年薪个人所得税（6个范本）

【第1篇】年薪个人所得税

虽然在联兴财税逛久了，月入过万似乎并不算什么钱，但就目前的现实来看，月入能达到1万元的单位始终是少数，甚至可以说，只要不是北上广深四大一线城市，月入1万元在国内其他城市都算高收入群体了，那么月入一万元需要缴税吗？税额又是多少？

需要缴税吗？

答案是显然，需要！按照2023年8月31日国家发布的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将每月个税免征额由3500元提高到5000元，2023年1月1日实施；也就是说从2023年1月1日起，只要你的收入超过5000元，就需要纳税，具体的税率如下：

举个例子：张三月收入7000元，剔除5000元免税额度之后，剩余2000元需要纳税，2000元＜3000元，属于第一档，税率为3%，因此要纳的税额为：2000*3%=60元。

如果张三月入10000元，此时剔除5000元免税额度之后，还剩余5000元需要纳税，这超过的5000元中3000元属于第一档，税率为3%，2000元属于第二档，税率为10%，因此其要纳的税额为：3000*3%+2000*10%=90元+200元=290元。当然你可以使用速算扣除数的方式进行计算，计算方式为：5000*10%-210元=500-210元=290元，结果是一致的。

实际纳税额

当然了，现实中的纳税金额并不会如同上述计算得那么多，甚至有可能出现不用缴纳的情况，这是因为在我国，一些特殊费用事项可以扣除，比如五险一金，比如专项附加。

1、五险一金：公积金普及的单位可能比较少，但五险的单位还是相对较多，由于每个单位每个人缴纳的比例不一样，所以这个扣除金额出入较大，我们假设张三税前月入10000元，其每个月的五险一金缴纳额为2000元，那么这2000元是可以免税的，在计算张三纳税时，其需要缴纳个人所得税的资金仅为：10000-5000元（起征点）-2000（五险一金）=3000元，也就是说其实际需要纳税的金额仅3000元，税率为3%，所以实际税额为：3000*3%=90元，比上述的290元，节约了200元。

2、专项附加扣除：专项附加扣除也是2023年开始执行的，一共包括六个部分：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人，只要你在纳税年度内，在上述6个方面有支出，且符合相应的条件，就可以在《个人所得税》规定的限额内扣除免纳。

仍然以上述的张三为例：假设目前张三存在三项专项扣除：分别说子女教育（每个月1000元）、父母赡养（每个月1000元）、住房贷款利息（每个月1000元），那么在月收入10000元的情况下，张三实际一分钱的税额都不需要缴纳，因为张三本身免税额度为5000元，再加上五险一金2000元、专项附加扣除的3000元，那么张三实际：5000+2000+3000=10000元无需纳税，所以此时月入的10000元的张三是有可能出现零税的可能的。

总结

综上所述：月收入达到10000元，并不一定需要纳税，具体要看你的专项附加扣除的高低以及五险一金缴纳水平的高低，如果这两个够高，是有可能零税额缴纳的，但如果这两个偏低，你依然需要纳税，不过1万元最高缴税金额也不过就是290元而已。

【第2篇】个人所得税年薪计算

个税每年扣1.2万（个人养老金个税扣除）

时间：从2023年1月1日起，个人养老金递延纳税（自愿，自己交）（今年的汇缴就可以考虑了）

1...缴费环节：

个人向“个人养老金资金账户”缴费，按每年1.2万限额（最高12000）标准，在“综合所得”或“经营所得”据实扣除（可以第二年汇缴时一次，也可以预扣预缴时每个月分次扣）

2...投资环节：计入“个人养老金资金账户”的投资收益（比方买保险或理财），暂不征收个税

3...领取环节：个人领取的个人养老金（退休后才能领，并且这个活动已经退休的人员不参与），不并入“综合所得”，单独按3%税率计算缴纳个税（由原来的7.5%下降到3%），其缴纳的税款计入“工薪所得”项目。

（多说几句：和年金类似。一次性领取，收益部分而不是本金，缴纳3%。退休后领取的超过本金部分不计入综合所得，但缴纳的税款又给包含进去，可以增加某些资格，也就是提高了收入证明的金额，以方便你走出国门）

4...缴纳方式：

个人缴费，享受税前扣除优惠时，个人以养老金信息管理服务平台，出具的扣除凭证为扣除凭证

5...监督：人力资源社保部门与税务部门信息交换，商业银行对纳税情况.全员全额明细申报

6...试点：上海，福建，苏州工业园

【第3篇】年薪制怎么发工资及个人所得税

一、原则

1、薪资制定原则：以企业经营规模定编制，以流程定岗位，以岗位职等级定绩效比例，以业绩考评绩效；

2、符合法规原则：遵照法律法规，逐步完善员工福利，健全相关的制度规定，建立与员工良好的劳资关系，降低或减少劳资纠纷；

3、保密原则：任何人员不得过问和泄露自己及其他员工的薪酬。

二、管理组织

1、常委会：审批公司年度整体薪酬规划的制度、方案及标准（包含公司组织架构确定、人员编制总数、薪酬和福利标准等）；

2、人力资源事业部：编制或修订公司薪酬管理制度、方案，依授权审批后组织实施；每年调研市场薪酬水平变动情况，提出公司薪酬调整建议；负责在公司政策及制度基础上组织制定、审定各分支机构薪酬管理实施办法和实施细则并指导实施；公司人力成本预算控制；监督和指导分支机构制度实施的规范性、合理性；审核月度薪酬数据；严格执行公司总部制定的薪酬管理制度及授权管理制度，并对人工成本进行预算和控制；接受公司总部的监督考核。

三、薪酬模式及结构

1、模式

1.1年薪制

员工的年度绩效与工作业绩挂钩，进行年度指标考核；业绩及指标达成直接影响绩效的增减。

1.2提成制

1.2.1销售型岗位采用此模式；

1.2.2按项目确定佣金的岗位采用此模式；

1.3分红、期权等薪酬模式，另行规定；

2、结构

2.1工资结构

年薪制：

基本工资+岗位工资+岗位补贴+绩效奖金（月度、季度）+福利补贴；

提成制：

基本工资+月度绩效奖金+提成奖金+福利补贴；

2.2试用期薪资：

（基本工资+岗位工资+岗位补贴+月度绩效）*80%；

2.3月度绩效奖金：员工转正后开始计发，不足月的按“月度绩效额/21.75（天）*转正后实际出勤天数”计发；

2.4季度绩效奖金：员工转正后开始计发，自入职之日起开始计算，不足月的按“季度绩效奖金月平均额/21.75（天）*当月实际出勤天数”计发；试用期内离职员工，季度绩效不予发放；

2.5其它：指应计入工资总额项、本表未列明项，具体内容应批注说明；

2.6与考勤有关的核减参照公司《考勤与请休假管理规定》执行；

2.7其它核减：指此前多发工资、绩效奖金核减、赔偿等可以在工资中扣减的；

2.8养老保险：当月由个人支付的金额；

2.9失业保险：当月由个人支付的金额；

2.10工伤保险：当月由个人支付的金额；

2.11生育保险：当月由个人支付的金额；

2.12住房公积金：当月由个人支付的金额；

2.13补缴养老：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.14补缴失业：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.15补缴工伤：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.16补缴生育：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.17补缴住房公积金：补缴/补差中当月由个人支付的金额；

2.18应税工资：应发合计减社会保险个人扣减合计；

2.19个人所得税：按国家规定执行累进税率；

2.20实发工资：应税工资减个人所得税。

四、薪资核定及调整

1、核定原则

以岗定薪，职级薪级对应；

2、新入职薪资核定

2.1入职：对应职位，确定其薪酬范围，确定入级薪档；

2.2特别核准：为激励、吸引优秀人才及特殊需要的人才，可以根据能力和贡献进行评估，按照职等级表给予特殊政策和待遇；

3、薪资调整

3.1学习晋升：如员工利用闲暇时间自学考取更高一级的学历时（限本科考为研究生及以上），即可作为提升一个工资层级或作为晋升的依据；

3.2考核晋升：按公司绩效考核制度，符合工资晋升条件的；

3.3员工因公司需要，发生工作岗位变动导致薪酬增加或减少不属于劳动合同条款变更，无需员工签字即生效；

3.4下列情况者，无资格参与薪酬调整：

3.4.1病假、事假、产假、个人申请脱产培训进修累计超过一个月者；

3.4.2当年度受到公司口头或书面警告者；

3.4.3员工提出申请之日，前12个月的绩效考核成绩出现b及以下的；

3.4.4薪酬调整实施日前离职者；

3.4.5公司认为无资格参与薪酬调整者。

五、薪资计发

1、周期：自然月；

2、流程：人力资源事业部每月25日后统计汇总上一个计薪月度考勤、社保、公积金情况，并制作上一个月度工资表，由财务计划部进行复核，审核完毕后报常务领导进行审核，审核后报董事长审批，每月15日由财务计划部发放工资；(如遇周末、节假日发放日期顺延)

3、绩效奖金：转正员工执行绩效奖金；

3.1月度绩效——每月考核，在当月薪资发放时兑现，但鉴于部分考核结果的延后性，可以对月度考核结果在次月薪资中进行追溯；

3.2季度绩效——季度绩效于本季度结束后进行考核，下季度初计算并发放；

3.3考核细则：按照公司《绩效考核管理规定》中的相关条款执行；

4、离职结算：

4.1员工离职需完成工作交接或清理完成遗留事项、办结完相关离职手续后，，再发放离职当月工资；

4.2离职月份非整月出勤的，当月离职工资=月薪标准/21.75*(实际出勤天数)；

4.3员工离职日期未到月度/季度绩效考核日期的，当月/季的绩效奖金不予发放。

5、新入职计算：

非整月出勤的，当月入职工资=月薪标准/21.75*(实际出勤天数)。

六、薪酬管理

1、考勤：依据公司相关考勤制度执行；

2、薪酬政策制定：所有涉及员工薪资及福利的制度、规定、通知等，原则上均应由公司人力资源事业部发出，部分财务涉及文件，原则上也应抄送人力资源事业部；

3、薪酬政策决策：所有政策的决策权归于公司常委会及董事长；

4、薪酬政策调整：所有已发布政策的调整/修改的建议由人力资源事业部提出，并报常委会审批；

5、保密：公司执行背靠背的秘薪制，任何探听他人薪资数据、透露本人/他人薪资数据给他人的行为，均按严重违纪处理。

七、附则

1、年度探讨：公司每年度进行整体薪酬探讨，并依据公司整体发展要求，提出整体薪酬建议；

2、对所有涉及员工薪酬制度、计算、执行结果等事项，除有特别规定的外，均由公司人力资源事业部负责解释；

3、自本规定下发之日起，原同类制度均停止执行；

4、本规定公示后自下发之日起执行；

5、公司已使用电子化办公系统（oa系统），员工在oa系统中所办理、执行的各类表单均等同于本人签字；

6、此文件由公司人力资源事业部负责解释。

【第4篇】年薪20万的个人所得税

个人养老金制度又成了热点，国家为什么要推出这个制度，哪些人适合交，有什么好处，对今后可能产生什么影响等等，对于70后和80后来说尤为重要。

个人养老金制度其实在年初就放出信号了，只是前几天才正式推出了相关实施办法，就是除了社保养老之外，鼓励你再开一个专款专用的养老账户，每年呢，最多往里存12000块钱，这12000块钱呢，你不光是存进去就不管了，自己还得去选择理财方式，什么银行存款呢？商业养老保险呢，银行理财产品呢，公募基金，这些都是国家已经帮你筛选过的比较靠谱的相关金融单位和理财方式。

首先这个制度规定了，只有你目前已经在交城镇职工社保或者城乡居民社保的，才有资格买这个个人养老金啊。这个导向是绝对正确的，因为你要说性价比或者投入产出比，肯定是社保最高。

你看现在已经退休的那些老年人，每个月领几千块钱，老他们七八十年代上班的时候，一个月工资才几十块，可能也就交了几块钱的养老保险，现在能领几千，如果这么算，回报率太高了，因为这是国家统筹的，他们现在领的就是我们现在正在上班的人交的，跟这个个人养老金制度完全是不同的概念。

同时呢，它规定了目前一年。往里存的上限呢，是12000块钱，也就是每个月1000块钱，可以一次性交，也可以每月交，很多人觉得这12000的封顶不痛不痒啊，我现在每月交1000，就算我退休后每个月能拿2000出来，那也没多少啊，为啥要封顶啊？因为它可以抵税啊，不封顶的话，一年少了那么多税收啊，上面哪吃得消啊。说到这个抵税呀，其实就是这个制度的核心吸引力。

假如说你年收入20万，对应的个人所得税税率是20%，如果你。参加了这个个人养老保险，交了12000的最高额度，那么你的扣税基数就变成了188000，你就可以少扣2400块钱的税。也可以这么理解，就是你存到这个你个人养老账户的钱是12000，但实际里外里扣掉，只出了9600，如果你年收入超过100万，直接抵扣5000多，相反，如果你一个月工资还不到5000，连扣税的条件都没达到，教这个的意义就不大了，自己吃点儿喝点儿挺好，有些刚过了5000的，比如说六七千，税率是10%，那参加这个个人养老金可以抵扣1200块钱，那你自己判断要不要交。所以如果你是95后，现在规划有点早，如果你已经离退休没几年了，这个意义也不大。

有人会问了，既然存进去了，也得我自己去操作，而且收益和亏损都是自己承担，那我干嘛还要通过他呢？自己直接理财就好了呀，自己去买产品养老和参加这个个人养老保险的区别，咱们再展开逐条来说一下。

第一，你自己去买那些理财产品，或者去做任何投资是无法抵税的，当然如果你的个人理财意识和养老意识比较强，你可以记参加这个个人养老保险，也可以在每年12000的额度之外再去做其他的理财投资计划，二者并不冲突，就当这个是养老保坻，其他的可以根据你的投资喜好做一定的风险投资，去追求更大的回报。

第二，就是在这个制度框架内，你可以选择的机构和理财产品是国家已经筛选过一遍的，对很多没有金融理财知识的人来说，面对市场上五花八门的各种理财产品，在这里面进行选择相对靠谱一些，不至于出现大涨大跌，甚至本金都没了的情况。

第三，强制储蓄，其实就是所有提前规划养老的核心，因为他牺牲了资本的流动性，钱呢只进不出，所以才能确保这个钱是专门用于你的养老的，否则就不能叫做养老了，你这钱能进能出，自由操作，那不就普通的理财了吗？

第四，培养意识。我觉得这才是上面推出这项制度的最大意义和最终目的。因为现在我们很多人没有理财意识，也没有养老意识，就算收入不低，要么吃光用光，要么就是全部去砸风险投资。

这就是我对目前个人养老金制度的理解。

【第5篇】年薪怎么算个人所得税

小王是一名国企技术工人，一年收入总额10万元，他需要交多少个税呢？

一、个人所得税如何计算？

个人所得税是针对“居民个人”从中国境内、外取得的所得以及“非居民个人”从中国境内取得的所得而征收的一种税。

个人所得税的计算公式为：

1.应纳税所得额=收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育、继续教育等6项专项附加扣除-其他扣除事项

2.个人所得税应纳税额=应纳税所得额*税率

其中：

（1）对于居民个人取得的综合所得，其应纳税所得额以每一纳税年度收入额减除起征点6万元以及“三险一金”等专项扣除、子女教育、继续教等6项专项附加扣除和其他扣除后的余额。

其中“综合所得”包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

（2）对于居民个人取得的综合所得，税率适用3%至45%的超额累进税率。

个人所得税

二、年薪10万元，要交多少个税？

仅仅根据年薪是无法判断是否需要缴纳个税，以及缴纳多少，因为应纳税所得额除了取决于收入，还包括扣除事项。

那么，综合所得包括哪些扣除事项呢？

（1）起征点

任何个人的起征点是5000元/月，即6万元/年。

（2）专项扣除

专项扣除指的是“三险一金”，即养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金，这部分需要个人承担一部分，按实际承担的进行扣除。

（3）专项附加扣除

专项附加扣除即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

不同的扣除事项的标准也不同，例如：子女教育专项附加扣除标准为每个子女1000元/月；继续教育专项附加扣除标准按照400元/月定额扣除；大病医疗专项附加扣除标准按照80000元限额内据实扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。

（4）其他扣除事项

案例分析

1.若小王的扣除事项仅有“三险一金”专项扣除2000元/月，则个人所得税计算如下：

（1）应纳税所得额=10-6-0.2*12=1.6万元

（2）个人所得税应纳税额=1.6*3%=480元

2.若小王扣除事项除了“三险一金”专项扣除2000元/月，还有1个子女教育专项附加扣除1000元/月、住房贷款利息专项附加扣除1000元/月，则个人所得税计算如下：

（1）应纳税所得额=10-6-0.2*12-0.1*12-0.1*12=0万元（因可抵扣金额大于收入额0.8万元）

（2）个人所得税应纳税额=0*3%=0元

案例分析

【第6篇】年薪20万个人所得税

《个人养老金实施办法》，终于千呼万唤始出来。这是我国在养老保险制度上的一次重大完善，代表着养老保险三支柱的模式已经建立。养老保险第一支柱是社保养老金，第二支柱是单位个人缴纳的年金，第三支柱就是以个人养老金代表的个人积累了。

人们对于个人养老金最关注的知识还是投资收益如何？有哪些优惠政策？如何参加？

个人养老金的投资收益会如何？

个人养老金，是可以投资储蓄存款、理财产品、商业保险、公募基金等理财产品。当然能够进入个人养老金产品的门槛，都是经过国家筛选的，安全性和保障性毋庸置疑。

其实我们普通人拥有的金融理财知识有限，在选择投资理财的时候往往会犯一定的错误。比如说我曾经轻信贵金属投资能够暴富，结果5万多元亏的只剩5千多。如果是用于购买个人养老金产品的话，会根据个人的风险承受能力、未来的退休时间，提供适合的个人养老金产品，个人承担的风险会大大降低。

个人养老金产品市场真的也是一片蓝海。个人养老金每人每年的缴纳限额是1.2万元，7亿多劳动者中即使有5,000万人参加，按照一年缴纳6000元计算，这也是3,000亿元。未来积累会越来越多，所以会有更大的优惠。

按照全国社保基金理事会的投资收益来看，相应的收益率真的令人羡慕。社保基金自2000年成立以来，年均投资收益率8.3%。近年来，累计财政性净拨入10,270.94亿元，累计投资收益额17,958.25亿元，这可比我们银行存款好的多。

有哪些税收优惠政策？

个人养老金是从2023年1月1日起，实施递延纳税优惠政策。也就是说即使是11月份成立，有关的纳税额度也会归总到全年，人们也可以按照最高1.2万元的额度享受到税收优惠。

如果是说一个人年收入20万元，个人所得税的税率达到了20%，如果今年参加1.2万元个人养老金的话，将少缴纳2400元的个人所得税。

个人账户养老金的投资收益是个人所得税暂免的。一般来说，我们投资基金的基金分红都需要缴纳20%的个人所得税呢。

在领取环节，领取的个人养老金是单独按照3%的税率缴纳个人所得税，没有递增税率。也就是说不论是领10万元，还是100万元，只需要按照3%的税率纳税，个人税负大大减少。

如何参加个人养老金呢？

个人养老金需要在人社部统一设立的个人养老金信息管理服务平台统一开户，不过开户条件必须是现在参加职工基本养老保险和城乡居民养老保险的参保人。

参保人还应当到指定的银行开设个人养老金资金账户，用于缴费和购买个人养老金销售机构发行的有关产品。

个人养老金可以分次、按月或者按年缴费，缴费额度按年计算，每年不能超过1.2万元。

如果是本人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国出境定居或者其他国家规定的情况，可以提取个人养老金。当然，有关表述并不是强制提取。

如果个人觉得不需要的话，可以再在个人养老金账户里积累几年以获取更高的收益。个人养老金实际上是一种积累账户，提取时税率又一定，退休以后可以用来应急或者为家庭的长期目的使用（比如买车买房）。

总体来说，参加了个人养老金，收益肯定比单纯把钱存到银行或者自己费心八卦的找一些理财产品好得多。对于年轻人，是未来不可或缺的一份养老产品。