7万个人所得税（15个范本）

【第1篇】7万个人所得税

自然人指的是个人，顾名思义就是个人到税务局申请代开增值税发票的流程。多用于个人与公司发生业务往来，企业需要求个人提供发票，个人只能去税务大厅进行代开其税率过高，一般按照劳务报酬所得20％扣缴税金，实际到手利润会较少，所以很多人需寻找不合规的手段“找票”。随着税务稽查的不断完善，大数据时代一旦发现违规操作都将受到监管调查。

自然人代开主要针对于自由职业者，因自身无法开具发票，但公司必须要求提供发票。一般代开者为领取营业执照的临时经营者，不符合领购发票条件的企业和单位以及个体户，在使用限额发票时个别业务成交额超过限额，需开具超限额发票者。代开核定征收的对象一般为自然人，是不具备任何法人资格的。

自然人代开的税收优惠政策已有多年，关于自然人代开不了解的都觉得麻烦还需缴纳个人所得税，但反过来讲对于企业支付款项恰恰需要这些票。现很多自然人与企业发生业务平平常常，除个人个企业之间的业务往来，在步入年底的这段时间企业回款、业务等都是需要优惠政策来解决自身成本问题。

企业在日常的经营中难免会有业务是与个人对接的，这种情况就会造成个人没有发票，从而导致无法给企业开票，企业缺少了进项发票，无法计入成本中去，最后企业的利润就会存在虚高，但是对于个人对接业务也是不可避免的，针对这种情况，无论是个人还是企业都可以选择自然人代开发票来解决。

大多企业会选择核定征收来解决企业成本问题以及股东的分红利润，高收入人群的个税问题等。除了核定征收政策，我们还可采取自然人代开的政策。那生活中自然人代开常见的有何优势呢？

1.自然人代开中低税率，高效率，吸引着无数缺少成本费用的企业以及被要求提供票据的自然人。

2.自然人代开的开票品目前无什么限制

3.自然人代开不涉及个税汇算及补缴方式。

4.提交资料后，开票到收到票只要7个工作日内即可完成，无需自然人亲自到场。

5.可出具完税证明。

更多税收优惠政策，《财税小咖》

【第2篇】月收入五万个人所得税

“都不到五千为什么征税”“凭自己本事赚的为什么要交税”这是关于一些网友的评论。

那天刷到一个非常有意思的视频，是关于交税的，视频的内容是某位没签约的小主播收入是不用交税的，到三月底收入800元提现之后他懵了，发现收入少了很多，打电话给客服询问缘由，客服告诉他因为签约的大主播逃税被查，现在不管大小主播签不签约都得交税，三月之后超过八百就得交税，不交属于违法行为，他一脸懵，因为按照平台规则和税法规定，主播收入平台扣掉一半再交税，到主播手里基本上只剩下四分之一的收入了，视频一发出，迅速引起热议，各种评论，我作为一个看官默默的没有说话，为什么能引起人们的热议呢？我想主要有以下几点原因。

1:小主播属于低收入群体，税收和平台规则之后到主播手里太少，引起广大群众的共鸣。主播是近几年兴起的行业发展迅猛，很多人收入不少，但是他们逃税漏税引起国家的注意，不管低收入主播还是高收入都一起整治。而这个小主播当月收入800元各种操作下来收入少得可怜，而现实中广大人民群众辛苦劳作收入不高，想到自己的境遇，就和主播产生了同样的不解情绪。

2:对税收法的未知。税收法对我们普通人还是很友好的，分梯级层次征税主要针对高收入群体，控制他们的收入，减少收入差距，达到控制贫富差距的目的。而我国的个人所得税的项目分为，1工资薪金所得，2劳务报酬所得，3稿酬所得，4特许权使用费所得，5经营所得，6利息股息红利所得，7财产租赁所得，8财产转让所得，9偶然所得， 这九种分别适用不同的税率。

正常人的5000交税属于工资薪金所得，主播收入归属于居民个人劳务报酬所得，不超过两万的部分税率是20%，两万到五万的部分税率是30%，超过五万的部分，税率是40%， 居民个人劳务报酬所得都是这样，不仅仅针对主播这个行业。如果网友知道，肯定不会产生这么多不好的评论。

我们为什么要交税？

税收取之于民用之于民，普通民众一年的税几十上百块不等，交税很多的是高收入人群，税收对普通民众很是友好，税收的作用很大，投入公共基础设施上面，例如：

1:疫情期间疫苗免费。

2:教育事业（九年义务教育书本费和学费不收取费用）

3：基础设施建设支出。例如群众需要受到伤害需要110和119的时候都是免费，没有到现场问多少钱救一次才会救你，警员和消防员的工资，还有高速公路，铁路等等都需要费用的支出。

现在你了解为什么要纳税了吗？一定要做一个合格的纳税人。

【第3篇】一万块钱扣个人所得税

彩票开奖产生了一期期幸运儿，引起媒体广泛关注，百万大奖得主领奖时能到手多少呢？个人中奖税收该怎么缴纳？今天跟大家说一说中奖所得要不要缴税？怎么缴纳？

意外之喜很多情况下都是需要缴纳个人所得税的。根据2023年新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。因此购买彩票中奖属于偶然所得，应该按规定缴纳个人所得税。那什么情形是中奖偶然所得呢？

✅中奖偶然所得主要有以下几种情形

福利彩票：对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对单张单倍一次中奖收入超过10000元的，应全额依20%的税率征收个人所得税，由支付中奖所得的单位代扣代缴其彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

体育彩票：对个人购买体育彩票一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税;单张单倍中奖超过1万元的，应全额依20%的税率征收个人所得税，由支付中奖所得的单位代扣代缴其彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。

中国公民在境外博彩所得：应按偶然所得应税项目计征个人所得税，适用比例税率为20%，若该项所得在境外已经按照当地税法缴纳个人所得税，则境外已缴纳税额可以在国内计算的应纳税额中抵免，境外已缴税额不足抵免应纳税税额的部分按照有关规定可以在以后年度中结转抵免。

【第4篇】万元工资个人所得税

现在正是2023年度个人所得综合所得年度汇算的时候，大家见面问得最多的不再是“你吃了吗？”，也不是“你做核酸了吗？”，而可能是“你退了多少税？”。做这个事情就像打开一个盲盒，有些人满心欢喜，以为能够退一些税，结果却要补税；有些人对退税不抱什么希望，不料却退了一大笔钱，真是几家欢喜几家愁！这样，很多人在综合汇算之前，会大致评估一下自己能否退税，那么，如果年薪12万元，能退多少税呢？

要回答这个问题，首先要理解为什么要进行个人所得综合汇算，会产生退税或者补税的事情？这主要是因为，我们的个人所得税最终是按照年度来计算扣缴的，但工资却是按月发放的。所以，在每个月发放工资之时，就要根据发放的情况按照月工资税率进行预扣预缴，但这是不准确的，特别是对一些换过工作、工资变动比较大的人来说。因此在第2年初，今年是3月1日开始，就可以进行上一年度个人所得综合综合汇算，准确地得出所需纳税额，多缴了的要退税，而少缴的要补税。不过，国家对个人还是非常慷慨，补税额在400元以下可以免于申报。

了解了产生退税或补税的原因，我们再来看一下年薪12万会退多少税？退税，是要预缴的税款多于真正需要所纳税的额度才能退税；也就是说，必须缴纳过一定数额的税款。有些人，在2023年每个月都没有预缴过税款，也去进行汇算，也期待能够退税，这是不可能的。年薪12万，存在着两种情况：一种是12万年薪都是纯收入，不包含社保和公积金等；另一种则是12万年薪是应发工资，需要按规定缴纳社保和公积金等。

首先我们来看一下第一种情况：12万年薪是纯收入。个人每年的免税额度是6万元，假设其没有其他需要减税的收入或减税项，则其最大的应纳税所得额是6万元。按照个人所得税的税率，我们可以得出，其预缴税款为6万元×10%-2520=3480元。从上面计算可以得出，年薪12万元，最多预缴的税款是3480元。

再来看一下第二种情况：12万年薪是应发工资。那么，应纳税所得额就应该要扣除个人缴纳的社保和公积金等项。我们按照一般情况来计算，年薪12万，平均到每月就是1万元。按照1万元的社保基数和公积金基数计算，个人缴纳社保的比例约为10.5%，个人缴纳公积金的比例是5%~12%，我们按照12%计算，则可以计算出需要扣除数为12万×22.5%=2.7万元。以上属于专项扣除。除了专项扣除，其实还有专项附加扣除。专项附加扣除包括赡养父母、子女教育、继续教育、还房贷或租房、年金等，一般人员都有其中的三项。我就是如此，专项附加扣除全年共3.6万元，我们按此标准计算。这样，合计的扣除数为6.3万元，再加上6万元的免税额，实际上已经没有应纳税所得额，所以这种情况不用预缴税。

综合以上两种情况，我们可以发现，年薪12万元，最高可能预缴了税款3480元，最低可能没有预缴税。因此，退税最高可能是3480元，最低则是0元，一般情况是预缴税款会全额退。

【第5篇】工资一万五个人所得税

职工在企业工作，企业应当为其缴纳社保。但是一些企业为了节省用工成本，并没有按照职工的真实工资水平给职工缴纳社会保险。日常生活中，确实存在不少这样的情况。很多职工并不在意，因为在他们看来社保缴费基数低了，职工的到手工资反而会更高了。可是他们并不知道我们的养老金损失有多大。让我们来了解一下有关知识。

社保基数的缴费核定依据。

很多人认为每月发到手的工资就是应当选择的社保缴费基数，这可就错了。根据2006年劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》，单位职工本人的缴纳的基本养老保险费的基数，原则上以上一年度职工本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60%~300%范围内进行核定。

有关工资总额是以国家统计局1990年的有关文件确定的，主要包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴补贴和特殊情况下支付的工资等项目。这实际上是应发工资，包含了社保、公积金个人负担部分以及个人所得税。

也就是说，如果上一年度单位的所有应发工资总额是18万元，现在每个月发到手的工资为1万元，缴费基数应当是按照1.5万元核定的。

缴费基数差5000元，养老金待遇差多少？

如果假设一个职工的个人缴费基数应当是1万元，而实际按照5000元基数缴费，最终养老金会相差多少呢？

养老金待遇，实际上主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

第一，基础养老金部分。如果是按60%基数缴费12个月，养老金可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资。如果是说100%基数缴费12个月，只能领取1%的社平工资。其实每提升20%档次，基础养老金会提升0.1%的社平工资。

假设5000元缴费基数是80%的档次缴费，那么1万元缴费基数则是160%的档次缴费，每多缴费12个月，基础养老金可以多领取0.4%的社平工资。

第二，个人账户养老金部分。养老保险个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数，就是每月领取的个人账户养老金。

实际上很多人忽视了一个问题，就是我们参加养老保险缴费，记入养老保险个人账户的比例是个人缴费基数的8%，也就是说企业职工个人缴纳的部分全部进入个人账户。

由于个人账户里的钱，未来如果领取不完参保人就去世了的话，可以由继承人继承。领取完了，会由统筹基金支付个人账户养老金，确保退休待遇不变，是稳赚不亏的。

另外，近年来我们养老保险个人账户的记账利率也很划算。2023年高达8.31%，2023年是7.12%，2023年是8.29%，近年来一直在6%~8%以上，这可是远远超过我们银行理财利率的。

5000元的缴费基数，每月会多记入个人账户400元，一年是4800元。如果说经过增长个人账户余额涨成8000元的话，退休年龄确定的计发月数为200个月（现在50岁退休是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月，有关计发月数十四五期间还将进行修订完善），每月会少领个人账户养老金40元。

总体来说，如果是单位少了5000元基数缴费，职工损失一方面是养老保险个人账户的利息损失和养老金降低，另一方面是基础养老金的降低损失。如果说未来退休社平工资是10000元，每12个月养老金都会少领40元。如果再算上个人账户养老金的话，差不多能少领80元左右。

【第6篇】一万交多少个人所得税

月薪1万就算个坎了，在我国不同的地区对月薪1万的定义是完全不一样的。就比如在三四线城市，如果每个月月薪能达到5千元就已经非常不错了，如果能达到月薪1万元，那在当地就可以“横着走”了；但是，如果我们把标准拿到一线大城市，月薪1万元约等于“穷人”了，毕竟一线城市的生活成本会更高一些。那么，如果从全国来看，月薪1万算是什么水平呢？

月薪一万在中国不同的城市，根据消费情况的不同，代表了不一样的水平的。比如在北京、上海、广州、深圳等一线城市，月薪一万属于中等偏下水平，由于这些城市消费高，月薪一万其实收入是偏低的，因为除去正常的基本消费以外，基本没有购房能力。

如果是在武汉、西安、成都等二线城市，一万元的薪资属于中等水平，这些城市消费不会太高，除了保障最基本的消费水平，工资还能有所剩余。如果是在海南、荆州、阜阳、徐州等这些三四五线城市，月薪一万就代表高收入水平了，这些城市消费低，工作几年，可以买房。

如果是在农村，月薪能过万，那么至少已经超过了农村99%的人，算是高水平了，这就是区域性的差别。而人群的划分也是如此，月薪过万在一些金融从业者，程序员、医生、律师等行业内也算是一种很普遍的水平，这些人的月收入远远不止10000元那么少，但如果是在一些环卫工、保安等行业内，想要月入过万基本是痴人说梦，所以月入过万是什么水平，要看跟什么人比。

此前，个人所得税起征点是3500元，到了2023年10月1日，提到了5000元。据了解，提高这个门槛之后，个税缴纳人数直接下降到6512万人。也就是说中国14亿人，只有6500多万人交税。国际统计局的数据显示，2023年我国劳动人口数量达到了8.9亿，从这个个税缴纳人数来看，似乎中国月收入超过5000元的，只有6512万人。也就是靠工资收入的人，超过月薪5000的只有6512万人！也就是你如果工资收入超过5000需要缴纳个人所得税，那你的工资收入就是全国所有拿工资的人的前4.5%！

所以，您现在知道王首富说的先挣一个小目标是多么“简单”事情了吧[流泪][流泪][流泪]

【第7篇】两万交多少个人所得税

下面分的很细，耐心品读，对号入座。下面通通以50万购买，100万出售为例。

如果你的房子50万买的，100万卖的，且持房产证满两年以上五年以下，，面积大于90平方小于144平方，并且是第二套住房，以上三个条件缺一不可，如何缴税，计算如下：

契税：100万*2%=2万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税100万*0.03%=300

如果面积大于90平方小于144平方，房产证满两年以上五年以下，是第三套住房以上，计算如下：

契税：100万*3%=3万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税100万*0.05%=500

如果面积大于90平方小于144平方，房产证取得满两年以上五年以下，是唯一的一套住房，计算如下：

契税：100万*1.5%=1.5万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税100万*0.05=500

如果房子面积小于或等于90平方，房产证取得满两年以上五年以下，是唯一的一套住房，计算如下：

契税：100万*1%=1万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税：100万*0.05%=500元

如果面积小于或等于90平方，房产证取得满两年以上五年以下，是第二套住房，计算如下：

契税：100万*1%=1万

个人所得税：100万*1%=1万

印花税：100万*0.05%=500

如果房产面积小于或等于90平方，房产证取得满两年以上五年以下，出售的是第三套以上住房，计算如下：

契税：100万*3%=3万

个人所得税：100万*1%=1

万

印花税：100万*0.05%=500

如果房产证取得满五年以上，并且是家里的唯一的一套住房，那么免征个人所得税，只收契税。90平方以下所售房款1%的税率，90平方以上144平方以下所售房款1.5%的税率，144平方以上3%的税率。

如果房产证取得不满两年，除了以上税种计算方法不变，多增加一个增值税和附加，

增值税：100万/1.05*5%=47619.05元

各项附加：47619.05*12%=5714.29元

如果面积大于144平方，不附加任何条件，契税税率通通按3%计算。写字楼、营业房等所有非住宅性质的转让，契税税率也为3%。

掌握住时间，可以少交很多税的。

【第8篇】1万交多少个人所得税

2023年已经过去了四分之三，我开始期盼3个月后的年终奖了！[爱慕]

小伙伴们应该都已经发现了，今年申报汇算2023年个人所得税的时候，年终奖出现了2种缴纳方式，两种方式下，我们需要承担的总的个人所得税往往区别很大。

一种是并入全年工资，一并计算个人所得税税额；

一种是不并入全年工资，单独计算个人所得税税额。

接下来，我以具体的数字案例来手把手带你揭秘个人所得税的计算过程。首先我把计算过程中需要用到的2张税率表放出来，如下：

第1个案例，全年工资10万元（交完五险一金后的金额，下同），年终奖2万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资10万+年终奖2万-基本扣除费用6万=6万；利用表1计算个人所得税=6万×10%-2520元=5950元，到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税5950元=114,050元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资10万-基本扣除费用6万=4万；利用表1计算该部分个人所得税=4万×10%-2520元=1480元；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，2万÷12个月=1666元，对应3%，该部分个人所得税=2万×3%=600元；③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税1480元-个人所得税600元=117,920元。

比上一种方式多拿3,870元。

第2个案例，全年工资5万元，年终奖2万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资5万+年终奖2万-基本扣除费用6万=3万；利用表1计算个人所得税=3万×3%=900元，到手收入=工资5万+年终奖2万-个人所得税900元=69,100元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万，应纳税所得额不能为负数，所以应纳税所得额为0，该部分不交税；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，2万÷12个月=1666元，对应3%，该部分个人所得税=2万×3%=600元；③到手收入=工资10万+年终奖2万-个人所得税0元-个人所得税600元=69,400元。

比上一种方式多拿300元。

第3个案例，全年工资5万元，年终奖12万元。

年终奖并入工资：全年应纳税所得额=工资5万+年终奖12万-基本扣除费用6万=11万；利用表1计算个人所得税=11万×10%-2520元=8,480元，到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税8,480元=161,520元。

年终奖单独计算：①工资部分：全年应纳税所得额=工资5万-基本扣除费用6万=-1万，应纳税所得额不能为负数，所以应纳税所得额为0，该部分不交税；②年终奖部分：在表2中找年终奖的税率，12万÷12个月=10,000元，对应10%的税率及210元的速算扣除数，该部分个人所得税=12万×10%-210元=11,790元；③到手收入=工资5万+年终奖12万-个人所得税0元-个人所得税11,790元=158,210元。

比上一种方式少拿3310元。

小伙伴们应该已经知道该怎么计算了吧，总结一下：

年终奖并入工资：

第一步：计算全年应纳税所得额=工资+年终奖-基本扣除费用6万；

第二步：在表1中找到税率和速算扣除数，个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数；

第三步：计算到手收入=工资+年终奖-个人所得税。

年终奖单独计算：

①工资部分

第一步：计算全年应纳税所得额=工资-基本扣除费用（应纳税所得额不能为负数，最小为0）；

第二步：在表1中找到税率和速算扣除数，个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数。

②年终奖部分

第一步：先把年终奖除以12个月，在表2中找对应的税率和速算扣除数；

第二步：计算个人所得税=年终奖×税率-速算扣除数（切记这个地方的年终奖是全年总的年终奖，千万不能这样计算：个人所得税=（年终奖÷12个月×适用税率-速算扣除数）×12个月）。

③计算到手收入=工资+年终奖-工资部分个人所得税-年终奖部分个人所得税。

对于大多数小伙伴来说，单独计算年终奖交的个税也少一些，到手收入相应的多一些。

按照原有的税法，单独计算年终奖个人所得税的政策在2023年12月31日到期，不过现在国家又给我们延长了2年，到了2023年12月31日，也算是国家给我们这些普通工薪阶层的一个大礼包吧！

【第9篇】一万扣多少个人所得税

自然人代开能够行之有效的降低企业综合税负率以及解决个人需要开具发票的实际问。

随着大环境的变化，个人与企业之间的业务往来越来越普遍，尤其部分自由职业者在承接企业业务时，常常面临企业需要发票入账抵扣等问题，这种情况可以通过总部经济招商模式，通过自然人代开税收优惠政策代开相关票据。

自然人代开在近几年来较为受到欢迎，当企业和个人发生业务，由于个人名下无税务登记，个人提供发票时，可以通过税务单位代开发票。目前如果通过税收优惠园区代开，个税按照个人经营所得核定征收，核定其税率为0.5％。且减免增值税，代开百万税款低至0.5万。

海南目前通过税收园区代开无需到场，无需身份证原件到场，仅需提供相应资料即可，通过税收园区代开，个税按照经营所得税缴纳，次年无需汇算清缴二次缴纳税费，对于个人和公司不仅税率低，而且方便快捷。

例：张某与某公司签订合同，总计款项200万，张某通过税收园区代开相应发票。

所需税费:

增值税：（减免）

个人经营所得税：200*0.5％=1万

自然人代开优势：

1、按照经营所得税缴纳个税0.5％（一票完税，无需汇算清缴二次缴纳税费）

2、方便、快捷，当天开具当天出票

自然人代开税收政策是个人需要发票有效方式之一，仅需提供相应资料即可开具。节税千万条，安全第一条。需业务真实，三流一致。（财税小咖）

【第10篇】收入三万个人所得税

月收入3万，需交税5620元，综合税率23%?核定征收降至0.5%

工资收入

工资=(工资-法定扣除数)*税率-速算扣除数=(30000-2000)*25%-1375=5625元

是的，核定征收，对于高收入人群核定税率0.5%-2.1%

月收入3万，需交税5620元，综合税率23%，核定征收，那么税率就合理降低了。

我们熟知的一些行业的从业者的收入颇丰，比如文化传媒行业的一些网红主播;高科技软件行业的技术人员，又或者建筑行业的一些从业人员亦或者律所的律师等等。另一方面，现在越来越多的企业选择将部分业务外包给一些自由职业者;业务完成之后将款项支付给个人，正常情况下企业付款之后需要收到个人开具的发票入账;但这个时候往往很多个人都不愿提供也提供不了发票给企业。这就让企业跟个人都陷入一个两难得境地。

2023年1月1日起，新修改的个人所得税法将劳务报酬所得和工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。虽然减轻了大部分个人所得税的压力，但是对于律师、网络主播等高净值收入人群来说，个税压力依然不小。那么，作为企业跟个人应该怎么做，才能合理减轻税负压力呢?

而且现在很多企业也会通过在外招聘临时工或者是兼职人员，来承接公司的一些简单的业务，当然也有专业技术的业务需要外聘个人来合作完成。

那么哪种是属于临时工?

临时工即是暂时在单位工作的人员，单位使用期限不超过一年的临时性、季节性的用工。也有延期的可能，前提是要双方达成延期的共识。

那么聘请的临时工需不需要申报个税?企业需不需要为其缴纳社保?

这个需要分情况来看，双方之间是签订的什么协议：

1.第一种是双方若是签订的劳务合同，企业直接聘请临时工兼职人员，并且企业按月支付报酬，那么企业就应该按照工资薪金所得发放报酬，并且为个人申报个税。(企业直接聘请临时工的情况，并且签订劳务合同的，需要为个人缴纳社保。)

2.第二种是企业和个人没有签订劳务合同，按照次数收费，咱常见的居间服务类型，双方不存在聘用关系，临时工提供劳务，不存在雇佣关系，企业不需要为代扣个税，只是按照劳务费处理，这种情况下临时工就需要去税务局代开劳务费票据，一般是按照20%劳务报酬代开，企业可以凭票入账。(企业和临时工未签订劳务合同，按次数收费，不需要为个人缴纳社保)

3.第三种情况是临时工是由劳务派遣公司提供，企业是直接和劳务派遣公司签订合同，企业需支付劳务公司劳务费。企业不需要为个人代扣个税，因为企业和临时工不存在实际雇佣关系。(不需要为个人缴纳社保)

劳务费虽然也是人工费，但是要和工资薪金分开，不能作为职工教育经费、福利费、工会经费的基数，必须要凭票入账，不然的话不能在企业所得税税前扣除。

建筑行业在聘请临时工可能存在的风险

建筑行业农民工是普遍存在的，聘请的临时工更为复杂，由于农民工的流动性强，加上建筑行业体系大，整体不规范，导致在聘请农民工时问题复杂多变，在财税问题上更容易出问题，若是建筑公司直接聘用农民工，和建筑公司直接签订劳务合同，因此公司需要为农民工申报个税并缴纳社保。

如果建筑公司是和包工头、班主签订的合同，和农民工不存在实际的劳务关系，在发放工资时，可以要求包工头提供票据入账，不需要为农民工缴纳社保申报个税，需要注意的是包工头代开出来的只能是普票，不能是专票。

如建筑公司是和劳务派遣公司签署分包合同，这种情况同样不需要为农民工缴纳社保、申报个税，要求劳务公司提供票据就行。

下面就是该如何解决高收入中的临时工和兼职人员的个税问题!

个人独资企业/合伙企业(小规模/一般纳税人)

月收入3万，综合税负有的人说才交几千元不多啊？那么500万的年薪呢?至少要缴纳125万，怎么合理筹划呢?下面看看节税案例

节税效果

赵总在园区成立了一家文化传媒服务中心，将原来企业的业务外包服务企业(个人独资)，以提供服务的形式与原公司合作，签服务合同，个人生产经营所得税核定征收。

个人生产经营所得税：核定后约10.5万

企业所得税：0

分红个税：0(完税后无需缴纳)

仅仅比较所得税

筹划后，所得税合计约10.5万

筹划前，所得税合计约200万

节税效果高达94.75%

股东实际到手增加约190万

税收优惠政策

或者企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻四川、山东、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

举个例子

赵总名下有一家上海xx传媒有限公司，年利润约为500w左右，需要缴纳的税收有

企业所得税：约125w

分红个税：约75w

综合看来，赵总想要从公司提出当年的利润，仅仅所得税就需要缴纳200w，所得税税负将近40%，这也是许多股东面临的困扰。

园区政策

【第11篇】月薪10万个人所得税

个税自从2023年改革后，和之前的缴纳方式和缴纳比例就有了一下明显的不同，下面我们就来分析1.2万要扣多少个人所得税

如果1.2万是工资薪资所得首先当月需要预缴，按月度税率表预缴

12000*20%-1410=990

如果1.2万是特许权使用费，劳务报酬则需要预缴（特许权使用费，劳务报酬不超过4000减800，超过4000扣除20%）

12000*0.8*0.2=1920

如果1.2万是稿酬所得（稿酬不超过4000减800，超过4000扣除20%后；并打7折）

12000*0.*0.7*0.2=1344元

工资薪资，劳务报酬，稿酬，特许权使用费年末需要汇算清缴，如果当年度只有这一笔收入，则无需缴纳个税，并退税

如果1.2万是股利红利所得

个人持有从公开发行和转让市场取得上市公司股票的不满一月12000*0.2=2400

个人持有从公开发行和转让市场取得上市公司股票的满一月不满1年 12000*0.5*0.2=1200

个人持有从公开发行和转让市场取得上市公司股票的满1年的免个税

如果1.2万是租金(不超过4000减800，超过4000扣除20%，有修缮费用的每次可以扣除800，到扣完为止）

12000*0.8*0.1=960

如果1.2万是偶然所得

12000*0.2=2400

如果1.2万财产转让所得

财产转让所得应纳税-财产转让收入-财产原值-合理费用

1.2万如果是纯收入

12000*0.2=2400

如果1.2万是上年度的年终奖

可选择单独计算

12000/12=1000

12000*0.03=360

如果还有其他疑问可留言，小编看见后详细为您解答，希望此次回答能够解决您的疑虑。

【第12篇】年薪20万个人所得税

《个人养老金实施办法》，终于千呼万唤始出来。这是我国在养老保险制度上的一次重大完善，代表着养老保险三支柱的模式已经建立。养老保险第一支柱是社保养老金，第二支柱是单位个人缴纳的年金，第三支柱就是以个人养老金代表的个人积累了。

人们对于个人养老金最关注的知识还是投资收益如何？有哪些优惠政策？如何参加？

个人养老金的投资收益会如何？

个人养老金，是可以投资储蓄存款、理财产品、商业保险、公募基金等理财产品。当然能够进入个人养老金产品的门槛，都是经过国家筛选的，安全性和保障性毋庸置疑。

其实我们普通人拥有的金融理财知识有限，在选择投资理财的时候往往会犯一定的错误。比如说我曾经轻信贵金属投资能够暴富，结果5万多元亏的只剩5千多。如果是用于购买个人养老金产品的话，会根据个人的风险承受能力、未来的退休时间，提供适合的个人养老金产品，个人承担的风险会大大降低。

个人养老金产品市场真的也是一片蓝海。个人养老金每人每年的缴纳限额是1.2万元，7亿多劳动者中即使有5,000万人参加，按照一年缴纳6000元计算，这也是3,000亿元。未来积累会越来越多，所以会有更大的优惠。

按照全国社保基金理事会的投资收益来看，相应的收益率真的令人羡慕。社保基金自2000年成立以来，年均投资收益率8.3%。近年来，累计财政性净拨入10,270.94亿元，累计投资收益额17,958.25亿元，这可比我们银行存款好的多。

有哪些税收优惠政策？

个人养老金是从2023年1月1日起，实施递延纳税优惠政策。也就是说即使是11月份成立，有关的纳税额度也会归总到全年，人们也可以按照最高1.2万元的额度享受到税收优惠。

如果是说一个人年收入20万元，个人所得税的税率达到了20%，如果今年参加1.2万元个人养老金的话，将少缴纳2400元的个人所得税。

个人账户养老金的投资收益是个人所得税暂免的。一般来说，我们投资基金的基金分红都需要缴纳20%的个人所得税呢。

在领取环节，领取的个人养老金是单独按照3%的税率缴纳个人所得税，没有递增税率。也就是说不论是领10万元，还是100万元，只需要按照3%的税率纳税，个人税负大大减少。

如何参加个人养老金呢？

个人养老金需要在人社部统一设立的个人养老金信息管理服务平台统一开户，不过开户条件必须是现在参加职工基本养老保险和城乡居民养老保险的参保人。

参保人还应当到指定的银行开设个人养老金资金账户，用于缴费和购买个人养老金销售机构发行的有关产品。

个人养老金可以分次、按月或者按年缴费，缴费额度按年计算，每年不能超过1.2万元。

如果是本人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国出境定居或者其他国家规定的情况，可以提取个人养老金。当然，有关表述并不是强制提取。

如果个人觉得不需要的话，可以再在个人养老金账户里积累几年以获取更高的收益。个人养老金实际上是一种积累账户，提取时税率又一定，退休以后可以用来应急或者为家庭的长期目的使用（比如买车买房）。

总体来说，参加了个人养老金，收益肯定比单纯把钱存到银行或者自己费心八卦的找一些理财产品好得多。对于年轻人，是未来不可或缺的一份养老产品。

【第13篇】个人所得税十二万申报

4.92（企业所得税股权激励的扣除及纳税调整的计算）

甲公司为上市公司。2023年度实发工资总额为4 000万元。当年7月1日，对中层以上管理员工授予500万份现金股票增值权（等待期为2年）。根据会计准则的规定当年确认管理费用和应付职工薪酬为1 000万元。甲公司当年实际发生职工教育经费330万元，职工福利费600万元，拨缴工会经费60万元。

要求：分析计算甲公司在进行企业所得税汇算清缴时，对职工薪酬以及三项经费是否需要进行纳税调整，以及需要进行纳税调整的金额。（计算时以“万元”为单位）

本题属于计算类题目，考查企业所得税股权激励的扣除及纳税调整的计算。

（1）股权激励需纳税调增1 000万元。对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的（有等待期），上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。

（2）税法允许扣除职工教育经费=4 000×8%=320（万元），实际发生额为330万元，应纳税调增10万元。 职工福利费税法允许扣除4 000×14%=560（万元），实际发生额为600万元，应纳税调增40万元。

工会经费未超标，无需纳税调整。

职工薪酬中股权激励和三项经费应纳税调整合计数=1 000+10+40=1 050（万元）

4.95（企业向不同类型股东分红时的企业所得税和个人所得税处理）

甲有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2023年4月召开股东大会，形成决议。将2023年度实现的税后利润中的2 000万元分配给股东、3 000万元转增股本。并于2023年4月办理款项支付和转增手续。

要求：根据上述资料，请回答下列问题。

（1）企业股东分红及转增股本时，甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务？

（2）在向企业股东分红和转增股本时，甲有限责任公司分别应如何履行纳税义务？

（3）向居民个人股东分红及转增股本时，甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务？

本题属于简述类题目，综合考查企业向不同类型股东分红时的企业所得税和个人所得税处理。

（1） ①向企业股东分红：

第一种情况：企业股东如果是在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，实行源泉扣缴，以支付人（甲有限责任公司）为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴10%的企业所得税（不考虑税收协定）。

第二种情况：企业股东如果是居民企业或在中国境内设立机构、场所且取得的股息所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，符合条件的话，属于企业所得税免税收入，无需缴纳企业所得税。

②转增股本：

有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资。

企业股东为上述第一种情况，转增股本时，需要代扣代缴10%企业所得税（不考虑税收协定）。

企业股东为上述第二种情况，转增股本时，免税。

（2）有限责任公司缴纳企业所得税后，用税后利润进行分红以及转增股本的，无须再缴纳企业所得税，不发生纳税义务。

（3） ①甲有限责任公司在向居民个人股东分红时应按照“利息、股息、红利所得”项目，按照20%税率扣缴个人所得税。

②向个人股东获得股本时，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率，由甲有限责任公司代扣代缴个人所得税。

4.96（个人所得税综合所得、经营所得和偶然所得的计算）

中国公民陈某为2023年6月从a大学毕业，2023年7月1日前往位于北京的甲公司担任软件开发人员；此外，陈某热爱摄影，独立经营一家个体图片社（登记注册为个体工商户），主要从事在线图片修饰业务。

陈某2023年度有关收支情况如下：

（1）自甲公司取得工资收入91 000元、取得加班补贴20 000元，准予扣除的专项扣除4 000元/月，截至2023年11月末已预扣预缴个人所得税税款283元。

（2）自图片社取得收入50 000元。发生成本费用共计28 000元，其中包括雇员工资6 000元、陈某本人工资12 000元（该个体户未对发放给陈某本人的工资扣缴个人所得税）、广告费2 000元，同时用于家庭生活以及在线图片修饰业务生产经营划分不清的费用8 000元。

（3）5月购买体育彩票，中奖11 000元，购买彩票支出2 000元。

（4）6月获得某论坛颁发的技术创新新人奖，奖金1 000元，同时获得论坛赞助企业赠送的价值500元的纪念品及1 000元消费折扣券。

（5）10月首次购房，自当月起每月偿还贷款本金10 000元、贷款利息800元。

（6）12月将拍摄的照片在某地理杂志发表，取得收入1 000元。

其他相关资料：陈某未婚，为独生子女，双亲均已超过60岁，各项专项附加扣除均由所在单位代为申报，预扣预缴税款时准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，按照下列序号回答问题。

（1）计算陈某取得2023年12月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税。

（2）计算陈某2023年度经营所得的应纳税所得额。

（3）计算陈某体育彩票中奖和参加论坛获奖应缴纳的个人所得税税额。

（4）计算陈某发表照片应预扣预缴的个人所得税税额。

（5）请计算陈某在办理2023年度综合所得汇算清缴时应补税额或应退税额。

本题属于计算类题目，综合考查个人所得税综合所得、经营所得和偶然所得的计算。

（1）取得工资、薪金所得应当按照累计预扣法计算预扣税款，首先计算截至12月的累计预扣预缴应纳税所得额：

①工资收入91 000元、取得加班补贴20 000元均应计入工资、薪金所得缴纳个人所 得税。

②对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，预扣预缴个人所得税时，可按照5 000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用，故截至12月末可扣除减除费用=5 000×12=60 000（元）。

③专项扣除标准4 000元/月，截至12月末，可扣除6个月金额。

④陈某为独生子女，双亲均已超过60岁，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月2 000元的标准定额扣除；10月首次购房，每月偿还贷款利息，可扣除住房贷款专项附加扣除1 000元/月。

截至12月末，赡养父母专项附加扣除在预扣预缴时可扣除6个月金额（但在汇算清缴时需要按全年的扣除），住房贷款利息自10月起实际发生，可扣除3个月金额。 综上，截至12月，陈某当年工资薪金收入的预扣预缴时的累计应纳税所得额= （91 000+20 000）-5 000×12-4 000×6-2 000×6-1 000×3=12 000（元）。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计 已预扣预缴税额=（12 000×3%-0）-283=77（元）。

（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。本题中： ①收入50 000元。 ②成本费用中陈某本人工资12 000元不可税前扣除；雇员工资6 000元可据实扣除；家庭生活与生产经营难以分清的费用支出8 000元，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除；广告费不超过当年销售收入15%的部分=50 000×15%=7 500（元）准予扣除，故可扣除的成本费用共计6 000+2 000+8 000×40%=11 200（元）。

综上，陈某年度经营所得应纳税所得额=50 000-11 200=38 800（元）

（3） 购买彩票中奖所得按偶然所得缴纳个人所得税，以每次收入额为应纳税所得额。对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，按20%税率全额征收个人所得税。

个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组 织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税，陈某取得的“某论坛”颁发的奖金不属于免税情形，应全额按偶然所得纳税。

企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，以及企业 在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

故陈某取得的价值500元的纪念品应全额以20%税率按偶然所得纳税、取得的1000元消费券无须缴纳个人所得税。

综上，陈某彩票中奖收入应缴纳的个人所得税=11 000×20%=2 200（元）。

参加论坛取得的各项所得应缴纳的个人所得税税额合计=（1 000+500）×20%= 300（元）合计为2 500元。

（4）陈某将拍摄的照片在某地理杂志发票取得的收入1 000元属于稿酬所得，应纳 入综合所得缴纳个人所得税，于支付时由支付方（杂志社）预扣预缴个人所得税。稿酬所得的预扣预缴税额=（1 000-800）×70%×20%=28（元）

（5）陈某全年综合所得应纳税所得额=［91 000+20 000+1 000×（1-20%）× 70%］-60 000（5000×12）-4 000专项扣除×6个月（7-12月）-2 000（独生子女）×12-1 000（贷款利息）×3=560（元）。

陈某全年综合所得应纳个人所得税税额=560×3%=16.8（元）

陈某截至12月末已预扣预缴税款=283+77+28=388（元）

陈某应办理退税=388-16.8=371.2（元）

4.97（转让不动产的税务处理，以及企业所得税财产转让所得应纳税所得额的计算）

某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2023年8月16日将拥有的商铺以800万元（含税价格，价款和税金未分开列明）出售，该公司选择按简易计税办法计税，并已签订产权转移书据。

无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2023年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元（可以提供完税凭证），支付手续费等共计10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2023年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截至出售时，商铺已累计计提折旧140万元。

要求：

说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）。

本题属于计算和简述结合类题目。综合考查转让不动产的税务处理，以及企业所得税财产转让所得应纳税所得额的计算。

（1） ①出售商铺应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税。

②增值税=（800-500）÷（1+5%）×5%=14.29（万元）。

③城市维护建设税=14.29×7%=1（万元）。

④教育费附加=14.29×3%=0.43（万元）。

⑤印花税=800×0.5‰=0.4（万元）。

应税凭证上价款和税款未分别列明的，印花税以价税合计金额计算。

⑥土地增值税：

增值额=800-（800-500）÷（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1.43+0.4+15=785.71-666.83=118.88（万元）

增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，适用土地增值税税率为30%。

应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66（万元）

应缴纳企业所得税=[800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66]×25%=72.06（万元）

（2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

企业转让固定资产、生物资产、无形资产，在计算应纳税所得额时，资产的净值允许扣除。其中，资产的净值是指有关资产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、摊销等后的余额

商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66=288.22（万元）。

4.98（土地增值税扣除项目、房地产开发企业的预征预缴规定，以及一般计税方法下差额征税的计算公式）

东部a省b市的甲房地产开发企业系增值税一般纳税人。2023年3月25日与政府签订了一份土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期为4月25日。2023年4月30日取得预售许可证，开始对期房进行预售。已知a省税务机关规定的土地增值税预征率为2%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？

（2）请简要说明房地产开发企业取得预售款时，需要对哪些税款进行预征或预缴？并简述各税种预征或预缴的基本规定。

（3）请写出房地产开发企业销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的地价款及当期销售额的计算公式。

本题属于简述类题目。综合考查土地增值税扣除项目、房地产开发企业的预征预缴规定，以及一般计税方法下差额征税的计算公式。

（1）向政府支付的土地出让金应以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。

（2）房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。公式为：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。

房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，应按该省规定的2%预征率预征预缴土地增值税。

房地产企业销售未完工房地产产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季度或分月计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。

（3）当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款。

销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）

4.101（增值税的征税范围和简易计税）

某物业服务公司为增值税一般纳税人，2023年6月向某税务师事务所咨询如下增值税相关问题。

资料1：物业公司2023年下半年为部分业主提供房屋装饰服务。

资料2：物业公司从2023年6月起向业主收取a楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。

资料3：2023年10月1日甲房地产公司将b楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2023年6月起物业公司对外出租地下车位。

问题：

（1）资料1中物业公司为业主提供的房屋装饰服务，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。

（2）资料2中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？

（3）资料2中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。

本题为简述类题目，综合考查增值税的征税范围和简易计税。

（1）物业公司为业主提供的房屋装修装饰服务，应按照建筑服务——装饰服务缴纳增值税，适用税率为9%。如果属于清包工项目，可以选择简易计税方法按照3%征收率缴纳增值税。

（2）物业公司收取的车位管理费用按照“现代服务——商务辅助服务”缴纳增值税，适用税率为6%。

（3）出租地下车位收取的租金应按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。不能选择简易计税，一般纳税人出租其营改增（2023年5月1日）后取得的不动产，适用一般计税方法。

【第14篇】1万元工资个人所得税

从废柴家庭主妇逆袭到国际注册理财师，出国做陪读太太6年后，我终于实现了自己的人生价值。24岁毅然出国做陪读太太，30岁终于熬出头，成为理想中的自己

一路走来，我深深体会到——女人，只有靠自己，才能真正获得自我价值，自信而从容地生活。

陷入低谷：陪读身份出国，却失去自我价值‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

大学时期，我成绩优异，对自己的未来充满信心，更是父母的骄傲。连我自己都没想到，有一天我会放弃学业，背井离乡，随先生出国，成为一个陪读太太。

刚出国的时候

刚出国的我还没有来得及平复对新生活的满心期待，现实就给了我沉重的一击，在消费高物价高的美国，我们太穷了！

我们全部的收入来源，就只有先生微薄的奖学金，根本就难以为继。

为了省钱，我俩会坐1个多小时，转2班公交去最便宜的超市买东西，3美元买了15斤土豆，当时特别开心，觉得赚大了。

住的环境：和多人一起合租，住在客厅

为了省钱，我们只能和别人合租，一个房子最多住5个人，我俩住最便宜的客厅，这一住就是5年。

日常面对的是永远散不掉油烟味的厨房，发霉的卫生间，还有因为奇葩室友不交房租而险些被房东赶出去的窘迫，生活真的是一地鸡毛。

我想尽办法省钱，做义工获得免费食物补贴家用，坐1个小时车转2趟公交只为去最便宜的超市买东西，但我们的生活依然没有起色。

我开始尝试创收，我试着微信卖货，却因为没有足够的专业知识和国内外时差而导致客户流失；

我听说学计算机就业好，但因承担不起实体学校的学费，就选择一家网校以低费用自学，学到一半才发现网校的学历根本不被承认……

我的诸多努力始终没有结果，这使我沮丧到了极点……

另一方面，身边和我同样是陪读签证身份的女孩子，基本都在家拼孩子（美国生小孩的福利很多）而在这边念书的女孩子，基本都在上学，做科研，我和她们没有一丁点共同语言，除了先生，国外我没有任何一个可以交心的朋友……

孤独的处境，再加上接二连三的打击，我陷入了深深的自卑，整个人都抑郁了，紧张，失眠，乱发脾气，每天都在怪自己是个废人……

我没有安全感，我始终觉得，只有自己挣到钱，才有自尊……

我俩被命运的手抛到了美国东北部的这个小镇上，最难的时候，我甚至怀疑，我是不是不该来美国？如果在国内是不是会过得好一点？我的未来，到底在哪里？

人生转机：学习理财，找到人生新方向

跌到谷底之后，任何变化都可能是转机。我的转机来了……

直到18年，先生开始投资美股，机缘巧合下我们赚到了一大笔钱，却因为当时没有足够的理财知识，很快就亏回去了。

但这件事却让我意识到，我必须要学会理财，给家庭财富做增值，这也许是当下我们可以增加财富的唯一方式了。

由此开始，我玩命学习，因为没有足够的钱，我用信用卡刷了8000块付了股票课的学费。

这一番破釜沉舟终于见效了……

股票课上完后，我成为了优秀学员，不仅通过分享自己的学习经历赚回了自己的学费，还通过日更100天写作建立起了自信心。

之后，我又自学了基金、可转债等课程，慢慢建立起了自己的一套比较成熟的理财系统。

我曾一年内看完了40多本理财书，光看还不过瘾，我还写了30多篇读书笔记，这些文章没有一篇爆款，却让我收获了第一批粉丝。

后来在一个大v的邀请下，我们一起账号，赚到了几千元。我才发现，原来我可以用我的理财知识赚钱。

接着，我遇到了一位正在尝试做个人品牌培训的老师，在她的指导下，我制作了自己的线上课程，不久后，我赚到了做个人品牌以来的第一份收入，7000元。

从那时起，我开始了我的创业之路，努力实现财富增值……

转行成功：做理财知识ip 开启热爱事业

2023年9月，我开了第一个属于自己的真正的投资账户，投入本金1万，开始实战。 我用一年多的时间，把账户本金做到了30万+。

我的理财账户资产变化

这里面，除了投资赚到的收益，还有通过教学员理财赚到的钱。

短短1年间，我已经带领上百名学员学习理财，实现了年化收益15%+，并且有了良好的投资心态。

我的性格也比以前开朗很多，我收获到了更多的朋友，更多的支持。

2023年，一个偶然的机会，我遇见了和我各方面都很契合的2个小伙伴，他们，曾经是理财机构的优秀教员，具有丰富的教学经验和理财能力，我萌生了一个大胆的想法，也许，我们可以合作，作出一番事业。

如我所愿，2023年，我们真的合伙了，创办了我们的新社群。至此，我彻底从一个“手心向上”的废柴主妇，逆袭成为了一名理财学习指导老师，赚钱达人。

一路走来，我无比庆幸当初那个我那个学习理财知识的决定。

我深深地相信——

无论是想要活出自己的家庭主妇，还是生活拮据的职场新人，又或是转行待业的尴尬时期，理财都能真切地帮助到你，安然渡过艰难的时光……

而手里有一定积蓄，想要财富增值，抗击风险，理财更是一个超级全能的帮手；

就算是月光族，或者负债族……理财也像是一个强力推手，能够帮你摆脱现状，扭转局面。

我能如此笃定，正是因为这些情况都是我身边真实发生的故事。这2年我见证了很多人的改变，他们都和我一样，因为理财收获了很多，有的人生活变好了，有的人变得自信从容……

如果你正苦于不知如何改变现状，不妨从理财开始。

未来，我希望成为一名女性理财成长导师，因为我发现，来学理财的大部分都是女孩子。

我不仅希望能带她们学理财来赚到钱，也希望能帮助她们在经济和精神上独立强大起来，在家庭中拥有更多话语权，从而有能力和实力去追求更好的生活，实现自己的人生梦想。

——本内容来源于作者“饼饼”的亲身经历

平凡人，平凡事。如果你也有真实故事想要和大家分享，可以私信联系我。也许，下一篇刊登的就是你的故事。

【第15篇】12万申报个人所得税

是的，个人年收入超过12万需自行申报个人所得税。但申报不等于重复缴税，而是对高收入人群一年纳税情况的事后稽查，多退少补。

根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发［2006］162号），第二条 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：

（一）年所得12万元以上的；

（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

（三）从中国境外取得所得的；

（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；

（五）国务院规定的其他情形。

第三条 本办法第二条第一项年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。

申报12万政策的初衷是为了提高纳税人的纳税意识，建立自觉申报的纳税信息

如果单位代缴了个税，申报时不会重复缴纳

12万政策强调的是自觉意识，而不是缴纳

12万申报与单位代扣代申报不同，而是有自己申报，单位没有带申报的义务，有的单位代员工处理了，但不是单位的义务

关于12万政策常见问题解答

问：12万申报的截止日期？

答：截止到3月31日。2023年年所得12万元以上的个人需在2023年1月1日至3月31日及时办理个人所得税自行纳税申报。

问：对不按期进行12万自行申报的纳税人，税务机关将如何处罚？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，不按期进行12万自行申报的纳税人，税务机关将给予加收滞纳金、罚款的处罚。

不履行12万自行申报义务的纳税人还将被列入征信系统黑名单，影响个人信用。

问：如何进行12万网上申报？

答：具体网上申报操作参见园区地税微信“办税服务”栏目下“12万申报操作指南”，或园区地税网站通知公告栏目。

问：“年所得12万元以上”是指什么？

答：一、“年所得”，指的是纳税人在一个纳税年度内（即1月1日至12月31日）实际取得的所得总额。比如：2023年的年终奖在2023年发放，那么，应算作2023年取得的收入额。

二、“12万元以上”，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：

（一）工资、薪金所得：是指未减除费用扣除标准（每月3500元）及附加减除费用（每月1300元）的收入额，包括正常按月取得的工资、按年发放的一次性奖金等。

（二）个体工商户的生产、经营所得：按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个体工商户按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率计算。

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得:按照收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。

（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:均指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。计算劳务报酬所得时不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。

（五）财产租赁所得:指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额。同时也不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费。对于纳税人一次性取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度所得。

（六）财产转让所得:是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用（每月不超过800元）的收入额。个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1%、2%、3%)分别换算为应税所得率(5%、10%、15%)计算。股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。（注：对年所得12万元以上的个人而言，虽然其取得股票转让所得也要自行申报，但仍免征个人所得税。）

（七）利息、股息、红利所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得:按照收入额全额计算。

注意：许多工薪阶层认为自己的收入就是工资，其实年所得不仅包括工资收入。例如，购买企业债券的利息所得，也是纳税人实际取得年度的所得。

三、年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。

问：我每月已足额缴纳了个人所得税，为什么第二年年初还要再申报一次？这不是重复纳税吗？

答：12万自行申报并非让纳税人再缴纳一次个人所得税，不会由此增加纳税人的税负。自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。12万申报也起到了查漏补缺的作用，补缴欠缴漏缴的税款减少了纳税人的涉税风险；多缴的税经税务机关确认可以办理退税，也避免了纳税人的损失。

问：已离职的人员是否需要申报12万？

答：12万申报是个人的纳税申报义务，已离职的个人上年年所得收入超过12万需要进行自行申报。

问：哪些收入不计算在年所得内？

答：12万中的年所得不含以下所得：

一、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：

（一）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

二、个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。

个人所得税法实施条例第六条：在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

三、个人所得税法实施条例第二十五条规定的，按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。

问：12万自行申报的地点如何规定？

答：（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报（这里的主管机关是指主管的地方税务局）。例如某甲受雇于a公司，a公司的注册地位于苏州工业园区，某甲就在园区地税进行12万申报。

（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。例如某乙在南京的b公司和苏州园区的c公司两处正式受雇并取得工资薪金，那么某乙可以自行选择在南京或是苏州园区的地税局进行12万申报（但两处的各项所得要合并），且以后就要固定在该处，任职情况不变就不能任意变动申报地点。

（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

问：我上半年在苏州新区任职，下半年在苏州工业园区任职，向哪里报送？

答：请您到园区地税申报。在中国境内有任职、受雇单位的，向现在的任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

问：关于12万申报我还有不清楚的地方，如何获取帮助信息？

答：可以通过以下几种方式：

一、微信：微信搜索“苏州园区地税局”或扫描本资料首页标题右方二维码，关注园区地税微信。

二、网站：关注园区地税网站http://szyq.jsds.gov.cn。

三、电话：拨打12366-2-2纳税服务热线进行电话咨询。