个人所得税的（15个范本）

发布时间：2024-01-20 19:29:02 查看人数：22

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税的范本，希望您能喜欢。

个人所得税的

【第1篇】个人所得税的

个人所得税=应纳税所得额x税率-速扣数。

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数

注：新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

二、征税内容

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

2、劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3、稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

4、特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

所有的公民都是需要缴纳个人所得税的，在计算个人所得税时，也会根据公民的工资标准以及专项扣除项目来计算，如果公民或者用人单位出现了隐瞒或者伪造工资信息等行为后，也是属于偷税漏税的行为，税务机关也是会对犯罪行为进行处罚，同时也要依法收取补缴款。

【第2篇】买二手房个人所得税谁出

在买卖二手房的时候，有很多都会有这样的疑问：二手房个人所得税怎么计算？它的起征点又是多少呢？对于想要进行购买二手房的人来说，是非常有必要做一个详细的了解清楚的，二手房个人所得税是在进行购买二手房的时候，国家规定需要缴纳的一种税费，缴纳税费是每一个人的义务，所以下面来为大家介绍一下二手房个人所得税怎么计算？

一、二手房个人所得税怎么计算？

在进行购买二手房的时候，二手房个人所得税按照规定是应该根据规定的税率进行征收的，如果房产证上面的时间已经满了五年，而且还是业主唯一的住房，有关的税费是可以进行减免的。如果房产证上面的时间没有满五年，而且并不是业主唯一的一套住房，那么是需要按照要求进行缴纳二手房个人所得税的，是根据房价的百分之一的税率来进行收取的，所以二手房个人所得税计算方法就是总房价乘以百分之一，就能够计算出二手房个人所得税是多少了。

二、二手房个人所得税起征点是多少？

对于二手房个人所得税的起征点并没有一个名缺的规定，因为根据房产时间的不同和房产面积的大小，所应该缴纳的二手房个人所得税都是不一样的，所以想要知道二手房个人所得税怎么计算，就需要了解二手房更多的相关信息后才能够进行准确的计算，但是所有的费用都是根据地税规定来进行收取的，不会出现乱收费的现象。

对于二手房个人所得税怎么计算？以及起征点的相关知识进行了介绍，大家对于相关的知识是否有了更多的了解呢？

【第3篇】香港个人所得税税率表

香港是一个税率低、税种少、税法简单的自由贸易通商港口，其中，涉及的税种基本包括:利得税、物业税、薪俸税、厘印税、增股税、印花税、遗产税。而对于烟、酒、化妆品、汽车、燃油这五种特殊产品还涉及进口关税。

香港利得税（profits tax）

利得税（profits tax）是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体），获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税。香港采用的所得税征税模式并非以“税收居民”（tax residency）为征税基础，而是以“地域来源”（territorial source concept）为征税原则，即只有源自香港的利润所得才会视为“应税所得”，而源自香港境外的利润所得，则不须在香港缴纳利得税。

香港课税范围:

利得税的税率每一年都有可能不同的，因为它是变动的。例如一般税率，2008-2009及其后的课税年度，法团为16.5% 法团以外的人士为15%。

而2018-2019及其后的课税年度实行两级制税率，法团首200万元的利得税税率将降至8.25%，超出200万元的利润继续按16.5%徵税;独资或合伙业务的非法团业务的，法团首200万元的利得税税率为7.5%，超出200万元的利润则继续按15%徵税。

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【第4篇】创城个人所得税

如果创建文明城市是沙漠，我们的共同努力便是绿洲；如果创建文明城市是一片嘈杂，我们的共同努力便是一片详和；如果创建文明城市是一朵含苞欲放的花儿，我们的共同努力便是那甘霖和雨露。

现在，许多人的文明意识还很淡薄，虽然知道可以通过自己的努力,使得城市变得更文明。但因为不把创城当一回事,所以垃圾随手乱丢、乱闯红灯的现象随处可见。我相信，创城就在我们身边，离我们很近很近，近的触手可及。有时候，我们伸伸手，弯弯腰，将别人丢弃在外面的垃圾，放入垃圾箱里就是为“创城”做贡献；有时候，我们站在斑马线遵守交通秩序，就是为创城做贡献。

幸福要靠劳动，需要很好地尽自己的义务。让我们大家行动起来，为临沂创城献出自己的一份力量吧！蜜蜂之所以能酿出蜜来，是因为他采过许多花，假如他只盯在一处，所得是非常有限的。创城也一样，我们一定要共同努力，才能很好的帮助临沂创城，假如只有几个人努力，所得到的成果也会非常有限。

我相信，只要我们每个人都迈出一小步，社会就会迈出一大步。我们一定要学习贝壳的精神，用自己短暂的生命为人类做出有益的事情。我们不能在地球母亲的脸上抹黑，我们应该共同努力，爱护我们共同的家园，装扮我们共同的生活!

【第5篇】个人所得税不交会怎么样

请问

老师，企业经常遇到支付自然人款项时应扣缴个税但是忘记扣缴的情形，这样企业有何税务风险？

答复

是的，当然存在税务风险，若是应扣缴个税但是未扣缴的，存在0.5倍-3倍罚款的税务风险。

参考

参考一

《税收征收管理法》第四条规定：“法律行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。”第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”

参考二

国税函[2004]1199号《关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》第三条，按照《征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。

来源：郝老师说会计

【第6篇】个人所得税分几档

公司常常会有和个人发生业务的情况，比如聘请公司以外的专家提供某个项目的技术服务、咨询服务、设计服务等，公司给专家个人支付的报酬该如何纳税？个人无法提供发票导致公司所得税压力增大该怎么处理？

一般自然人去税务局代开发票有两种形式：

劳务报酬所得（个人所得税税率高）

经营所得（个人所得税税率低）

1、劳务报酬所得：

个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。税率标准为20%-40%，通常为20%。

2、经营所得

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。{标准税率为5%-35%，核定状况下另算}

1.1、劳务报酬的kai票和交税

按照劳务费入账报税，如果金额小（不超过增值税起征点），可以直接支付，并申报和代扣代缴个税；如果超过增值税起征点，自然人需到税局dai开发票，这种代开可以由本人去，也可以由企业拿自然人身份证去dai票。扣缴义务人未依法履行预扣预缴义务的，自然人纳税人应当依法办理自行纳税申报。

劳务费在预扣预缴个人所得税的时候，先减除一定标准的费用。具体为：每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。实际预扣率三档为：16%，24%，32%。

举个例子：

某个人给公司提供20万的技术服务，个人按照劳务报酬dai开发票需要缴纳的税金是：

应纳税所得额=劳务报酬（超过4000元）*（1-20%）=20万元*（1-20%）=16万元；应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=16万元*40%-7000元=57000元。上述就是根据劳务报酬对应的相关税率计算的个人所得税，实行预扣预缴，在年终奖和工资薪金等其他几项综合所得进行汇算清缴，多退少补。

2.1、经营所得的开票和交税

如果个人提供的服务是属于经营所得，也可到税务局代开增值税发票。当然，这种经营所得kai票，一般在税局系统里要办理临时税务登记，【而且可以核定征收，通常是直接核定个税为0.5%或者是1.5%，具体根据业务性质和当地税务要求而定】再加目前小规模纳税人增值税为1%，附加税0.06%，那么税率会下降2个点左右。

在业务真实的情况下，个人通过这种方式来支付个人服务报酬，则税费负担可以下降，对支付公司来说，接受合规发票入账，将款项支付给个人，不需代扣代缴个税。对收款个人来说，按照核定的个税缴纳，所得也不用并入综合所得，不用再汇算清缴。

结论：（个人经营所得交税更少）

通过对劳务报酬和经营所得的开票和缴税的解说，可以说明这两者的差异就是个人劳务报酬所得会与个人的工资薪金叠加纳税，而个人经营所得则不会存在这样的问题，个人经营所得与工资薪金不属于一个报表，所以不会叠加纳税。

【第7篇】个人所得税奖金

不管，你有没有使用过年终奖单独计税的优惠政策，这个政策的三年过渡期就这样过去了。当然，如果您想享有这个税收优惠，还有可能抓住最后一次机会。

年终奖金计税方式选择哪个更合适？

年终奖金的计税方式，需要结合自己的实际情况进行选择。具体来说，可以分为两种情况：

1、如果我们的年收入低，可以选择把年终奖金并且综合所得进行纳税申报。

当然，具体多少年收入也需要根据自己的各项专项扣除以及附加扣除进行具体情况具体分析。

基本来说，如果我们的年收入不高，并且即使把年终奖金并入综合收入以后，我们还不需要纳税，肯定选择把年终奖金并入综合所得。毕竟，年终奖金单独计税，肯定是需要缴纳个税的。

2、如果我们的年收入高，并且除了年终奖金，平常的工资收入都需要缴纳个税，我们可以选择年终奖金单独计税。

之所以要这样选择，就是为了降低我们综合所得适用的税率。毕竟，在我们平常都需要缴纳个税的时候，我们再把年终奖金并入综合所得，肯定会提供综合收入可能使用的税率。

提高税率以后，最直接的影响就是会使我们个人多缴纳税款。既然国家有这方面的优惠，我们还是可以使用的。毕竟，这是大家作为纳税人的合法权利。

有两处一次性年终奖，怎么申报？

我们知道有的人可能会在两个单位任职，在这样的情况下，一个人收到两次年终奖也是大概率事件。

当然，虎虎很悲惨一次年终奖也收不到。不知道大家是什么情况！有点跑题了！言归正传，如果有人被两个公司申报了两次年终奖金，他应该在汇缴清算是如果处理！

其实根据规定，我们一年只能享有一次年终奖单独计税的税收优惠政策。如果申报了两次，那么我们在个税年度汇缴清算的时候，就需要把其中的一处年终奖选择并入综合所得。

当然，如果两处年终金额相同，我们随便选一处即可。如果金额不同，那么我们就需要根据自己的实际收入情况进行合理选择了。

当然，我们选对了可以到达税务筹划的目地，选错了只能算是为国家的税收事业做贡献了！

年终奖单独计税的优惠政策，还可能延续吗？

个税的税制，想从单一税制彻底转换为综合税制，想要走的路还有很长。在个税从单一税制向综合税制过渡的阶段，年终奖单独计税的优惠，在经历了3年的过渡之后，继续延续的可能性不大。

毕竟，如果这个优惠继续延续下去，和现在税改的大方向不一致呀！不过，我们可以按照最坏的情况进行打算即可。当然，这也是虎虎自己根据自己的认知，进行的大胆推测。

具体情况到底会如何发展下去，我们还是需要看税务总局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意见，您也可以发表一下您自己的看法！

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【第8篇】新个人所得税

个人所得税是大家最关注的税种之一，今天我们就来聊聊个人所得税。建议大家保存收藏，以后遇到个税的问题，再也不用慌了！

重点内容抢先看：

◆ 个人所得税纳税方式变了，到手薪资可能差上万元！

◆ 个人所得税降了，2021最新个人所得税税率表来了！

◆ 哪些可以税前扣除？哪些不可以税前扣除？

个人所得税缴纳方式有变！

到手薪资可能差上万元！

从2023年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2023年）内的年终奖收入仍可以单独计税。税税帮大家算了算，年内发、年后发，到手奖金可能差上万元！

图片来源：中国政府网微信公众号

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

举两个“例子：

a公司小王，2023年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

b公司小李，2023年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

可能有小伙伴会好奇，为什么年终奖要全部纳入综合所得呢？

过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

个人所得税降了！

2021最新个人所得税税率表

前段时间，国家发布最新公告，公告中明确：结合下一步修改个人所得税法，研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。

也就是说，纳税人计算个税时，又多一项费用可以扣除。

在这里，税税也为大家整理了最新个人所得税税率：

依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得；

个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得；

个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得；

个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

（五）经营所得；

（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（六）利息、股息、红利所得；

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

（七）财产租赁所得；

个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（八）财产转让所得；

个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（九）偶然所得。

个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表

（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

三、综合所得税率表

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

五、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

哪些可以税前扣除？

哪些不可以税前扣除？

一、哪些可以税前扣除？

其中，对个税的6项专项附加扣除，税法上又有严格的规定。政策太多，小编把相关的政策要点给摘出来了，建议收藏学习~

二、哪些不可以税前扣除？

文章来源：中华会计网校注册税务师、国家税务总局、财政第一线，转载请注明出处。

【第9篇】台湾个人所得税

据台媒报道台湾“财政部”公布2023年度综所税申报资料，最让人震撼的是：最高与最低所得从2023年的130.2倍，快速恶化为148.6倍，这个数据，让原本值得称道的经济成长表现，不仅大大失色、甚至是变色走调了，而且2023年的数字很有可能继续扩大。

根据台湾“财政部”的资料， 2023年综所税申报户共646.2万户，如果根据所得高低分成20等分位比较，最低5%平均所得仅有3.4万元，但是最高5%平均所得505.3万元，最高与最低差距倍数已接近149倍，不仅这个数字高得是让人不安，近几年差距扩大的速度之快，同样让人感到心惊不已：2023年前尚不到100倍，大致在80多倍到90几倍，但之后即破百倍，2023年到110倍、2023年到122倍，2023年就到149倍，其间虽然2014与2023年曾短暂缩小，但随即又持续上扬。

传统上观察所得差距的方式，多以家庭所得分为五等分，再看最高所得级距（前20%）与最低所得级距的平均所得倍数，许多时候也以基尼系数作为比较，2023年台湾每户可支配所得的差距倍数为6.13倍，以国际比较来看，算是所得分配相对平均的国家和地区;同样的数据香港超过20倍、美国16倍，连向以所得分配平均着重的日本也比台湾高。台湾的所得分配似乎毫无问题。

但如看另外一个数据─即根据财税资料、分20等分作的比较，则因分得更细，所以最高与最低所得组别的差距倍数更大而显得更为“触目惊心”。

到底那个数字较“准确”、或是说较值得关切与比较？学者专家算是各有各的说法与偏好：五等分比较主要是有利于国际比较，缺点是不够精细、台湾用的家庭所得资料是以问卷调查而来，精确程度亦受质疑。 20等分的优点是更精细、用财税数据为依据的准确性亦更高，但有人则认为其主要是用来衡量金字塔尖端的集中情况，未必能表现整体风貌。

不过，较正确的作法应该是2种数据都要看，只要是同样来源与同样方式计算的数字，都可拿来比较其趋势变化，因此2023年的20等分所得差距飙到近149倍，是该警惕的讯息。

近2年台湾经济成长率表现都不错，但从149倍这个数字来看，这2年的经济成长，可说是有缺陷的不平衡成长。

【第10篇】交个人所得税不交社保

问题1.企业给挂证人员缴纳了社保，需要申报个税么？

问题2.企业帮公司以外的人员购买的社保，是否需要为其申报个税？

第一个问题中，企业给挂证人员缴纳社保，这里不考虑挂靠证书是否违法的问题，挂靠证书肯定是违法的，但是目前很多企业都是这么操作的，这个问题不展开说明。

主要说一下和财税有关的问题。

很多企业财务人员认为，不管是企业内部员工，还是企业外部人员，只要在公司内缴纳了社保，就应该为其申报个税，这样的想法对吗？

结论：错误

先来明确一个概念：个税的纳税义务是如何确定的？

目前没有一条税法规定缴纳了社保就要申报个税，所以完全不必要担心。

说这个话就要有对应的依据来支撑，看看税法的规定：

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。......第二十四条扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

通过以上规定可以看出，只有在实际支付了款项才应该申报个税，那企业没有给他人支付工资，只是代缴了社保，因此无需为他人申报个税。

风险提示：

如果只是给挂靠证书人员或者其他非企业内部员工代缴纳了社保，而没有发放工资，却为其申报了个税，会造成什么后果？

1.如果申报了个税，有一天企业被人讹一笔，去劳动仲裁起诉，说这个公司给他申报个税了，但是没有发放工资，怎么办？有额外支付工资的风险！

2.企业做了工资入账，虚列工资表，被认为多列费用，有偷逃税款的风险。

因此为了不给企业埋雷，需要提前处理好税与费的关系。

【第11篇】加成征收个人所得税

临时工是个税的纳税主体，要根据实际情况缴纳个税。1、按工资薪金操作。2、按劳务报酬操作。劳务报酬个税计算方法：签劳务合同的话，800以内不用扣税，劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。

纳税是每个公民的义务，个人所得税的征收范围是工资，薪金。但是在劳动关系中存在临时工这一特殊的主体，那么临时工缴纳个税吗?为了帮助您了解个税的知识，律图小编为您整理了这篇文章，一起来了解一下吧。

一、临时工缴纳个税吗?

临时工是个税的纳税主体，要根据实际情况缴纳个税。

1、按工资薪金操作。

2、按劳务报酬操作。劳务报酬个税计算方法：签劳务合同的话，800以内不用扣税，劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第二项规定：劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

工资薪金所得是属于非独立个人劳务所得，劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的所得;两者的主要区别在于，

前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。具体界定方法是，是个人提供的劳务作为独立个人劳务，一般应符合以下条件：

(1)其医疗保险、社会保险、假期工资等方面不享受单位员工待遇;

(2)其从事劳务服务所取得的劳务报酬，是按相对的小时、周、月或一次性计算支付;

(3)其劳务服务的范围是固定的或有限的，并对其完成的工和负有质量责任;

(4)其为提供合同规定的劳务所相应发生的各项费用，由其个人负担。

因此，临时工是个税的纳税主体，要根据实际情况缴纳个税。

二、个人所得税的计算

1、按工资薪金操作：临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》的规定，其工资薪金允许在税前扣除。需要提供的资料：企业应提供工资明细清单、劳动合同(协议)文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明：注意按照工资薪金在税前扣除的话，不征收营业税，企业不需取得发票。

2、按劳务报酬操作：如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。

劳务报酬个税计算方法：签劳务合同的话，800以内不用扣税，劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万~5万元的部分，按照30%的税率缴纳;超过5万元的部分，按照40%的税率缴纳。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。

来源：律图

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【第12篇】一万交多少个人所得税

月薪1万就算个坎了，在我国不同的地区对月薪1万的定义是完全不一样的。就比如在三四线城市，如果每个月月薪能达到5千元就已经非常不错了，如果能达到月薪1万元，那在当地就可以“横着走”了；但是，如果我们把标准拿到一线大城市，月薪1万元约等于“穷人”了，毕竟一线城市的生活成本会更高一些。那么，如果从全国来看，月薪1万算是什么水平呢？

月薪一万在中国不同的城市，根据消费情况的不同，代表了不一样的水平的。比如在北京、上海、广州、深圳等一线城市，月薪一万属于中等偏下水平，由于这些城市消费高，月薪一万其实收入是偏低的，因为除去正常的基本消费以外，基本没有购房能力。

如果是在武汉、西安、成都等二线城市，一万元的薪资属于中等水平，这些城市消费不会太高，除了保障最基本的消费水平，工资还能有所剩余。如果是在海南、荆州、阜阳、徐州等这些三四五线城市，月薪一万就代表高收入水平了，这些城市消费低，工作几年，可以买房。

如果是在农村，月薪能过万，那么至少已经超过了农村99%的人，算是高水平了，这就是区域性的差别。而人群的划分也是如此，月薪过万在一些金融从业者，程序员、医生、律师等行业内也算是一种很普遍的水平，这些人的月收入远远不止10000元那么少，但如果是在一些环卫工、保安等行业内，想要月入过万基本是痴人说梦，所以月入过万是什么水平，要看跟什么人比。

此前，个人所得税起征点是3500元，到了2023年10月1日，提到了5000元。据了解，提高这个门槛之后，个税缴纳人数直接下降到6512万人。也就是说中国14亿人，只有6500多万人交税。国际统计局的数据显示，2023年我国劳动人口数量达到了8.9亿，从这个个税缴纳人数来看，似乎中国月收入超过5000元的，只有6512万人。也就是靠工资收入的人，超过月薪5000的只有6512万人！也就是你如果工资收入超过5000需要缴纳个人所得税，那你的工资收入就是全国所有拿工资的人的前4.5%！

所以，您现在知道王首富说的先挣一个小目标是多么“简单”事情了吧[流泪][流泪][流泪]

【第13篇】个人所得税未达

小赵老师（17年经济法基础授课经验）手动版

（二）减税项目

1.残疾、孤老人员和烈属的所得；

2.因自然灾害造成重大损失的。

（三）其他免税和暂免征税项目

1.下列所得，暂免征收个人所得税

（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。

（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

（4）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

（5）符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得。

2.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征税。

3.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征税。

4.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收。

5.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征。

6.个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。

7.对工伤职工及其近亲属按规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

8.自 2008 年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

9.对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款免征个人所得税。

10.企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

二、征收管理

（一）纳税申报

1.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。

2.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（1）取得综合所得需要办理汇算清缴，包括下列情形： ①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过 6 万元；

②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；

③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。

④纳税人申请退税。

（2）取得应税所得没有扣缴义务人；

（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（4）取得境外所得；

（5）因移居境外注销中国户籍；

（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

（7）国务院规定的其他情形。

3.纳税人可以委托扣缴义务人或其他单位和个人办理汇算清缴。

（二）纳税期限

1.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（预扣税款应当在次月15日内申报预缴入库）；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

2.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

3.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

4.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

5.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

6.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

7.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

8.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

9.各项所得的计算，以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的，按照办理纳税申报或扣缴申报的上一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币缴纳税款。

2023年5月15日星期日7:20 静养于书房

【第14篇】个人所得税b类

本报综合报道继银行、证券、基金之后，保险参与个人养老金业务的发令枪终于打响。

11月21日，银保监会向人身险公司下发了《中国银保监会关于保险公司开展个人养老金业务有关事项的通知》（以下简称《通知》），《通知》明确了险企开展个人养老金业务的基本要求，还提出，险企可向个人养老金制度参加人提供符合要求的年金保险和两全保险等。险企人士表示，与之前的征求意见稿相比，正式下发的《通知》主要对参与个人养老金业务的险企要求有所放宽，这是重要突破。

那么，个人养老金制度具体有哪些细则？对险企有何要求？

个人养老金制度建设进程

自2023年4月国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》以来，财政部、银保监会、证监会等部委先后推出多项新规，快速完善个人养老金制度框架。

2023年9月27日，国务院常务会议明确个人养老金制度税收优惠政策框架；2023年9月29日，银保监会发布《关于促进保险公司参与个人养老金制度有关事项的通知（征求意见稿）》；2023年11月1日，人社部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会5部门联合发布《个人养老金实施办法》；同日，银保监会发布《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》；同日，财政部、税务总局还发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》。11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发了《个人养老金实施办法》；同日，证监会发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》。11月18日，银保监会发布《关于印发商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法的通知》，并公布了可开展个人养老金业务的商业银行和理财公司名单，主要包括6家大型银行、12家股份制银行、5家城市商业银行和11家理财公司。11月18日，证监会官网公示了个人养老金基金名录，共有40家基金旗下的129只养老目标基金入选。11月22日，银保监会发布《关于保险公司开展个人养老金业务有关事项的通知》。

依据机构粗略计算，目前只有29家险企符合这一条件。门槛仍相对较高，预估仅有不到30家险企可以参与。未来，应适时降低险企门槛，支持更多的市场主体参与个人养老金市场。

划定七大门槛

具体来看，《通知》明确保险公司开展个人养老金业务需要符合七大条件：上年度末所有者权益不低于50亿元且不低于公司股本(实收资本)的75%；上年度末综合偿付能力充足率不低于150%、核心偿付能力充足率不低于75%；上年度末责任准备金覆盖率不低于100%；最近4个季度风险综合评级不低于b类；最近3年未受到金融监管机构重大行政处罚；具备完善的信息管理系统，与银行保险行业个人养老金信息平台实现系统连接，并按相关要求进行信息登记和交互；银保监会规定的其他条件。

“保险公司经营个人养老金业务的负债期限很长，关乎社会稳定，因此需要特别重视保险公司经营的安全性。其次，资金运用的安全性与收益性都与资金规模密切相关，因此也需要重视险企的综合实力。”首都经贸大学保险系副主任李文中说道。

清华大学五道口金融学院中国保险与养老金研究中心研究总监朱俊生则认为，设定经营门槛有利于行业集中优势资源参与个人养老金市场，但不利于更多的市场主体参与这个增量市场。另外，对经营主体的资格限制造成相当多的市场主体不能参与个人养老金市场，不利于保险业与其他金融行业的跨业竞争。

最近几年寿险市场增长低迷，行业亟待拓展新的业务增长点。降低经营门槛，有利于更多的市场主体参与个人养老金市场，推动业务转型，走出目前增长低迷的困境。

不过，针对此前业内反映专业养老保险公司较难达到上述资本规模要求的问题。此次正式《通知》中，对养老保险公司门槛有所放松。《通知》明确，养老主业突出、业务发展规范、内部管理机制健全的养老保险公司，可以豁免第一款关于上年度末所有者权益不低于50亿元的规定。

产品应符合四大要求

根据《通知》，保险公司开展个人养老金业务，可提供年金保险、两全保险，以及银保监会认定的其他产品（以下统称个人养老金保险产品）。

朱俊生表示，满足一定条件的年金保险、两全保险以及银保监会认定的其他产品均可纳入个人养老金产品范畴，享受税优政策。目前保险、基金、银行、银行理财子公司等各类金融机构正在通过不同的方式挖掘第三支柱个人养老金市场，初步形成跨业竞争格局。扩大保险税优产品范围，有助于提高保险产品的吸引力，提升保险业在个人养老金市场的地位。具体来看，《通知》明确个人养老金保险产品应当符合以下要求：保险期间不短于5年；保险责任限于生存保险金给付、满期保险金给付、死亡、全残、达到失能或护理状态；能够提供趸交、期交或不定期交费等方式满足个人养老金制度参加人交费要求；银保监会规定的其他要求。

值得关注的是，之前的“老产品”也可纳入个人养老金保险产品。《通知》提到，保险公司可以通过申请变更保险条款和费率审批或备案的方式，将现有保险产品纳入个人养老金保险产品。对于已经审批的专属商业养老保险产品，保险公司应当向银保监会报送上述说明材料，无须另行申请变更保险条款和费率审批。

恒安标准养老相关负责人表示，《通知》对保险业参与国家第三支柱个人养老金业务具有重要意义。在服务和系统方面，公司已规划和建设了数字化的商业养老保险信息管理系统，建立了全线上的运营管理机制和保险业务平台，实现了从前端营销到后端运营管理一体化的服务模式。