个人出租房屋的个人所得税（3个范本）

【第1篇】个人出租房屋的个人所得税

律师 李改

天津昊哲律师事务所

随着我国社会和经济的发展，越来越多的人在婚前购置了房产，不管是出于投资、自住，也不管是父母出资还是个人奋斗，总归是多了一份保障。由于我国采取的是法定婚后财产共同制，婚前一方全款购买的房屋应当属于个人财产，并不会因结婚转化为夫妻共同财产，那么如果个人婚前全款购买的房屋，婚后对外出租取得的租金，属于个人财产还是夫妻共同财产呢？

【案情简介】

大树与小草于2023年登记结婚，由于婚前二人名下都有房产且没有贷款，经商议，婚后二人住在大树的房屋内，小草名下闲置房屋为了出租个好价格，大树联系装修公司重新进行了装修，又联系了中介，后该房屋一直对外出租。2023年5月，小草起诉离婚，大树同意离婚，但认为婚姻存续期间将小草房屋出租收取的租金8万元应属于夫妻共同财产，要求平均分割。

【法院裁决】

法院经审理查明后认为：租赁行为本身是一种经营活动，需要付出时间、精力和劳动。考虑到租金与单纯的银行存款利息不同，出租方对房屋还有维修等义务，租金的获取与房屋本身的管理状况密切相连，需要投入一定的管理和劳务，故在本案中将租金部分认定为经营性收益，作为夫妻共同财产平均分割。

【律师说法】

一、一种观点认为：婚前一方房屋，婚后取得的租金属于投资收益，依据最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》婚姻家庭编的解释(一)第二十五条 “婚姻关系存续期间，下列财产属于民法典第一千零六十二条规定的“其他应当归共同所有的财产：(一)一方以个人财产投资取得的收益;”的规定，婚前个人财产，婚后共同经营所得，凝聚双方劳动价值，属于经营性收益，属于夫妻共同所有。

二、另一种观点认为，出租房屋所得的租金从性质上属于法定孳息。根据民法学相关理论，孳息是指因原物所产生的额外收益，孳息包括天然孳息和法定孳息。天然孳息是指原物按照自然性质而产生的收益，例如树的果实、牲畜的幼崽等；法定孳息是指原物依照法律规定而产生的收益，如银行的存款利息等。根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》婚姻家庭编的解释(一)第二十六条 “夫妻一方个人财产在婚后产生的收益，除孳息和自然增值外，应认定为夫妻共同财产。”的规定，自己婚前房产产生的租金仍属于个人所有。

三、认定房屋租金到底是孳息还是经营收益，主要看婚后对房屋的出租是否投入了管理或劳务。出租房屋，并不是一件简单的事情，在订立租赁合同前后，都需要投入时间和精力，出租后，还要尽到相应的管理、修缮义务。如果婚后参与了上述工作，租金应认定为经营收益，属于夫妻共同财产；如果未投入任何精力，单纯的收取租金，则应当认定为孳息，属个人财产为宜。在司法实务中，应根据个案的具体情况进行处理，既不能损害产权人的合法权益，也不能有悖于《民法典》的公平原则。

【第2篇】个人出租房屋税率中个人所得税

网友问政：

请问个人出租房屋所得，需要缴哪些税？税率是多少？以每年10000租金计算，需要缴纳多少钱？

7月26日，大庆市税务局回复：

你好，关于个人出租房屋，需要区分出租住宅和非住宅，计税方法不同。

出租住宅：增值税1.5%，月租金未超过十万元免增值税；房产税4%(2023年以后减半征收)；个人所得税0.5%；城建税教育费附加等根据增值税应纳税计算，免增值税的同时免附征税。

出租非住宅：增值税5%，月租金未超过十万元免增值税；房产税12%(2023年以后减半征收)；个人所得税1%；城建税教育费附加等根据增值税应纳税计算，免增值税的同时免附征税；城镇土地使用税根据面积及位置确定；印花税按合同总金额0.1%(2023年以后减半征收)。

网友问政：

从三亚回庆在北京中转、回大庆让胡路需要隔离吗？家住阳光佳苑。

7月26日，让区龙岗街道回复：

居民您好，根据最新政策要求，从三亚回庆人员不需要隔离，回庆后到所在居委会报备。

【第3篇】个人出租房屋缴纳个人所得税税率

个人出租房屋应就取得的租金收入按规定缴纳增值税税及附加、个人所得税、房产税等税费。

(一)个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（二）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。对不能提供有关凭证资料，无法准确核算收入、成本和费用的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定实行核定征收。

(三)对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

根据最新减税降费规定：

1、个人出租房屋，月租金在10万以内的，免征增值税。

2、房产税减征50%，按2%征收。