奖金的个人所得税计算（15个范本）

【第1篇】奖金的个人所得税计算

现在的上班族每年都会赶在6月30日（个税申报截止日期）之前进行个税申报。今天6月份的时候，我磨磨蹭蹭地在最后一天进行了办税，为啥？因为我要补缴。我知道躲不掉，也不会躲，违法的事情还是不会做的，只是在规则内能拖一段时间就拖一段时间，其实补缴也没有多少钱，可就是想拖，我这该死的抠门+拖延症。

按理说，我们上班族正常上班，公司会帮我们缴纳五险一金的（五险一金自己缴纳一部分，公司缴纳一部分，自己缴纳的会自动从我们的工资中扣除），也会帮我们每月进行申报缴纳个人所得税的，我不应该补缴才是呀，而且自己进行个税申报的时候，还有400元的减免额度（也就是说如果需要补缴个人所得税，但是差额不超过400元，我们是不用缴纳的，国家直接给我们减免了）。

所以当时，我看到自己需要补缴的时候是很诧异的，在想会不会是弄错的。但是当时工作又忙，只好先补缴了，今天晚上有时间专门研究了下，对照自己的近两年的缴税记录，才明白原因。

个人所得税税率表

上面是个人所得税税率表（适用于年度计算，和个税申报的计算规则一致）

计算个人年度所得税:

1、应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2、应纳税所得额 = 年度收入额 - 准予扣除额

3、准予扣除额 = 基本扣除费用60000元 + 专项扣除 + 专项附加扣除 + 依法确定的其他扣除

我们分析下上面的公式：

上面的“应纳个人所得税税额”就是我们应该交的税了，它是看你的“应纳税所得额”是在上面表的哪个区间内，然后根据公式1就可以算出来了。

“年度收入额”就是我们的工资、年终奖金，加班工资啥的所有汇总起来。

“准予扣除额”就是国家考虑到个人收入不平衡，给我们减免一部分，相当于给的福利。其中“基本扣除费用60000元”的6万元换算到每个月就是5千元，简单讲也就是说月收入低于5千的上班族就不用交税了。（我大学刚毕业的那段时间就没交过个人所得税，没资格交，看到公司的其他同事交税露出的羡慕、佩服的眼光，毕竟只有赚得多的人才有资格缴税呢）

“专项扣除”也是国家让我减轻负担推出来的政策，一共有6大项（1、子女的教育; 2、赡养老人; 3、继续教育; 4、大病医疗; 5、租房租金; 6、买房贷款利息;）我这边目前只有租房租金，每个地方减免的程度不一样，上海这边的是每个月减免1500元，一年是18000元。大家可以对照下面的截图看下自己可以减免多少。

专项扣除有哪些

至于“专项附加扣除”，大家有兴趣的话可以自己上网搜索看看。（滚动截屏太大了，上传不了，就不上传了）

上面的文字很多，举个例子：

假如小明一个月工资1万，只有工资收入，公司缴纳五险一金，其中个人缴纳部分为：医疗保险200元（2%），养老保险800元（8%），失业保险50元（0.5%），公积金700元（7%）。也就是说小明每个月五险一金个人缴纳固定为1750元，一年21000元，这21000元就是上面的“依法确定的其他扣除”。

假设小明在上海租房，专项扣除、专项附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“准予扣除额” = 基本扣除费用60000元 + 18000元（专项扣除、专项附加扣除）+ 21000元（依法确定的其他扣除），也就是99000元

小明的“应纳税所得额” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“应纳个人所得税税额” = 21000元 x 3%（适用税率） - 0元（速算扣除数），也就是630元。

小明一个月工资1万块钱，一年缴税630元。

如果小明一个月工资1万5千元，同样计算如下：

应纳税所得额：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

应纳个人所得税税额：70500元 x 10%（适用税率） - 2520元（速算扣除数）= 4530元

如果小明一个月工资3万千元，同样计算如下：

应纳税所得额：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

应纳个人所得税税额：219000元 x 20%（适用税率） - 16920元（速算扣除数）= 26880元

......

挣得越多，缴的税就越多，这也是一种公平，大家一起实现共同富裕。

【第2篇】奖金个人所得税税率表

在还没有颁布年终奖新郑的时候，就有不少的小伙伴时刻关注自己的年终奖，因为年前发、年后发，差距不是一点半点，但是在最后的几天时间里，国家宣布了年终奖新政，这个好消息来的非常及时，一些还没有发年终奖的，仍然可以享受优惠。

下面给大家整理了个税税率表及预扣率表，财务赶紧收藏备用吧！！

应当缴纳的个人所得税：

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

三、综合所得税率表

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

五、经营所得税率表

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

政策依据：

好了，以上就是今天的内容，希望能给大家提供一些参考，新的一年就要开始了，会计知识又会有哪些新的变化呢，关注我，每天都会更新会计新知识哦！

【第3篇】个人所得税一次性奖金

你的点赞就是给我最大的支持

全年一次性奖金优惠政策延长至2023年了，不会计算的可以看我分享的公式，最简单的计算方法就是在个人电子税务局短，把相应的数字输进去，系统会自动计算，我们根据结果看用哪个比较划算 #财税知识#个税 #个税申报

【第4篇】单月奖金的个人所得税

请注意！

新版个税app

可以查询收入和纳税明细了

快来一起看看呀！

个人所得税app重磅升级！收入和纳税明细全都可以查询了

1. 更新后的系统有哪些功能？

总体来看，有信息登记、申报征收、查询申诉、通用业务服务等四大类共计147项功能。

具体包括：自然人信息登记、专项附加扣除信息采集、经营所得申报、申报更正及作废、优惠备案查询、税款缴纳、收入纳税明细查询及申诉（目前仅限app端）等，涵盖web网页端、手机app端、扣缴客户端。

2. 如何登录系统？

①手机app端登录

1）苹果ios系统通过app store搜索'个人所得税'，点击'获取'下载安装。

2）安卓android系统可以在应用市场搜索 '个人所得税'下载安装。

3）通过自然人电子税务局web端首页点击'扫码登录'下方的【手机端下载】，扫描二维码下载安装。

②web网页端（以广东税务为例）

1） 纳税人可以通过访问广东省税务局门户网站首页-税收宣传-专题专栏-自然人税收管理系统（个人所得税部分）-个人所得税web端（链接）登录，或者登录广东省电子税务局后，点击自然人办税服务平台链接登录，首次访问需要先实名认证注册。

③扣缴客户端登录

访问广东省税务局门户网站首页，依次点击'纳税服务 > 下载中心 > its自然人税收管理系统扣缴客户端（广东省）（完整安装包v3.1.076）及操作手册'，如下图：

3. 用户注册

纳税人携带本人有效身份证件到办税服务厅获取注册码，注册码有效期7天（注册码由6位的数字、字母随机组成）。

操作步骤：

1）打开个人所得税app，点击【注册】；

2）选择【大厅注册码注册】方式；

3）阅读并同意用户注册协议；

4）如实填写身份信息；

5）设置登录名、密码、手机号码（短信校验）完成注册。

4. 收入纳税明细查询

收入纳税明细查询功能2023年1月1日仅在手机app端上线，目前仅暂时开放工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得的查询及异议申诉功能。

操作步骤：

1） 打开个人所得税app，点击【我要查询】；

2） 选择【收入纳税明细查询】；

3） 选择【税款所属年度】和【所得类型】；

4）查看收入纳税明细数据。

2分钟搞懂年终奖个税！一年省下10支口红钱！

年终奖怎么算个税？

在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2023年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。

你有两种选择算年终奖个税：

1、将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

2、直接并入综合所得计算。

2023年韩梅梅每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，'三险一金'等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了，2023年公司发工资时候按照以下方法计算预扣预缴税额：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次类推，全年单位预扣预缴了540的个人所得税。

2023年12月，单位给韩梅梅发放了3万元年终奖，这个时候年终奖怎么算个税？

方法一：单独计算。

首先确定税率，30000/12=2500

从表中可以看出对应的税率为3%，所以，年终奖的个税=30000*3%-0=900。

全年累计个税=540（综合所得）+900（一次性奖金）=1440

方法二：并入综合所得。

同样是12月发了3万，这个时候和12月发放的工资加总，按照累计预扣法计算，在这里实质上就是和把这3万当成工资薪金一起计算。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=48000*10%-2520=2280

所以，你看，两种算法下全年缴纳的个税是不同的，因为两种算法不同，所以结果也会有不同的结果。

在这个案例中，韩梅梅的收入如果选择享受年终奖一次性算法的话，一年可以省下10支口红的钱哦！！！

这次个人所得税app更新后可查询收入纳税明细啦~事关你的钱包，快去查查看吧！

本文作者：天玉

本文来源：广东税务、上海税友财税、环球网等，由会计人继续教育整理发布，若引用或转载，请务必在文首注明以上信息。

【第5篇】全年一次性奖金个人所得税计算器

2023年已进入尾声，冬季是流感高发季，小c提醒大家出门戴口罩、到家勤洗手，继续做好流感季节的防护措施；当然，年底还有一件非常重要的事情，打工人翘首以盼的，年终奖！

说到年终奖，不得不提个税改革后有关优惠政策衔接的问题，其中就提到了全年一次性奖金的计税方式。

政策摘要

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

今天将围绕《通知》里提到的'全年一次性奖金'、'可以'和'应（当）'给大家普及普及相关的薪税小知识。

全年一次性奖金

'全年一次性'顾名思义这种优惠税率全年只能使用一次；'奖金'呢，可以是年终奖、绩效奖励、或是取得的某次金额畸高的奖金。

计税方式的选择

全年一次性奖金为什么要推出这样可供选择的优惠过渡政策呢？

对打工人来说，'996'也好'007'也罢，为了早日实现自己的小目标，成为打工人上人，既要绞尽脑汁去开更多的源，也要精打细算节一切可节的流，尤其是针对全年收入扣除专项扣除后余额不足6万元的纳税人，他们往往需要缴纳至少3%的一次性奖金个税。如果选择了新政下并入当年综合所得算税，那这最低3%的个税也是可以全额免除的呢。金额虽小，但可以额外改善一下生活（多吸几杯奶茶），陶冶一下情操（多续几年某网游vip），难道不香嘛？

对企业管理者来说，职工职级差异大势必导致工资收入差异大。针对不同收入人群，选择使用哪种计税方式，需要企业在制定薪酬制度的时候，更多地考虑薪酬制度本身的激励作用。

举个例子，请大家细品一下。

某公司2023年11月底发放全年绩效奖励，某高管a获得奖金12万元，某职工b获得奖金3万元。2023年度高管a取得工资薪金收入20万元（不包括全年一次性奖金，已减除专项扣除），职工b取得工资薪金收入3.6万元（不包括全年一次性奖金，已减除专项扣除）。

高管a：

选择并入综合所得计算年度纳税金额

（200000 + 120000 - 5000*12）*20% - 16920 = 35080

选择全年一次性奖金单独计算年度纳税金额

奖金：120000 * 10% - 210 = 11790

全年工资：（200000 – 5000*12）* 10% - 2520 = 11480

年度纳税金额：11790 + 11480 = 23270

职工b：

选择并入综合所得计算年度纳税金额

（36000 + 30000 - 5000*12）* 3% = 180

选择全年一次性奖金单独计算年度纳税金额

奖金：30000 * 3% = 900

全年工资：（36000 – 5000*12）= - 24000 不纳税

年度纳税金额：900

通过案例可以得出高管a的年终奖按全年一次性奖金单算比较省税，职工b还是将年终奖合并到综合所得计算个税更明智。

那么，在全年一次性奖金过渡政策下，选择合并还是单算？不妨参考如下总结。

敲黑板：表中提到的'全年应纳税所得额'= 预计全年收入（含年终奖）- 5000*12 – 个人缴纳三险一金 – 专项附加扣除 – 依法确定的其他扣除

大家可以根据表中的提示和注意事项，动动笔，敲敲计算器，自行计算一下自己的年终奖应纳税金额。毕竟个税改革的目的还是为了树立起纳税人的自我纳税意识。我们不能过分要求企业的hr能因人而异地算税，大多数企业还是会选择统一的算税方式。作为纳税人，也不用急于一时，等来年3月汇算清缴时，可以选择更适合自己的申报方式，多缴的税费会在税务部门核实后进行返还。

通过政策摘要，我们也可得知这样的优惠政策将在2023年1月1日完成它的过渡使命，对于高收入人群来说，且享且珍惜。

【第6篇】年终奖金个人所得税计算方法

11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发的《个人养老金实施办法》从即日起正式施行。

根据《实施办法》，凡是参保城镇职工养老保险和城乡居民本养老保险的人员都可以自愿选择参加个人养老金，但每年最多只可以缴纳12000元。

缴纳个人养老金的费用国家将给予税收优惠，这也是个人养老金最有吸引力的地方，特别是那些工资、薪金等税后年收入高于10万元的，或个体工商户等经营业主、或在网络平台从事直播、自媒体创收的人员将受惠更多。

个人养老金税收优惠主要体现在税前扣除和最低固定税率两个方面，简单来说，在缴费和投资期间都不需要缴税，只在领取个人养老金期间按照3%（现行个人所得税最低税率）的固定税率扣除个人所得税。

可以说，个人养老金3%的税率相比较综合所得的3%-45%税率、经营所得的5%-35%税率、投资收益等其它所得的20%税率确实低很多，这正是个人养老金值得参加的关键所在。

从这个税率对比来看，不同的人群、不同的收入或收益，少缴的个人所得税是不同的。

综合所得缴税人员少缴税费情况

各类工资、薪金、劳务报酬、稿酬等收入按照综合所得缴税的，每年可以少缴个人所得税在840元-5040元之间，税后收入不同，少缴的税款不同：

税后年收入超过10.8万元至20.4万元的，每年少缴840元；

税后年收入超过20.4万元至36万元的，每年少缴2040元；

税后年收入超过36万元至48万元的，每年少缴2640元；

税后年收入超过48万元至72万元的，每年少缴3240元；

税后年收入超过72万元至102万元的，每年少缴3960元；

税后年收入超过102万元的，每年少缴5040元。

经营所得缴税人员少缴税费情况

个体工商户等经营业主按照经营所得缴税的，每年可以少缴个人所得税在240元-3840元之间，税后经营收入不同，少缴的税款不同：

税后年经营收入3万元及以内的，每年少缴240元；

税后年收入超过3万元至9万元的，每年少缴840元；

税后年收入超过9万元至30万元的，每年少缴2040元；

税后年收入超过30万元至50万元的，每年少缴3240元；

税后年收入超过50万元的，每年少缴3840元。

其它所得缴税人员少缴税费情况

利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得，或者在网络平台从事直播、自媒体创收等其它所得按照20%缴税，税前年度收益或收入达到1.2万元及以上的，每年则可以少缴2040元。

总结

通过以上三种不同类型的人少缴税情况可以看出，如果同时少缴2040元来说，之前按照20%缴税的人起步价最低，只要1.2万元，而按照综合所得缴税的，起步价最高达到20.4万元。说明，按照其它所得计税的人参加个人养老金后受益最大，经营所得计税的人受益次之，综合所得计税的人受益排名靠后。

如果年度综合收入在10.8万元以下，或计税经营收入和投资等其它收益在1.2万元以下的，则受益很小或没有受益。

最后，需要提醒的是，以上个人所得税少缴数据，只是按每年12000元的缴费标准计算的，实际上还存在投资环节的缴税问题，如果考虑进去，最终少缴的钱会超过上述数据的。

【第7篇】月度奖金个人所得税

明年开始，你到手的年终奖可能发生变化。

2023年1月1日起，年终奖个税“二选一”过渡期结束，年终奖须并入当年综合所得缴纳个人所得税。对不同收入群体来说，这一变化带来的影响也不同。

不少人已经注意到，每年在个税app上办理汇算的时候，其中有一步是选择年终奖“并入综合所得纳税”或“单独纳税”。这实际上是新一轮个人所得税改革规定的一项过渡政策。

新一轮个税改革从2023年起全面实施，主要是将个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，并按照合并后的综合所得额纳税，统一适用3%-45%的超额累进税率。

需要注意的是，针对年终奖，政策做了单独规定。

个税改革前，年终奖一直享受的是“单独计税”的优惠政策。按照改革的新要求，年终奖也必须并入综合所得，“合并计税”。为了保证政策平稳顺畅地衔接，当时设置了三年过渡期。过渡期间，纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”。如今，过渡期即将结束，明年开始，年终奖将只有一种计税方式，即并入当年综合所得缴纳个人所得税。

明年起年终奖合并计税

个体税负增减情况不同

这一变化将对纳税人的税负产生什么影响？我们先来看看两种计税方式的不同。

年终奖单独计税，是将个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，以得到的数额对照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

年终奖合并计税，是将年终奖与四项收入合并为综合所得，采用的公式为：应纳税额=完成各项扣除后的综合所得应纳税所得额×适用税率（年度表）-速算扣除数。

在一个人收入不变的情况下，如果此前已经选择了年终奖合并计税，那么2023年后税负不会有变化；如果过渡期内选择年终奖单独计税，那么2023年合并计税后，可能适用更高一档税率，或导致个税税负相应增加。需要注意的是，由于个体的收入构成、收入层次差异较大，税负的增减将呈现不同的情况。

尽管合并计税后，有人会多缴税，有人会少缴税，但总体上，这样的调整是从公平的角度出发，使个体间的税负更加平等。避免相同收入的两个人，仅因为发放薪酬的方式不同而导致缴纳税款不同的情况发生。

年终奖单独计税时税率更低的

明年可能多缴税

如果年终奖单独计税时适用的税率低于或等于合并计税后的税率，那么这部分人明年要多缴税。

例如，a某有年终奖5万元，适用10%一档税率；其他综合所得在减去五险一金、免征额、各项扣除后为10万元，适用10%一档税率。

单独计税时，a某的年终奖需纳税“5万元×10%-210（速算扣除数）=4790元”，综合所得应纳税“10万元×10%-2520=7480元”，两者相加，a某应纳税12270元；

合并计税时，a某的应纳税综合所得额为5万元+10万元=15万元，15万元适用20%一档税率，因此，a某应纳税15万元×20%-16920=13080元。

也就是说，明年实施年终奖合并计税后，a某需要多缴税810元。

工资薪金不用缴税的

年终奖合并计税更划算

对于那些平时的工资薪金等综合所得不用纳税的个人来说，年终奖合并计税更加划算。

假设，b某年终奖为5万元，适用10%一档税率；其他综合所得为8万元，“五险一金”为1.5万元，免征额为6万元，专项附加扣除为2万元。

单独计税时，b某的年终奖需纳税“5万元×10%-210（速算扣除数）=4790元”，其他综合所得低于个税法规定的费用扣除额，因此不需要缴纳个税。所以，b某应纳税4790元。

合并计税时，b某的应纳税所得额为3.5万元（5万元+8万元-1.5万元-6万元-2万元），适用3%一档税率，速算扣除数为0，因此，b某应纳税3.5万元×3%-0=1050元。

可见，对b某来说，年终奖合并计税更加划算，可以少缴税3740元。

年终奖单独计税时税率更高的

大部分人会少缴税

如果年终奖单独计税时适用的税率高于其他综合所得适用的税率，那么合并计税后，这其中的大部分人会少缴税。

例如：c某有年终奖15万元，适用20%一档税率；其他综合所得在减去五险一金、免征额、各项扣除后为10万元，适用10%一档税率。

单独计税时，c某的年终奖需纳税15万元×20%-1410=28590元；综合所得应纳税10万元×10%-2520=7480元，两者相加，c某应纳税36070元；

合并计税时，c某的应纳税所得额为15万元+10万元=25万元，适用20%一档税率，因此，c某应纳税25万元×20%-16920=33080元。

这样一来，年终奖合并计税对c某来说是更划算的，可以少缴税近3000元。

需要注意的是，这种情况下存在一些特例，当c某的其他综合所得接近10%一档税率的上限（144000元）时，假设为14万元，年终奖合并计税后c某的个税税负仍会轻微上升，大约需要多缴1000元个税。

多知道一点

今年年终奖提前到2023年底发，

就不用合并计税了吗？

过渡期即将结束，有建议提出，企事业单位可以将年终奖提前至2023年底发放，以规避税负提高。这招可行吗？

记者查询了相关规定，年终奖单独计税优惠政策需要按照纳税年度来计算，一个纳税年度内只能采用一次，如果2023年的年终奖已经在2023年初申报了，并且选择了单独计税，那么就算今年的年终奖提前到2023年底发放，也不能再享受单独计税的优惠政策，必须并入综合所得合并计税。

记者│姜慧梓

编辑│刘梦婕

校对│吴兴发

【第8篇】年终奖金个人所得税

又差不多到年末，给大家提前上一个计算年终奖金个税的计算模板。如果自己找政策学习并创建表格计算的话，估计大半天时间又过去了，计算的数据自己还心里没有数，那边财务经理又开始催资料。有了这个模板真的是事半功倍。话说过来，疫情三年了，经济一年比一年差，今年年终奖不知道是不是又要缩水了，大家有时间的话，还是尽量多充电，技能上去了才能更多的创造价值，薪水自然水涨船高哈～。

个税计算方法确实有很多方法，笔者开始工作的时候，可是用if函数嵌套去写的，虽然也可以实现计算，但是计算公式又臭又长不说还容易犯错。该模板中使用lookup函数就清爽不要太多了。

亲们，果断下载哈

链接: https://pan.baidu.com/s/1cppcaxlxcjvsqymtdpyzwg?pwd=rwr3 提取码: rwr3

【第9篇】个人所得税奖金

不管，你有没有使用过年终奖单独计税的优惠政策，这个政策的三年过渡期就这样过去了。当然，如果您想享有这个税收优惠，还有可能抓住最后一次机会。

年终奖金计税方式选择哪个更合适？

年终奖金的计税方式，需要结合自己的实际情况进行选择。具体来说，可以分为两种情况：

1、如果我们的年收入低，可以选择把年终奖金并且综合所得进行纳税申报。

当然，具体多少年收入也需要根据自己的各项专项扣除以及附加扣除进行具体情况具体分析。

基本来说，如果我们的年收入不高，并且即使把年终奖金并入综合收入以后，我们还不需要纳税，肯定选择把年终奖金并入综合所得。毕竟，年终奖金单独计税，肯定是需要缴纳个税的。

2、如果我们的年收入高，并且除了年终奖金，平常的工资收入都需要缴纳个税，我们可以选择年终奖金单独计税。

之所以要这样选择，就是为了降低我们综合所得适用的税率。毕竟，在我们平常都需要缴纳个税的时候，我们再把年终奖金并入综合所得，肯定会提供综合收入可能使用的税率。

提高税率以后，最直接的影响就是会使我们个人多缴纳税款。既然国家有这方面的优惠，我们还是可以使用的。毕竟，这是大家作为纳税人的合法权利。

有两处一次性年终奖，怎么申报？

我们知道有的人可能会在两个单位任职，在这样的情况下，一个人收到两次年终奖也是大概率事件。

当然，虎虎很悲惨一次年终奖也收不到。不知道大家是什么情况！有点跑题了！言归正传，如果有人被两个公司申报了两次年终奖金，他应该在汇缴清算是如果处理！

其实根据规定，我们一年只能享有一次年终奖单独计税的税收优惠政策。如果申报了两次，那么我们在个税年度汇缴清算的时候，就需要把其中的一处年终奖选择并入综合所得。

当然，如果两处年终金额相同，我们随便选一处即可。如果金额不同，那么我们就需要根据自己的实际收入情况进行合理选择了。

当然，我们选对了可以到达税务筹划的目地，选错了只能算是为国家的税收事业做贡献了！

年终奖单独计税的优惠政策，还可能延续吗？

个税的税制，想从单一税制彻底转换为综合税制，想要走的路还有很长。在个税从单一税制向综合税制过渡的阶段，年终奖单独计税的优惠，在经历了3年的过渡之后，继续延续的可能性不大。

毕竟，如果这个优惠继续延续下去，和现在税改的大方向不一致呀！不过，我们可以按照最坏的情况进行打算即可。当然，这也是虎虎自己根据自己的认知，进行的大胆推测。

具体情况到底会如何发展下去，我们还是需要看税务总局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意见，您也可以发表一下您自己的看法！

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【第10篇】奖金个人所得税计算

假设小王一个月工资1.2w，三险一金一共缴纳2000元（仅举例，毕竟很多企业不是按照实际比例扣的，所以随意写了一个数字），切实的话可以参照个税app的来计算，如果这个人还有子女教育，父母赡养等等，都可以在此基础上加，这里我们用简单的，假设每个月可以抵扣1000，那么小王每月的应纳税额就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下来一年工资部分应纳税额就是48000，根据下表，

可以有两种算法：

1.36000的部分按照3%的税率就是1080,

12000的部分按照10%的税率就是1200

总缴纳：2280元

2.直接计算：48000*10%-2520=2280元

当然，除了这个，还有年终奖和除了工资以外的其他收入，还有捐款费用抵税等等，我们先尝试将年终奖并入工资全全年综合所得税，等小编整理，我们下次分享[害羞]

【第11篇】奖金的个人所得税

来源：找法网

一到年底很多公司都会发年终奖，一般年终奖会跟工资一起发放，很多人就觉得那这样不是很容易就达到了纳税标准了，但是看了工资条却不知道这年终奖金个人所得税计算方法是怎样的？

一、怎样交个人所得税

1、我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

2、工资薪金所得税实行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。然后在发放工资前，由企业财务人员按照税法规定，核算出每个人的应纳税所得额，统一到当地地税局申报缴纳。

二、年终奖金个人所得税计算方法

先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数；在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

三、个人所得税起征点调整

2023年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。2023年10月，个税起征点拟调至每月5000元。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

以上就是关于“年终奖金个人所得税计算方法”等相关法律知识。纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

【第12篇】数月奖金个人所得税

取得全年一次性奖金

【业务概述】

扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金（简称全年一次性奖金）。全年一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。扣缴义务人在发放全年一次性奖金时，应代扣代缴个人所得税。

【政策依据】

1.《中华人民共和国个人所得税法》（第十三届中华人民共和国主席令第九号）；

2.《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届中华人民共和国主席令第二十三号）；

3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）；

4.《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第3号）；

5.《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第35号）；

6.《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）；

7.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。

【减免优惠】

无。

【计税方法】

1.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照下列《按月换算后的综合所得税率表》，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

2.非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照（财政部税务总局公告2023年第35号）第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。

计算公式如下：

当月数月奖金应纳税额=[（数月奖金收入额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6

按月换算后的综合所得税率表

级数

全月应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

【报送材料】

序号

资料名称

条件报送

原件

复印件

1

《个人所得税扣缴申报表》

扣缴义务人办理代扣代缴申报

√

—

2

《个人所得税减免税事项报告表》

纳税申报时存在减免个人所得税情形的应报送，对高、中信用积分的纳税人，可以容缺报送。

√

—

3

《个人所得税基础信息表（a表）》

扣缴义务人为纳税人首次办理扣缴申报时或被扣缴义务人信息变更后，在扣缴个人所得税申报同时报送。

√

—

3.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

【办理渠道】

自然人电子税务局、办税服务厅。

【办理标记】

网上办理：是

同城通办：是

【办理时限】

本事项即时办结。

【第13篇】运动员奖金个人所得税

薪资制度是保障职业体育联赛可以合理运行的重要机制，只有拥有完善、良好、先进的薪资制度才可以使体育联盟保持均衡性与观赏性，同时完善的薪资制度也可以促使职业体育联盟快速健康发展。中国男子职业篮球联赛（以下简称ｃｂａ）自１９９５年创办以来，虽然取得了令人瞩目的成绩，但同时也暴露了不少尖锐的问题，例如薪资制度与裁判体系不够完善等。

如今ｃｂａ联赛进入了快速发展时期，在联赛的竞争力越来越强的同时也获得了越来越多的关注。通过美国男子职业篮球联盟（以下简称ｎｂａ）薪资制度的研究，可以完善我国男子篮球联赛在薪资制度方面存在的不足，从而促进我们自己的联赛获得更好更快的发展，提高我国职业男子篮球球员运动水平，使我国男子篮球获得更好的成绩。

虽然ｎｂａ的篮球联赛相当精彩，但是归根结底ｎｂａ是一个以盈利为最终目的的商业联盟，联盟中各支球队的老板投资球队的目的也是为了实现盈利。而对于球员来说获得自己认为应该得到的工资也是他们的首要目的。所以在ｎｂａ的球员与老板之间经常会出现分歧，劳资协议就是解决球员与老板之间分歧的谈判。ｎｂａ的正常运营离不开劳资协议，劳资协议可以看作是ｎｂａ的“宪法”。ｎｂａ中所有与薪资相关的制度都是通过劳资谈判写在劳资协议上的。

自从ｎｂａ成立之后联盟中球员与老板之间的竞争就一直存在，１９５４年在鲍勃库西的带领下球员成立了球员工会，从此拉开了球员与老板之间谈判的序幕。１９８３年球员工会与ｎｂａ联盟达成了一项为期四年的协议。１９８３年劳资协议的很多内容在体育界是首创的，例如工资帽制度。在１９８７年形成的劳资协议使球员的流动更加自由和规范。其后球员工会与老板签订的１９９９年劳资协议则对ｎｂａ球队球员的薪酬提出了明确的规定，从而更好地保障了球队与球员的利益，使ｎｂａ的运行更加流畅。

奢侈税是ｎｂａ在工资帽之上设置的又一限薪制度。由于ｎｂａ的工资帽是软工资帽，所以ｎｂａ球队的总薪资往往在工资帽以上，所以为了控制球队的薪资联盟又设置了奢侈税来控制球队的薪资，这样一来就进一步限制了ｎｂａ中某些老板通过烧钱大量买进球星来夺得ｎｂａ总冠军的行为。

ｎｂａ薪资制度的特征

一、球队薪资制度的特征

1.维持均衡

ｎｂａ联盟对各支球队的薪资有着很严格的限制，在工资上限方面有着工资帽与奢侈税的规定，在薪资下限方面也对球队总薪资底限进行约束。这样就使ｎｂａ各队的总工资维持在一定的范围内，减小联盟贫富差距，缩小球队实力差距，形成了我们平时所说的ｎｂａ无弱队的局面。ｎｂａ的每一场比赛都充满了悬念，即使排名相差较大的两支球队进行交手比赛仍然会很激烈，胜负悬念依然存在。

2.维护利益

ｎｂａ各支球队的老板对球队进行投资最主要的目的是进行盈利，所以联盟设置了许多的制度维护老板的自身利益，如第三方托管等。而一支球队想要盈利除了良好的球队历史及文化之外，当前的战绩也在很大程度上影响着球队的收入，所以ｎｂａ在工资帽之上设置了许多工资帽特例给想要夺得好战绩的球队使用。这样一来既缩小了球队之间的实力差距，又给志在夺冠的球队补强实力的机会，从而加强了比赛对抗的激烈性，以及观赏的精彩程度。同时这也会制造更多的话题，吸引更多的人关注ｎｂａ。

3.共同协商

ｎｂａ对球队薪资的各项规定包括工资帽所占ｂｒｉ的比例、球员的续约金额上限、续约时长等等都是球员工会与球队老板代表经过漫长的劳资谈判而达成的双方共同接受的规定。而双方所产生的新分歧也是在这份协议到期后，由球员工会主席与球队老板代表再一次通过劳资谈判才可以解决的。而各队之间的球员交易也是交易双方通过一次次的协商才可以达成的交易。正是由于ｎｂａ薪资的这个特征才使得ｎｂａ有着如此良好的运行效果。

二、球员薪资制度的特征

１. 竞争与激励

在美国注册的篮球运动员约有２５００万人，而可以进入ｎｂａ的只有４００人左右，其中可以拿到顶薪的球员每年有着２０００万美元左右甚至更多的年薪，底层球员只能拿着一份“无保障合同”。悬殊的人数比例与收入差距，激发了球员的竞争意识，提高了球员们之间的竞争性。一份合同有着上百人去竞争也促使了球员必须努力训练，提升自己的实力，在球场上尽自己最大的能力去拼搏。而球队与球员所签署的合同中也存在着许多激励作用的条款，如球员在某个赛季达到什么样的数据才会给球员发放奖金等等。

２. 业绩对应

ｎｂａ球员的合同薪金与自己在比赛中所获得的数据有很大的关系，数据更好的球员有更大的机会获得一份薪资更高的合同。当一名球员签了大合同之后，由于种种原因在之后的比赛中没有表现出与合同相符合的数据，球队可以动用特赦条款开除这名球员，这样他的下一份合同就很难有较高的薪金了。球员的薪金与其说与其在赛场上的数据紧密相连，在很大程度上也激励着球员进行积极的训练。正是由于大量数据的存在，使得ｎｂａ球队方便给球员与自己能力相适应的合同薪金。

３. 长期递增

ｎｂａ球员一份合同的年薪是每年按照比例递增的，在一份合同期限内每一年的年薪都比上一年要多。这样一来当球员要跳出合同时就不得不考虑自己的薪资问题，留在自己的母队会比与其他球队签约获得更多的薪金，有效地控制了跳出合同球员的数量，这个特征在一定程度上维护了主队的利益，同时也减少了明星球员聚集在一支球队的现象，也是用来维护ｎｂａ各支球队实力相对均衡的重要机制之一。

４. 球龄对应

在ｎｂａ中无论与相同能力的球员签什么样的合同，ｎｂａ球龄更长的球员的薪资都会比ｎｂａ球龄较短的球员多。这是因为在ｎｂａ比赛中除了球员的实力之外，经验也会在比赛中发挥一定的作用。显而易见ｎｂａ球龄更长的球员拥有更加丰富的经验。同时ｎｂａ的这个特点也是为了保护老兵的利益而存在的，保证了球员在退役以后的生活。也正是因为这个特征使许多的ｎｂａ“老兵”更愿意留在ｎｂａ而不是去其他联赛打球。

５. 公平、公正、公开

ｎｂａ的所有球员交易与球员续约都必须是公平、公正、公开的。如果球队与球员进行暗箱操作，ｎｂａ会对球队与球员进行非常严厉的处罚。例如在１９９８年森林狼队与乔史密斯签订了底薪合同，但在私下签订了一份总额最高达到８０００万美元的合同。这件事被联盟知道后联盟罚掉了森林狼的未来五个首轮选秀权，同时强制乔史密斯转为自由球员。这对森林狼队是一个非常严厉的处罚，导致森林狼队的战绩在此后的几年一直没有太大的起色。

ｎｂａ薪资制度分为对球队的薪资管理与对球员的薪资管理，在对球队的薪资管理方面工资帽制度是其中最核心的制度，也是维持联盟球队实力均衡、维护球队老板利益最重要的机制。但是为了加强比赛的竞争性与精彩程度，ｎｂａ又在工资帽上设立了工资帽特例用来加强球队的实力，其中主要有伯德条款、双年特例、中产条款等等。

在工资帽之上ｎｂａ又设置了奢侈税来进一步对球队的总薪资上限进行限制。球队总薪资底线的存在是ｎｂａ对球队的工资下限进行限制的主要机制。在对球员的薪资管理方面，球队可以根据球员的实力给球员开出合适的合同，但ｎｂａ不仅对续约的金额有着极为严格的要求，而且对续约的年限与每年的工资增幅也有着极为严格的要求。

ｎｂａ的薪资制度与其他体育联赛相比有着自己的特点，在对球队方面主要有维持均衡、维护利益等特点，而在对球员方面主要是竞争与激励、业绩对应、长期递增等特点。如今ｎｂａ的影响力正在不断地增加，吸引越来越多的人们关注，也引起了越来越多的人对篮球的兴趣。而根据福布斯对ｎｂａ球队的统计，ｎｂａ球队的市值近年都在递增，而其中的大部分球队实现了盈利的目的。ｎｂａ之所以能够如火如荼地发展，完善的薪资制度在其中起着非常重要的作用，因为其严谨的薪资制度维持了联盟各支球队的实力平衡，从而增强了比赛的激烈性与精彩程度。ｎｂａ的薪资制度有着非常良好的运行效果，是ｎｂａ发展至今的重要保障。

【第14篇】获奖奖金个人所得税

女篮世界杯结束了，这绝对是值得中国篮球铭记的一届世界杯，在这届世界杯上，中国女篮时隔14年重回世界大赛的四强，时隔28年再一次进入女篮世界杯的四强，并且最终一举拿到了女篮世界杯的亚军。

优秀的成绩也让女篮的球员拿到了丰厚的奖励，比如说李梦这边，在获得女篮世界杯亚军之后，李梦的经纪人公司老板睢冉宣布奖励李梦20万现金，随后四川女篮也宣布奖励李梦60万现金，这也让李梦个人最终获得的奖金高达80万。

个人获得奖励80万，扣除费用，李梦到手数字有多少呢？根据相关的规定，如果运动员获得省级以上的奖励是不需要缴税，除此之外，省级以下的地方给运动员提供奖励，需要按照“偶然所得税”纳税，什么叫作偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

所以李梦这边需要缴纳的是“偶然所得税”，偶然所得税需要缴纳的税率是20%，这也意味着李梦需要交纳16万的税，李梦最终实际到手的金额大概有64万左右。

值得一提的是除了李梦这边获得了奖励之外，3日，武汉女篮俱乐部也是宣布拿出了300万奖励女篮，而且武汉女篮俱乐部奖励的范围更广，据悉，武汉女篮的300万中，100万是给现有的女篮国家队球员和教练组，100万给此前入选过女篮集训队大名单的球员和教练，最后100万给女篮国青、国少作为发展基金。

这也意味着此前落选女篮集训队的球员也是可以得到奖励，比如说此前落选的杨舒予，对于自己的落选，杨舒予其实挺不甘心的，她想要为国争光，可是名单只有12人，总是有人要落选，郑薇指导只是做了对于女篮最好的选择，不过随着武汉女篮站出来奖励，落选的球员付出也是得到了回报。

能够分享到这100万的人有多少呢？据悉，此次女篮集训大名单落选球员加上未能前往澳大利亚的工作人员大概有20人，这也意味着杨舒予等人大概率可以拿到4-5万元的奖励，虽然钱数不多，但是这也是对于她们辛勤付出的最好肯定。

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【第15篇】一次性奖金个人所得税计算方法

个人所得税2023年政策仍旧延续之前的政策

居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个税孟达2023年1月取得180000元全年奖，当月工资15000元，当月各项扣除合计为9000元。对于全年奖，孟达选择按年终一次性奖金办法，单独计算纳税，全年奖应纳个税180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工资薪金七级预扣预缴，年终汇算清缴应纳税所得额=工资薪金*当年月数-5000*当年月数-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他劳务报酬，特许权使用费，稿酬不满4000减800，满4000减按80%纳税，（稿酬应纳税额在其基础上在打7折）劳务报酬三级累进税率，稿酬特许权使用费税率20%汇算清缴应纳税额=工资薪金+特许权使用费*80%+稿酬*56%+劳务报酬*80%-60000-个人负担的三险一金-专项附加扣除-其他-大病医疗-预扣预缴的房租不满不满4000减800，满4000减按80%纳税。税率20%，个人出租房屋减按10%交纳个税财产转让=收入-财产原值-相关合理费用）*20%

1.目前，我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制。、2.区分居民个人和非居民个人的判断标准住所和居住时间3.综合所得工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费4.独生子女补贴不征收个税5.出租车驾驶员采用单车承包方式获得的所得按工资薪金征税6.』纳税人取得的劳务报酬所得中可以按照累计预扣法预扣个人所得税的包括以下三种a正在接受全日制学历教育的学生因实习取得的劳务报酬所得可以按累计预扣法预扣个人所的税b保险营销人员取得的佣金按劳务报酬所得累计预扣法预扣个人所得税c证券经纪人取得的佣金按劳务报酬所得累计预计预扣法预扣个人所得税。7.纳税人在 2023 年之前已依法预缴个税且符合下列情形之一的， 无须办理年度汇算：a纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的c纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的d纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2023年王某与个税汇算清缴相关的收入及支出如下（1）扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后，全年领取的工资共计180000元，单位已为其预扣预缴个税款9480元。（2）在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5000元。将其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100％扣除，王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交纳的个税180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退税4200