外国人个人所得税政策（3个范本）

【第1篇】外国人个人所得税政策

介绍：外国人所得税的两难境地

嘿，伙计们，我相信你们现在都听说了，在中国工作的外国专业人士有些情况将在今年1月发生变化。我们中的一些人将受到很大的影响，而另一些人......则没有那么大。不管怎么说，这些新的外国人所得税政策将影响到每个持工作签证在这里工作的人，所以重要的是，每个人都要了解这些针对外国人的新税收是什么，你为社会福利支付的费用是什么，以及从长远来看这一切意味着什么。

我们首先要澄清的是，这不**是一个政策变化，而是一系列同时发生的外国个人所得税（iit）变化。它随着中国社会福利贡献的变化而“开始”或“开始”，并将继续到2023年1月通过对外籍工作人员的税收减免结束。

医疗保险和养老基金

新的社会福利iit法使支付社会 “福利”成为强制性的，而不是外国人可以选择的。

从2023年8月中旬开始，**表示他们将开始执行外国人的社会福利缴款（医疗保险和养老基金），并对不遵守规定的公司和雇员处以高额罚款。

社会福利包括：住房基金、健康保险和养老基金。外国人可以免除住房基金，所以我们不打算讨论这个问题。

这里就不多说了，医疗保险从你的总工资中扣除2%，并在中国的公立医院提供一个不错的保险。养老基金从你的总工资中提取8%。总的来说，这相当于你总工资的10%被用于社会福利。当你离开中国时，你可以要求归还这两项基金。你的全部养老金和你没有用在健康保险上的钱将被返还给你，但对于大多数外国人来说，手中少了10%的现金至少可以说是一种不便。

不再有津贴--在2023年1月到来时

在目前版本的中国个人所得税法中，外国公民（和当地人）在计算税款时可以从他们的工资总额中扣除费用（*多30%）。常见的开支包括房租、餐费、我们这些有孩子的人的学费，以及其他被你们公司认为 “可以接受”的东西。

2023年1月，新的个人所得税法将生效，使外国人不能再从其应税收入中扣除费用。可以理解的是，这是一个 “摔跤式”的变化，将看到很多外国公民离开中国。你赚的钱越多，你受这个政策的影响就越大。换句话说，你赚的钱越多，你就越有可能为此离开中国。

例如，让我们以 'dave '为例，他是一个年薪100万元的外籍人士。他每年支付200,000元的房租和100,000元的孩子的学费。由于扣除额（房租和教育），他的应税收入降低到了<70万元。他在30%的税率范围内，全年支付约13万元的税金。他把570,000元带回家给他的妻子使用。

现在，在不扣除费用的情况下，'dave '现在处于35%的纳税等级，他的应税收入略低于100万元。他现在必须在支出之外支付超过240,000元的税款。他带回家的是46万元，而不是57万元。他的妻子离开了他。

撇开所有的玩笑不谈，就像我说的，这影响了每一个从费用扣除中受益的外国人。在目前的制度下，一个月薪3万元的人*多可以扣除9000元的费用。这大约是28,200元的税后净额。2023年1月以后，这将是税后约26,400元，这还没有考虑到社会福利捐款。

结论和这意味着什么

毋庸置疑，相当数量的外籍人士将在2023年离开中国的路上。这是因为他们的底线较低，而且雇主没有同样的成本激励来雇用外国人。再加上社会福利，你可以预期你的工资的10%会被扣留，而不会真正增加任何价值。

尽管如此，重要的是也要看看这可能对中国的外国人才产生积极影响的方式。

首先，中国的外国人才供应较少，意味着在大多数情况下需求压力较大。你们中的一些人可能还记得，当他们把成为英语为母语的国家的公民作为英语教师工作签证的要求。然后，在大流行期间，只有工作签证持有人可以留在中国，我们看到大量的教学工作涌入，入职工资非常高，超过3万元/月。虽然由此产生的景象不会那么戏剧性，但有可能会发生类似的事情，需求会根据新的供应进行自我调节。

与此相反的一个论点是，由于大流行病，大量海外华人涌入中国。这些人是在国外生活、学习和工作的中国公民。他们中的许多人都能说流利的英语和其他语言。他们已经很好地适应了西方，可以充分地填补“外国人”的职位。但是与大流行病的情况类似，在许多情况下，这种涌入是暂时的，不能持续。目前，回到中国的人数已经比去年少得多，许多人已经在计划回国的航程。

无论结果如何，*重要的是了解即将发生的事情，提前计划，并享受这一年的剩余时间。

【第2篇】外国人个人所得税计算

对于大部分购房者来说，税收是在美国买房最主要的考量因素，不论是投资房产用于出租还是以公司名义买房都会产生大量的税，那么如何才能合理的避开这些税收，使得房产投资更为合理呢？

今天我就来带大家了解一下外国人在美国买房的四大税项以及如何合理的节税。

首先，房产税。

在美国买房，每年都要缴纳房产税，税率由当地政府根据房子的情况进行评估，不同的地区税率不同，大概在1%-3%之间。

第二，个人所得税。

房子出租所获得的收益，这部分需要缴纳的所得税分有两种：一种是主动出租，另一种是被动出租。

如果是被动出租，税率一概是收入的30%，没有任何商量的余地；如果是主动出租，那么它就是一个很大的调整范围，要根据房产持有人当年的总收入来确定税率。

第三，房产出售的利得税。

这个税率分为短期持有和长期持有，如果短期持有，那么税率在10%-39.6%之间。

如果长期持有，税率将会在0%-20%之间。

但是如果是外国人出售美国的房产，会有一个15%的预扣税，这15%的预扣税会在今后的报税中根据实际情况多退少补。

第四，房产的赠与税和遗产税。

对于持有美国房产的外国人，赠与税有1.4万美金、遗产税有6万美金的免税额，但这点额度对于高额的赠与税和遗产税来讲，也只是杯水车薪。

以上就是外国人在美国置业所要面临的所有税务问题，那如何规避这部分费用呢？

针对一般购房者来说，在投资者购置住宅以及商业地产的时候，如果直接购买，那么可以通过房子的地税(房产税)、保险费、房子的折旧费、装修折旧费、分类折旧费、房子的维修费、房东到美国来往的机票，餐旅费、房地产公司的管理费、房地产经纪的中介费、寻找租客的广告费等来进行合理的避税。

而如果是以公司的名义进行房产投资的话，那么除了上面提到的避税方式，还有如下更优惠法则：

1、美国可以租用门面开公司，所有公司的租金、电话、日常维持、日常管理所需要的所有费用;美国公司可以请雇员，员工的所有工资、福利全部可以抵税；为美国员工发奖金，礼品，也可以抵税。

2、以公司名义去投资，只要是在年终结算之前为止的，所有投资费用都可以抵税。

3、招待客户，请客吃饭，飞机费用，汽油费，旅馆费，甚至衣服的购买费用，都可以称作公司的运营费用。

4、可以用公司的名义购买电脑，家具，电器等，可以称作办公用品，购买或是租赁豪车，这也可以抵税。

5、甚至可以用公司的名义购买豪宅，度假屋，可以说成是给员工旅游度假用，这也可以抵税。

对于房产出售的利得税，还能利用1031置换条款。

举例说明，如果你卖掉了一栋投资房，在45天之内找到另外一栋投资房，并且在180天之内过户，那么第一栋房子的增值税可以递延，直到第二栋房子卖掉，才要交增值税。

至于遗产税与赠与税，要分几种情况。

在美国买房，投资人没有绿卡，但子女有，又想将房产赠与子女。如果投资人想要将房产赠与子女，千万不要直接赠与，因为外国人的赠与免税额每年只有14000美元。

正确做法应该是将房产卖掉，将存款赠与子女，由于存款是无形资产，外国人把无形资产转赠美国人是没有赠与税的。

对美国纳税居民来说，如果房子一直不卖，过世后赠与子女，子女可以免交增值税。

例如父母买了一栋房子，花费50万，过世的时候，房子涨到了200万，如果孩子拿到这一栋房子以后，马上以200万卖掉，中间的150万都不需要交增值税。

但是这栋房子的200万会算在父母的遗产里面，所以我们避了赠与税，同时要特别注意一下遗产税的问题。

外国人在美国遗产税的免税额只有6万美元，而美国的遗产税高达40%，如果在9个月内没有补齐这40%的遗产税，房产将在9个月内被迫卖掉，以缴纳增值税和遗产税。

这里有个解决方案就是，在购买美国房产的时候，同时购买一份美国的人寿保单，如果有人不幸过世了，用人寿保单的赔付去缴纳这些增值税和遗产税，房产可以留下来从容处理。

美国房产虽然交税，通过合法的避税手段，也能节省不少。

而且美国土地是私有的，并且是永久产权。就算是1%的房产税，也就是你交100年的房产税才相对于你的房价。100年后你的房子会增值多少呢？历史已经回答了一切。

更何况，在美国买房投资出租，通常还是会有2-5%的净租金收益。这也就是为什么很多移居、留学和商务相关的人群会在美国买房的原因。

【第3篇】外国人个人所得税

财政部 税务总局

关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第43号

为进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年12月31日