个人所得税老（5个范本）

【第1篇】个人所得税老

如果自己的退休金超过了5000元的标准，需不需要缴纳个人所得税呢？因为新的个税法规定5000元是一个。起征点所以说咱们这个5000元以上的退休金待遇需不需要缴纳个人所得税呢？这是很多退休人员应当关心的一个问题，那么今天我就在这里明确的告诉大家退休金待遇，无论是你拿多少钱，超过5000元还是超过8000元，那么都是免征个人所得税的。

这也是个税法中明确规定的，因为这个退休待遇是不属于征收个人所得税的一个范围，所以说无论个人拿多少的退休待遇，那么都是不需要交纳个人所得税的。而且这个退休工资待遇实际上超过5000元的是比较少的，因为2023年公布的一组数据表明，我们的这个平均退休金大概是在2600元的水平，这也就意味着实际上有一半的人还没有到2600元的一个水平，所以说超过5000元退休金待遇的人那就会更少，因为毕竟绝大多数人都不会超过这个5000元的待遇，所以也就谈不上缴纳个人所得税了。

一般情况下个人所得税，是针对于你的一个工资待遇，或者是一个劳务报酬待遇，包括投稿待遇等等这些待遇是需要缴纳个人所得税的，但是这个退休金，是属于免征个人所得税的，所以说是不需要交纳的。那么提高个人所得税以后，由以前的3500元的标准，提高到现在的5000元，实际上这就减轻了很多人的一个缴费压力。

那么这个个人所得税的提高，对于我们退休人员来说，实际上是没有任何影响的，因为无论个人所得税按照多少元起征，那么对于退休人员来说都是不需要交纳个人所得税的。当然我们的这个退休金每年都是在不断的增长的，可能有的人已经拿到4000多块钱的一个退休金待遇了，很有可能在近两年退休金增长的过程中，自己就要达到5000元这样一个标准了，那么我在这里再次明确的告诉大家，即使你的退休金待遇超过5000元也是免征个人所得税的，也就是说你该拿多少退休金待遇，还拿多少退休金，待遇是不会扣除你一分钱的一个退休金待遇的。

我们的这个超过5000元退休待遇的人，基本上都是来自于军队退休的人员，或者是事业单位退休的人员。因为他们本身在职期间相对来说，工资收入就叫企业职工来说是比较高的，再加上退休以后的这个退休金待遇，可以拿到在职期间的70~90%，也比企业职工拿到自己40~60%的退休金待遇要高出一大块来，所以说超过5000元待遇的这部分人群，多半来源于事业单位和军队退休的干部。也就是说这一部分人是免除个人所得税的。

感谢阅读，人人都要懂社保很有必要，本人专注于社保和退休领域，有喜欢我文章的小伙伴可以加我的关注，谢谢大家。

【第2篇】个人所得税老表

过习惯了忙碌的生活。总是在匆忙之间结束一件事或一段恋情。 才发现自己最后还是两败俱伤，所得的不是自己想要的。而失去的却是珍贵的。 偶然的一次看到一句话说：平平淡淡才是真。 但我却在想，平淡的生活何常不是一种冒险。 也许人总会在经历过轰轰烈烈之后才会想到安之若素。 或想着平平淡淡的，就这样了却一生。 这些也许也是一种消极或自我安慰的方式吧。 现在过着平淡的生活。我却感觉到了害怕。也体会到了孤独。 不会像以前一样风起云涌的，而只是风平浪静。波然不惊。 我想自己不是真的可以把自己的态度或心态摆成这样。 只是这样掩饰自己一些害怕或者恐惧。 只是一些自己不愿意去承认的事实罢了。 我想要的生活很简单。有一所房屋，面朝大海，春暖花开就足够了。 出门不想有豪华的汽车。即使是步行千里又怎不满足呢。 生日不想有奢侈的派对。有着身边的朋友陪着笑着过就可以了。 节日不想有太多的言语。只要有一句简单的问候或一句关心的话语就足够了。 家庭不想有太多的矛盾。即使吵架也会笑的很开心。 生活不要太过于的忙碌。只要能够平淡，适当的可以放松自己就足够了。

金钱不需要很多。只要能够吃穿住行就好了。精神上的满足，我想看一本书或听一段音乐，也可以满足。 只是这些事情有时候往往事与愿违着。 也许应了那句：得不到的永远在骚动。 我总以为这样的生活是我想要的。是我期盼的，是我渴望的。 只是当我面临着这样生活的时候，却又发现也是困难丛丛。好像无处逃生。 因为太过于平淡了，好像冬季一般，没有了春天的生机。剩下的只有寂寥与荒芜。 因为太过于平淡了，就好像走在沙漠中。始终找不到绿洲。 因为太过于平淡了，让我感到了惶恐与不安。 我却又突然的羡慕那些拾荒者了。但他们却也是可怜的。 他们有故事可以说。而他们只有他们才知道城市的变化。 但他们却改变不了自己的生活，这是可怜的。 他们可以看透世俗的一切。他们可以无忧无虑的。 但他们却只能饱一顿饥饿一顿，这是可悲的。 他们可以冷眼旁观那些充满铜臭味的人们。 但他们的眼神又充满着嫉妒却又得不到。是可悲的。 我羡慕他们这样。 活的很自在。也很快活。即使吃不饱，饱受冷嘲热讽，却还能笑着面对余生。 而我却只能在这里自我拉扯。总不能明了。永远不明白自己想要的是什么。

【第3篇】老外个人所得税

▲西方经济发达国家的税收设计普遍从两个方面着力，一是支付能力；二是对低收入者的税收安排。前者是税收的普遍原则，后者则保证了社会稳定。

▲个人所得税在经济发达国家是一个很重要的税种，大多占到这些国家财政收入的40%以上。

▲纳税就好比系安全带，虽然对驾驶员的安全教育一直没有放松，但还是有81%的驾驶员驾车不系安全带。

个人所得税

现实中，西方国家的税制设计在秉承“公平”的同时，对富人虽然算不上“苛刻”，但谁也不敢轻言“放水”。与中国个人所得税主要取自工薪阶层的情况不同，西方国家的这一部分税收主要取自于富人。比如说，美国个人所得税纳税的主体是那些年收入10万美元以上的群体，这些人缴纳的税款占全部个人税收总额的60%以上。

目前美国富人申报个人所得税时，要按常规系统和amt分别计算出其全年应纳税额，然后取其中的多者申报纳税。

德国最近因财政原因对税制也进行了小幅度的改革，其中让德国富人牢骚满腹的就是，针对个人年收入25万(夫妻50万)欧元以上富人的征收税率，从以前的42%上升到了45%。

法国把针对富人所征的税种取了一个很好听的名字，叫“团结互助税”。除此以外，法国还保留了很多古老的税种，比如教堂税，以及为非洲慈善捐款的“坐飞机税”等等。“团结互助税”主要是针对拥有巨额资产的富人所另外征收的一个税种(如拥有76万欧元资产以上的个人)。

劫富济贫

90%由代扣代缴完税

由于经济发达国家个人所得税都是实行综合税制，所以在征税方面，预缴和年底统算也就成为了一种基本模式。这些国家的代扣代缴操作方式，与我国的情况差不多。不过，他们代扣代缴征税的范围要广得多，不仅仅包括工资、奖金和意外所得。这与他们成熟的税制和先进的信息技术相关。因此，西方经济发达国家个人所得税收入的90%都在代扣代缴这个环节中解决了。

不少人都知道，在西方国家，每个公民都有一个“报税号”，“报税号”就是纳税人的一个收入与支出信息系统。在澳大利亚，纳税人在投资或受雇的时候，必须要向银行或雇主提供自己的税号。如果不提供税号，雇主或银行在支付工资或利息时，就会按最高的税率对其扣税。美国和西欧的情况也大体相同。

另外一种情况就是那些并不适用于代扣代缴的个人所得，比如自由职业者们的隐性收入。这个问题不但困扰着目前中国的税务当局，实际上它在任何国家都是个难以简单处理的事情。但是，在税制成熟的国家，代扣聚焦国外个税征收：西方人如何缴个人所得税代缴以外收入所得的逃税金额，一般情况下都被降低到了一个可以接受的范围内。

美国税务当局利用了先进的信息技术，几乎竭尽所能地把纳税人所有的收入信息都囊括在了自己手里，然后再用这些信息进行交叉稽核，确定纳税人是否有瞒税逃税的行为。他们还通过给纳税人打分的方式，确定监控对象和监控力度。当然，监控和检查的重点都在于高收入者。此外，美国国税局还雇佣了私人讨债公司，帮助其追讨那些成因比较复杂的个人欠税。

有趣的是，在美国，穷人报税比富人要积极得多，因为低收入者不仅由此可以取回预缴税款，还可以因报税而领到“税收补贴”。所以，每到报税季节，有钱人为之头痛，往往会拖到最后一分钟才缴税，而低收入者却为之兴奋。也许，这就是美国式的“以穷人为本”吧。美国的税法，允许纳税人有3年的期限可以用来申请退税。

逃税

逃税和避税之“烈”

正如我们所看到的那样，不管国家出台什么样的税收政策，避税和反避税的交锋都有越演越“烈”的趋势。偷逃税的旋转门转动得越来越快了。

其实，世界上最富的国家并不是美国，而是百慕大。百慕大的人均收入高达7万美元。而百慕大如此富有的原因，就在于北美的富人拿着钱到这儿来躲税。美国人为逃税，每年有近千人把国籍扔掉。而对于欧盟国家，不想缴税的富人则会搬到像瑞士这样的低税收国家去。法国的一项官方调查显示，达到了缴富人税标准的民众却离开了法国的人数一直在持续增加。1997年至2005年，这些逃走了的富人，让法国政府少收了1.32亿欧元的“团结互助税”。

税收是一项系统工程

如果单纯从技术的角度考虑，“金税三工程落地”、实现全国信息共享、建立收入监控体系、减少现金支付范围、在全国统一纳税人税号制度等等，无疑都是解决个人所得税问题的重点。但是，上述问题都属于“硬件”，并不是难点。

从理论上讲，个人所得税的最高边际税率过高和征税起点过低，都将钝化个人所得税功能的发挥。尤其是过高的名义税率会导致高收入者逃税，甚至将财富转至国外。目前我国面临的问题就是，名义税率很高，但对高收入者征收到的应缴税款却差强人意。长此以往，人们对国家税收的尊重就会大打折扣。

俄罗斯目前个人所得税的基本税率为13%，但个别种类收入的税率只有9%。新加坡个人所得税的最高边际税率只有22%，而且实行的是13级超额累进税率。亚洲的富国日本，最高边际税率也只有37%，而美国目前收入33.65万美元以上的高收入者，其个人所得税税率也不过是35%。在这方面，一个比较好的办法是降低最高边际税率，使名义税率与实际有效税率的差缩小到一个让纳税人和政府均可接受的范围内。

【第4篇】老板个人所得税

每年年底很多公司在进行分红时，各位股东在高兴的同时，也不免心疼缴纳的个人所得税。因此很多股东有一个疑问，股东分红的个人所得税怎么降低？股东分红该如何合理避税？

做老板难，做今年的老板尤其难。

成天起早贪黑，赚点钱不容易，却是富了公司、苦了自己——公司利润都在公司账户上趴着，不敢分红。

为什么呢？这是因为老板想要把公司利润拿到个人腰包，一般都是通过分红的方式实现。而分红收入，老板需要缴纳20%的个人所得税。

想想都肉疼。要知道，这可是公司交了增值税、消费税、企业所得税等等之后，第四次缴税。

如果是以前，还可以通过个人消费公司报销的方式解决一部分。但是今年税务稽查分外严格，老板不敢再如此造次。

那么，还有没有合理的节税方式呢？

答案是有的。

那就是成立个人独资企业，改变收入方式

个人独资企业只需要缴纳个人生产经营所得税，即可将企业资金提现到法人的私户上，并且个税享受核定征收政策后税负极低。

案例分析：

下面以我区个人独资企业进行税负演算：

下面以开票500万为例：

增值税：500w/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%！

每个行业计算方式一样！

开的增值税专用发票，可正常抵扣！

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

最后，这里有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以实现企业所得税从25%降到5%；研发经费加计扣除政策，最高可免除100%的企业所得税；申请高新技术政策，可以实现企业所得税从25%降到15%……

其次，老板可以通过合理的设置，让个人与企业产生业务关联。在这种情况下，个人可以向企业开具增值税普通发票（需要到税务部门代开），通过统筹安排，从而减少了个税开支。

总结：

股东分红是一笔不小的收入，合理的税筹可以为股东省下不少的资金。以上就是股东分红的个人所得税怎么降低以及股东分红该如何合理避税的方法，最后，如果你有更多税务问题或者税筹需求可以给小编留言或者私信作者哦。

【第5篇】老挝个人所得税

一、老挝现状：

（1）税收管辖权的选择

老挝同时采用地域管辖权和居民管辖权，对本国居民来源于本国境内和境外的所得征税，对非本国居民只就来源于本国境内的所得征税。

（2）老挝有一套相对完善的税收体系，老挝国内实行统一的税收制度，老挝本国、外国的企业及个人均须同等纳税。设置的主要税种有：

间接税：增值税、消费税、

直接税：利润税、个人所得税、印花税、环境税、关税、各种手续费和服务费

增值税是老挝税收收入的重要来源，亦是老挝的主要纳税税种。

（4）外汇管制情况

老挝有外汇管制要求，外汇管制会限制资本外流和投资收益回流，从而打击外商对有外汇管制规定国家投资的积极性。

（5）老挝《投资促进法》，对不同行业和地区实行不同的税收优惠政策。外国投资者在老挝设立企业须优先雇佣老挝公民。经有关部门批准，可雇佣外国专家或外国专业技术人员。在非技术类工作中，外籍职工人数不得超过公司职工总人数的15%，技术类工作中不得超过25%。在为期不超过5年的政府重点工程大型项目中，政府与项目方签订的合同应明确其使用外国劳工的情况。

目前老挝的税收优惠政策在收紧，新项目较难拿到税收豁免。中国企业在老挝进行投资，比较重要的是如何争取到更为优惠的税收政策。

（6）结算、纳税计划：

业务经营者每年必须结算并向直管自己的税务处上报各种税务计划。税务处将进行核对、研究，如发现税务计划不明确的，则通知经营者重新结算并在每年的3月份前上报税务局。

（7）记账：

个体企业、法人以及自由职业者必须严格按照老挝会计标准和会计法的相关规章制度准确记账。

已经使用的账目资料必须保存10年，并有可能随时向税务局提供使用。

电脑记账系统记账的，必须按照会计标准的规定注册使用。

（8）发票的使用：

进行产品经销和服务的个体、法人企业和组织，必须根据法律规定使用各种发票。

财政部作为各类发票使用的决议、设计、印发以及管理者，使发票的使用符合法律的相关规章制度。

二、中国企业在老挝投资存在的问题：

（1）税收征收范围窄

一是老挝当前的增值税属于生产型，主要是针对制造产业来征税。这种税收制度设计尚未覆盖老挝公司的业务范围，不利于老挝公司增值税相关税款进行环环相抵，一方面可能会造成重复征税，增加一部分税负；另一方面可能导致漏交税款，引发税务风险。

二是老挝尽管规定了增值税的征收范围，但是在征收范围内，尚不明确老挝公司的客户、供应商是否按照规定进行增值税纳税注册，这同样使得增值税会面临抵扣链条出现断裂的问题。

（2）税务认知度较低

一是老挝国内仍有许多地方经济相对落后，居民生活水平相较低下，以至于公司需要使用现金支付纳税。

二是老挝本土中小企业严重缺乏对税务制度的认知，其财会制度落后，并未能够建立科学的账户簿记，相对缺乏基本的会计技能，在商品交易环节缺乏必要的正式业务记录，不具备开具增值税发票的设备和能力，无法向老挝公司提供合法的发票以支持进项税额的抵扣。

（3）税收制度了解不深入

在老挝当下的行政体系下，法律制度、税收制度等尚不完善，存在空白领域，各行政部门之前的政策有时会出现相互矛盾的情况。

因对老挝当地税收制度的了解不深，导致在申报税务的时候可能存在风险。这就需要公司税管人员与当地管理部门保持交流与沟通，以便能及时了解、掌握政策的变化，及时提出应对方案、对策，规避税务风险，为公司发展更好的服务，为国家“一路一带”建设服务。

（4）公司的组织形式不合适

中国企业在老挝进行投资，是老挝的税收居民公司，具有独立的法人资格。在老挝具有全面纳税义务，且老挝公司汇回境内的分红或股息还要缴纳预提所得税。

具体分析：老挝公司在老挝具有独立法人资格，按照 24%的企业所得税税率缴纳企业所得税，税后利润（股息）汇回国内又会征收预提税，税率为 5%。将利润（股息）汇回中国以后，在中国缴纳企业所得税时只能抵免 5%的股息预提税，不能抵免企业所得税。因此境内公司收到的利润缴纳了老挝和中国两道企业所得税。

（5）系统化程度低

一是老挝本土的中小型企业缺乏完善的会计核算制度，并没有开发应用相应的销售、发票及信息管理技术系统，缺乏相应的管理报告系统，其间接造成老挝公司纳税效率低下。

二是老挝税务机关缺乏相应快捷有效的方法，来完成如检查和监督企业进行税务登记、申报、及发票开具等相关工作。

（6）老挝政府机构未发挥职能

一是老挝国内税收制度及行政体制相对并不完善，各级税务行政机关可能经常会出现税务腐败的问题。

二是老挝受国内教育水平所限，税务机关办税人员整体业务素质较低，税务监督和稽查力度不够。

三是老挝缺乏足够的税务咨询机构，无法有效满足在税务管理过程中遇到的相关问题咨询答疑，导致不了解增值税制度对税目的相关要求和税收优惠政策，可能会选择隐瞒申报缴纳增值税，一定程度上使得纳税管理效率变得低下。

三国税收概况及与中国税收协定概况汇总（简表）

三、意见和建议

（1）与老挝当地的会计师事务所合作，委托其代为办理、沟通老挝税务申报工作。

一是事务所与老挝当地税务机构交流比较频繁，能更多地掌握税收政策的新变化，能为公司提供更多的信息，这样一来有利于事先做好决策，应对可能存在的风险等；

二是能减少公司外账压力，公司通过给事务所数据及事务所自己派人到公司进行数据采集，进行外账处理，公司时时关注、跟踪进展，得到结果后再通过其提供的数据、材料进行对照、分析，这样一来能更多地减少相关人员工作压力，同时也能释放更多人力资源投入到其他管理工作。

三是公司税管人员与当地管理部门保持交流与沟通，以便能及时了解、掌握政策的变化，及时提出应对方案、对策，规避税务风险，为公司发展更好的服务，为国家“一路一带”建设服务。

(2)改变老挝公司组织形式

对设立子公司还是分公司的选择主要考虑与中国签订的税收协定中是否有间接抵免、分公司利润汇回税率与股息预提税税率等。总体原则是如果与中国签订的税收协定有间接抵免，那么应该设立子公司，如果没有间接抵免，那么应该设立分公司。如果分公司利润汇回税率低于股息预提税税率，那么应该设立分公司。如果有只能居民公司才能享受的税收优惠，那么应该设立子公司。

老挝与中国税收协定无间接抵免，建议老挝公司组织形式由子转分，只就来源于老挝的所得缴纳企业所得税，确保汇回利润不征税。

（3）选择合适的债权来源

利息具有税前扣除的特性可以抵减应纳税所得额，能有效地降低受资国的企业所得税、增加中国母公司税后收益的作用，因此在境外进行投资应当在符合受资国资本弱化规定（老挝有资本弱化要求，但无具体规定）的前提下，尽量采用债权融资。

对于老挝公司海外投资项目的资金需求，除境内公司直接投资外，其借款来源主要有三个：从老挝当地银行借款、从中国内地银行借款、从母公司境内公司借款。

1.从中国内地银行借款

从中国内地银行借款主要考虑的问题有两点：

第一利息预提税的税率；

第二在中国内地与东盟各国签订的双边税收协定中，哪些中国内地银行所得利息收入可以在其所投资的东盟国家免征利息预提税。

老挝与中国协定了明确的免征利息税的国内银行（分别为：中国人民银行、中国国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。所以老挝公司应当尽量选择这些对应的银行贷款。

2. 从集团内部借款

根据上表可知，老挝规定的利息预提税税率低于与中国大陆签订的税收协议。建议老挝公司的投资应该选择直接从境内公司借款。

3.当地银行情况未知？

（4）增值税管理系统

老挝税务机关的税收征管系统比较落后，难以满足老挝公司增值税纳税需求。建议参考国内情况，尽快研发一套适合老挝国情的增值税管理系统。另外，还可利用该系统进行业务数据的实时搜集，并出具相关的研究报告，为老挝公司经营决策提供辅助。

（5）完善老挝公司增值税发票管理的相关规范和办法

老挝公司还须完善增值税发票管理的相关法律规范和办法，以规章的形式强制往来企业在销售生产或进口环节，能够开具合法的发票，保证增值税在各环节抵扣时能够有切实的抵扣凭证，使增值税抵扣链条能够保持完整。