时，契税的计税依据就是4000000。假设这个房子适用的契税税率是3%。

需要缴纳的契税=4000000*3%=120000。

契税的优惠依然存在，并没有消失！

契税的法定税率是3%-5%，这是《契税法》上面明确规定的，我们不用质疑。但是，契税的优惠并没有取消也是事实。

根据相关规定可知，契税的优惠税率最低可以是1%。当然，我们需要享受1%的优惠税率也是达到相关要求才可以。另外，除了1%的优惠税率，1.5%和2%的低税率同样存在。

我们不要小瞧这2%。由于房产的价值比较高，就是2个点，也会相差很多。

例如，我们还是使用上面例子里面的房产数据。在契税税率为1%的情况，需要缴纳的契税=4000000*1%=40000。

120000-40000=80000。

在这样的情况下，契税税率降低2个点后，需要缴纳的契税直接减少了80000。这也是一笔不小的开支呀！

当然，我们的房产到底适用的契税税率是多少，需要结合当地的政策而定。毕竟，基础的优惠政策是一定的，但是在具体实施细节上面，还是有很大的差异的。而且，有的地方还存在退契税的优惠政策。

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【第5篇】1997年个人所得税收入

所得税是以纯利润来征税，那么个税呢，是否也是以这类余额来征税，小编下面就来讲讲按收入一般如何缴纳个人所得税，这类个人所得税有兼职的，有收入来源较多等等。

按收入一般如何缴纳个人所得税?

计算个人所得税的工资一定是应发工资，实发工资是拿到手的工资。计算个人所得税时，用应发工资-五险一金-3500后的数，看适用于哪档税率，计算应纳个人所得税。（最新政策5000元后）

取得销售提成缴纳个人所得税

《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。

第三条个人所得税的税率规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。

因此，销售业务员取得除工资外的销售提成，是因任职或受雇而取得的，属于“工资、薪金所得”，应该以全部收入减除2000后的余额，按5%-45%的9级累进税率查找对应税率并计算个人所得税。

兼职取得的收入缴纳个人所得税?

根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》(国税函〔1997〕385号)的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

现在极可能采用综合收入计税的方法来征收个税，这简单了不少，会计学堂整理的按收入一般如何缴纳个人所得税，因为个税改革在即，大家要注意新的动向。

【第6篇】个人所得税上税标准

个人所得税上税标准是五千元，个人所得范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%超过五千的，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第一条

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

【第7篇】原来个人所得税

近日，有媒体报道称，个税改革将从高收入阶层入手实施增量调节，“渐进式”推进改革。主要分为短期（1-2年）、中期（3-5年）、长期（5-10年）三个阶段。

短期目标主要为后续拓展综合制改革提供“接口”；中期主要是扩大纳入综合所得自行申报的范围，提高个人所得税收入在全部税收收入的比重；长期则是实现统计系统、公安机关人口数据系统、金融机构资金运行系统等功能交换信息标准化。

按照现在的税制设计，年收入12万元以上被称为高收入群体，这个阶层是重点调节的人群哦！

报道称，对高收入阶层调整的核心是从增量入手，对一些经常性劳动所得要纳入综合计征，逐步扩大纳入综合计征范围的所得类型，适时引入差别扣除项目等。

从国际上看，个人所得税按照征收方式可以分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型。我国目前实行的是分类税制，去年5月，国务院批转发改委文件，提出要研究“综合与分类相结合”的个税改革方案。

改革的目标是要实现从个人到家庭为单位的申报纳税，并实施调整税率结构，促进税制公平。

个人所得税改革历程与现状

建国以来，中国个人所得税改革大致经历了三个发展阶段，实现了个人所得税仍无到有、从多元立法到统一征管的历程。

个人所得税规模较低

目前我国总体税收结构是以流转税（包括增值税、消费税）为主，所得税占比不高，而所得税当中也是以企业所得税为主体，起到居民收入分配调节作用的个人所得税相对规模有限。

无论是在 gdp 还是财政收入中的比例，我国的个税占比都低于其他中等收入国家的平均水平，甚至进进低于全球的普遍水平。

目前个税制度存在的问题

一、个税制度设计不利于横向与纵向公平

税负的横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收。当前分类税制下，收入总额相同但不同收入结构的纳税人税负差别很大。

而税负的纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，以此实现个人所得税的收入分配功能，缓解贫富差距。

当前税制容易造成：

收入渠道来源不同导致税负不同

收入渠道来源多的纳税者税负较轻

征税频率不相同将导致非均衡收入税负高于均衡收入税负

举个栗子：

当前税制可能使得高收入者税负较轻

举个栗子：

以个人作为纳税单位有失公平

举个栗子：

二、税收扣除的作用未能充分体现

现行单一的费用扣除制度并没有考虑到纳税人赡养家庭人口数量、是否是残疾人老人、家庭的医疗教育支出情况等；

按照收入属性进行扣除的模式，容易导致收入来源多样的个人少纳税甚至不纳税，同时也容易导致纳税人通过转换收入来源，达到避税、逃税的目的。

三、累进税率与级距的设置存在不合理性

累进税率的低档位级次较多，累进重心靠前，不利于收入分配调节。

我国的工资薪金所得适用 7 级超额累进税率，其所得级距依次为 1500、3000、4500、26000 、20000、25000，前三档与后三档之间跨度明显。

劳动所得的最高边际税率过高，不利于私人储蓄，抑制投资。

目前我国工资薪金所得的最高边际税率为 45%，劳动报酬最高边际税率为 40%，均高于国际平均水平。

劳动所得边际税率高于资本所得。

我国的资本利得适用 20%的比例税率，不会随着收入的增加而提高。

个税制度改革路在何方

2015 年 5 月，国务院批转发改委《关于 2015 年深化经济体制改革重点工作的意见》，就提出了要研究“综合与分类相结合”的个税改革方案，要对现行的 11项分类所得进行归并，逐步建立起分类综合所得税制。

改革最终目标是以家庭为纳税单位，按照劳务性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税，在确定合理的免征额后，对家庭赡养老人、子女教育、按揭贷款利息等支出进行税前抵扣。

资料来源：《中国个人所得税历程与展望》、wind、中国经营报、平安证券等

【第8篇】个人所得税申报密码如何重置

目前，纳税人进行个人所得税申报业务可通过its系统扣缴客户端和网页端(web端)进行纳税申报，而its系统申报密码则只有扣缴客户端申报时需要，所以问题中its系统申报密码指扣缴客户端的申报密码，扣缴客户端申报密码是通过扣缴客户端进行信息报送、信息下载等与税务局端进行敏感信息交互操作时的口令，只有在申报密码正确的前提下才能完成信息报送和信息下载等操作。

若扣缴单位忘记申报密码，有三种方式可实现申报密码重置：一是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税app，通过【个人中心】--【企业办税授权】--选择对应企业--点击底部按钮【重置申报密码】路径进行重置;二是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本人的个人所得税web端(网页版)，通过【个人信息管理】--【办税授权】--【企业办税授权】--信息行后部的【查看详情】--【重置申报密码】路径进行重置;三是前往办税服务厅进行申报密码重置。

来源：“知税”官网、知税微信公众号

【第9篇】代扣个人所得税手续费

快乐学习，一起成长

让我们一起成为最棒的财务人！

【个税手续费退付的财税处理】

个税手续费退付依据

根据财行〔2019〕11号关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知

个税手续费退付比例

企业为个人代扣代缴个人所得税，税务机关按照代扣代缴税款的2%支付企业代扣代缴手续费。

个税退付申请的时间

代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，通过自然人电子税务局（扣缴端）申请办理上一年度的退付事项。

【第10篇】合伙企业经营所得个人所得税

海南合伙企业减持股票，合伙人可按经营所得纳税并享受优惠吗？

海南税收政策咨询：有限合伙持有的上市公司股票减持是否可认定为经营所得，从而享受15%个税优惠政策？

解答：

《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》（财税[2000]91号）第四条规定：“个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的'个体工商户的生产经营所得'应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。”

《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函[2001]84号)第二条规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按财税﹝2000﹞91号所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

因此，合伙企业转让所持有的股权（股票）取得的收入，应计入合伙企业的“收入总额”，并按规定计算合伙企业利润，自然人合伙人应“经营所得”缴纳个人所得税，税率为5%-35%。

依照《财政部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税[2020]32号）规定：“一、对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。二、享受上述优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。”

同时，根据《海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知》（琼府[2022]31号）规定，从2023年1月1日起，在海南自由贸易港工作的纳税人，规定了享受优惠政策的高端紧缺人才需同时满足的两个条件。

条件1：一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天。

条件2：属于海南省各级人才管理部门所认定的人才或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。由海南省人力资源和社会保障厅会同有关部门根据本办法，确定享受个人所得税优惠政策的名单后，定期提交给海南省税务局办理退税。

【第11篇】新旧个人所得税对比

我国税法规定纳税人如满足纳税起征额就需要缴纳个人所得税,大部分人的个税都是每月计算申报缴纳,但是我国还有一种按年缴扣的方式,这种方式为按年计算、分月预缴。个税按年按月扣缴的区别是什么?

个税按年按月扣缴的区别根据我国个人所得税征收管理办法规定:

一、中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

二、个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

三、个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

根据我国个人所得税征收管理办法的规定,个人所得税的征收方式可分为按月计征版和按年计征。个体工商权户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。这就是区别所在。

个税专项附加扣除月报和年报有什么区别?

月度申报由单位(扣缴义务人)按月帮你预扣预缴,简单来说,如果纳税人申请了子女教育专项附加扣除,任职单位每个月给纳税人发放工资时候,会对子女教育专项附加扣除进行预扣,当月就能享受到减税福利。

年度申报

由纳税人在每个纳税年度结束后自行申报办理,次年享受减税福利。这种方式下,同样是子女教育专项附加扣除,需要由纳税人本人在次年的3-6月份,进行汇算的时候统一进行扣除。

至于那种方式更好,需要看实际情况。这两种申报方式都能让纳税人享受到减税的优惠,只是一种先享受、另一种后享受而已。

如果想当月就能享受到减税福利的纳税人,并且有任职单位帮忙预扣预缴,子女教育、学历(学位)继续教育、赡养老人、住房租金和住房贷款利息专项附加扣除都可选择月度申报。

如果有大病医疗支出项目、或者是不愿意将专项扣除信息报送给任职单位的纳税人,以及没有任职单位帮忙预扣预缴的纳税人,就可选择按年自行申报了。

以上就是个税按年按月扣缴的区别'这一问题的解答,新税法实施之后我国扣缴义务人会帮纳税人计算应预扣预缴税额,之后进行预扣申报。大家可以关注个税申报系统,在下一个汇算期会显示缴纳税额是多了还是少了,可以多退少补。

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【第12篇】2007年个人所得税税率

个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。为了统一税政、公平税负、规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于1993年10月31日通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日发布了修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，规定自1994年1月1日起施行。1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对个人所得税法进行第二次修正，规定“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”，恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对个人所得税法进行第三次修正，主要修改内容：一是将工资、薪金所得减除费用标准由800元/月提高至1600元/月，二是进一步扩大了纳税人自行申报范围。修改后的新税法自2006年1月1日起施行。2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对个人所得税法进行第四次修正，将原税法第十二条“对储蓄存款利息所得征收个人所得税的开征时间和征收办法由国务院规定”修改为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定”，国务院据此作出了减征利息税的决定。2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人纳税法进行第五次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，自2008年3月1日起施行。2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对个人所得税法进行第六次修正，将工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月，调整了工薪所得税率结构，相应调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由次月7日内延长至15日内，自2023年9月1日起施行。

2023年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议对个人所得税法进行第七次修正，此次个人所得税法修改，实现了从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围，实行按年汇总计算征税，将减除费用标准由3500元/月提高至5000元/月（60000元/年），优化调整了税率结构，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。新税法自2023年1月1日起全面施行，其中提高减除费用标准和优化调整税率结构等减税措施先行自2023年10月1日起施行。

1. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。

2. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。

3. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）

4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。

5. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

6. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

1. 适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；

2. 适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款

3. 适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；

4. 适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5. 在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；

6. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。

7. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

8. 个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

1. 适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴

2. 另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；

其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

1. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；

2. 在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；

3. 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

4. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

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【第13篇】个人所得税600

3月1号实操退税申请，通过扣缴义务人申请：全部并入综合所得计税和其中一笔奖金单独计税。第一次需要补税6354.51元，第二次要补税1600元。第三次退税600元。情况如下图所示：

需要补税6354.51

需补税1600元

3月16号再次发起退税流程，我不仅不需要补税，还要退税，具体流程如下：

第一步打开个税app汇算清缴页面进入，如下图：

选择我需要申报表预填服务

选择年终奖单独拉出来计算

修改前专项附加扣除扣除金额31800，应纳税所得额如下

修改专项附加扣除住房租金后得到金额34800元，上下差额3000元

修改完毕后继续填报

退税申报已完成

税银库处理完成

6天后钱款到账

到账了

综上所述、总结如下：各位纳税人申报个人汇算汇缴时

第一：要检查下附加扣除项，就是我们常说的“五险一金”，当然这个一般不会出错。五险一金是我们在工作的发展基础保证，比如医保金，看病就医，公立医院和很多药店都是可以用的，公基金如果想在所在城市买房子也可以用来贷款，利率比商业银行要低，如果不买房，也可以提取用来租房子，养老，失业就暂不用介绍了。

第二：要检查下专项附加扣除项，比如你是否有：住房租金，继续教育，子女教育等等，一定要看下你之前年度填写的日期是不是有月份遗漏，每一项都要根据自身情况修改成一个年度，如果一直没变过的，可能要补税，如果修改后可能还会有一笔退税。

加油打工人，向好而生。

【第14篇】企业年金个人所得税

问：个人领取企业年金、职业年金待遇，如何计税？

答：个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的企业年金、职业年金，属于“工资薪金所得”。实施新税制后，个人领取的企业年金、职业年金待遇依法应当并入综合所得按年计税。为避免离退休人员办理汇算清缴带来的税收遵从负担，原则上平移原有计税方法，即对个人领取的企业年金、职业年金待遇由扣缴义务人扣缴税款，单独计算纳税，不计入综合所得，无需办理汇算清缴。实践中，对以下情况分别处理：

（1）按月领取的，适用月度税率表计算纳税；

（2）按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；

（3）按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金，或者个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

【第15篇】上市公司分红个人所得税

分红个人所得税怎么算？

作为公司老板，毫无疑问是想在合法合规的情况下多拿钱少缴税的。而对于大多数企业来说，分红又是降本降费环节不可避免的问题，很多老板都喜欢成立新公司来解决分红个税高的问题。这样的股东分红税务处理方法真的合适吗？

分红个人所得税怎么算

在财税行业服务多年的比安财穗平台明确告诉大家，这个方法不可行！我们来看看财政部税务总局公告2023年第41号的相关规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业)，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

由此可以看出，分红个税是不可避免的，企业想要降低这方面的成本，不妨换个方式去解决。

股东分红税务处理怎么做？

想要处理好分红个人所得税怎么算的问题，合法合规降本增效势在必行。合规解决分红问题的办法还是有的，比如在合规范围重新搭建企业的用工模式，利用灵活用工模式在财税方面的优势来处理这些问题。这也是许多国内外大企业都在使用的方式。

许多企业选择与有“委托代征”资质的比安财穗灵活用工平台来合作，就是为了解决企业用工成本高，结算难，税费高的问题。作为一个灵活用工与财税服务并行的大型综合服务平台，比安财穗能够根据企业的实际情况，为企业量身制定针对性的综合降本方案，一站式解决企业遇到的各类问题。

【第16篇】个人所得税怎么缴纳

如何计算个人所得税？2023年已经过去一段时间了，但有些事情还需要在2023年完成，一些结算就此产生。2023年度综合所得税年度结算已于3月1日正式开放，你可以在3月1日至6月30日期间申报。

个人所得税是什么意思？

个人所得税是指国家对本国公民、居住在本国的个人和来自本国的外国个人征收的所得税。在中国有住所或无住所，且在纳税年度在中国居住183天的个人为居民个人。居民个人从国内外收获的收入，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国没有住所或无住所，纳税年度在中国居住少于183天的个人是非居民个人。非居民个人从中国取得的所得，应当依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

个人所得税怎么扣？

居民个人的综合所得，应纳税所得额为每个纳税年度的收入减去6万元费用后的余额，以及专项扣除，特别附加扣除和依法确定的其他扣除

非居民个人的工资、薪金所得，以月收入减去费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；

营业所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

财产租赁所得，每次房屋租赁收入不超过4000元的，扣除800元费用；4000元以上的，扣除费用的20%，其余额为应纳税所得额

财产转让所得，应纳税所得额为转让财产所得额减去财产原值和合理费用后的余额。

以上就是“个人所得税怎么计算”的详细介绍，希望能给各位带来帮助。

【第17篇】个体户要交个人所得税吗

个人开店并不是不交税，而是没有达到纳税的起征点。个人一般是指个体工商户和其他个人，个人（个体工商户）应缴纳的税金主要取决于应税收入总额。多数情况下，个人（个体工商户）的经营规模很小，营业收入很低，低于缴纳税金起征点，并享受税收优惠而免征税金。

按照税法规定，企业（含个人）经营取得的各种收入都需要交纳税金。个人（个体工商户）开店是需要交纳税款的，但是由于个人（个体工商户）的经营规模、所处的行业、所处的环境和地段、取得的营业收入金额大小的不同，其应缴纳的税金也是不同的。而没有缴纳税金的个人门店，多数情况下是经营收入低于起征点，或享受了小微企业的税收优惠政策。

个人（个体工商户）门店主要缴纳的是增值税、附加税和个人所得税。

一、增值税和附加税。个人（个体工商户）门店，由于经营规模比较小，年应税销售额低于500万元，则一般为增值税小规模纳税人。按照“营改增通知”规定，个人（个体工商户小规模纳税人）个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税和附加税。

增值税起征点为，按期纳税的，为月销售额5000元至20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300元至500元。当个人（个体工商户）的收入总额低于起征点可以免征增值税，也就是不用缴税。

按照税法规定，2023年1月1日至3月31日，增值税小规模纳税人（包括个体工商户）适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

另外，采用5%征收率，既不能满足财税公告【2023年】第15号规定的个人（个体工商户）的增值税小规模纳税人，其月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元的部分，免征增值税。

个人（个体工商户）门店没有缴纳增值税，一方面是年应税销售额低于500万元，且不能准确进行会计核算，不能提供相关纳税资料，符合小规模纳税人的认定条件。另一方面是应税销售额低于起征点，并享受了增值税小规模纳税人的税收优惠政策。因此，使得个人（个体工商户）门店不需要缴纳增值税和附加税。

二、个人所得税。个人（个体工商户）经营中取得的所得需要缴纳个人所得税。现实中，由于个人（个体工商户）门店会计核算不规范，不能向税务机关提供准确的资料，且经营规模比较小，收入很低，甚至经营亏损。

在这种情况下，当地税务机关一般会对个人（个体工商户）门店实行定期定额核定征收的办法，即按个体工商户经营场所所处的区域、地段、使用面积等核定一个月或一个季度需要交纳税款的金额（含增值税和个人所得税），并且税额很小，在50万元至500元之间，甚至是零税额（各地执行的标准是不同的）。

另外，有一定经营规模的个体工商户取得的经营所得，其应纳税所得额不超过100万元部分个人所得税减半征收的税收优惠。

应该说，国家对个人（个体工商户）和小微企业在减税降费方面的力度很大，那么，个人（个体工商户）门店由于应税收入没有达到起征点，以及享受的税收优惠政策，也就不需要纳税了。需要强调的是，尽管个人（个体工商户）门店不需要缴纳税金，但还是需要按照规定的征期进行纳税申报。

总之，个人门店不是不需要交税，而是没有达到起征点，或是享受了相关的税收优惠政策，使得个人门店不需要缴纳增值税、附加税和个人所得税等相关的税金。但不交税还是需要进行纳税申报的。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年8月17日

【第18篇】个人所得税特殊算法

马上就要过3月15日之前的预约期了，相信你已经迫不及待看今年能退多少钱了？

有一些朋友可能还很忐忑，会不会要补缴税啊？年终一次性奖金税不少呢！

别着急，看过这篇文章，您就可以自由选择了。

01 关系个人的所得税税率

目前，我国对个人所得税（personal income tax）采取的是超额累进税率计算办法，应交所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数应税所得额。工资薪金所得应交的个人所得税的税率为执行3%至45%的七级超额累进税率。

通俗来讲，就是超出部分按比例计算缴税。

你，要掌握一张表，才能做好后面的数学题。

对于工薪的我们来说，表一最重要，综合所得的绝大部分收入。

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得之外的，依照上表一按月换算后计算应纳税额。

这个表，可以换算为每月的额度表，也是年终奖一次性缴纳的税率表。

÷12得下表，速算扣除数略有不同

02 2023年的最新政策

2023年，原本年终奖要计入每月平摊开来计算缴税额度的

但考虑到这两年都不容易，就把这个政策推迟到2023年了

有什么好处呢？

如果平摊入月，那么你只能老老实实的超额累进计算了

但如果可以单独计算，不把超出额度推高，降低缴税比例。

说到这里，大家就可以自己算算看了！

03 使用app汇算

'个人所得税“app在填完基础信息、专项附加扣除，就可以开始2023年综合汇算了。

编辑搜图

按部就班填完选完，就来到关键地方了：工资薪金的选择了

如果您有年终奖，红框内会有“存在年终奖，请选择。。

点进去，会有两个选项

而年终一次性奖金，也适用之前税表，超过3万6才开始缴纳3%。

就要合理计算好额度了。

一般来说，每月工资有5000起征底数，有专项附加扣除，超出部分的3600，才会缴纳3%。

而年终一次性奖金，也适用之前税表，超过3万6才开始缴纳3%。

对于有些单位，没有奖金一说，但有一次性发放的一些收入，这就给了我们很大的调整空间。

您可以充分利用额度和单独计算这个选项。

2023年，您的收入明细已经敲定，就需要综合考虑是一次性汇算，还是“单独一笔”汇算了。

原则就是，尽量不要推到税率第三档，充分用足免税、专项附加扣除等额度。

想要进阶点的，可以看下面

04 进阶的算法-感兴趣的来看

月度扣税，不是单纯的“÷12”这么粗放的计算的

app里面的公式，实际上逐月累计预扣计算的

在新个税制度下，由以前每月单独计算个税，改为每月预扣预缴，次年统算多退少补。

即：每月算一次缴纳一次，计算公式改为累计数据计算

本月应扣缴税额=（本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：减除费用是5000，专项扣除费用指险和金，专项附加扣除是指孩子老人房子等。

有的特殊行业，个人购买商业健康保险，也能算做其他扣除项目

举例计算

1、张三（法外狂徒）月工资15000元，每月应扣险金1000元，每月专项附加扣除2000元，3月份取得劳务报酬3万元，8月份取得稿酬1万元，11月份取得特许权使用费收入5000元。

张三今年每月预缴税多少？出图

编辑搜图

1月预扣个税额=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

2月预扣个税额=（15000*2-5000*2-1000*2-2000*2）*3%-0-210=210元

3月预扣个税=（15000*3-5000*3-1000*3-2000*3）*3%-0-420=210元

4月预扣个税=（15000*4-5000*4-1000*4-2000*4）*3%-0-630=210元

5月预扣个税=（15000*5-5000*5-1000*5-2000*5）*3%-0-840=210元

6月预扣个税=（15000*6-5000*6-1000*6-2000*6）*10%-2520-1050=630元

注意：这里是1-6月份累计应税所得已经超过36000元的标准，适用10%税率了。

7月预扣个税=（15000*7-5000*7-1000*7-2000*7）*10%-2520-1680=700元

8月预扣个税=（15000*8-5000*8-1000*8-2000*8）*10%-2520-2380=700元

9月预扣个税=（15000*9-5000*9-1000*9-2000*9）*10%-2520-3080=700元

10月预扣个税=（15000*10-5000*10-1000*10-2000*10）*10%-2520-3780=700元

11月预扣个税=（15000*11-5000*11-1000*11-2000*11）*10%-2520-4480=700元

12月预扣个税=（15000*12-5000*12-1000*12-2000*12）*10%-2520-5180=700元

全年预扣工资薪金个税额=5880元

劳务报酬按80%计算

应预扣个税=30000*（1-20%）-2000=5200

稿酬的预扣个税

应预扣个税额=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

特许权使用费的预扣个税

应预扣个税额=5000*（1-20%）*20%=800元

全年已经预缴个税=5880+5200+1120+800=13000

年度汇算环节

一、先计算综合所得收入额：

(1)工资薪金的收入额=15000*12=18万元

(2)劳务报酬的收入额=30000*（1-20%）=24000元

(3)稿酬的收入额=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

(4)特许权使用费的收入额=5000*（1-20%）=4000元

综合所得收入额合计=213600元

二、再计算全年应纳税的所得额：

应纳税所得额=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后计算全年应纳税额

应纳税额=117600*10%-2520=9240元

最后，汇算退或补

应退或应补税额=应纳税额-已经预扣税额=9240-13000=-3760元

值得一提的是，虽然2023年，年终奖并入月度计算，但即使是单独一笔计算，年终奖扣税也是÷12计算的，确定适用税率和速算扣除数后，计算的。

如张三年终奖10万，100000÷12=8333，适用10%税率，

应缴纳税额8333*10%-210=623.3

如何运用这些数字，为自己争取更多福利？充分利用数字，调整到合适比例。

总的来说，就是额度要用足了，减免要用足了。

月度的额度、年度的额度都要用足！

每年的减免都要用足。

。

【第19篇】预缴个人所得税

预扣预缴是一种按月预缴、年度清缴、多退少补的计税方法，许多国家都在使用预扣预缴的计税方法，我国企业所得税采用的就是预扣预缴的计税方法，从2023年1月1日开始，个人所得税也开始采用预扣预缴计税方法。我们的个人所得税一般由企业代为缴纳，那么个人所得税的预扣预缴到底是如何计算的呢？

居民个人所得税的计算方法分为工资、薪金所得和劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得两种不同的方式，具体计算方法如下：

1．工资、薪金所得

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

2．劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按20%计算；

预扣预缴时，劳务报酬适用20%-40%超额累进预扣率，稿酬、特许权使用费适用20%的比例预扣率。

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【第20篇】个人所得税不交没人查

3月15日下午，邓伦偷逃税的相关新闻迅速冲上热搜。据央视新闻报道，邓伦在2023年至2023年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。在税务检查过程中，邓伦能够积极配合检查并主动补缴税款4455.03万元，同时主动报告有关部门尚未掌握的违法行为。最终有关部门对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计1.06亿元。

新闻曝光后，很快邓伦通过社交平台发布致歉信，信中表示自己在配合检查过程中已深刻反省，深刻认识到自己的错误，并愿意承担相关一切责任及后果。同时也暗示自己不会退圈，因为信中写道“并且一如既往地积极努力工作。”

这次事件中，有一点值得玩味。据媒体报道，有关部门针对邓伦偷逃税的回复中指出，“通过税收大数据分析发现，邓伦存在涉嫌偷逃税问题，且经税务机关提醒督促仍整改不彻底，遂对其立案并展开深入检查。”

这句话意味着，在有关部门立案之前，发现问题时其实是给了邓伦整改机会的，但邓伦没有珍惜机会，这才有了今天的结果。

但邓伦在道歉信中又表示在检查过程中自己深刻反省、深刻认识到了自己的错误，态度相当诚恳。那为什么他不能在提醒督促阶段就彻底整改呢？

在邓伦之前已有很多明星在税务问题上栽了跟头，并且都付出了相当惨烈的代价，比如不久前的薇娅，不但承担巨额罚款，至今未能复出。税务问题被查的严重后果邓伦不可能不知道，那么最大的可能性是，被督促整改时，他已经没有办法彻底补救和整改了。

有关部门所说的“整改”，可不是修改文件、数字，上缴“真实”账本，或者收到提醒督促后就洗心革面就算整改完成。艺人的收入主要来自于参演影视片酬、承接代言费用、参加综艺、商演等活动的劳务费等等，受收入属性以及金额决定，正常缴纳税费比例非常高，再加上近年来出了限薪令，想躲过这些，明星往往常规的做法会寻找有税收优惠的地区成立公司，比如霍尔果斯，来减少纳税；

片酬给不了那么多？那就签阴阳合同，或者以其他分红等名目分笔支付；这些都是此前范姓女星，以及郑姓女星被披露过的手法。说回邓伦，真的存在问题，要怎么整改？这很可能涉及到以往合作的影视出品方、合作的品牌方，很难找这些公司或品牌重新签署合同、重新走一遍资金流程、重新缴一遍税。而且，这些专业的做账手法，肯定也不是邓伦个人所为，所以只能认查、认罚了。说到底，明星本身就是高收入，多点社会责任感，少点对金钱的贪念，本分做人、认真演戏，明明白白赚钱太重要了。

最后想说的是，邓伦的“损失”，绝对不止1.06亿罚款这么简单。目前邓伦主演的电视剧，尚未播出的有《毕业季》《夜旅人》等作品，参加的综艺有《大侦探7》，同时还有十几个代言，目前已经有品牌和他解约。如果因为邓伦电视剧无法播出、综艺要将他的镜头删减，那么邓伦恐要赔偿违约金，而且未来也很难在娱乐圈立足。