过户个人所得税怎么算（4个范本）

【第1篇】过户个人所得税怎么算

一、卖方应缴纳税费

（一）增值税

销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

1．个人转让购买住房

（1）将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

（2）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的

①北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区，免征增值税。

②北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

注：个人购买住房时间确认：以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间，包括无偿受赠方式取得的住房，但是以其他无偿受赠方式取得的住房，该住房的购房时间按照发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间确定。

2．个人销售自建自用住房免征增值税；

3．涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税（包括：离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权）。

（二）附加税费

以缴纳的增值税金额为计税依据，2023年1月1日起增值税小规模纳税人减半征收（包括自然人个人）。个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税及附加。自2023年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加和地方教育附加（包括个体户含一般纳税人，但不包括按次纳税人的自然人个人）。

1．城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％），纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

2．教育费附加 ＝增值税×3%

3．地方教育附加 ＝增值税×2%

（三）个人所得税

以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，再按20%的适用税率计算缴纳“财产转让所得”项目个人所得税。纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，对其实行核定征税。对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房（住房）取得的所得，继续免征个人所得税。

注意情形：

1．以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：

（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

2．通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

3．以其他无偿受赠方式取得的住房对外转让时，根据财税〔2009〕78号文件规定，受赠人转让受赠房屋时，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，缴纳个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。

(四）印花税

按照所载金额的0.5‰计算，其中：个人销售或购买住房，免征印花税。注意：继承、赠与、交换、分割不免。

(五）土地增值税

1．适用税率

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

超过扣除项目金额50%—100%的部分，税率为40%；

超过扣除项目金额100%—200%的部分，税率为50%；

超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

2．扣除项目包括：

（1）提供取得房产相关凭据（发票、契税证明、合同协议及支付凭据、司法文书）的，按凭据记载金额并每年加计5%计入扣除项目。

营业税发票及其他凭据，按照发票或凭据所载金额；增值税普通发票，按照发票所载价税合计金额；增值税专用发票，按照发票所载不含增值税金额。

合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

（2）提供评估机构出具以“重置成本法”评估建筑物的重置成本价格的，按评估价格以及取得土地使用权凭据记载金额，计入扣除项目。

（3）其他扣除项目：转让房产时缴纳的营业税及其附加、印花税；因计算纳税的需要支付的房产评估费；取得房产环节契税（评估价格中已含契税的除外）。

3．无法查实计算扣除项目金额的，按照定率征收土地增值税。

4．其中

（1）个人转让住房免土地增值税；

（2）对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

二、买方应缴纳税费

（一）契税

按不含增值税的交易价格×税率征收契税，契税税率为3%—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。其中：

1．对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

2．对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。(北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施)

3．对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。（不包括遗嘱继承）

4．个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。其计税依据的确定，《契税暂行条例》规定，房屋赠与由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定，并依法征收。其税率的执行，因受赠不是购买，应当按照房产所在地省政府确定的契税税率执行，不能享受个人购买住房的契税优惠政策。

依据：《契税暂行条例》及实施细则、《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）、《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）

(二）印花税

按照按所载金额的0.5‰计算。其中：个人销售或购买住房，免征印花税。注意：继承、赠与、交换、分割不免。

（三）个人所得税

个人受赠不动产个人所得税时，不得核定征收，必须严格按照税法规定据实征收。受赠人无偿受赠房屋应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

三、案例解析

2023年2月，安徽某市居民张某出售一住房，面积 100 平方米，产权证日期 2017 年 12 月 25 日， 购买人李某，买方购买为家庭首套住房，计税价格 150 万元，买卖双方应缴纳税费多少元？

解析：

(一）出售方张某应缴税费：

1．增值税 = 150/1.05*5% = 7.14 万元

城建税 = 7.14*7% *50%= 0.25 万元

教育费附加 = 7.14*3%*50% = 0.11 万元

地方教育费附加 = 7.14*2%*50% = 0.7万元

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3）规定， 如果该住房持有满两年，免增值税及附加；如果不满两年，增值税 5%、城建税 7%（市区）、教育费附加3%、地方教育费附加 2%。 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号），小规模纳税人城建税及附加享受减半优惠。

2．个人所得税

（1）假设张某不能提供房屋原值发票

个人所得税 =（150-7.14）*1% =1.43 万元

根据财税字〔1999〕278 号、国税发〔2007〕33 号、国税发〔2006〕108 号），张某所在地税务机关规定，能够提供房屋原值（原购房发票等）按差额的 20% ；不能够提供房屋原值，按全额的 1%核定征收；如果持有满 5 年且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。

（2）假设张某能够提供有效凭证证明其购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费为130万元，根据《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第四条规定，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

个税所得税=（150/1.05-130-0.25-0.11-0.7）*20%=2.36万元

3．土地增值税，暂免。(财税〔2008〕137 号)

4．印花税，暂免。(财税〔2008〕137 号)

（二）购买方李某应缴税费：

1．契税 =（150 - 7.14）*1.5% = 2.14 万元

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在法规的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案；又根据财税〔2016〕23 号文规定，购买家庭首套住房 90平米以下，契税按 1%征收、90 平米以上 1.5%；购买家庭第二套住房 90 平米以下， 契税按 1%征收、90 平米以上 2%；购买家庭第二套以上住宅，根据安徽省的规定，2019 年 3 月 1 日以后按 3%征收。

2．印花税：暂免。(财税〔2008〕137 号)

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【第2篇】房子过户个人所得税

买房总有一天要卖房，房产过户也不仅仅是买卖这么简单，房产过户种类不同，过户的手续和费用也不同。房产过户方式通常有三种，“房产赠与”、“房产继承”和“房产买卖”，房产过户需要什么手续和费用？接下来就跟达达房探长一起来综合详细看看。

房产过户，双方都要提供包括：身份证、户口本、结婚证、遗嘱、银行卡、不动产权证，买卖合同等，手续简单，但过户费用根据是根据过户的方式不同，也有一定的区别：

一，房产赠与过户，这种房产过户方式比较昂贵。

赠与过户是没有“营业税”，属于无偿受赠行为，需要缴纳“个人所得税”、“契税”、以及2‰房屋价值公证费，受赠方还需要缴纳每套80元的登记费。受赠后，房屋再次买卖时还需要缴纳20%的个人所得税，如果房子价值100万，那么所得税就要20万，这点你一定要想清楚，虽然当时费用低，但是后期就不太划算，如果说走“房产赠与”，建议大家走正常房屋买卖过户。

二，房产继承过户，这种过户方式纠纷比较多。

通过继承取得房产办理过户的费用，费用支出相比于“房产赠与”“房屋买卖”没有“营业税”、“个人所得税”和“契税”，也是相比较划算的，只需要凭遗嘱办理缴纳“公证费”。“公证费”费用是按照房屋价值的2‰收取，一般不低于200元。房产继承过户费用有80元的“登记费”。当然如果你不是非法定继承人，要根据遗嘱继承房屋需要缴纳1.5%左右的“契税”，这点一定要注意。直系亲属过户费正常收取。

三、房产买卖过户，买卖过户费用非常划算，

房产买卖，首先要了解房产是否满5年。如果满5年，“营业税”和“个税”都是免征的，当然，还需要缴纳“契税”和“产权登记费”。如果未满5年，“营业税”、“个人所得税”、“契税”和“产权登记费”都要缴纳。

“营业税”评估价x5.55％，“印花税”评估计x0.1％，“交易评估费”评估价x0.3％，“房产交易费”房屋建筑面积x6元/平米，“房产工本费”85元，“土地证工本费”105元。

“个人所得税”：评估价-原购入价，也就是说交易总额减去房产登记价格再x20％，这里通常是卖方缴纳，但是如今都是买方缴纳。

“契税”：普通住宅： 均价低于5000元/平米，评估价位x1.5％契税，非普住宅： 均价高于5000元/平米，且面面积超过144平米，用于其他用途的评估价x3％契税

买房人应缴纳房屋价值1.5%左右的契税首套和二套90平和90平以下缴纳的点位都有区别，最高也就是3%左右，此前达达房探长就在联兴财税上“”上说过，有兴趣可以去看看，选择的房屋过户方式和房产的评估价格大小等因素都会影响过户缴纳的钱款。除此之外，还有“测绘费”、“领证费”等这些费用根据当地的政策一般都不会超过200元左右。

达达房探长认为，以上三种方式最终比较来说，如果继承人名下无房。“房产继承过户”相对来说较为划算，如果有房，就选择“买卖过户”的方式。关注达达房探长，带你了解更多的房产知识。

【第3篇】二手房过户个人所得税

买卖住房是我们生活中经常遇到的场景，不管是购买一手新房还是买卖二手房，房产交易中涉及的税费问题常常让我们摸不着头脑。不了解其中的税收优惠，无法提前筹划，也会无端多交几万甚至几十万税款。尤其是房产过户过程中的“税费”环节，其中买房需要缴纳的税费主要有契税、交易服务费、交易印花税、产权转移登记费，而卖方需要缴纳的税费主要有交易服务费、交易印花税、土地出让金、个人所得税、城建税及附加，其中还不乏一些需要双方分摊的税费，具体要根据交易的具体房源和情况而定。

自2023年9月1日新《契税法》实施以来，住房转让、赠与、继承、婚内更名、离婚财产分割等个人住房权属转移事项，需要缴纳哪些税费？享受哪些税收优惠政策？今天，朴税小编为大家带来最全最新的房屋产权转让交易相关税费一览表，赶紧收藏吧！

【第4篇】房屋过户个人所得税

现今越来越多的人会进行购房，面对房子的过户也是需要进行费用的缴纳，那今天就来针对房屋过户费相关知识进行系列的分享，希望大家明白不同的主体之间所需要缴纳的房屋过户费是多少?买房人应缴纳税费，契税：房款的1.5%(面积在144平米以...想要了解更多关于2023年房屋过户费如何计算的知识，那就来看看吧。

一、过户定义

房产过户是指通过转让、买卖、赠予、继承遗产等方式获得房产，去房屋权属登记中心办理的房屋产权变更手续，即产权转移从甲方转移到乙方的全过程。

房产过户有几种不同的情形，有继承的房产过户、赠与的房产过户、二手房过户等

二、买房人应缴纳税费

1、契税：房款的1.5%（面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1％，面积在90平以上144平以下缴纳1.5％，面积在144平米以上的需要缴纳3％或4％）

2、印花税：房款的0.05%

3、交易费：3元/平方米

4、测绘费：1.36元/平方米，个别按各区具体规定；

5、权属登记费及取证费：一般情况是在200元内。

三、卖房人应缴纳税费

1、印花税：房款的0.05%

2、交易费：3元/平方米（但是一般需要买房人把双方的交易费都交了，也就是6元每平米）

3、营业税：全额的5.5%(房产证未满5年的交5.6％，产证满五年可以免交营业税)

4、个人所得税:房产交易盈利部分的20%或者房款的1%(房产证满5年并且是唯一住房的可以免除)

四、商业拍卖房子过户需要缴纳的税费

1、成交价3%的契税;

2、手续费：5元/㎡的交易费，550元/套的登记费;

3、成交总价万分之五的印花税;

4、差价30%-60%的土地税;

5、差额的5.55%营业税以及附加;

6、差价20%的个人所得税。

这样算下来，一套商铺在转让时产生的税费至少高达差价的40%以上，相对普通住宅，交易成本要大得多。

五、相关法律《不动产登记暂行条例》

第十四条

因买卖、设定抵押权等申请不动产登记的，应当由当事人双方共同申请。

属于下列情形之一的，可以由当事人单方申请：

（一）尚未登记的不动产首次申请登记的；

（二）继承、接受遗赠取得不动产权利的；

（三）人民法院、仲裁委员会生效的法律文书或者人民政府生效的决定等设立、变更、转让、消灭不动产权利的；

登记程序

（四）权利人姓名、名称或者自然状况发生变化，申请变更登记的；

（五）不动产灭失或者权利人放弃不动产权利，申请注销登记的；

（六）申请更正登记或者异议登记的；

（七）法律、行政法规规定可以由当事人单方申请的其他情形。

六、房屋过户费怎么算

房子过户大家都知道要缴纳哪些费用了，那房子过户费怎么算呢，我们举了例子来说说：小明家的房子买的价格是30w，不满五年，80平，他现在要将房子过户给小红。

房子过户费就是将购房的钱按照1%缴纳就是契税;所得税也同理;然后手续费按照房屋6/平来交;产权登记费80;房屋评估费按照评估额0.5%。这些组合起来就是所需要付的费用，这些就是房子过户费用。

七、房屋过户手续如何办理

1、签二手房买卖合同

购房者在选好房之后就可以和卖家签订二手房买卖合同了，在二手房买卖合同之中，需要对房屋的具体事宜进行约定，比如说房屋坐落位置、房屋权属、交付时间等内容。针对这些内容，买卖双方确定无误之后，就可以签署合同了。

2、到房管部分办理过户手续

然后买卖双方一起到房管部分办理过户手续，办理过户手续之前需要约定一个具体的时间，一般在二手房买卖合同中也有对此做约定。在办理二手房过户手续之前，买卖双方需要交纳不同税费，比如契税、增值税、个人所得税等，然后再向房管部门提出过户申请办理完产权变更登记手续。

3、领证交房

房屋过户手续办完之后，购房者就可以等待通知领取房产证了，另外就是买卖双方交接房屋这一流程了。买卖双方进行房屋交接主要是针对房屋内部的家具电器以及二手房的物业费等相关费用进行交接。