18个人所得税（15个范本）

【第1篇】18个人所得税

关于税收的问题，以前我基本上不会去关注，总觉得以我目前的收入，离税收太远太远，根本不用去考虑。

可是事实真的是这样吗？普通人就不必关注税收吗？

要想成为有钱人，我们就必须关注税收。

01 关于税收的历史

在很早的美国和英国，人们是不需要交税的，只有在国家遇到战争的时候，政府才会临时征税。

1874年，英国规定国民必须纳税。

1913年，美国也通过立法，规定国民必须纳税。

初期，纳税只针对富人，为了获得大众的投票，他们让人民相信，税收就像是大英雄罗宾汉做的一样，是一种劫富济贫的方式。

我国最早的税收起源于夏朝，税收的方式和政策一直在随着社会的发展而变化。

目前，我国的税种可分为五大类十八个，我们比较熟知的是增值税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、车船使用税，除此之外还有消费税、关税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税等。

02 税收最终还是落到中产阶级身上

政府掌握的税收一部分以工资和退休金的形式，发放给雇员，另一部分则是通过政府采购的方式，付给了富人，成为了富人的收入。

随着支出不断增加，税收也必须随之增加，此时征税的范围从富人扩大到中产阶级。

虽然征税的比例会有所不同，可是掌握财务知识的富人们，却通过开公司的办法，避开了很大一部分，而中产阶级除了老老实实交税外，毫无办法。

比如，富人通过公司，可以用税前收入支付开支，因此他们只需要为剩下的钱交税。但是穷人和中产阶级越是努力工作，在工资提高的同时，需要交的税也会随着增加。

03 如何通过提高财商，不断积累自己的资产？

作者认为，财商包括会计、投资、了解市场和法律4个方面的专业知识，拥有财商，我们将更容易实现财富自由。

财商当然不仅仅是专业知识，实践的技巧也是它很重要的部分。

作者通过自己的经历告诉我们，作为一个一穷二白的年轻人，努力工作是第一步，对于大多数人来说，我们必须通过辛勤工作获得自己的原始积累。

关键在于这笔收入的使用。

我们接受的讯息总是告诉我们，应该趁着年轻及时行乐，因此很多人不仅花光了自己的工资，甚至还会通过信用卡、借贷等方式提前花掉未来的钱。

这样的生活方式，只会令人们陷入恐惧之中，不敢轻易换工作，甚至不敢要求老板加薪。

正确的做法是，我们应该戒掉那些不必要的奢侈品，用积攒的钱不断购买资产，让资产为我们带来更多的收入。当资产为我们带来的收入足够多的时候，我们不仅可以买到曾经不能买的奢侈品，甚至能够提前退休。

在这个过程中，我们必须不断学习财务知识，才能确保自己购买的是资产而不是债务。

显然，这是一个很难的过程，不过值得一试。

【第2篇】个人所得税没交会怎样

自然人代开，又叫个人代开，也就是个人去税务部门申请代开增值税发票。其实这并不是一个全新的业务，很多人都去开过的，只是税率很高，并不被大多数人接纳。但是2023年，代开异常火热，关键就在于征收的个人所得税能够核定征收，且不划入综合所得年底汇算清缴。

自然人代开主要解决的就是公司的成本方面的问题：如一些灰色支出，支出没有发票，还有就是一些公司没有成本或成本太少，所得税太高的问题。像很多的服务类型的公司，进项基本上是没有的，成本也就一些人员成本，办公用品等。

什么人群会使用到这个政策呢？一般都是个人跟公司之间进行业务来往，需要提供发票给到公司，但是到当地税务局做临时登记代开发票的话，需要按照劳务报酬所得进行缴纳个税的，税率为20%-40%，这个税率相比企业无票支出缴纳25%的企业所得税还高，这也是为什么前面会提到自然人代开政策。

自然人代开的好处

1、自然人直接申请即可

2、不参与税款的汇出和征收

3、资金由企业直接支付给个人

4、开具纳税证明

5、可合理解决个人无票支出，高额收入，佣金等。

自然人代开后的节税效果

如：一家设计公司签个合同为600万，这种服务类型的行业几乎没有成本，没有进项，按照正常交会交多少的是呢？

正常：

增值税:600万/1.06*6%=34万

附加税：34万*12%=4万

所得税：600万/1.06*25%=141万

总：34万＋4万＋141万=179万

总共需要交600万的利润需要交179万的税，利润的30%的税，而提现到股东手里会交20%分红税，税务压力太大了。

我们来看看自然人代开400万的票会减免多少的税收。先算代开400万后企业会交多少税。

企业原本需要交的税

增值税：34万（增值税不变自然人代开的普票无法抵扣）

附加税：4万

所得税：（600万－400万）/1.06*25%=47万

现在企业总交：85万

自然人代开需要交的税

增值税：400万/1.01*1%=3.96万

附加税：3.96万*6%=0.23万

所得税：400万/1.01*0.6%=2.3万（核定税率）

总交税:34万+4万+47万+3.96万+0.23万+2.3万=91.46万

省：179万－91.46万=87.51万

现在小编有全国20+园区可以进行代开的，个税0.9%-1.7%，还可以享受增值税免征政策，也不需要缴纳附加税， 一般三天左右就能出票，出完票就出示完税证明，有税务盖章，在税务大厅进行代开，真实可查。

多种开票类目可选，可评论或私信给小编详细了解！

【第3篇】个人所得税申报表报送失败

最近有会计朋友来咨询，为什么我本月申报个人所得税的时候申报失败？找不到原因，就算找到原因了，好像也不知道怎么解决！本期就和小编一起来了解下关于扣缴端申报个税失败的这三个原因吧！

情况一：人员信息未报送

问：个人所得税无法申报，

提示：“人员未报送，无法申报工资薪金所得”，如图示

答：因人员信息采集界面报送状态为待报送导致无法申报，需点击人员信息采集界面的报送按钮即可。

情况二：人员状态正常但未填写工资薪金收入

问：个人所得税无法申报，提示：“以下x名人员未填写正常工资薪金所得”？

答：切换到综合所得申报界面——正常工资薪金填写进入——查看到该部分人员工资未添加进去。先去人员信息采集界面找到该员工，双击进入后看任职受雇从业类型是雇员还是其他，若要报的是工资薪金申报表，需修改任职受雇从业类型为雇员，再填写收入申报即可；若要报的是劳务报酬方面的，需修改任职受雇从业类型为其他。

情况三：附表未填写

问：个人所得税无法申报，提示“减免事项附表未填写，请完成后再进行申报”。如图示：

答：查看综合所得申报——工资薪金申报表——发现在本期减免收入栏次填写了数据，建议核实是否存在减免事项，如涉及减免事项，那么对应减免事项附表填写即可；若不涉及减免事项的，那么删除工资薪金表中本期减免收入栏次数据，重新点击税款计算即可发送申报。

本期关于个人所得税申报失败的三个问题，你都学会如何处理了么？还有其他申报上面的问题怎么办？可以在线留言或者直接咨询小编噢！

end

想要提高财税知识？

想学懂实操问题？

想节省更多时间？

【第4篇】认缴个人所得税

随着大众创业的激情被点燃，大量的自然人股东出现，股权转让也越来越频繁。不少人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，忽略或者故意隐瞒应缴纳的个人所得税，认为通过阴阳合同、低价甚至零转让就可以规避个人所得税，这是不对的。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的规定， 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

在实操中，由于目前公司注册资本的认缴制，大多数情况下，自然人股东是没有完全履行出资责任的，此时的股权转让行为如何纳税呢？

我们举个例子：甲乙两个股东共同出资设立a有限责任公司，注册资本1000万，甲认缴600万，实际现金缴纳注册资本600万；乙认缴400万，实际出资0。目前公司财务报表显示所有者权益700万。乙将持有的40%a公司股权转让给丙，转让价0元。乙是否缴纳个人所得税，缴纳多少。

本案例中，转让价0元一定不会被税务机关所接受，因a公司净资产不为零或者负。可能的核定结果一是按照总的所有者权益的40%直接核定（700*40%=280万元）；或者按照剔除甲出资后的所有者权益的40%核定（（700-600）*40%=40万元）。我们认为第二种核定是比较合理的，因为第一种核定中，所有者权益中有600万元是归属于甲的，乙并没有参与分配的权利。

因为在a公司的设立和运营过程中，乙并没有实际出资，所以股权原值为0，故此次股权转让，虽然是零元转让，也需要缴纳个人所得税8万元（40*20%=8）。

股权转让个人所得税计算方式明晰，且基本上没有可抵扣项目，顾股权转让生效后很难进行税务筹划，建议实务操作中可考虑利用中间夹层的方式操作。

一是利用特定的政策，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

例如，叔叔将股权转让给侄子，可先转让给自己的哥哥，再由哥哥转让给儿子。

二是利用特定区域的优惠政策，利用经济开发园区、创业园区招商引资，区域性税收优惠政策，将持股平台设立在这些有足够优惠政策的区域，就可以享受财政扶持比例高达80%，每年的股东分红缴纳的个税也会有财政扶持；税率还能进一步大幅降低。

【第5篇】公司代交个人所得税

根据《个人所得税法》的规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以，在一般情况下，业务分包出去，个税由谁来代扣代缴，要看支付所得的单位或者个人是谁，谁就是扣缴义务人。但是，对于施工项目的业务分包，有其特殊规定。

例如，a公司为某一施工项目的总包方，现将部分劳务分包b公司，合同约定a公司直接将分包费支付给b公司，a公司代为发放b公司员工的工资。该种情况应由谁申报个税呢？

于 2020 年 5 月 1 日起实施的《保障农民工工资支付条例》中明确规定，施工总承包单位对分包单位劳动用工和工资发放等情况负有监督与连带责任，推行分包单位农民工工资委托施工总承包单位代发制度。此外，《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》（国税函[1996]602号）第三条规定，扣缴义务人的认定，按照个人所得税法的规定，向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有多重支付的现象，有时难以确定扣缴义务人。为保证全国执行的统一，现将认定标准规定为：凡税务机关认定对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人，即为扣缴义务人。该条款目前仍然有效。

可见，总包方代发分包单位农民工工资的，在总包方与分包方签订代发协议时，要明确相关的个税扣缴和申报义务。总包方根据分包方提供的按月编制的工资表，代为发放。对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位是分包方，也就是说，分包单位为个税扣缴义务人。这与《个人所得税法》规定的以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，看似矛盾，实质上是同一的。因为实质上，分包方才是真正的支付所得的单位，总包方只是代为发放而已。

【第6篇】上海个人所得税

税收是国家财政收入的主要来源，税收是取之于民，用之于民，与人民的生活息息相关的。国家通过税收把分散的资金集中起来，科学地、合理地用在各项事业的建设和提高人民群众物质文化生活水平上。 如：建设人民军队、投资交通、水电、医疗卫生事业、发展教育事业等。

今天我们来看看关于税收方面的小知识和在上海购房的话上海个人所得税要怎么计算呢。

个人所得税表和税率是什么

个人所得税

个人所得税表是什么：

1.个人所得税表是计算个人所得税的表；

2.个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

个人所得税的税率是什么：

1.综合得到的，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

2.个人经营得到的，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

3.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然得到的，适用比例税率，税率为百分之二十。

上海个人所得税计算公式

个人所得税计算

应纳税所得额 = 税前工资收入金额－五险一金（个人缴纳部分） － 起征点（3500元）

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率－速算扣除数

温馨提示：从2023年开始到现在，内地人员个税起征点为3500元，外籍人士（包括港、澳、台），个税起征点应设为4800元。

看了上面这些税收方面的小知识，现在大家对税收了解一点了吗？

【第7篇】郑州个人所得税计算器

“您的‘个人所得税’app下对了吗?”随着新个税法从本月初开始实施，国家税务总局专门推出了“个人所得税”app，大多数关心自己个税的市民都已纷纷下载。然而，近期有不少带个“税”字的app也来“蹭热闹”。这不，在郑州市金水区工作的东东(化名)就因为下了一个与国家税务总局推出的“个人所得税”app十分相似的“个税”app，以致注册成功后垃圾短信也随之而来。

诉说：下个假的“个税”app，垃圾短信随之而来

1月7日上午，记者联系上了正在家中调休的东东。据东东说，元旦前，他接到公司通知，要求每人下载新“个人所得税”app，以便元旦后享受新个税所带来的福利。但由于他所工作的公司并没有告知从哪个渠道下载，他便在假期值班期间通过手机app商城下载了一个“个税”app，并输入个人信息完成注册。本以为注册完等到节后上班，就可以享受新个税福利，但让他没想到的是，上班之后，他突然发现自己所下载的“个税”app与其他同事下载的不一样。“我下的‘个税’app与国家税务总局官方发布的app非常相似，图标上都是一个‘税’字，但唯独下方少了‘国家税务总局发布’一行小字。”

“注册时，必填的信息我都填了，好在我还没结婚，父母也没有年满60岁，要不然父母的信息也被骗走了!”东东说，他在注册下载的“个税”app时，不仅填写了个人名字、身份证号、电话、现居住地址等信息，就连老家户籍籍贯地的地址也填写了。当他发现自己下的app不是真的后，就立即将其删除，并重新下载了国家税务总局官方发布的“个人所得税”app，但垃圾短信的影响已随之而来。“尤其是近几天，每天都有五六条垃圾短信，而且有的垃圾短信像是专门发给我的，直接点着我的姓，称呼我某先生!”

东东说，为了避免垃圾短信的骚扰，他不得不在手机上安装了相关助手应用，来屏蔽垃圾短信。对此，他十分担心会对以后的生活带来麻烦。

调查：带“税”app“蹭热闹”，个别带有“高危病毒”

据记者了解，新“个人所得税”实施后，增加了很多个性化扣除内容。因这些个性化扣除内容不仅要填写个人信息，还包括配偶、子女、老人的身份信息，以及住房情况等内容。因此一批仿冒国家税务总局“个人所得税”app的软件也随之出现在各个应用商城，甚至有的纯属恶意软件窃取个人信息。

对此，记者通过苹果、安卓两种不同系统的手机，在一些应用商城中搜索“个人所得税”关键词，除了国家税务总局发布的“个人所得税”app外，还跳出了不少与“个人所得税”有关的app应用，如：“个税管家”、“个税在线”、“个税计算器”、“全国个税计算器”、“全国个税查询”、“个税小帮手”、“个人所得税计算器”、“新个税计算器”、“个税助手”等。这些与“个人所得税”有关的app大多是计算个税的相关应用，除了部分需要注册填写个人信息外，还有部分是不需要注册就可以使用;其下载量在个别应用商城上也不少，有的甚至多达60多万。

同时，记者注意到，在手机应用商城中，个别“个税”app的图标确实与国家税务总局发布的“个人所得税”app图标非常相似，就哪怕已经下载过“个人所得税”app的记者也分不清谁真谁假。虽然该app应用在安装时会被提示带有“高危病毒”，但“百度手机助手“应用商城仍可以成功下载。

专业人士：完全相似“个税”app，存在恶意窃取个人隐私

1月7日上午，记者就手机应用商城内与“个人所得税”有关的app是否存在窃取个人信息及隐私，咨询了曾从事手机app应用开发的汤经理。据汤经理说，他也发现了很多商业公司制作的各类“个税”app在“蹭”“个人所得税”app的下载热度。虽然这些app存在误导使用者下载的嫌疑，但其确实也使用者提供了个税查询等方面的服务。而且这些app的颜色、内容、结构等方面，与国家税务总局发布的app也存在着明显的不同，所以也不能称之为“山寨”。

“但如果，有‘个税’app内容、机构等与国家税务总局发布的app完全相似，或十分相似，这就存在恶意窃取个人隐私的可能，属于‘山寨货’。”汤经理说，这就如同以前的“钓鱼网站”一样，其和官方网站内容、结构完全相同，但后台接入口却是个人，不法个人便利用属于自己的后台接入口，以“山寨”app、或病毒等方式，让使用者下载注册，从而窃取个人信息。

此外，据汤经理介绍，如果是被误导注册的个人信息，可能会被商家作为其他用途，如车、房等商品推销。但如果被窃取的个人信息，就很可能会被不法分子用来实施犯罪。

提醒：下载“个人所得税”app，要认准“国家税务总局发布”

在2023年12月30日，国家税务总局官方微博在发布关于“个人所得税”app安全下载的提示中，曾提醒各位纳税人，请通过国家税务总局(www.chinatax.gov.cn)和各省税务局官网，以及主要手机应用市场下载税务总局发布的【个人所得税】app。请警惕来历不明的二维码链接，如发现可疑程序，请及时向税务机关反映，他们将第一时间快速处理。

如果您还没有下载“个人所得税”app，一定要在手机应用商城内看仔细，因为真的“个人所得税”app的开发者是国家税务总局，另外要在其app图标下方认准“国家税务总局发布”。

来源：大河客户端

【第8篇】哪些属于免征个人所得税，个人所得税是什么免征个人所得税

免征个人所得税属于国债和国家发行的金融债券利息、福利费、抚恤金、救济金、军人的转业费、复员费、退役金、保险赔款等范围。个人所得税是调整征税机关与自然人的之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系。

个人所得免征个人所得税

一、哪些属于免征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）福利费、抚恤金、救济金；

（二）保险赔款；

（三）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（四）国债和国家发行的金融债券利息；

（五）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

二、个人所得税如何缴纳

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

三、个人所得税是什么

个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

这边提醒您，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

【第9篇】山西个人所得税计算器

各位考生：

2023年全国硕士研究生招生考试将于2023年12月25日至27日举行。请广大考生严格遵守考试疫情防控和考试纪律要求。

一、考前注意事项

1.严守疫情防控要求。考生须提前查看省招考中心和报考点官方网站、公众号发布的研考疫情防控公告信息，确保准确知悉并严格遵守报考点和报考点所在地考试疫情防控要求。因不遵守报考点和报考点所在地疫情防控要求造成无法考试的，责任由考生自负。

考前14天要认真做好自身健康管理，坚决杜绝非必要的聚集和跨地区流动，避免影响个人正常考试。考前14天内有境外、中高风险地区旅居史或者健康码、大数据行程卡异常的考生以及有发热（体温≧37.3℃）、乏力、咳嗽、呼吸困难、呕吐、腹泻等症状的考生及其他身体异常情况考生须于考前7天或按报考点要求主动向考试所在地报考点电话报告并说明情况，经卫健疾控部门综合研判，评估是否能正常参加考试。

如隐瞒病情或者不如实报告发热史、旅行史（旅居史）和接触史等信息，拒不配合报考点疫情防控工作的，将被取消考试资格，并按照有关法律法规予以处理。

2.牢记考试时间。2023年全国硕士研究生招生考试初试时间为：2023年12月25日至12月26日（每天上午8:30-11:30，下午14:00-17:00）。业务课二科目代码为5xx的考试科目在12月27日进行（起始时间8:30，截止时间由招生单位确定，不超过14:30）。

3.提前打印准考证。2023年12月10日至27日，考生凭网报用户名和密码登录中国研究生招生信息网(网址http：//yz.chsi.com.cn/)下载打印《准考证》。考生要仔细核对准考证上考生信息及照片图像，认真阅读准考证上“考生须知”“省级教育招生考试机构说明”“报考点说明”“招生单位说明”“考试地点”栏信息，按报考点要求提前掌握考点、考场信息。切记《准考证》正、反两面在使用期间均不得涂改或书写文字。

4.提前备好证件、文具。请妥善保管好有效居民身份证和准考证，避免因证件不全无法入场考试。考生可以携带的考试文具为：黑色字迹签字笔、2b铅笔、无封套橡皮等，或者按照招生单位在准考证上注明的需要携带的用具（准考证上未注明的用具一律不准携带）。禁止携带任何书刊、报纸、稿纸、图片、资料、具有通讯功能工具（如手机、照相设备、扫描设备等）或有存储、编程、查询功能的电子用品以及涂改液、修正带等。自命题科目需考生本人拆启和密封自命题科目试题袋，请考生提前准备好小刀。

5.教育部关于携带计算器的有关规定

统考科目：化学（农）（科目代码315）可携带使用不带字典存储和编程功能的科学计算器，其他统考科目考试中不允许使用计算器。

自命题科目：考生准考证上“招生单位说明”注明某科目须使用计算器，考生方可在该科目考试时携带不带字典存储和编程功能的计算器，否则一律视为不允许携带。

6.加强自我防护。考生要提前准备好口罩等防护物资，做好食宿卫生和手卫生健康防护，提前熟悉考点交通路线、具体位置及周边环境。考试当天要采取合适的出行方式前往考点，与他人保持安全间距。如需入住宾馆或者酒店，在考点就近选择卫生防疫条件较好的酒店或宾馆食宿。考试期间全程做到食宿地与考点之间“两点一线”，不得参加与考试无关的聚集性活动。

二、考试注意事项

1.按照规定要求参加考试。考生入场均须接受严格的身份核查、违禁物品检查。请考生自觉配合入场身份验证和安全检查工作，为方便快速检查，考生尽量不要携带（穿戴）有金属的物品或衣物。

2.考生进入考点时，须主动配合接受体温检测，并进行“考前14天健康状况监测表”“健康码”“通信大数据行程卡”以及报考点要求的核酸检测核验。不得因为佩戴口罩影响身份识别。体温低于37.3℃且健康码为绿码、行程卡无异常的考生可以正常参加考试。异常情况按照疫情防控有关规定，纳入考点属地疫情防控体系管控。

3.严禁将手机随身带入考场，否则一律按作弊处理。考生入场后，在《山西省2023年全国硕士研究生招生考试考生签到表》上相对应的座位号位置签字并对号入座。将《准考证》、有效居民身份证放在桌子左上角以备核验。

4.考生领到统考科目答题卡、试题册和“考生信息条形码”后，首先应在试题册首页和每张答题卡指定位置准确填（涂）考生信息（姓名、考生编号等），并将“考生信息条形码”粘贴在每张答题卡“考生信息条形码粘贴位置”区域。凡漏贴条形码，漏填(涂)、错填(涂)信息或者字迹不清的答卷影响评卷结果，责任由考生自负。

考生领到招生单位自命题科目试卷后，应在监考员下发的自命题科目答题纸上正确填写姓名、考生编号等信息。如招生单位自命题科目提供条形码，考生还须按照招生单位要求将条形码粘贴到答题纸（答卷）的指定位置，并注意条码顺序。

5.考试时间以考点发出的考试信号为准。开考信号发出后，考生方可开始答题。开考15分钟后，未入考场考生不准进入考场参加当科考试。

6.统考科目考试时，作答选择题，须用2b铅笔将答题卡上对应选项的方框涂满、涂黑；如需改动，需用橡皮擦干净后再选涂其他答案。作答非选择题，考生须用0.5毫米黑色字迹签字笔在各题规定的答题区域内答题，特别要看清各题题号，凡答题错位、超出本题答题区域作答造成无法评卷的，责任由考生自负。

7.考生在考场内须保持安静，不准吸烟，不准喧哗，不准交头接耳、左顾右盼、打手势、做暗号，不准夹带、旁窥、抄袭或者有意让他人抄袭，不准传抄试题、答案或者交换试卷、答题卡、答题纸，不准将试卷、答卷、答题卡或者草稿纸损毁或带出考场。

8.考生不遵守考场规则，不服从考务工作人员管理，有违纪、作弊等行为的，将按照《中华人民共和国教育法》以及《国家教育考试违规处理办法》执行，并将记入国家教育考试考生诚信档案；涉嫌违法的，移送司法机关，追究法律责任。

9.考试结束信号发出后，考生应当立即停笔并停止答题。

三、诚信应考提醒

1.根据《中华人民共和国刑法修正案（九）》，在法律规定的国家考试中，组织作弊的行为；为他人实施组织作弊提供作弊器材或者其他帮助的行为；为实施考试作弊行为，向他人非法出售或者提供考试的试题、答案的行为；代替他人或者让他人代替自己参加考试的行为都将触犯刑法。特别是按照《最高人民法院 最高人民检察院关于办理组织考试作弊等刑事案件适用法律若干问题的解释》，在全国硕士研究生招生考试中组织作弊、非法出售或者提供试题答案等，将直接被定性为“情节严重”。

2.考试期间，公安、无线电、网信、市场监管等部门将会同教育、招考机构联合打击助考犯罪活动，切实加大监督检查力度，维护考风考纪，营造风清气正的考试环境。

请考生遵守考试纪律，诚信参加考试，通过自身奋斗和拼搏赢得人生出彩的机会，切勿铤而走险，误入歧途。

预祝广大考生考试顺利！

山西省招生考试管理中心

2023年12月17日

【第10篇】个人所得税返还手续费账务处理

个人所得税手续费退付申请，截止到3月30日。还没有办理的会计朋友请尽快办理哦。

个人所得税手续费，就是公司帮员工代扣代缴个税，税局按交纳个税金额的2%给予的手续费退还。

3月30日前，财务人员可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费。

我来给大家分享一下个税手续费返还的会计处理：

借：银行存款

贷：其他业务收入/营业外收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

特别提醒：是否缴纳增值税，税法没有明文规定，建议纳税人与当地税务机关确认，尽量避免增值税涉税风险。

企业收到该笔返款如果用于奖励本单位职工的话，按照发放工资的账务处理即可

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

特别提醒：如果奖励给相应的办税人员，暂免征个税；如果奖励给其他人员的话，要缴纳个税。

你们学会了吗？

【第11篇】20000个人所得税

工资2万该交多少个人所得税？个人所得税的20种算法，看完直接告诉你到手多少钱

2023年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。2023年1月1日实施。

你知道你每个月发工资要交多少税吗？如果你中了100万彩票你知道要交多少税吗？你知道五险一金要交税吗？个人所得税是离我们最近的一个税种，所有人都离不开，明白要交多少税，我们才能知道我们有多少钱。

2023年新个税税率表1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

是年度总额减去6万再计算哦，看清注！

累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

但你知道吗？个人所得税可不止包含工资哦？一起来看吧！

个人所得税的20种算法（一）居民工资薪金所得

（二）居民个人全年一次性奖金收入

（三）居民个人劳务所得

（四）居民个人稿酬所得、居民个人特许权使用费所得

（五）非居民纳税人工资薪金所得

（六）非居民人员数月奖金、个人股权激励、个人劳务报酬所得

（七）非居民个人稿酬、个人特许权使用费所得

（八）接触劳务合同一次性补偿金

（九）个人股权激励收入、年金领取、提前退休一次性补贴

（十）利息、股息、红利所得；财产租赁所得、财产转让所得

（十一）偶然所得、限售股转让所得

（十二）会计资料整理

以上就小编今天给大家整理的个人所得税的20种算法，希望能帮到大家。

欢迎关注，每天带给你不一样的会计知识！

【第12篇】下载个人所得税app

2023年1月1日起，纳税人可以通过“个人所得税”手机app申报个人所得税专项附加扣除！请认准由国家税务总局开发的“个人所得税”官方app。→→快去下载注册吧～

ios版本

第一步：下载app。

方式一：打开app store搜索功能，在搜索栏输入“个人所得税”，选择'个人所得税-国家税务总局”app，点击“获取”。

方式二：长按下图二维码，或打开微信“扫一扫”扫描。

第二步：依次点击“安装”——“继续”——输入验证码后点击“下一页”完成下载程序。

第三步：下载后，打开app,工作地或常住地下拉列表选择“宁波”，点击“下一步”。

第四步：未注册用户选择“注册”，已注册用户可直接输入账号密码登录。

第五步：选择“人脸识别认证注册”，若选择“大厅注册码注册“需要纳税人2023年1月1日后携带有效身份证原件前往本地办税服务厅申请。

第六步：点击“同意并继续”，输入证件号码和姓名后，点击“开始人脸识别”，按要求完成识别程序。

第七步：人脸识别完成后，按要求输入相关信息后，点击“提交”。

恭喜您，注册成功！

安卓端

安卓设备下载二维码

手机打开uc浏览器、qq浏览器、360浏览器、搜狗浏览器，用浏览器中“扫一扫”功能扫描上图二维码。

例如：

图：qq浏览器扫一扫安卓专用二维码下载

图：搜狗浏览器扫一扫安卓专用二维码下载

各大手机应用市场

目前已经在华为、小米、vivo、oppo等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。

更多财税问题，请加 18293191588

【第13篇】高工资怎么规避个人所得税

个税如何税务筹划,个人合理节税降费,税务优化个人/企业所得税/增值税,好助手财税咨询专业纳税筹划师,为企业减负!个税如何税务筹划？

个税筹划应先分析相关法律。一方面可以保证规划活动的合法性和合规性，又能使规划行为更加科学严谨。第二分析自己的情况。因为个税筹划需要从自己的实际情况出发，所以在进行税收筹划之前，一定要详细了解自己的基本情况。第三准备多个方案，个人所得税筹划的方法并不单一，所以可以多准备几个方案，方便选择。

个税如何税务筹划

一、个税筹划的方向

1、在保证实际所得不变的前提下，同时减少名义所得和名义支出，从而降低应纳税所得额。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出，个人收入就可以在单位经营成本中税前扣除。

2、对可以减除一定费用的应税所得项目，应尽可能扩大减除费用额度。比如在房屋出租收入缴纳个税方面，若在房屋出租期间对房屋进行维修，那么维修费用就可以在税前进行扣除，从而扩大减除费用额度。

3、对实行超额累进税率的应税所得项目(如工资、薪金收入等)，应尽量避免临界所得进入高档税率区。比如王先生3月份的个人所得税应纳税所得额适用5%的税率，再多发几十元工资，税率就变成10%了，那么这几十元就应尽量改期发放，避免“单位多发了钱，收入却减少”的尴尬。

二、个税筹划的原则

1、综合效益原则。纳税筹划不能孤立进行，如果某项纳税筹划取得了节税效果，却增加了其他方面的支出，这样进行纳税筹划就值得商榷。

个税筹划的原则

2、税收筹划前瞻性原则。任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定，都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为既定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实，再事后进行“筹划”，就是掩盖事实真相，伪造、变造、隐匿相关资料，纳税人将承担偷税的法律责任。

三、个人所得税筹划方法

1.合理规划月薪及年终奖

根据年终奖相应的税收优惠，如果员工当月工资低于税法规定的扣除金额，年度一次性奖金应减去员工当月工资收入与扣除金额的差额后的余额，确定年度一次性奖金的适用税率和速算扣除金额。因此，我们可以利用这一优惠政策，根据实际情况调整年终奖的发放时间和年终奖与工资的比例，以达到节税目的。

2.通过通讯费、交通费等发票实报实销进行节税

根据税法，以现金形式发放通信补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。

因此，只要是根据经济业务的本质，取得合法发票，属于企业正常经营费用的，与收入相关的合理支出不需要缴纳所得税。

3.合理利用国家税收政策

国家也有一些与个人所得税相关的政策，如按照国家或地方政策规定的标准缴纳的社会保障和住房公积金；差旅费津贴、误餐津贴等。按过年规定发放。

综上所述，高收入人群在开展个人所得税筹划活动时，制定的方案必须合法、全面。不要超越法律红线，否则税收筹划就成了非法偷税漏税，会受到法律的严惩。

【第14篇】个人所得税的帐

这里是行者老张的旅行和历史研究所。

退税已经到账！3天！从提交个人所得税退税申请，至收到退款仅3天时间，这个效率是真高啊！为国家税务局和国库的高效点赞！

我是4月1日在个人所得税app上完成退税申请，4月3日税务审核通过，税务审核完成后移交国库，当天国库也处理完毕，4月4日早上一觉醒来就收到银行发的短信，退税已经到账了。

真是一个大大的惊喜，这一点确实没想到，因为按照流程，正常的话是10至30个左右工作日流程才能全部完成的，没想到三天就收到退税，有点意外。虽然退的税其实也是自己的劳动所得，但是还是要感谢国家。

这几天个人所得税是热门话题之一，因为这是此前从来没有过的，全民关注，很多朋友还不太了解如何申请，自己能不能申请，能够退多少，是退税还是补缴等等，一系列问题。

我在4月2日发布的文章《个人所得税退款近7000元，你的“意外之财”有多少？奉上申请流程》中已经详细介绍了个税退款的申请流程，感兴趣的朋友请关注我【行者老张】查看申请方法，祝大家都能得到惊喜！

【第15篇】个人所得税核定征收率

《一周税》公众号，政策早知道，纳税早筹划！

今年已经到了年底了，年底的一两个月正是企业最忙碌的时候，一方面一年的经营接近尾声，面临大量回款，企业需要汇算经营成果，老板、股东也要在年底分红；另外一方面企业年底需要缴纳增值税、所得税，正是财税核算最忙的时候。

为什么年底企业都在“找票”？企业的成本票、进项发票都是可以在缴纳增值税、企业所得税、个人所得税的时候进行抵扣的。

增值税=（销项-进项）*增值税税率

所得税=（收入-成本）*所得税税率

一旦企业支出了成本费用，但是没有取得相应的成本发票，那么企业在财会记账的时候就会出现“成本缺口”，这部分“没有发票的成本”就不能再纳税的时候做抵扣，那么，企业的纳税额就会比实际情况高出许多。

税费也是企业的成本，成本高了，企业的实际利润就低了，所以在年底企业可以如何解决缺票问题，做好纳税筹划呢？其实不需要虚开发票、不需要买卖发票，成立个体工商户就能够合理合规地减轻税收压力。

2023年个体工商户核定征收政策，个人经营所得税税率0.75%，重庆、山东、河南等经济开发园区可以申请个税核定，个体户不用缴纳企业所得税，免征增值税。个体工商户对于企业来说，申请注册更简单，没有分红个税。

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