购房个人所得税怎么算（5个范本）

【第1篇】购房个人所得税怎么算

一、契税

（一）家庭第一套住房

注：家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。

1、面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

2、面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）家庭第二套住房

1、面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

2、面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

注：北京市、上海市、广州市、深圳市不实施该项，采用当地规定的契税税率3%。

（三）家庭第三套及以上住房

通常没有税收优惠，执行契税适用税率（法定税率3%-5%，多执行3%）。

注：根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）相关规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

对于购买一手房来讲，通常只涉及契税。但对于购买二手住房，虽然法定纳税义务也是只有契税；但是卖方通常会要求买方负担其应承担的税收，包括增值税及附加、个人所得税。

二、增值税

（一）一般地区

1、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

（二）特定地区

1、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

2、个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；

3、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

此政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

至于城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加等，自随增值税征免。

三、个人所得税

（一）自用5年以上、家庭唯一生活用房

对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）

（二）转让其他住房

1、能核实房屋原值

按转让所得的20%计征。

个人销售住房，属于“财产转让所得”，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；适用比例税率，税率为百分之二十。

2、不能核实房屋原值

核定征收，在住房转让收入1%～3%的幅度内确定。

注：对个人销售住房暂免征收土地增值税。

【第2篇】购房满两年个人所得税

满二是是指该房产已经购买两年了，可以通过契税发票来确定，满两年的房子交易的话是不需要征收增值税的。满三是指该房产网签满三年，已经具备上市交易的条件，可以用来交易了。满二满三是在房控政策影响下，由满二满五调整而来的。

满二是从什么时候起算？

产权满二是指从购买房屋过户缴纳契税为准至今的时间已经时隔两年，时间是从缴纳契税出具契税发票的日期开始算起。通常情况下，房子满足“满二”的条件进行交易即可免征增值税。

产权满二是看房主办理的房产证时间是否满2年，或房主缴纳契税，获得完税证明时间是否满2年，任何一样满2年，就视作房主持有住房满2年。

我国的满二无税政策规定：普通住宅产权不满2年，全额征收营业税；已满2年，免征营业税；非普通住宅（144平米以上） 产权不满2年，全额征收营业税；已满2年，差额征收营业税。

满二唯一和满五唯一有什么区别？

1、满二唯一

满二是指购买的房产已经有两年了，可以从房屋产权证上面看，也可以从房产征缴的契税发票时间上看，只有超过两年，就是满二，其中契税开票时间会早于房产证发放时间，所以通常都是以前者为主，要是契税发票遗失的话，就要以房产证时间为主，该房产是购房家庭中的唯一套住宅，就可以用满二唯一来表示。

2、满五唯一

满五一般是从房产证上的时间来看的，也就是该房产中出证时间开始计算，有超过五年的话，就是满五，若购房家庭在该省份内只有这一套房子的话，就可以不需要征缴个人所得税以及增值税，可以在国土局系统中查询该房产家庭名下是否只有这一套房子，若不是的话，就不能称之为满五唯一，是需要征收个税和增值税的。

如何判定二手房是否满两年和满五年？

1、商品房、经济适用房，是以契税发票的填发日期或房产证登记日期，来计算是否满两年或者满五年。

2、已购公房，看房产证的出证日期，还有原始的购房合同签署日期，要嘛就是第一笔购房款的银钱收据发票上的日期。这三个主要是哪个时间早就依照哪个来计算是否满两年或者满五年。

3、继承的房产，按照继承前的日期判定是否是满两年或者满五年。

4、赠与的房产，直系亲属之间赠与的房产按照老房本日期判定是否满两年或者满五年。

5、夫妻更名的房产，可以按照更名前的日期进行判定是否满两年或者满五年。

6、房产证遗失或者破损换证的房产，按照原房产证的发证时间判定是否满两年或者满五年。

【第3篇】购房个人所得税

在做法律实务中经常会有朋友咨询“他的房屋过户给我，是采取什么方式好呢？“房产过户要缴哪些税呢？”“为什么和他同样地段的房子，我承担的税费会更高？”。

鉴于房产是中国现阶段家庭的重要资产，无论是买卖、赠与、继承都是件大事，由于房产金额大，房屋过户时的税费是一笔不小的支出。很多时候交易双方在达成交易意向时没有预见或者根本无法预见，到了产权过户登记时才被税务部门告知要多交一大笔税金，从而导致损失或纠纷，本文旨在与各位房主梳理下房产过户的交税问题。

一、个人交易房产过户可能涉及的税种有：个人所得税、契税、土地增值税、印花税、增值税等。各项税种见表1

表1：

序号

名称

定义

法律规定

1

个人所得税

是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

中华人民共和国个人所得税法

2

契税

对土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收。

中华人民共和国契税法

3

土地增值税

对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。

土地增值税暂行条例

4

印花税

对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税法是调整印花税征纳关系的法律规范的总称。

印花税法

5

增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

中华人民共和国增值税暂行条例

根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号），为适当减轻个人住房交易的税收负担，对个人销售或购买住房暂免征收印花税，对个人销售住房暂免征收土地增值税。因此，个人交易房产要考虑的主要是两个税种:个人所得税和契税，有时候还要考虑增值税。

二、不同的房产产权转移方式对税费的影响不同，其中影响最大的因素是房产交易的法律形式。房产交易的法律形式分为买卖、赠与、继承，继承又分为法定继承、遗嘱继承和遗赠。(离婚财产分割本质上不属于市场主体之间的交易，无需缴纳费用。)具体缴费请看表2

表2：

方式

税种

比例

谁交

买卖

契税

90平以下的需缴纳1%;

大于90平的，1.5%;

买方

增值税

未满2年的普通住宅和非普通住宅5.6%;

2年以上(含)住宅，免征

卖方

个人所得税

交易总额的1%或交易差额的20%;

卖方家庭唯一住宅、超过5年，免交

卖方

继承

契税

法定继承人免

谁继承谁交

公证费

约评估价2%（非必要费用）

评估费

约评估价2%（非必要费用）

赠与

契税

房产价的3%（评估价或征收机关参照房屋买卖的市场 价格核定。）

受赠人

增值税

未满5年的普通住宅和非普通住宅，评估价的5.6%

赠与人

公证费

约评估价2%（非必要费用）

评估费

约评估价2%（非必要费用）

个人所得税

近亲属免征、家庭成员免征、受遗赠人免征。

非直系亲属，交易总额的1%或交易差额的20%;

赠与人

三、为促进房地地产行业发展及个人住房保障，根据《财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税[2016]23号）规定，对契税、增值税设立优惠政策，具体内容如下：

(一)、契税

表3：

套数

面积

契税征收比例

备注

个人购买家庭唯一住房

90㎡以下

1%

无

90㎡以上

1.5%

个人购买家庭改善性住房

90㎡以下

1%

北上广深不享受该条优惠政策

90㎡以上

1.5%

纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。

（二）、增值税、个人所得税

表4：

税种

条件

增收比例

备注

增值税

个人将购买不足2年的住房对外销售的

按房产转让收入的5.6%

个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的

免征

个人所得税

个人转让不满5年或不是唯一住房的

住房转让收入1%或交易差的20%

个人转让自用5年（含本数）以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得

免征

根据上文可以得出如下结论：在一套房屋（上一任的所有权为购买取得，且现在市值较购买时增长100万）税费全部由新产权人承担的条件下，再次发生产权转移时的税费情况如下：

a、产权变更税费最低的是继承（法定、遗嘱继承），税费0；

b、买卖中为购买“满五唯一”，面积90㎡以下的，税费为房产价值1%的契税；

c、购买不满2年的面积90㎡以上非唯一住房，税费为8.1%（契税1.5%+增值税5.6%+个人所得税1%）；

d、产权变更最贵的属于赠与税费为23%（契税3%+个人所得税20%）。

（不同情况的税费朋友可以自行根据表2、表3、表4自行计算）

【第4篇】购房满五年个人所得税

房屋满三年解除限售、满五年免增值税、满五唯一减免个人所得税，那么这个时间是如何计算的呢？

答：

1、房子三年限售：在过户的时候，房管局既要看产权证登记时间，也要看备案登记时间，这里有个关键的时间节点;2023年4月13日，备案时间在这个时间节点之前就解除限售，在2023年4月13日之后的房子就看取得产权证的时间开始计算三年限售的时间（远郊：青白江、都江堰、新津、简阳、大邑、彭州、崇州、邛崃、浦江、金堂等是以2023年5月15日为计算节点）。

2、满五年免增值税和满五唯一减免个税则是以产权证登记时间和契税票登记时间孰先原则往后计算5年，一般契税票都要早于产权证登记时间，因为是先缴契税再取证。

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【第5篇】重庆购房退个人所得税

昨天，统计局统计了4月份我国70个中大城市的房价走势，整体来看，涨声一片。

一线城市广州领跑，全国楼市重庆领跑，这一次涨幅表现还不错。

所以越来越多的朋友开始想在重庆买房投资，但是不知道在购买二手房的时候，究竟什么时候缴纳税费最合适，有没有什么对应的优惠政策？

1，重庆的二手房需要交什么税？什么时候交？

很多朋友在重庆是特别讨厌购买二手房的，因为他总觉得缴纳的税费相对较多。

而且在缴纳的过程当中似乎还要把握一个时机，要不然很可能造成一定的经济损失。

配图

01，在重庆购买二手房需要缴纳哪些税？

你知道吗？在重庆购买二手房其实和其他城市购买二手房是一样的，都需要缴纳一定的税费。

一方面我们需要向国家缴纳一笔个税，一般情况下这笔个税是由业主缴纳。

另外一方面我们还需要向国家缴纳一笔契税，契税的话主要有我们的购房者缴纳。

如果你的二手房没有满两年，那很可能还有一笔相对昂贵的增值税需要缴纳。

02，什么时候讲的税费最合适？

之所以大家想要了解，在重庆购买二手房什么时候缴纳对应的税费最合适是害怕上当。

当然了，也有一部分人群是因为手里的资金不足，想了解具体的时间，然后去筹措资金。

配图

其实为了方便，我们后期的过户和房屋的交割，税费是核税过后立即缴纳是最好的。

当然如果你确实不放心，害怕业主不认账，完全可以等到过户的当天上午纳税，下午过户。

2，重庆的二手房税费有没有什么合理的优惠政策？

买房子对绝大部分人群来说并不是一件容易的事情，哪怕重庆的房价很低。

所以身边总是有一群购房的朋友，他们想要知道重庆的二手房税费到底有没有什么合理的优惠政策。

01，重庆当下执行的就是优惠政策。

你知道吗？重庆目前的二手房税费缴纳执行的就是优惠的政策，大部分的人群个税契税只需要缴纳1%。

你要知道，其实相关的税费规定大部分都在3%~5%之间，这些年我国的房屋交易实行的都是折扣。

配图

只能说如果你购买的房子面积太大，那么税费就要缴纳多一些，或者你购买了多套房，税费也要缴纳多一些。

所以我们常说一定要珍惜当下现买房税费优惠的政策，不要等到税费恢复原状你才后悔。

02，房管局核税价更节约钱。

如果你真的想节约税费，那就不要按照中介机构的成交价去核税去缴纳对应的税费。

因为房价一直在上涨，尤其是这些年涨幅还非常的大，这样的话缴纳的税费也相对较高。

我们完全可以要求中介去查询房管局对应的核税价，因为核税价要比成交价低的多，一般都是在没有大涨之前的价格。

那么这样的话，只要房管局能够接受，我们就可以省下一大笔的税费。

……

的确如此，其实在重庆购买二手房需要缴纳的税费和其他城市都是一样的，没有额外的。

因此大家在购买二手房的过程当中，就应该去落实清楚缴纳的税费比例。

配图

同时结合中介机构在房管局提供的数据查询一下，看看有没有出错。

千万不要多缴纳税费，因为税费是退不了的，毕竟大家赚钱都不容易。

当然了，你也不用害怕，其实现在很多交易都是公开透明的，只要你稍微留意一下都能省下一大笔的费用。