工程个人所得税税率是多少钱（5个范本）

【第1篇】工程个人所得税税率是多少钱

根据收入项目的不同，分别适用不同税率。

一、综合所得项目，适用3%-45%的七级超额累进税率

综合所得七级超额累进税率表

其中，综合所得项目包括四项，分别是工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。

特别说明：综合所得项目，允许扣除每年6万元（每月5千不征税收入）及养老、幼儿抚养、子女教育、住房贷款等专项附加扣除项目。

二、经营所得项目，适用5%-35%的五级超额累进税率

经营所得五级超额累进税率

特别说明：经营所得，指每一纳税年度收入总额减除成本、费用及损失后的余额。

其中，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得所得的，按“工资、薪金所得”项目征税，纳入年度综合所得计税，适用3%-45%七级超额累进税率；

承包、承租人对企业经营成果归其所有的，按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征税，适用5%-35%五级超额累进税率。

三、其他所得适用税率

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为20%。

【第2篇】建筑工程个人所得税

建筑行业的自然人代开这样做，才能做到合理的税务筹划！

很多建筑行业和建筑方面的包工头在年底都会面临的结款的问题,几百万甚至上千万的工程款往往都会让结款人开具发票出来，对于农民工来说，这根本就是不现实的问题。或者年底大量回款，导致公司利润增加，却没有成本费用来进行抵扣，企业所得税25%和分红税20%都是继续解决的问题，那么这里自然人代开就为这类的企业来实行方便了。

正常的自然人代开：税率按照五级累进制进行征收，最高个税税率为35%；金额受限，高金额可能会遭到相关部门核实；真实业务以及有效合同，这个是必然的；代开人亲自到场办理。

享受政策后的自然人代开：税率按照2.7%~3.6%（包含增值税、附加税以及个税）；每人每年可开具80万~500万不等，根据地方的限制来操作；无需合同，自然人代开不看业务合同；无需亲自到场办理，只需要身份证复印件即可；当天开完当天出具完税证明材料。

自然人代开所能解决的企业问题：

1、服务型行业的成本费用问题（可开具任何服务型发票，测绘、勘测等都可）；

2、贸易型行业的成本费用问题（可开具建材类的普通发票，河沙、石子都可）；

3、建筑施工包工头的收款问题；

4、影视明星的劳务报酬问题；

5、高管的个税问题；

6、作者的稿酬税负问题；

几乎所有的个人所得税、企业所得税问题都能通过自然人代开来进行解决。

其他相关税收政策的支持

入驻税收洼地，享受税收优惠政策，无需实体办公，总部经济招商

1、以一般纳税人分公司、子公司、新公司或者迁移的方式入驻到园区，可享受增值税与企业所得税的税收奖励政策，奖励比例为地方留存部分的30%~80%，增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%，当月纳税次月奖励；

2、以小规模个人独资企业或者个体工商户的形式入驻到园区，可享受个人经营所得税核定征收的政策，一般服务业核定应税所得率为10%，再按照五级累进制进行计算纳税，综合税率目前为3%左右。特殊行业如贸易、医药等，实行包税政策，以开票额额4%作为税费，超过4%以外的税费由我司承担，疫情结束后综合税率增加2个点。

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【第3篇】工程个人所得税怎么算

居间费通常是居间人通过关系促成甲乙两家公司达成合作而产生的，比如工程居间费，它的占比一般是项目工程交易金额的2%-5%。如：10个亿的工程，那么居间人就能获得5000万的居间费，工程居间费从几十万，几百万、几千万、甚至上亿都有。

在建筑招投标项目中有居间费早已不是行业秘密了，有的项目甚至在招标文件上注明了居间费用是多少，现在有很多的工程还有所谓的“透明协议”。实际上还是会有居间费的，居间费小于工程款5%的话，是完全可以全额入账进行扣除的，但因为“协议”的存在，居间费的支出就无法取得入账凭证，不能进行税前列支扣除，这样容易导致利润虚高，缴纳更多的所得税。

对于解决一些大额的工程费、居间服务费的问题，加上行业的一些特殊性，很多居间人都会选择个人收款，但通过个人进行收款的话是很难拿到相关的发票的。

如果让个人去税务局代开做临时登记代开发票，个税按照劳务报酬所得缴纳，算下来的话，个人缴纳的税费比企业缺少成本缴纳的税费还要高的多。

那么，居间人该通过怎么样的方法来合理合法的节税解决发票问题呢？

地方园区自然人代开

即居间人在一些税收优惠园区内由个人代开发票给甲方的合作公司，通过核定征收来核定个人经营所得税，综合税负只需要1%-3%，这样可以降低整体的税负，再加上今年的小规模纳税人增值税又施行免征政策，只需要缴纳个税。最后以自然人代开的方式来开票。

如：500万的居间费，仅需缴纳5万元的税费，就可以完税提现，实现自由分配了。完税后，会开具完税凭证给开票人，不用进入到年底的汇算清缴，后续也不用再补缴个人所得税了，这样免去了高额的税负，也不需要再按照20%-40%来履行纳税义务了。

注意：通过税收园区代开必须要求业务真实，三流一致，收款代开人不能是法人、股东、财务、监事。

核定征收优惠扶持

如果付款方要求对公账户收款，而居间人名下没有公司的话，那可以通过以个体户或是个独的名义跟付款方签订居间协议，然后由个体户的名义开具发票。打款到其对公账户上，再用个体户或是个独的名义进行核定征收个税优惠政策来缴税和开具发票。个税核定之后只需要0.5%1.5%（行业不同税率也就不同）。

如：500万的居间费，仅需要缴纳2.5万-7.5万的税费就可以完税提现实现自由分配了。

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【第4篇】外地工程个人所得税税率

导读：工程是否可以在外地缴纳税务呢?答案是肯定的.那么你是否知道工程类外地工程交所得税应该怎样做账务处理呢?相关的规定是什么?下面文章就这些问题详细的作出了回答,请看文章.

工程类外地工程交所得税账务处理

答:营改增后建安行业的异地预交的所得税帐务处理:

借:应交税费--应交所得税(预缴所得税)

贷:银行存款

注:

营改增后,对符合以下六种情形的需要异地预交企业所得税.

相关规定:

《国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》国税发[1995]第227号规定:

一、建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地(以下简称所在地)到本县(区)以外地区施工的,应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(以下简称外出经营证),其经营所得,由所在地主管税务机关一并计征所得税.否则,其经营所得由企业项目施工地(以下简称施工地)主管税务机关就地征收所得税.

二、建筑安装企业申请开具外出经营证须具备以下条件:

(一)中标通知书;

(二)甲乙双方签订的施工合同;

(三)施工许可证或开工报告;

(四)本系统的施工队伍.

所在地税务机关接到企业申请后,经审核无误应及时填发外出经营证.

三、持有外出经营证的建筑安装企业到达施工地后,应向施工地主管税务机关递交税务登记证件(副本)和外出经营证,并陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明.施工地税务机关接到上述资料后,经核实无误予以登记,不再核发税务登记证,企业持有所在地税务机关核发的《税务登记证》(副本)进行经营活动.

企业经营活动结束后,应向施工地税务机关办理注销手续,外出经营证交原填发税务机关.

四、对外出施工的建筑安装企业,所在地税务机关应主动与施工地税务机关加强联系,做好外出企业纳税的认定工作.施工地税务机关应积极配合所在地税务机关的工作,避免企业所得税税款的流失.

五、外出经营证由县(含县)级以上税务机关统一印制、编号管理,县(市)税务机关要定期对下级征收单位填开的外出经营证情况进行检查,切实加强对外出经营证的使用管理,保证税款及时入库.

六、建筑安装企业应按照国家财务、税收的有关规定设置账簿,正确计算应纳税所得额,按规定税率缴纳所得税.未按规定设置账簿或虽设置账簿,但账目混乱、资料残缺不全,不能正确计算应纳税所得额的建筑安装企业,税务机关可依照有关规定,核定其应纳税所得额.

上述文章对工程类外地工程交所得税账务处理应该怎样做的问题进行了解答.看完文章,你学会做账务处理了吗?更多相关资讯尽在会计学堂.

【第5篇】工程款个人所得税税率

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

一个企业到了年底是财务最忙碌的时候，要处理各种各样的财务问题和税务问题，企业年末税收款，以及企业年末要支付巨额资金的时候企业会发现这么大的成本差距导致企业利润虚高，成本不足，让企业的税收成本增加很多，企业的所得税税负加重。

一些企业会发现公司有很多的支出费用没有收到相应的成本发票，只身企业是不该有这么重的税务情况。造成这个的原因就是企业在平时不注重发票的索取和管理也没有税务策划的习惯。因此到了年底企业才发现成本缺口问题。这种无票支出不能记录为成本，反而还要成为企业利润的一部分，被迫缴纳企业所得税。

像很多企业一样，没有大额工程费和居间费等相应的成本发票也是企业苦恼的事情。为了减少企业的这种税收成本问题，企业可以通过自然人来解决，另外，在企业的日常经营过程中，会想到一些少量的设计费、工程费、佣金、服务费、材料费等。因为金额少，所以每天没有收到发票也是可以的，但时间长了，累计起来的将会是一大笔金额，甚至是高达几十上百万的金额。

自然人代开的优势

如果企业要解决这个问题，就可以通过自然人代开的方式来解决，只需提供业务合同和自然人身份信息、发票项目就可以了，流程非常简洁。一般来说，自然人去税务局代开票据的税务是比较高的，个税是根据劳务报酬来征收25%。

部分税收优惠园区可以自然人替开，税率低，开票金额基本没有限制，可以开票的项目很多，税率也低到0.5%，具体税率是根据不同的园区有不同的税率，但通常税率都在0.5%-3%，包括增值税、附加税和个人所得税，可以解决企业成本票不足的问题。

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