补发工资个人所得税（3个范本）

【第1篇】补发工资个人所得税

问：墨子老师，您好！我们单位与一员工发生了劳动纠纷，仲裁我们单位一次性补发这位员工三年的工资。请问，我们在申报个税时应并入支付当月的工资中申报还是分摊到各年的工资申报？

答：感谢您的提问！补发工资是指扣缴单位因劳动争议等特殊原因，经政府有关部门调解、劳动仲裁或法院判决，而补发的工资。若是劳动仲裁或法院判决而补发的工资，需更正之前税款所属期的申报。若不属于，则按正常月薪申报个人所得税，税款所属期填写发放工资的当月，在发放的次月申报期内申报。

【第2篇】一次性补发工资个人所得税

个人所得税退税/补税新体验、新方式来了

按照现行税制，个人所得税有两类年度汇算清缴。

（一）取得经营所得的个人

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人纳税人，取得经营所得，按年计算个人所得税。

由纳税人在月度或者季度终了后15日内向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地（从两处以上取得经营所得的，选择其中一处）主管税务机关办理汇算清缴。

【经营所得汇算清缴期限】次年3月31日前。

（二）取得综合所得的居民个人

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；按规定需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

个人所得税综合所得年度汇算，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

哪些人需要办理年度汇算？

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

8.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

9.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

====================

2023年度所得税汇算清缴专题之七

2023年度个税汇算预约办理问答

2023年2月9日 来源: 国家税务总局办公厅

2023年3月1日至6月30日，我们将迎来2023年度个人所得税综合所得年度汇算。为提升办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供预约办税服务，需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可通过手机个人所得税app提前预约办税。3月16日以后，无需预约即可办理。

一、年度汇算的时间范围是什么？纳税人何时可以预约办税？

答：2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。

纳税人如需在3月1日至3月15日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税app进行预约。预约操作步骤非常简便，有关功能将于2月16日上线，届时我们将同步发布操作指南。

二、纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办？

答：纳税人没有预约到3月2日办理汇算也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税app或网页端办理汇算申报即可。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

三、纳税人在3月1日汇算期开始后才注意到可以预约办税，此时再预约还来得及么？

答：3月1日以后直到3月15日，纳税人仍然可以通过手机个人所得税app预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。当然，纳税人也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税app或网页端办理汇算申报。

四、工作单位通知纳税人在4月上旬办理年度汇算，纳税人还需要预约吗？

答：为合理有序引导纳税人办理年度汇算，提升纳税人办理体验，税务部门会分批分期通过单位通知纳税人在确定的时间段内办理，因此如果单位已通知纳税人具体的办理时间，建议在相应时间段内办理，以便享受高质量的纳税服务。如果纳税人确需在汇算初期（3月1日至3月15日）申报，也可以通过手机个人所得税app预约办税。

2023年度所得税汇算清缴专题系列资料

本公众号推送汇算清缴专题至6月底 欢迎关注！欢迎转发！

06：重要修改：企业所得税汇算清缴管理办法

05：多项重要变化！税务总局新政：2023年度企业所得税汇算清缴有关事项

04：【实务】资金无偿借贷，相关企业所得税问题

03：发票上开票人/复核人/收款人是否必须为不同人员？

02：个人从企业借款未归还、企业为个人付款购物等相关个人所得税事项

01：企业所得税/个人所得税汇算清缴重要事项

【第3篇】补发工资如何计算个人所得税

大家好，欢迎关注我的养老和教育类专题文章，关注社保，关注教育，关注退休待遇。

11月份各地陆续启动今天的核算和补发。目的是为12月全面落实年终待遇津贴，补贴待遇进行基础的鉴定，哪些人群可以享受这一次津贴补算不算今天哪些方面，本篇文章我们集中研究探讨这些问题。

第1种情况，中人养老金的补发差额部分。

中人养老金主要补发两部分，第1部分是基础养老金，按照1%~4%上调部分，第2部分是过渡养老金的补分。第3部分是视同缴费年限的差额，部分一般来说工龄越长补发的越多，退休年龄越晚补发的越多中人，养老待遇补发之后，养老待遇比老人老办法，退休待遇要高出200元到500元左右。

第2种情况，视同缴费年限的工龄计算。

视同缴费年限指的是2023年10月1日之前参加的工龄全部计算为视同缴费年限视同缴费年限，不仅可以享受退休养老待遇，连续计算工龄的优惠，而且可以享受最高的标准，就高不就低，所以理论上视同缴费年限超过5年对养老金的贡献率就会超过500元以上。

第3种情况，养老金调整之后的差额部分。

养老金每年定期调整之后，老人老办法中人过渡期都会产生一部分，需要补发调整的情况在11月份进行核定核算，养老金的调整后的差额进行全国统筹的补贴标准的核算，北京，上海，广东，深圳等一线城市，四川，陕西，河南都会跟进。

第4种情况，高龄津贴需要补充的津贴。

70岁以上高龄津贴按每5年向上提升一个档次进行调整步伐，11月份开始集中核算，目的是在12月份完成高龄津贴补贴，按月发放的需求以及坚持按照调整后的新标准进行落实，高龄津贴体现了老龄化社会对老人们的关注和关心，高龄津贴的标准是随着年龄递增而增加，100岁以上的老人高龄津贴，全国最低不得低于300元每人每月。

第5种情况，公务员目标奖调整之后，给教师补发的绩效工资。

2023年不仅在职人员工资标准上调了，最重要的是公务员职业的目标奖考核奖标准上调了给，教师应该补发30%绩效，工资的奖励，性部分的标准也同步联动调整，中小学工资待遇不低于或高于当地公务员，这是教师法的规定，所以这一点体现了教师职业的优待性体现了教师在奖励性，绩效部分与公务员目标奖的联动性一致性。

第6种情况，退休人员退休生活补贴的差额部分。

退休津贴和退休生活补贴这两种类型是退休人员养老金的主要构成，部分调整之后的退休生活津贴和补差部分，在11月份执行落实12月份补发，所以这个进度必须在12月前后完成。退休生活津贴的标准不断的稳定调整，保证了退休职工最稳定幸福的生活，也对养老金代替率作出了重要的贡献。

第7种情况，年终奖部分。

2023年之前的年终奖都不纳入个人所得税的计算，所以年终奖就是年终奖，年终奖是福利待遇，不包括在年薪收入之前，所以年终奖发放在12月份完成就需要在11月份进行核算，补发年终奖主要是包括基本奖金部分和优秀奖金部分以及考核增量优秀奖励部分。年终奖的标准一般在5000元到5万元之间。

第8种情况，10月份到12月份的取暖费部分。

取暖费一般来说从10月份11月份12月份1月份4个月连续计算，按照平均30天每个月来计算，每天大约50元左右，所以取暖费标准算下来，每人收入大约在3000元到5000元左右，公务员，教师，医生，企业工作人员，都可以享受取暖费待遇，最重要的是所有退休职工也有取暖费补贴，11月份核算，12月份补发完成。

第9种情况，7月份到12月份养老金调整增加部分。

按照年度1%~3%左右的比例进行调整，最高不突破4%，这是养老金调整给我们的设定的范围区间。从6月底到7月之后养老金调整之后，一部分人需要补发，连续补发6个月，这6个月的标准主要是差额部分，假设我们6月30号之前的退休金是5000元，每月调整之后按2%增加增加100元，那么我们7月份之后到12月份之间就要补发600元左右的基本养老金的差额部分。

第10种情况，其他额外的单独补贴和职工津贴。

额外津贴主要包括独生子女津贴，农村职工特殊养老，高龄津贴以及取暖津贴以及各类人才绿色通道，在退休后继续享受待遇的津贴。

所有的津贴都在11月份进行核算，12月份落实，这是年度要求所决定的，是今天福利待遇发放时间按时足额所保证的。

落地开始重新计算标准按照11月份落实计算数据，12月份补发的统一进度进行调整，这是今天补贴政策，最重要的两个月。

我是社保十叔，欢迎点赞，关注，支持，转发，收藏，分享，评论，打赏，这里有最严重的语言文字，这里最接地气的视频解读分析。