建筑企业企业所得税计算方法（3个范本）

【第1篇】建筑企业企业所得税计算方法

随着我国经济不断发展，国家相关政府开始关注各个企业的税务管理问题，同时在不同阶段推出了各种政策来规范企业的增值税管理，保证企业健康长期发展。科学的建筑企业增值税管理风险防控对提高建筑企业经营活力、建筑企业市场价值具有重要作用。因此，本文将简要介绍增值税管控对于建筑企业发展的重要意义，指出建筑企业在增值税管控过程当中存在的风险，并提出针对性的防控措施。

1增值税管控对于建筑企业发展的重要意义

相对于其他类型的企业来说，进行的建筑项目和经济活动较为频繁，同时合作伙伴的数量也较多，再加上“营改增”对我国企业的增值税管理提出了新的要求，所以针对我国现在的增值税管理方式对建筑企业的增值税进行相关的管理是十分必要的。其可以保证建筑企业在经营管理过程当中始终保证增值税管理方面的合法性，同时减少建筑企业的增值税风险，尤其是在国家提出“营改增”之后保证了建筑企业增长税管理的合法性，强化企业当中的财务管理，减轻了建筑企业的税收负担，为建筑企业提供了新的发展机遇，进一步促进了建筑企业的长期规范化发展。

2建筑企业增值税管理的风险与问题

2.1财务人员能力不足带来的风险

建筑企业的财务人员往往需要面对环境差、压力大等一系列难题，所以建筑企业招聘财务人员的难度相较于其他企业会更高，许多专业能力强且具有丰富经验的财务人员往往不会优先选择建筑企业中的财务工作。在这种大环境的影响下，建筑企业财务管理难度将会有所上升，当财务管理无法满足建筑企业的实际需求时，建筑企业的增值税管理风险便会有所提高。除此之外，建筑领域的财务工作通常还会与新的纳税政策、企业战略、法律等具有极为紧密的联系，因此建筑企业对于财务人员的要求会更高，当财务人员无法吸收各种信息全新的政策法规时，就会导致增值税管理的效果受到更多影响。

2.2管理模式陈旧造成的风险

建筑企业的经营注重效益最大化，注重整体建筑施工进度和整体建筑施工质量，因此，大部分建筑企业的工作重点都放在了建筑施工方面，而对于财务工作而言，很多企业认为这是后续的工作，并不重要，应先保证建筑项目的整体进度，所以导致财务管理出现了懈怠的不良现象。但是对于建筑企业的财务管理而言，应与建筑企业项目同步，应涵盖所有的经营业务，只有这样才能针对建筑企业的整体运营情况来做好财务规划工作，实现对成本的有效控制，保证建筑企业利润最大化。但是在具体工作中，很多建筑企业管理者并未认识到财务管理的重要性，将财务管理部门定性为凭据的审核人员、建筑企业中资金流向的统计者，因此，很难有效发挥财务管理者对企业成本的控制作用，导致出现建筑工程资料超额购买的问题，这对有效规避建筑企业财务风险极为不利。

2.3核算方式造成的風险

建筑企业的增值税核算方式将会直接影响到最终税务结果，并影响到增税的风险问题。对于建筑企业而言，清包、老项目等建筑项目，都可以选择使用不同的税务计算方式，由于不同计算方式税率点存在差异，因此若没有开展科学的计算研究，就有可能导致企业出现多缴税的情况。

2.4合同风险

建筑企业传统粗放的税务管理方式在当前阶段容易引发合同风险，在合同条款和条件的签订上，容易忽略与税收风险存在关联的重要因素，进而引发风险。例如，由于相关人员在专业程度上存在不足，对于税收优惠政策并无足够的了解和掌握，在签订合同的过程中并未按照业务类型来区分合同定价，为建筑企业在日后的核算带来较大难度，税收方面也会因此出现不必要的问题。通常而言，财务人员并未深入到合同的前端对经济业务作出计划，这样一来就可能导致建筑企业延迟缴税或提前预缴税款，使得资金被占用，或建筑企业无法得到进项税抵扣。

3建筑企业增值税管理风险的防范措施

3.1建立内部财务审核制度，完善财务管理制度

纳税是任何企业都必须遵循的一项规定，国家针对此也设置了严格的审查制度。首先，为减少增值税管理引发的风险问题，建筑企业应从企业内部来进行优化，构建建筑企业内部审核管理部门，对建筑企业日常财务管理情况进行审核、管理，并定期对完成工作情况进行审查，以此保证财务工作高质量地完成;其次，应对现存的财务问题进行汇总，并提出相应的整改意见，避免增值税风险问题的发生;最后，应健全财务管理制度，落实财务管理责任，发挥其在成本管理中的作用，要求财务人员认真审核每一项资金往来内容，发现金额不符合的现象，坚决予以驳回，以此有效地发挥财务管理的作用，为避免增值税风险问题的发生提供有利条件。

3.2使用先进的管理模式

建筑施工企业进行常规的增值税管理时，使用的管理模式较为陈旧，所以需要基于精细化管理的要求采取精细化管理模式开展企业财务管理工作，重点需要对增值税进项税额不波及的资金支出项目进行管理，大力引进机械化生产设备，减少建筑建设期间对于人力资源的过度依赖，以此控制企业成本风险，减少不合理的支出项目，逐步细化工程建设时的施工财务管理内容，从各个细节出发强化增值税管理有效性，确保工程建设期间的人工、现场管理等多个方面的资金支出得到妥善管理。

3.3科学选择核算方法

建筑企业在一些建筑项目中可选择的核算方法较多，对此应做好核算方法的比选，以此减少增值税风险问题的发生。财务管理者应具备专业的知识储备，能够做好不同项目的业务类型区分，保证核算方法的科学。此外，销项票据可以抵扣增值税，实现降低税负的目的，鉴于此，应做好票据管理。一方面，要求供应商出具增值税发票;另一方面，为避免产生增值税抵扣不及时的现象，应尽早索要增值税发票，以此保证资金的应用价值。此外，在获得增值税发票时，应及时展开票据认证工作，以此保证销项税在有效的时间内完成抵扣。

3.4加强合同管理

在签订合同时，建筑企业应该明确各种重要事宜，例如合同业务类型等，另外还应该明确票务情况，以此来降低增值税风险。由于合同管理涉及内容较多，所以还应该选择足够专业的人员来进行合同签订，并对所有合同内容进行细致划分，找出合同中的问题所在，这样能够减少由合同引发的风险问题。为了提高合同管理质量，建筑企业还可以针对合同中的各项风险点进行总结，以此来明确合同签订时需要关注的重点问题，进而降低风险问题所带来的影响。

3.5提高财务人员的专业素质

首先，作为建筑企业特殊行业财务从业人员，至少要具备一个完整的项目工程周期财务管理经理，涉及建账、日常账务管理、业务结算、项目决算和审计等，只有充分地了解建筑行业财务管理的主要内容，才能更好地从事财务管理工作;其次，作为企业要不定期地对从业人员有针对性地进行专业业务培训，例如“营改增”等，让财务人员能及时了解到最新的财务法规的发展动态，做到与时俱进;最后，从企业管理的角度出发，对财务从业人员建立有效的激励机制，完善绩效考核机制和晋升机制，提升财务从业人员福利待遇，从而增加企业对高素质人才的吸引力，解决财务人员流失的问题。

总之，建筑企业增值税管理风险是建筑项目开展时必须面对的重要问题，通过对增值税风险进行分析，能够在降低风险的同时提高财务管理质量。相信随着更多人了解到增值税管理的重要性，建筑企业的经营发展一定会变得更好。

【第2篇】核定征收建筑企业所得税税率

【导读】：建筑公司核定征收企业所得税计算方法一般都是按照开发票的额度进行计算的，这点和查账征收企业所得税不一样，查账征收是按季度进行预缴，然后在年末时进行汇算，多退少补，下文中对这两种征收方式都会有介绍，大家还是一起看看吧！

建筑公司核定征收企业所得税计算方法

建筑业企业所得税缴纳分两种情况：

1、查账征收。一个纳税年度内，累计利润总额为整数时，按季预缴，年末汇缴，多退少补。

计算如下：

季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)*所得税税率（25%）

2、核定征收。一般按照开发票额度计算，目前我们是按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率（25%）

计算如下：

应纳所得税=开发票金额*9%*25%

企业所得税的税率是多少？

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

通常情况来说，企业所得税的缴纳计算都是当期应纳税所得额乘以适用税率25%的，但是建筑公司核定征收企业所得税计算方法是开发票金额*9%*25%。

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【第3篇】建筑企业所得税税率

建筑行业赚钱非常不容易，但是做建筑公司的都很清楚，建筑行业业务多，利润在外人看起来觉得很高，但是实则是利润虚高。首先是25%的企业所得税和20%的股东分红个税两个大头，其次是小型建筑业企业存在大量的零星采购，预算不具体及选择供应商不规范，导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税进项发票，导致增值税税负升高！

建筑行业税负高达45%，如何合理节税降费?

一、个人独资企业

个人独资企业无需缴纳高达25%的企业所得税和20%股息分红，增值税以小规模纳税人的身份可以享受税率为1%的疫情过后优惠税收政策（截止2023年12月31号），附加税小规模纳税人还可以减半征收，个人生产经营所得税按照核定征收的政策，可以以10%应税所得额来纳税，综合税率不超过5.2%，这就将高达45%税负降低下来了！

二、 自然人代开

如今自然人在税收洼地园区的税务局代开，园区会以个体工商户的形式给个人办理临时登记，按核定征收的形式缴纳个人所得税，核定后的税率为0.5%，配合小规模纳税人的政策，增值税享1%的税率和加上附加税减半征收，综合税率为1.56%，完税即可出票，并且附有完税证明。

三、税收洼地园区成立有限公司

在税收洼地园区注册有限公司，企业可以享受到园区的税务扶持，获得增值税奖励、企业所得税奖励；

增值税：以地方留存的40%-70%奖励扶持

企业所得税：以地方留存的40%-70%奖励扶持

股息分红：缴纳的个税以地方留存的40%-70%奖励扶持

目前，越来越多的建筑公司在增值税、企业所得税上的压力越来越大，企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益，合理合法利用税收优惠政策实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，提升企业在市场中的竞争力！

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