继承个人所得税（3个范本）

【第1篇】继承个人所得税

继承房产涉及增值税、土地增值税、契税、印花税和个人所得税，具体征免情况如下：

一、增值税

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，免征增值税，继承人将来再转让时，购房时间按发生受赠、继承前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承前的购房原价确定。个人需持其通过受赠、继承等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到税务部门办理相关手续。

（一）营业用房再转让时，继承人应纳税额=（收入-继承前的购房原价）*5%/（1+5%）。

（二）普通住房再转让，如果继承前购房时间至再转让时不满2年，全额征税，即“应纳税额=收入*5% /（1+5%）；超过2年，免税。

（三）非普通住房再转让，如果继承前购房时间至再转让时不满2年，全额征税，即“应纳税额=收入*5% /（1+5%）；超过2年，北上广深四地差额纳税，即”应纳税额=（收入-继承前的购房原价）*5%/（1+5%），其他地方免税。

需要注意的是，产权所有人未死亡时即转让房屋所有权的，按赠予处理，法定继承人仍可享受免税政策，遗嘱继承人或者受遗赠人则只有祖父母、外住父母、父母、配偶、兄弟姐妹、子女、孙子女、外孙子女、对赠与人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人方可免税。

二、个人所得税

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人免税。

产权所有人未死亡时即转让房屋所有权的，按赠予处理，法定继承人仍可享受免税政策，遗嘱继承人或者受遗赠人则只有祖父母、外住父母、父母、配偶、兄弟姐妹、子女、孙子女、外孙子女、对赠与人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人方可免税。

三、土地增值税

继承不属于土地增值税的征税范围，因此继承房产，不论营业用房还是住房，均不需要缴纳土地增值税。

四、印花税

继承住房免税，继承营业用房按0.05%计税。

五、契税

对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。个人以受赠方式取得房屋，不论是直系亲属或非直系亲属，均应依法缴纳契税，税率为3%—5%。

【第2篇】股权继承个人所得税

股权转让需要缴纳税款吗？能否规避税款吗？

我将通过一个案例为大家讲解

2023年，上海一家家具有限公司由李某、张某和程某三位股东共同出资成立，注册资本为100万元，三位股东分别占股40%、30%和30%。公司章程中约定：股东之间可以相互转让全部出资或部分出资。2023年3月，李某因交通事故不幸去世，李某的父母和妻子协商后，达成一致协议：李某的40%股权由妻子孙某继承。那么，孙某继承的40%股权需要缴纳税款吗？

股权作为一种特殊财产，在直系亲属之间可以相互继承。那么，直系亲属之间的股权继承与赠予是否需要纳税，现实中很多人可能都不了解不清楚这个问题。下面从营业税、个人所得税、印花税三个税种来详细讲解。

1、营业税

财政部、国家税务总局在《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税{2002}191号）里明确规定，对股权转让不征收营业税。也就是说，直系亲属间的股权继承与赠予行为不需要缴纳营业税。

2、个人所得税

直系亲属之间的股权继承与赠予是否需要缴纳个人所得税？截至2023年年中，财税部门尚无明确规定，因此不需要缴纳个人所得税。

3、印花税

《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠予、交换、分割等所立的书据。股权赠予和继承应按“产权转移书”贴花，税率为所载金额的0.5%。也就是说，直系亲属在赠予或继承过程中，按照股权面值的0.5%的税率来计算缴纳印花税即可。

回到本案例中，妻子孙某继承丈夫40%的股权，不需要缴纳个人所得税和营业税，只需按照股权面值的0.5%的税率来计算缴纳印花税即可。

【第3篇】继承房屋个人所得税

前段时间

财政部、税务总局

联合发布规定

规定中明确指出：

房产过户给近亲属

不征收个人所得税

下面就解读一下

很多人关注的问题

解读：依法继承不需要交个人所得税

2023年个人所得税法修改后，取消了“其他所得”项目，按照原税法“其他所得”项目征税的有关政策文件，需要进行相应调整。因此，这份公告将一部分原来按“其他所得”征税的项目，调整为按照“偶然所得”项目征税，偶然所得适用税率为20%。

其中，对于房产的无偿赠送，《公告》指出：受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入为“偶然所得”，缴纳20%税率。

以一套面积100平米，价值200万符合“满五唯一”的房屋为例。如果是买卖，购买方要缴纳契税1.5％也就是30000元；如果是赠与，受赠方要缴纳40万元的个人所得税。

但是，有以下情形的，不征收个人所得税，包括：

一是，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

二是，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

三是，房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

也就是说，依法继承房产，

或者父母将房产赠与子女，

子女不需要缴纳个人所得税。

获赠与房屋一旦销售

需要缴纳20%个税

如果父母还健在，需要处理房产，赠与比交易更划算么？

赠与要比继承贵。直系亲属之间的赠与需要交纳3%多一点的税费，看起来也不算太高。200万的房屋，3%的税费，也就6万多元。

但有个遗留下来的问题，父母的房子交到你手上，你是打算一直住下去还是有一天会卖出去呢？假如你要卖房，还可能需要缴纳一笔巨大的卖出成本。

比如说，赠与的房产，任何时间再出售，都需要缴纳房款的20%作为个人所得税。这就是说，如果200万的房子原价卖出，光是个人所得税就要缴纳40万元。

若父母健在，将来还要销售房屋

买卖反而更划算

所以，赠与节省的个人所得税只是小钱，将来变现时的个人所得税才是大头。如果父母还在，想把房子给子女，考虑将来的变现成本，其实，通过买卖才是最划算的。

如果采取交易，也就是爸妈把房子卖给你的方式，税费相对复杂一点。像上文提到的，如果是买卖，200万的房屋买方需缴纳30000元税费。当然，每个地方的税费政策不一样，但可以此为参考。

但是如果是获赠的，将来销售单个税一项就已经40万元了。

至于网上传播的

独生子女无法100%继承

已经故去父母的房子

特殊案例≠新政策

并不属实

若没有立遗嘱或遗赠抚养协议，则按照法定继承办理，遗产按照下列顺序继承：

第一顺序：配偶、子女、父母。

第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。

来源：每天学点法律知识 人民网、财政部官网、北京本地宝