房产个人所得税最新规定（7个范本）

【第1篇】房产个人所得税最新规定

最新消息，财政部、税务总局发布关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告。

其中，个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

根据公告规定：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹等情形，不征收个人所得税…

为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，做好政策衔接工作，现将个人取得的有关收入适用个人所得税应税所得项目的事项公告如下：

一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：

（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

前款所称受赠收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第四条规定计算。

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。

四、个人按照《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。

五、本公告自2023年1月1日起执行。下列文件或文件条款同时废止：

（一）《财政部国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复》（财税字〔1995〕64号）；

（二）《国家税务总局对中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题的复函》（国税函〔1995〕351号）；

（三）《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕546号）第二条；

（四）《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第三条；

（五）《国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1999〕627号）；

（六）《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）第二条；

（七）《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕865号）；

（八）《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第三条；

（九）《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条第1项、第2项；

（十）《财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）第一条第（二）项第3点第二段；

（十一）《国家税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第21号）第二条。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年6月13日

【第2篇】房产交易个人所得税怎么算

在我们日常生活中，如果对房屋进行买卖，那么当事人就必须要交纳相应的税费其中就包含的有房屋个人所得税，对于个人所得税，一般情况下都是由卖房屋的进行交纳，那么2023年买卖房屋个人所得税怎么计算?江苏苏星律师事务所陈进律师解析。

2023年买卖房屋个人所得税怎么计算?

计算个人所得税多少的方法有两种，采用哪种计算方法要看卖方的详细信息：

1、纳税人(卖方)能在地税系统中查到房屋原值，或能提供房屋原值等费用发票，个人所得税计算方法为：

个人所得税=(计税价格-房屋原值-原契税-本次交易所缴纳增值税等合理费用)×20%。

举例：如果卖方出卖不满是“满五少有：的房子，计税价格为100万，原值发票、原契税以及相关税费合计70万元。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：(100-70)×20%=6万元。

2、纳税人(卖方)不能在地税系统中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等费用发票，个人所得税计算方法为：

个人所得税=计税价格×1%。

举例：卖家不满五或不少有的住房出售价为100万售。买家承担税费，全额的1%。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：100×1%=1万元。

二手房怎么收个人所得税?

核定征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。对于个人转让自用2年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

陈进律师普法：

对于房产个人所得税的法律规定有哪些?

实际操作中是买方出税，卖方以抬高房价的方法将税费转移给买方!国五条细则 住房将视情况减免20%个税。2023年1日，国务院下发“国五条”细则，要求依法严格对个人转让住房所得征收20%个人所得税。

由于统一征收20%个税将大幅增加二手房交易成本，地方政府在落实政策中，如果实行“一刀切”无疑会伤害到刚性需求。尤其是像北京这样的一线城市，中心城区几乎很少有新项目入市，即使有，销售单价往往很高，普通人根本无力承担。因此，二手房已经成为北京等一线城市房地产交易的主力，地方如何落实细则也成为各方关注的焦点。

财政部、住建部、国税总局已就各地落实“国五条”细则基本达成共识，即除了继续执行2006年下发的“个人住房满5年且为唯一住房转让所得免征个税”优惠政策之外，还有望为市场中的刚性需求预留一定空间，有针对性地区别实施征收政策，具体办法由地方政府制定。

【第3篇】房产个人所得税

1、普通住宅满五年且为业主唯一住宅，个税免征。2、（无法追溯购房原值且不能提供原始契税发票或契税减免通知单）,全额缴纳：个人所得税=计税价格×1%3、（能追溯到购房原值且能提供原始契税票或契税减免通知单）差额缴纳：个人所得税=差额×20%差额=网签价-本次增值税及附加-原值-原契税-网签价×10%-贷款利息

1、纳税人（卖方）能在地税系统中查到房屋原值，或能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：

个人所得税＝（计税价格－房屋原值－原契税－本次交易所缴纳税等合理费用）×20%。

举例：如果卖方出卖不满是“满五唯一：的房子，计税价格为100万，原值、原契税以及相关税费合计70万元。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：（100-70）×20%=6万元。

2、纳税人（卖方）不能在地税系统中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等费用，个人所得税计算方法为：

个人所得税=计税价格×1%。

举例：卖家不满五或不唯一的住房出售价为100万售。买家承担税费，全额的1%。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：100×1%=1万元

【第4篇】个人转让房产个人所得税

个人，在增值税里，包含自然人和个体工商户，本文涉及的个人仅指自然人。

自然人转让住房，涉及的税种有5个，分别是增值税、个人所得税、印花税、契税和土地增值税。其中，土地增值税和印花税无条件全额免征，增值税、个人所得税、契税有条件免征或减征。

一、增值税

自然人转让住房，影响增值税的主要因素是持有时间、房屋性质和所在地区。

持有时间指从房产证登记日或契税发票填发日孰早日至交易日之间的时间段。交易日具体是指合同规定的产权转移日，还是办税当日，规定并不明确，一般会以办税当日为准。

房屋性质分为普通住房和非普通住房。普通住房指住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下(各省、自治区、直辖市要根据实际情况，允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%)。不满足普通住房条件的，都是非普通住房。

所在地区分为北上广深四大一线城市和其他地区。

（一）北上广深

持有时间不满2年，不论普通还是非普通住房，均按全额计算缴纳增值税，即“应纳税额=收入*5%/（1+5%）”。

持有时间满2年，普通住房免税，非普通住房差额计税，即“应纳税额=（收入-买价）*5%/（1+5%）”。

（二）其他地区

持有时间不满2年，不论普通还是非普通住房，均按全额计算缴纳增值税，即“应纳税额=收入*5%/（1+5%）”。

持有时间满2年，不论普通还是非普通住房，均免税。

二、个人所得税

（一）满足条件的免征个人所得税

财税（1994）20号规定，自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税。该规定主要强调“五年以上”和“唯一”两个要素，关于“自用”和“生活用房”一般没有硬性规定。

五年以上，指购房日至转让日之间的时间为五年以上。

个人购房日期的确定：个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。个人转让房屋日期的确定：以销售发票上注明的时间为准。

家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

（二）不满足条件的，全额计征个人所得税

应纳税额=（收入-房屋原值-税费-合理费用）*20%

房屋原值包含买价和契税等购买房屋时支出的合理费用。

税费仅指卖房过程中实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税，没有实际缴纳的，不能扣除。

合理费用包括装修费、利息费用、评估费用等。公有住房、经济适用房装修费用的扣除限额为原值的15%，其他房屋为10%。利息费用需提供银行出具的证明。

三、契税

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。该政策全国适用。

对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。该政策不适用于北上广深四座一线城市。

四、个人卖住房税收筹划

（一）持有满5年再转让。

如交易时离5年期满相隔较久远，可考虑先租后转，但买方要考虑产权转让风险，因为产权转移登记一般需产权所有人全部到场，万一租赁期间卖方有人离世，可能会给转移登记带来不必要的麻烦。

（二）征收方法选择

扣除凭证无法提供时，税务机关将采取核定征收的方式征收个人所得税，核定征收率为1%——3%之间。需要注意的是，没有扣除凭证，增值税不得扣除，纳税人也没有选择核定征收的权利。

（三）合理选择房屋面积

90平米以下，满足条件可以享受增值税和契税的各种优惠，144平米（具体以当地政策为准）以下，北上广深地区持有满2年可免征增值税。

（四）设法使得所购房屋为首套房

满足独立门户条件的，要先分户再买房，尽量使所购房屋为户口下的首套房

【第5篇】房产个人所得税怎么算

来源：大律师网

导读：在我们日常生活中，如果对房屋进行买卖，那么当事人就必须要交纳相应的税费其中就包含的有房屋个人所得税，对于个人所得税，一般情况下都是由卖房屋的进行交纳，那么2023年买卖房屋个人所得税怎么计算?

2023年买卖房屋个人所得税怎么计算?

计算个人所得税多少的方法有两种，采用哪种计算方法要看卖方的详细信息：

1、纳税人(卖方)能在地税系统中查到房屋原值，或能提供房屋原值等费用发票，个人所得税计算方法为：

个人所得税=(计税价格-房屋原值-原契税-本次交易所缴纳增值税等合理费用)×20%。

举例：如果卖方出卖不满是“满五少有：的房子，计税价格为100万，原值发票、原契税以及相关税费合计70万元。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：(100-70)×20%=6万元。

2、纳税人(卖方)不能在地税系统中查到房屋原值，也不能提供房屋原值等费用发票，个人所得税计算方法为：

个人所得税=计税价格×1%。

举例：卖家不满五或不少有的住房出售价为100万售。买家承担税费，全额的1%。那么，卖方需要缴纳的个人所得税为：100×1%=1万元。

二手房怎么收个人所得税?

核定征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。对于个人转让自用2年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

对于房产个人所得税的法律规定有哪些?

实际操作中是买方出税，卖方以抬高房价的方法将税费转移给买方!国五条细则 住房将视情况减免20%个税。2023年1日，国务院下发“国五条”细则，要求依法严格对个人转让住房所得征收20%个人所得税。

由于统一征收20%个税将大幅增加二手房交易成本，地方政府在落实政策中，如果实行“一刀切”无疑会伤害到刚性需求。尤其是像北京这样的一线城市，中心城区几乎很少有新项目入市，即使有，销售单价往往很高，普通人根本无力承担。因此，二手房已经成为北京等一线城市房地产交易的主力，地方如何落实细则也成为各方关注的焦点。

财政部、住建部、国税总局已就各地落实“国五条”细则基本达成共识，即除了继续执行2006年下发的“个人住房满5年且为唯一住房转让所得免征个税”优惠政策之外，还有望为市场中的刚性需求预留一定空间，有针对性地区别实施征收政策，具体办法由地方政府制定。

【第6篇】房产个人所得税差额20

开门见山的说，普通情况我们一般更推荐购买“永久产权”的日本房产作为投资物件。与之相对，还有一类日本房子属于“借地权”，顾名思义可以理解为土地没有所有权，而仅拥有其上建筑物的使用权。在同样的条件下，借地权的日本房产的价格往往会低很多，同时因为没有土地所有权，所以每年土地部分的固定资产税也跟着省下来了（相当于没有房产税了），下面给大家讲讲什么样的人适合买借地权的房子？

针对日本的高收入人群，也就是个人所得税比较高的人群。例如，年课税收入超过4000万日元，个人所得税就达到了45%，收入都交税了怎么办？针对这种情况，如果想去合法节税的话，就可以通过购买借地权的房子来达到目的，据说90%的人都不知道这种方法。

为什么说在日本买借地权的房子能节税？购买借地权房产，根据建筑类型和建筑年限，可以计算折旧几年、每年折旧费多少，用于抵消个人收入的纳税。因为没有土地（土地没有折旧），所以房子建筑部分全部购买金额都可以用来计算折旧，当然购买永久产权的房子也有相同的效果，只不过借地权的思路更简单直接。

不同类型的建筑耐用年限也会有区别。举例：钢筋混凝土住宅耐用年限是47年。例如年课税收入4000万日元，个人所得税高达45%。

例如购买一套6000万日元的公寓，建筑年限45年，每年租金360万日元。

折旧年限的公式为（耐用年限-建筑年限）+（建筑年限*20%），也就是（47-45）+（45*20%）=11年。

如果买一个6000万日元借地权的公寓，用6000万日元除以11年，就相当于每年折旧545万日元。

除了每年产生的租金360万日元不用交税外，还产生了360-545-借地权费>=-185的亏损，而这不少于185万日元的部分可以做课税收入抵扣，相当于节省了185*45%=83,25万日元的税金，那么6000/(360+83.25+借地权费)=12至13年回本买房成本。卖房的时候房子卖多少钱都是额外赚的。

既然提到了卖房的时候，那就需要说一下卖房的税费了。

持有11年的话，因为每年都计算了折旧费用，所以11年后相当于房子价格全部都是增值部分，个人持有房子5年以上要缴纳增值税20%，所以个人所得税率差额就是个人持有45-20=25%的这么一个节税空间。如果个人所得税没有很高的话，或者个税低于20%，那用这种方式就没有太大的差额空间。以上不知道大家好不好理解？本质上是打了一个时间差，如果没有理解，欢迎联系我们沟通。

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【第7篇】房产税抵扣个人所得税

根据央行数据显示，我国居民家庭资产的70%以上在于房产，所以房价的变动总是牵动人心，不过随着这几年国家对楼市调控力度的加强，房价的增长速度不像以前那么快了。随着住房回归到居住属性，不少专家也在提醒投资者不能将房子作为投机的用途了，而且目前房价逐渐平稳，对那些想买房但是经济实力又不足的人来说，也是一个不错的消息，因为他们不用担心明年房价会大涨，自己也有很多房源可以挑选。

不管楼市调控政策如何变动，还是有一部分人是需要在近期买房的，因为房子不仅和婚房相关联，还和孩子是否能就近入读公办学校有关。一旦买下房子，人们就要背负20~30年的房贷。受到高房价的影响，全款买房的人是少数，许多人都有房贷的负担。但是，从本月起，恭喜买房人，一个好消息来了。

房贷专项附加扣除开始确认了，如何享受？5点要注意。

税收可以发挥调节收入分配的作用。为了保障纳税人在2023年可以继续享受专项附加扣除的政策红利，个人所得税app已经开放了下一年度专项附加扣除确认的功能。

按照规定，子女教育费用，大病医疗，房贷利息，房屋租金，赡养老人，继续教育等6项费用可以参与专项附加扣除。扣除以后，个人房贷利息可以抵扣个人所得税，如果最后经过汇算还有剩余，可以直接退给你一笔现金。

如何操作呢？

我们不用去税务局申报，只要在手机上下载个人所得税app，登录后，点击首页的专项附加扣除填报，里面有住房贷款利息这个选项，然后，按照要求填写产权证明，产权证号，房屋位置，贷款银行，贷款合同编号等贷款信息，如果去年已经填报过房贷利息的，可以将上一年度已填报的扣除信息直接确认。

要想实现房贷利息抵扣个税，还要注意5点。

第一，纳税人只能享受一次房贷利息扣除。

只要购房者在个税app系统中填报过房贷利息信息，不管扣除时间长短以及该房屋的产权归属如何，买房人都不能享受其他房屋的房贷利息扣除了，以我自己为例，我之前买第1套房的时候填报了那套房的房贷利息扣除，后来将这套房卖掉了，又买了另外一套房，我就不能享受新买的这套房子的房贷利息扣除政策。

如果夫妻双方在婚后买了第2套房，不管是申请商贷还是公积金买房的，发生的房贷利息支出只能选择其中一方进行扣除。

第二，房贷利息扣除和房租扣除不能同时享受。

有些人买的是期房，一边还着房贷，一边又要租房住，那么他们能不能同时享受房贷利息和房租进行专项附加扣除呢？答案是不行的。房贷利息的扣除标准是每月1000元，但是房租的扣除标准有的城市不一样，有的城市扣除标准是1500元，所以建议，如果同时存在两项扣除内容的，房产位于直辖市，省会城市，计划单列市，房租扣除水平是1500元的，可以选择房租扣除，可以享受的红利更大一些。

第三，首套房全款付清，第2套房按照首套房贷利率购买的，第2套房可以享受政策吗？

按照规定，买房人可以享受一次房贷利息扣除，如果买房人之前买的房子没有享受过贷款利息扣除的，后来买的第2套房按照首套房贷利率购买的，这次可以享受房贷利息专项扣除。

第四，夫妻二人婚前分别购买一套房，婚后还能享受房贷利息扣除政策吗？

如果夫妻二人婚前都有一套符合扣除标准的房子，那么婚后有两种选择，一种选择是由其中一方按照扣除标准的100%进行扣除，另一方则停止申报。第二种选择是，各自分别扣除50%，二人均可以申请房贷利息扣除。

第五，父母和子女共同购房，可以享受房贷利息扣除政策吗？

如今在一个三四线城市买一套房也得上百万元了，在一线城市买套房压力就更大了，所以子女通常需要父母的帮助才能买下房子，而且贷款买房对银行流水也有要求。父母和子女共同购房的情况下，可以选择主贷款人扣除，如果主贷款人是子女的，则由子女填报贷款利息专项扣除。如果主贷款人是父母，则由父母享受房贷利息扣除政策。

大家可以对照以上内容，看看自己是否属于个人所得税房贷利息扣除的范围，不过，如果自己的收入没有达到个税起征点的话，本年度没有交过个税，也不用申报。

不过对于那些收入刚刚达到个税起征点，又有房贷压力，还要赡养老人和子女的，能够享受退税政策也是不错的。赡养老人和子女教育的费用也可以扣除。赡养老人是按照每月2000元的标准扣除，需要老人年纪达到60岁以上。子女教育费用是按照每月1000元的标准进行扣除。如果自己没有房产，而是租房住的，也可以享受住房租金扣除。

如果有的人是全款买房的，没有房贷利息，就享受不到房贷利息专项扣除政策，所以建议大家，如果自身的经济实力不是特别强，选择贷款买房，可以起到更好的节税效果，也能让资金流动性更强。