一次性奖金个人所得税（9个范本）

【第1篇】一次性奖金个人所得税

什么是“全年一次性奖金”？个税年度汇算时“全年一次性奖金计税方式”怎么选择，最划算？今天，我们一起来学习～

01、什么是“全年一次性奖金”？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

02、全年奖如何单独计税？

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），全年一次奖金选择单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

举例来说，小张年底取得奖金4.2万元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。在计算税款时，首先，用42000元除以12个月得出3500元；其次，从综合所得月度税率表中，查找3500元对应税率为10%,速算扣除数为210；最后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即42000×10%-210=3990元，小张的全年奖应纳税3990元。

当然，全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

03、今年发放的全年奖还可以单独计税吗？

可以。根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第42号）规定，居民个人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

04、为什么汇算时看不到年终奖？

不少纳税人反馈确实有取得单位发放的符合政策规定的全年奖，但在个税app查询收入纳税明细时没有看到全年一次性奖金记录，或者汇算申报时未看到奖金计税方式选择。出现这种情形，主要原因是由于扣缴单位在发放年终奖的次月办理扣缴申报时，没有选择使用“全年一次性奖金”方式进行申报，而是将该笔奖金并入了当月发放的工资薪金内一并进行了申报。

如果出现上述情况，请您及时与发放全年奖的单位取得联系，了解单位预扣预缴申报详细情况，做好后续申报更正等操作。

05、全年奖选择哪种计税方式更划算？

年度汇算期间，在选择全年奖计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。您可以登录手机个税app，在汇算申报时分别选择按合并计税或单独计税方法，个税app会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。

接下来，小编将手把手带您使用app试算并判断最划算的全年奖计税方式：

（一）查询汇算年度内是否有取得全年一次性奖金收入。

1.在个税app主页点击【2021综合所得年度汇算】专题页-【开始申报】即可快速进入汇算申报界面。

2.在汇算申报的第一个界面，您可以点击【查看收入纳税数据】查看2023年度是否有全年一次奖金预扣预缴的收入数据。

（二）通过汇算申报试算功能，确定全年奖选择哪种计税方式更划算。

1.查询确认2023年度内确实有确定全年一次性奖金收入后，点击【返回】，回到汇算申报界面，选择填报方式为【我需要申报表预填服务】，点击【开始申报】。

2.在汇算申报的【收入和税前扣除】界面，对于存在全年奖预缴申报数据的，可以看到在【工资薪金】一栏有一行红字提示，需要您手动确认奖金计税方式。

3.点击【工资薪金】这一栏，进入奖金计税方式选择界面，在这里小编先选择全年奖【全部并入综合所得计税】，确定后返回汇算申报主界面。

4.在汇算申报的【税款计算】界面，即可查询全年奖选择并入综合所得的计税情况了，这里小编试算的结果是应补税额1421.8元。

5.返回到【收入和税前扣除】界面，再次点击【工资薪金】一栏，点击【奖金计税方式选择】，切换到全年奖【单独计税】方式，对于年度内存在多笔全年奖收入的，纳税人需要确认其中一笔奖金进行单独计税，其余奖金全部并入综合所得计税。

6.再到汇算申报的【税款计算】界面，即可查询全年奖选择单独计税的纳税情况了。选择奖金单独计税后，小编的试算的应纳税额变为0，即年度汇算无需退补税。

在小编的上述操作示例中，通过个税app的自动试算，显然是把全年奖选择单独计税更加划算。而现实中每位纳税人的收入和扣除情况都不尽相同，相信通过上面的示例方法，您也可以快速试算并最终选择最适合于您的全年一次性奖金计税方式了。

赶紧拿起手机，下载个人所得税app试算一下您的全年奖吧！

【第2篇】全年一次性奖金个人所得税计算

每到年底的时候，公司上下比较关心的就是年终奖的问题。

但年终奖发到手有多少，不仅和你的绩效有关，也和缴纳的个税有关，但不同的缴纳方式，可能相差很大！

一、年终奖个税计算缴纳

缴纳个税有两种计税方式，适合的是不同的年终奖发放方式。

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的：

在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，2023年之前取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。但2023年开始，取得的收入，就只有合并计税一种方式了（注意，这项政策后面延期了）。

二、好消息！年终奖税收优惠政策延期

但是在2023年11月，国务院总理在常务会议中明确，年终奖税收优惠政策延长至2023年底，自2023年1月1日起执行。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2023年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

三、单独计税vs合并计税

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。那么两种计税方法相差多大呢？我们分两种情况来看看。

1. 工资高于年终奖

假设a同事在扣除五险一金和专项附加扣除后，月薪1万，年终奖是10万元。

（1）如果单独计税

以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，来确定适用税率，那么，10万除以12为8333元，适用10%的税率，那么a同事年终奖应纳税是10万乘10%，再减去速算扣除数，为9790元。

而全年工资应纳税是12万减去6万起征点，乘以10%的税率，最终是3480元。两者相加，就是年度纳税13270元。

（2）如果合并计税

年薪12万加上10万年终奖，减去6万起征点，为16万，适用20%的税率，再减去速算扣除数，全年纳税是15080元。

也就是，年终奖合并计税要比单独计税全年多缴纳1810元的个税。很明显，加上年终奖，可能会导致一部分人全年税率变高。对这部分人来说，单独计税优惠延续，的确是很贴心。

2. 年终奖高于工资

假设c同事的月薪，在扣除五险一金和专项附加扣除后是7000元，年终奖是10万元。

（1）如果单独计税

年终奖应纳税依然是9790元。全年工资应纳税是84000元减去6万起征点，乘以3%的税率，为720元。两者相加，年度纳税10510元。

（2）如果合并计税

年薪84000元加上10万年终奖，减去6万起征点，为12万4千，适用10%税率，最终年度纳税是9880元，比单独计税交税要少。

看来，年终奖怎么计税，是道选择题。根据以上案例，长财咨询建议：

一般对于年薪低于年终奖的人来说，合并计算或许更有利。特别是有一些平时月收入较低的人，可能6项专项附加扣除都无法足额用到，那么把年终奖并到综合所得里，充分扣除，还能缴税更低。

四、个税最新最全的税率表

以下9类所得需要缴纳个人所得税：

综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

1、个人所得税税率表

综合所得税率表▼

经营所得税率表▼

按月换算后的综合所得税率表▼

2、个人所得税预扣税率表

居民个人工资、薪金所得预扣率表▼

居民个人劳务报酬所得预扣率表▼

3、比例税率：20%

适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得。

▌长财咨询总结

居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税方式，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

非居民个人取得数月奖金，计税方式按照《财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第35号）执行。

【第3篇】个人所得税一次性奖金

你的点赞就是给我最大的支持

全年一次性奖金优惠政策延长至2023年了，不会计算的可以看我分享的公式，最简单的计算方法就是在个人电子税务局短，把相应的数字输进去，系统会自动计算，我们根据结果看用哪个比较划算 #财税知识#个税 #个税申报

【第4篇】年终一次性奖金个人所得税

企业年金是一种补充养老保险，不属于“五险一金”的范畴，单位是否建立企业年金制度，缴纳企业年金，国家并没有强制性规定，需要看单位和个人的协商结果。

如果单位和个人同意缴纳企业年金，需要制定年金方案，内容主要包括账户管理、资金筹集、支付方式等内容，年金方案需要向人力资源部门备案，如果人资部门在15日内没有提出意义，年金方案开始生效，单位和个人按照各自的义务缴纳年金。

单位缴费部分每年不超过本单位职工工资总额的8%，单位和职工个人缴费合计不能超过单位工资总额的12%，具体缴费比例，还要看年金方案的约定。

由于缴纳企业年金的单位需要承担除五险一金之外的额外经济负担，这就要求单位有比较强的经济实力，而且单位有意愿建立企业年金制度。

从现实情况看，有年金制度的单位基本上都是国有企业，但因国有企业人数有限，能享受企业年金待遇的职工是非常少的。

根据人社部发布的《2023年度全国企业年金基金业务数据》，到2023年末，我国建立企业年金的企业数量是11.7万家 ，参加职工 2875万 ，积累资金总规模 2.6万亿元 ，有251.16万人一次性领取或者正在分期领取企业年金。从规模上来看，企业年金无法与城镇职工基本养老保险参加人数4.8亿、1.3亿人正在领取养老金的规模相提并论，如果你也是2875万享受企业年金待遇中的一员，那真的要恭喜你了，退休后不仅有基本养老金待遇，还有一大笔企业年金等着你。

与个人账户养老金类似，企业年金也有个人年金账户，企业缴费需要按照企业年金方案约定的比例计入企业职工年金个人账户，职工个人缴费部分直接计入个人账户。职工个人缴费及其收益属于职工个人，单位缴费是否属于个人所有，要看年金方案的约定。国家规定，约定的最长期限不能超过8年，以保护广大职工的利益。

单位职工在达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以领取企业年金，这与基本养老金只能在办理退休手续后领取的规则不一致。

退休后领取基本养老金不需要缴税，也就是说，基本养老金是免税的。企业年金就不一样了，它不免税，领取时需要缴纳个人所得税，领取方法不同，计税方法也不同，缴税金额也会有差别。

一位网友留言，企业年金有19万元，一次性领取需要缴纳多少税？我把这个问题再延伸一下，如何领取缴税最少？下面就请大家跟随“小强财艺”一起聊聊这个话题，希望对你有帮助。

01、企业年金的领取方法

企业年金的领取方法有多种，在职工达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以按月、按季、分次或者一次性领取。

达到领取条件时，不领也行，可以将企业年金全部或者部分购买商业养老产品。

如果出国定居了，可以把企业年金一次性支付给个人。

另外，职工或者退休人员死亡后，企业年金账户的余额可以继承。企业年金不是基本养老金，不能无限制地领取，个人年金账户的钱领完之后就没有了。

02、企业年金19万，一次性领取交多少税？

无论采用哪种领取方法，企业年金都需要缴纳个税，这是税法规定的公民应尽的税收义务。

个人所得税法规定，职工在职时缴纳企业年金，在不超过本人工资计税基数4%标准的部分，暂时不需要缴纳个人所得税，待实际领取时缴税。

19万元企业年金一次性领取需要交多少税，按照综合所得个人所得税税率表规定的公式可以很方便的计算出来。对于超过14.4万到30万之间的综合所得需要缴纳的个税，按照公式（企业年金×20%-16920）计算，19万×0.2-1.692万=2.108万元，扣除缴税金额，实际到手16.892万元。如果企业年金在3.6万到14.4万之间，利用公式（企业年金×10%-2520）。不同的企业年金，计算公式可能会不同，这里不再逐一列举了，可以参考下表进行计算。

03、19万企业年金，如何领取缴税最少？

除了一次性领取外，企业年金还可以选择按月、按年、分次等方法领取。如果按月、按季、按年领取，按照5年时间领取，每种方法需要交多少税呢？

（1）按月领取

5年就是60个月，19万元分60个月领取，每月能领3167元。根据个税法的计算方法，超过3000元到12000元的，税率10%，速算扣除数是210元，每月需要交税3167×10%-210=106.7元，每年需要交个人所得税1280.4元，5年累计需要交个税6402元，比一次性领取少交税21080-6402=14678元。

（2）按季领取

1年有4季，5年就是20季，每季领取企业年金9500元。按季领取实际上与按月领取一样，需要将按季领取的金额平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税，实际缴纳的税款与按月领取缴纳的税款一样。

（3）按年领取

每年可以领取19万元/5=3.8万元，每年交税的计算公式与一次性领取的计算公式一样，企业年金在3.6万到14.4万之间，利用公式（企业年金×10%-2520），3.8万×10%-2520=1280元，5年累计交税6400元。计算结果说明，按年领取与按月按季领取所缴纳的税款是一样的（6400元与6402元之所以有2元的差额，是因为尾差造成的）。

考虑资金是时间价值，在年限一定的情况下，按月领是最好的选择，其次是按季、按年，损失最大的就是一次性领取。

04、结语

通过以上计算分析，19万元的企业年金，如果分5年领取，无论是按月、按季还是按年领取，实际缴纳的税款是一样的。但如果选择一次性领取，将产生比较多的税款，一次性领取比分次领取需多交税款14678元。所以，一次性领取企业年金最不划算。从2023年领取企业年金待遇的人数来看，共有251.16万人，其中只有11.86万人一次性领取，239.3万人选择分期领取。

对此你是怎么看的？你会如何选择领取方式？

【第5篇】个人所得税一次性奖金税率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企业所得税太高了，有没有企业不用交企业所得税呢？以下三类企业是不用交企业所得税的：个体工商户、个人独资企业、合伙人为个人的合伙企业。对于这三类交个税的企业来说，需要了解个税的适用税率，小编整理了个税最新最全的税率表，今天就带着大家一起来看看吧！

以下9类所得需要缴纳个人所得税：

综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

那么这9类个税所得的征收方式有哪些呢？具体规定如下：

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

也就是说，这三项综合所得的预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：

三、居民个人综合所得税率表（在个税汇算清缴时适用）

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得。

本表中的全年应纳税所得额，是以每一纳税年度收入额减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

四、非居民个人综合所得税率表

本表中的应纳税所得额是按月计算的。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。（计算公式同居民个人的三项综合所得）

五、经营所得税率表

本表中的全年应纳税所得额，指的是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、其他分项所得

其他分项所得包括：利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、全年一次性奖金（年终奖）

申报方式不同，要用不同的税率表计算应纳税额。采用单独申报（按月计算）的纳税人，应参考“非居民个人综合所得税率表”；采用综合申报（按年计算）的纳税人，应参考“居民个人综合所得税率表”。

以上就是个税9类所得和全年一次性奖金所适用的税率表了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：梅松讲税、税务经理人

【第6篇】全年一次性奖金个人所得税税率表

2023年全年一次性奖金政策来啦！

什么是全年一次性奖金？

国家税务局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税方法：规定全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金包括：年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

取得全年一次性奖金，应该如何计算应纳税额？

居民个人取得全年一次性奖金，符合条件的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照所附按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定使用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用率--速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，《财政部税务总局额关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期延长至2023年12月31日。

取得全年一次性奖金的计税办法，在一个纳税年度内，可以使用几次？

规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方式只允许采取一次。

企业雇员工取得半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖、应该如何计算应纳税额？

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

案例分析：

小张全年工资30万元，奖金3万元（预扣预缴时已由扣缴单位选择单独计税方式申报），假设可享受三险一金、赡养老人等，扣除共5万元，在年度汇算时，他该如何缴税？

两种方式：

1、将3万元奖金和30万元工资合并计税，扣除6万元（每月5000元）减除费用5万元后，得到应纳税所得额22万元，按综合所得年度税率表，应纳税220000x20%-16920=27080元

2、将3万元奖金单独计税，奖金应纳税900元，30万元工资扣除6万元减除费用5万元后，应纳税190000x20%-16920=21080元，合计应纳税21980元。

两种方式下，税额相差5100元，小张一般会选择单独计税更为划算。

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【第7篇】一次性奖金个人所得税计算方法

个人所得税2023年政策仍旧延续之前的政策

居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个税孟达2023年1月取得180000元全年奖，当月工资15000元，当月各项扣除合计为9000元。对于全年奖，孟达选择按年终一次性奖金办法，单独计算纳税，全年奖应纳个税180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工资薪金七级预扣预缴，年终汇算清缴应纳税所得额=工资薪金*当年月数-5000*当年月数-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他劳务报酬，特许权使用费，稿酬不满4000减800，满4000减按80%纳税，（稿酬应纳税额在其基础上在打7折）劳务报酬三级累进税率，稿酬特许权使用费税率20%汇算清缴应纳税额=工资薪金+特许权使用费*80%+稿酬*56%+劳务报酬*80%-60000-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他-大病医疗-预扣预缴的房租不满不满4000减800，满4000减按80%纳税。税率20%，个人出租房屋减按10%交纳个税财产转让=收入-财产原值-相关合理费用）*20%

1.目前，我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制。、2.区分居民个人和非居民个人的判断标准住所和居住时间3.综合所得工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费4.独生子女补贴不征收个税5.出租车驾驶员采用单车承包方式获得的所得按工资薪金征税6.』纳税人取得的劳务报酬所得中可以按照累计预扣法预扣个人所得税的包括以下三种a正在接受全日制学历教育的学生因实习取得的劳务报酬所得可以按累计预扣法预扣个人所的税b保险营销人员取得的佣金按劳务报酬所得累计预扣法预扣个人所得税c证券经纪人取得的佣金按劳务报酬所得累计预计预扣法预扣个人所得税。7.纳税人在 2023 年之前已依法预缴个税且符合下列情形之一的， 无须办理年度汇算：a纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的c纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的d纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2023年王某与个税汇算清缴相关的收入及支出如下（1）扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后，全年领取的工资共计180000元，单位已为其预扣预缴个税款9480元。（2）在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5000元。将其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100％扣除，王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交纳的个税180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退税4200

【第8篇】一次性奖金个人所得税计算器

工资越高，个人所得税纳税额越多，如何进行个人所得税筹划是个急需解决的问题。捷税宝小编带大家探讨一下这个问题。捷税宝个人所得税计算器2019带你计算个税（点击右下小框开始哦）。

个人所得税（工薪所得）筹划有两大原则：

1、提前筹划原则，所谓提前筹划是指纳税事项或义务未发生时，就要开始对纳税的事项进行预判预估，然后再对纳方案进行研究、选择、确定。不能再纳税事项或义务发生后，再来做所谓的合理避税，这是掩盖事实真相，伪造、变造、隐匿相关资料，纳税人将承担偷税的法律责任。

2、全局考量原则，辩证唯物主义告诉我们：事物是普遍联系的。税与税之间也是相互联系的，不能因为筹划个税打到了节税目的，确使得企业其他的税负增加了，这样的纳税筹划是没有意义的，所以做税收筹划的时候也要全局考量，不能只窥一斑，不见全豹。

个人所得税筹划可从以下几个方面进行：

避免进入高税率区。根据个税算法，当工资额哪怕只是比低税率区只高出了一块钱，也是要适用高税率的，也就意味着要交更多的个税了。为避免进入高税率区，那么这多出来的钱就应尽量改期发放，避免“看似发的多，到手的反而少”的情况发生。

2、提高员工的福利，把名义所得减少

比如把个人部分收入变为公司对员工的福利支出，则这部分收入就可当作公司经营成本在税前就扣掉。假设某公司员工，月薪8500，但是他每月租房要花费2000元，这样在签订劳动合同的时候可以把工资先定为6500，然后由公司为他提供住房并支付房租。这样该员工可节税，公司支付的房租作为职工福利也是可以税前扣除的。

3、季节性生成企业，尽量均衡每月所得

对于一些淡季旺季收入波动比较打的行业，可以合理设置每月的薪水，这样也可以节税。

4、实行年薪制方法。对实行年薪制的企业经营者取得的工资应纳的税款‚可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。其计算公式为:应纳税额＝[(全年基本收入和效益收入÷12－费用扣除标准)×适用税率－速算扣除数]×12。对于个人一次性取得数额较大的奖金或年终加薪、劳动分红，数额比较大的会适用较高税率，若采用分摊法就可以节省不少税哦。

【第9篇】全年一次性奖金个人所得税计算器

2023年已进入尾声，冬季是流感高发季，小c提醒大家出门戴口罩、到家勤洗手，继续做好流感季节的防护措施；当然，年底还有一件非常重要的事情，打工人翘首以盼的，年终奖！

说到年终奖，不得不提个税改革后有关优惠政策衔接的问题，其中就提到了全年一次性奖金的计税方式。

政策摘要

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

今天将围绕《通知》里提到的'全年一次性奖金'、'可以'和'应（当）'给大家普及普及相关的薪税小知识。

全年一次性奖金

'全年一次性'顾名思义这种优惠税率全年只能使用一次；'奖金'呢，可以是年终奖、绩效奖励、或是取得的某次金额畸高的奖金。

计税方式的选择

全年一次性奖金为什么要推出这样可供选择的优惠过渡政策呢？

对打工人来说，'996'也好'007'也罢，为了早日实现自己的小目标，成为打工人上人，既要绞尽脑汁去开更多的源，也要精打细算节一切可节的流，尤其是针对全年收入扣除专项扣除后余额不足6万元的纳税人，他们往往需要缴纳至少3%的一次性奖金个税。如果选择了新政下并入当年综合所得算税，那这最低3%的个税也是可以全额免除的呢。金额虽小，但可以额外改善一下生活（多吸几杯奶茶），陶冶一下情操（多续几年某网游vip），难道不香嘛？

对企业管理者来说，职工职级差异大势必导致工资收入差异大。针对不同收入人群，选择使用哪种计税方式，需要企业在制定薪酬制度的时候，更多地考虑薪酬制度本身的激励作用。

举个例子，请大家细品一下。

某公司2023年11月底发放全年绩效奖励，某高管a获得奖金12万元，某职工b获得奖金3万元。2023年度高管a取得工资薪金收入20万元（不包括全年一次性奖金，已减除专项扣除），职工b取得工资薪金收入3.6万元（不包括全年一次性奖金，已减除专项扣除）。

高管a：

选择并入综合所得计算年度纳税金额

（200000 + 120000 - 5000*12）*20% - 16920 = 35080

选择全年一次性奖金单独计算年度纳税金额

奖金：120000 * 10% - 210 = 11790

全年工资：（200000 – 5000*12）* 10% - 2520 = 11480

年度纳税金额：11790 + 11480 = 23270

职工b：

选择并入综合所得计算年度纳税金额

（36000 + 30000 - 5000*12）* 3% = 180

选择全年一次性奖金单独计算年度纳税金额

奖金：30000 * 3% = 900

全年工资：（36000 – 5000*12）= - 24000 不纳税

年度纳税金额：900

通过案例可以得出高管a的年终奖按全年一次性奖金单算比较省税，职工b还是将年终奖合并到综合所得计算个税更明智。

那么，在全年一次性奖金过渡政策下，选择合并还是单算？不妨参考如下总结。

敲黑板：表中提到的'全年应纳税所得额'= 预计全年收入（含年终奖）- 5000*12 – 个人缴纳三险一金 – 专项附加扣除 – 依法确定的其他扣除

大家可以根据表中的提示和注意事项，动动笔，敲敲计算器，自行计算一下自己的年终奖应纳税金额。毕竟个税改革的目的还是为了树立起纳税人的自我纳税意识。我们不能过分要求企业的hr能因人而异地算税，大多数企业还是会选择统一的算税方式。作为纳税人，也不用急于一时，等来年3月汇算清缴时，可以选择更适合自己的申报方式，多缴的税费会在税务部门核实后进行返还。

通过政策摘要，我们也可得知这样的优惠政策将在2023年1月1日完成它的过渡使命，对于高收入人群来说，且享且珍惜。