个人所得税a表和b表（4个范本）

【第1篇】个人所得税a表和b表

个税基础知识：

本月应扣缴税额 = （本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数）-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用=5000*月份数

新个税，累死会计的一项工作！

2023年可能会采用一人一表的形式，因为这次需要每个人每月累计的。

不过有了这份模版，那你就很爽了，分分钟成为财务部门的红人。

假设还是按原来一样，采用每个月一张表。人员这个是每月变动的，现在要计算2023年12月的个人所得税，你会怎么做？

所有表格的公式一模一样，现在以12月这个表进行说明。都是超级复杂的公式，你学会复制粘贴就行。

1.工资累计：

=sumproduct(sumif(indirect(row(indirect('1:'&$g$1))&'月!a:a'),$a3,indirect(row(indirect('1:'&$g$1))&'月!b:b')))

2.扣除累计：

=sumproduct(sumif(indirect(row(indirect('1:'&$g$1))&'月!a:a'),$a3,indirect(row(indirect('1:'&$g$1))&'月!f:f')))

说明：扣除指免征额+三险一金+专项扣除。

3.前n个月个税累计：

=if($g$1=1,0,sumproduct(sumif(indirect(row(indirect('1:'&$g$1-1))&'月!a:a'),$a3,indirect(row(indirect('1:'&$g$1-1))&'月!g:g'))))

4.个人所得税：

=round(max((h3-i3)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;2520;16920;31920;52920;85920;181920},0)-j3,2)

以上4条公式缺一不可，必须完整。

注意事项说明：

01 g1是采用自定义单元格格式：0月，实际输入的时候只输入数字就行。g1是很关键的单元格，公式都关联到这个单元格，切勿乱动。

02 删除列或者增加列的时候，要确认公式引用的区域是否正确。

03 现在以其中一条公式为例，用红线画出来的区域可以改动，a:a是条件区域，b:b是求和区域，根据实际需求改动。

04 个税为负数时的处理：

上面例子，里面的工资都很大，扣除掉各种费用，个税都是正数。而实际上，存在扣除掉各种费用，个税负数的。

针对个税为负数，实际应为0，这种该如何处理？

通常情况，这种加一个if函数判断就行，不过这里的个税公式很长，用max函数更好。意思就是让原来的值跟0比较，负数肯定小于0，就返回0，正数肯定大于0，就返回本身。

=max(b2,0)

最终公式，将原来的个税公式套进去即可解决。

=max(原来个税公式,0)

【第2篇】个人所得税a表与b表区别

练练有一位律师朋友2023年年中退伙（退出合伙企业），然后我帮这位律师朋友在web端申报个人所得税经营所得b表，由于这位朋友是6月退伙的，那么第一、二季度都已申报，但是申报b表时，提示未完成a表的申报，于是分别又补申报了第三、四季度的a表，第三、四季度的数据实际就是2023年1-6月的累计数，然后再申报b表。

这位律师朋友因为有综合所得，那么投资者减除费用等就不能在经营所得中扣除，当我尝试在季度申报表中填0减除费用时，不但产生补缴税款，还产生了滞纳金，缴交滞纳金显然是没必要的，毕竟季度申报是属于预扣预缴。

于是在季报中还是预填了6万的减除费用，然后再填报b表时，再填写0减除费用，那么补缴税款就不会产生滞纳金了。

对于不了解预扣预缴及汇算清缴的纳税人，那么很可能就多交滞纳金。

经营所得的申报表分a（季度报表）、b（年度报表）、c表（合并汇总报表），在未完成四个季度申报表前，是无法申报b表的，在未完成b表申报时，也无法汇总多处经营所得的c表申报的。

如果我们平时不实操，那么是记不住这些流程的。

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vivian_lin 编辑于2023年3月30日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

【第3篇】生产经营投资者个人所得税申报a表

一、下载个人所得税 app 注册并登陆

手机在应用商店搜索“个人所得税” app 并安装---个人中心—登录注册— 注册--人脸识别认证注册（必须是法人，其他人不可以）后登陆手机 app

二、用个人所得税 app 扫码登陆 自然人电子税务局

打开河南省电子税务局--登录--自然人业务办理--个人所得税--跳转到“自然人电子税务局”网页（如果无法跳转，也可百度直接搜索“自然人电子税务局”）--打开个人所得税 app扫码登陆--我要办税--经营所得（a 表） ---申报年度--确定--统一社会信用代码--单位所在省 (市一级)--选择河南许昌--搜索--勾选店名--确认添加--“税款所属期 止”选择申报当月的上一个月（如2023年10月份申报选择2023年9月）--下一步--收入总额（据实填写）--成本费用（据实填写）--没有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南个体户生产经营所得申报流程

1.通过its系统web端

个体工商户业主（定期定额户除外，下同）、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人（以下简称“投资人”）可以直接通过自然人税收管理系统web端办理自行纳税申报。

第一步：打开河南省自然人税收管理系统web端，根据提示注册并登录。

（its系统web端网址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：点击“纳税申报”，选择“经营所得个人所得税月（季）度申报（a表）”，然后点击“立即申报”。

第三步：填报完毕后，进入缴费界面。

2.通过自然人税收管理系统扣缴客户端

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的办税人员可以通过自然人税收管理系统扣缴客户端，帮助投资人代办经营所得申报。

第一步：在国家税务总局河南省税务局官网上下载软件“自然人税收管理系统扣缴客户端安装包”，安装运行。

第二步：当单位类型是个体工商户、个人独资企业、合伙企业这三种类型之一时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道，点击“生产经营”。

第三步：点击“预缴纳税申报”进入申报表填写主界面，填写《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。按照提示填写完成后点击“网上报税”，将申报表报送。

第四步：申报表申报成功后，点击“税款缴纳”，选择适当方式按照提示缴纳税款。

三方协议缴款：投资人需要和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式。

银行端查询缴税：打印银行端查询缴税凭证后至商业银行缴款。

3.通过办税服务厅

投资人或者其办税人员可以前往被投资单位对应的办税服务厅进行申报。

注意事项

1、定期定额户经营所得的申报缴款仍按原方式和渠道办理。

2、办税人员通过自然人税收管理系统扣缴客户端代投资人办理经营所得申报的，可以选择银联缴款、银行端凭证缴款或者投资人与税务局、银行签订的三方协议进行缴款；同时，也可以在办税人员代为申报后，由投资人登录自然人税收管理系统web端缴纳税款。

3、个人通过自然人税收管理系统web端办理自行纳税申报后，可以选择银联缴款、银行端凭证缴款，或者通过个人与税务局、银行签订的三方协议缴款。

4、个人三方协议的签订需要本人持身份证、一张银联卡到主管税务机关办税服务厅办理。个人三方协议是指个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人以本人名义与税务局、银行签订的三方协议，不同于以往以个体户、个人独资企业和合伙企业以单位名义与税务局、银行签订的三方协议。

5、纳税人2023年度以前（含2023年度）取得的生产经营所得，办理个人所得税补报、更正申报或者年度汇算清缴申报，仍通过原河南省电子税务局自然人网厅、办税服务厅等渠道办理。

有人提问，为什么企业申报了b表或缴纳了税金，还要再自行申报c表？

举个例子（并请参考个税经营速算表）：您在甲公司有生产经营所得10000，则个税=10000*5%-0=500元，在乙公司有生产经营所得60000，则个税=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生产经营所得400000，则个税=400000*30%-40500=79500元，以上3处经营共计个税84500元，而全年经营所得470000元，由此经营所得适用超额率计税率，即所得越高税率也越高。

据此，因此合并之后适用税率应该是30%，即汇总之后应该补税。则您的c表为所有收入汇总（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除数)=100500元 所以需要您自行申报c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已帮您申报，并交纳税金，则其应纳税额应为100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已帮您申报，但未交纳税金，则其应纳税额应为100500元；

（3）甲或乙或丙公司已帮您申报，丙公司已交税金，但甲和乙未交纳税金（或其他可能），则其应纳税额应为100500-79500=21000元。

参考资料来源：晓税学堂、河南税务、河南日报传媒，内容为知识整合，主要为知识分享，不做商业使用。如有侵权，请联系我后台删除。

【第4篇】个人所得税a表怎么填

2023年度个人所得税经营所得汇算清缴已经开始，是不是有取得经营所得的纳税人都需要汇算清缴呢？个人所得税经营所得纳税申报表包括a表、b表和c表，各自适用于哪些情形呢？我们一起来了解一下经营所得的纳税申报。

一、经营所得的范围包括哪些？

根据《个人所得税法实施条例》规定，经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

二、a表的适用对象及报送期限

适用对象：《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。

注意1：合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

注意2：《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》既适用于查账征收也适用于核定征收。（其中，定期定额户无需填写a表。）

报送期限：纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。

最新表单样式：参考《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第46号）的附件。

三、b表的适用对象及报送期限

适用对象：《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。

注意1：合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

注意2：《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》仅适用于查账征收的纳税人。核定征收，包括定期定额、核定应税所得率及核定应纳税所得额三种方式的纳税人，均不需要进行汇算清缴。

报送期限：纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴。

最新表单样式：参考《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）的附件。

四、c表的适用对象及报送期限

适用对象：《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。

报送期限：纳税人从两处以上取得经营所得，应当于取得所得的次年3月31日前办理年度汇总纳税申报。

最新表单样式：参考《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）的附件。

总结：

1、如果是查账征收的纳税人，那么a、b表必填，平时预缴申报填a表，年度终了汇算申报填b表。如果有多处经营所得，那么纳税人会涉及a、b、c三张报表的填写；

2、如果是核定征收的纳税人（定期定期除外），a表必填，b表不填，同样的，如果有多处经营所得，那么还会涉及c表的填写。

3、如果是定期定额的纳税人，那么a、b都不填，如果有多处经营所得，理论上也要填写c表，但是由于各地规定不同，多数情形下可能a、b、c三张报表均不填写。