【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的缴纳所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是缴纳税金的企业所得税范本，希望您能喜欢。
【第1篇】缴纳税金的企业所得税
最近小编从网上看到这样一个问题，从税务机关取得的税费类返还收入是否需要缴纳企业所得税？这个问题不能一概而论，需要根据具体情况逐项来分析判断。
那么具体有哪几种情况需要考虑这一问题呢？每种情况有哪些规定呢？今天就跟着小编一起了解一下吧！
1.从税务机关取得的代扣代缴、委托代征等各项税费返还的手续费是否应缴纳企业所得税？
需要缴纳。返回手续费收入没有免税政策规定，因此，这类收入应并入当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。
2.从税务机关取得的即征即退的增值税税额，是否需要缴纳企业所得税？
符合政策规定的可以作为不征税收入，不符合规定的需要缴纳。
可以作为不征税收入的情况如下：
软件企业的条件如下：
因此，收到税务机关即征即退的增值税额除上述情况外，应按规定并入当期损益，申报缴纳企业所得税。
3.增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税？
需要缴纳。增值税加计抵减优惠部分属于政府补助，不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。
4.企业收到税务机关退还的增值税增量留抵税额，是否需要计入企业收入计算缴纳企业所得税？
不需要缴纳。具体原因如下：
大家了解上述4种情况是否需要缴纳企业所得税了吗？在遇到上述几种情况时，各位老板要按照相关规定缴纳税费哦！
来源：山东税务、祥顺财税俱乐部
【第2篇】土地出租缴纳税金
对于地产企业来说纷繁复杂的涉税品目中，土地使用税也可谓是从一而终的伴随开发项目不离不弃，从前期拿地至后期交房何时开始缴纳？又于何时停止缴纳？怎样正确的计算税额，无疑也是我们财务人员较为关心的问题，本篇文章就将为大家解疑答惑！
案例
甲地产公司2023年3月，招拍挂取得某地级市80亩土地用于地产开发项目，合同于2023年3月签订，合同约定该项目土地交付时间为2023年4月30日，项目规划总建筑面积约17万平方米（其中5000平米为配套面积）。
甲公司在取得土地后，立即开展项目建设工作，并于2023年12月底项目建成准备项目竣工验收，随即展开交房工作，2023年5月甲公司交房面积约9万平米，剩余6.5万平米于年底交付，其余部分甲公司自持准备对外出租。
案例分析
第一阶段：拿地阶段
依据（财税〔2006〕186号）第二条规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起交纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起交纳城镇土地使用税。
甲公司2023年3月份签订的土地出让合同，合同约定土地交付时间为2023年4月30日，故甲公司应于2023年5月开始按规定缴纳土地使用税。
第二阶段：开发销售阶段
依据(财税〔2008〕152号)第三条的规定，关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题。纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
关于甲公司土地使用税纳税义务何时截止，从文件来看为“实物或权利状态发生变化”，对于这句话的理解，其实在实务中见解颇多，例如：商品房买卖合同签订时间、房管部门备案时间、商品房买卖合同约定的房屋交付时间、房屋实际交付时间等等。对于不同的观点都是各说有理，各地税务机关的理解与执行力度也不一致。但在具体财务工作中，税务与企业都基本认可的观点就是，房屋实际交付的时间点。
甲公司2023年5月实际交房面积为9万平米，剩余6.5万年底交房，1万平米自持，在5月份交房后甲公司应如何缴纳土地使用税呢？
西地税发[2009]248号规定，城镇土地使用税征收截止时间为房屋实际交付的当月末。房地产开发企业商品房销售期间，应逐月统计已交付和未交付部分，并按建筑面积比例分摊计算当月应缴纳的土地使用税。由于考虑到开发商品的配套面积需要同比例扣除，已交付房屋扣除占地面积如下：
已售房屋的占地面积=总占地面积*（1-已售建筑面积/总可售建筑面积）甲公司5月份可扣除房屋占地面积=80*（1-9/17-0.5-1）=33.6亩
来源：中道财税，作者（李星凡）
【第3篇】税金缴纳所得税吗
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企业缴纳相应的税款是企业应尽的义务和责任，而国家收取相应的税款是保障国家公共财政收入的重要来源，同时也是宏观调控经济、保障再分配以及国家基础设施的重要来源。
但我国的税种以及相对应的税率都是比较多和高的，所以整天下来企业的税负压力还是比较严重，想要缓解相应的税负压力成为企业一直在寻找的方案。
企业想要缓解相应的税负压力，一定要建立在合法的基础上，建立在合法的基础上，企业才能在社会主义市场经济中可持续发展！
近期有消息称，在税收洼地园区入驻的企业可以增值税和企业所得税都不需要缴纳，其实这种消息是虚假的，在税收洼地园区的确是有相应的税收优惠政策，可以减轻企业相应的税负压力，增值税和企业所得税一般情况下都是在税收洼地园区享受的返税政策，企业在缴纳增值税和企业所得税的基础上，地方政府按照一定的比例返还给企业。
如在山东税收洼地园区，有限公司享受返税政策，增值税和企业所得税在缴纳之后，当地财政按照地方一级留存的30%-80%返还（增值税地方一级留存50%、企业所得税地方一级留存40%），都是在企业缴纳税款后次月准时返还！
同时个人所得税还能享受核定征收，核定的个税仅0.75%。园区的各项税收优惠政策企业可根据自身情况选择享受，以此来减轻企业的税负压力！
想要了解更多的税收优惠政策以及园区的招商引资政策
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【第4篇】税金缴纳证明是什么
清税证明是什么？
清税证明：是主管税务机关开具的证明纳税人清缴税款的书面证明。
根据相关规定，办理公司注销手续，需要先办理税务注销，然后再办结工商注销，即营业执照注销登记。清税证明表示税务注销完毕。
【第5篇】建筑营改增后税金怎么计算缴纳
导读：所谓的营改增即营业税改增值税，指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。我国自2023年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。那么营改增后土地增值税如何计算呢？
营改增后土地增值税如何计算
营改增后土地增值税计算方法为：应纳土地增值税=增值额×税率
1 公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
土地增值税的计税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体土地增值税计算方法如下：
（一）增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%
（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%
（四）增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
结合实务中纳税人获取房屋方式的一般渠道，本文所谓“改前房”仅指纳税人在2023年4月30日以前通过购买取得的房屋。
另外考虑到增值税跟土增税相结 合业务的多样性和复杂性，下文刻意的设定了纳税主体为一般纳税人，交易金额为含税价，按土地增值税的计算方法中的简易征收。
例： a公司是原营业税纳税人，营改增后为一般纳税人，其机构所在地在青海省西宁市，a公司于2023年2月1日从b公司购买房产一处(坐落地位于西宁市)，取得了相关发票;成交价1000万元、缴纳契税1000*5%=30万元，并办理了过户手续。
营改增前a公司销售此房屋土地增值税的计算方法为：
假设a公司于2023年3月1日以1500万元将此处房产销售给c公司并开具了发票：
应缴营业税=(1500-1000)*5%=25万元;
城市维护建设税=25*7%=1.75万元;
教育费附加=25*3%=0.75万元;
印花税=1500*0.0005=0.75万元;
土地增值税的税额为：
收入额=1500万元;
扣除额=1000(1+3*5%)+30+25+1.75+0.75+0.75=1208.25万元;
注意上式第一项：根据财税[2006]21号第二条、关于转让旧房及建筑物能提供购房发票的，经税务部门确认，购房原始成本金额，可按发票所载金额并从 购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。每年指以12个月为1年，超1年不满12个月但超6个月可视为1年。契税(有完税凭证)也可扣除(但不得作为加 计扣除基数)。
增值率=(1500-1208.25)/1208.25=24.12%;
应纳土增税=291.75*30%-1208.25*0=87.53万元
例：营改增后a公司销售此房屋土地增值税的计算方法为：
财税【2016】36号附件2“营业税改征增值税试点有关事项的规定”第一条第八款、国家税务总局公告2023年第14号 “国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告”第三条、一般纳税人销售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不动产， 可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
财税【2016】36号附件1“营业税改征增值税试点实施办法”第三十五条、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)
假设a公司于2023年5月10日以1500万元含税价将此处房产销售给c公司，选择了按简易征收缴纳增值税并开具了发票。
取得房屋时的契税如前文所述
销售房屋时：
应纳增值税=(1500-1000)/(1+5%)*5%=23.81万元。
城市维护建设税=23.81*7%=1.67万元;
教育费附加=23.81*3%=0.71万元;
印花税=1500*0.0005=0.75万元;
土地增值税适用的税率有哪些？
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目
【第6篇】异地缴纳当月税金
疑问
老师您好。我想请问一下，社保关系在总公司，个人所得税在分公司申报缴纳，在所得税前扣除的时候有没有风险。个人作为所得税的纳税人，扣除社保没有问题，但是在代扣代缴的过程中，扣除分公司缴纳的社保费用等有没有风险，是否有应对措施？
答复
根据《个人所得税法》及相关文件的规定，个人因社保关系在外地而在异地缴纳的社会保险费（包括基本养老保险费、基本医疗保险费），如果能够提供相关缴费凭证或证明文件的，可按现行有关规定给予税前扣除。对采取全年一次性缴纳社会保险费的，纳税人可以从缴交当月起按照实际缴费月份数进行分摊扣除。因此，部分外地员工异地缴纳的社保费如满足有关条件，可以在计缴个人所得税前扣除。
【第7篇】普票和专票缴纳多少税金
增值税普票和专票的税点，税点是根据不同企业的不同销售商品有关的，增值税普票和专票的使用规定也有区别，针对不同的主体开不同的发票，有不明白的网友请看下文！
增值税普票和专票的税点
税率是法律规定的,与行业性质与企业性质有关.
1、开普通发票 :税率3%包括:(小规模)商业企业、工业企业 、建筑、运输、部分服务企业;5% 包括:大部分服务企业 如:邮电、通信、金融、餐饮、广告等
2、开增值税发票的:税率17%、13% 包括:工业、商业大企业(一般纳税人).
一般纳税人取得增值税发票可抵扣相应税额,小规模纳税人和一般纳税人开具增值税票都要交相应的税额.无论小规模纳税人还是一般纳税人取得普通发票都不能抵扣,小规模纳税人和一般纳税人开具普通发票都要交相应的税额.
增值税普通发票是交增值税的一般是17个点，而普通发票一般都是交营业税是5个点，一个属于国税征收范围，一个属于地税征收范围。向供货商索要增值税普通发票，当然不是为了能抵扣，只是需要做入账的依据。没有发票费用就无法在税前列支，相对来说还是划算的。
增值税通常是17%的税，也就是17个点，而普通普通发票的税点是4或者5个点。另外，增值税专用发票可以根据票面税额抵扣，增值税普通发票不可以抵扣。
增值税普票和专票的开具规定：
开具规定，购买程序，增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
【第8篇】建筑业营改增缴纳税金
一、进项业务的内容
（一）有形资产
此处的有形资产是指尚未转化为成本费用的存货、固定资产和不动产。包括原材料、周转材料、低值易耗品、机器、设备、工具、用具、房屋建筑物等。
与无形的劳务和服务不同，有形资产可以储存，自采购到转化为成本费用通常有一段时间，购进扣税法允许纳税人在采购环节抵扣进项税额。
（二）合同成本
1.人工费：是指在施工过程中，支付给从事工程建造人员的劳动报酬，包括施工人员的应付职工薪酬以及施工生产使用的外包队劳务费等。
2.材料费：指在施工过程中耗用的、构成工程实体或有助于形成工程实体的各种材料支出，包括原材料、结构件、零配件、辅助材料、商品混凝土、周转材料的摊销费和租赁费 、半成品等 。
3.机械使用费：指在施工过程中使用自有施工机械发生的机械使用费和租入施工机械的租赁费，以及按规定支付的施工机械安装、拆卸和进出场费等。
4.其他直接费（措施费）：指在施工过程中发生的不能直接归属于人工费、材料费、机械使用费等费用中的其他可以直接计入合同成本核算对象的费用，包括：环境保护费、安全文明施工费、夜间施工增加费、施工现场材料二次搬运费、设计和技术援助费用、生产工具和用具使用费、工程定位复测费、工程点交费用及场地清理费、检验试验费、临时设施折旧费等。
5.间接费用：指建筑业企业下属施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括：施工单位发生的管理人员职工薪酬、工程保修费、固定资产折旧费及修理费、水电费、办公费、差旅费、劳动保护费、低值易耗品摊销、排污费、取暖费、财产保险费和其他间接费用。
6.分包成本：特指工程总承包企业依法将部分专业工程发包给其他具备相应资质（单位）对应的分包工程价款。
以上六项合同费用，是构成建筑业企业合同成本的主要内容，在「工程施工—合同成本」科目下进行明细核算，为减少核算工作量，「分包成本」明细科目无需按照人工费、材料费、机械使用费等项目进行成本还原。
（三）期间费用
包括管理费用、财务费用以及销售费用等期间费用，与一般企业无异。
建筑业企业应正确区分合同成本与期间费用，前者构成资产负债表的存货项目，后者构成利润表的损益项目。
如某工程项目部发生的业务招待费，应计入合同成本；公司总部发生的业务招待费，应计入期间费用。
此外，建筑业企业还要关注《企业会计准则解释第1号》关于营销费用的核算规定：
「企业（建造承包商）为订立合同发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，应当予以归集，待取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，应当计入当期损益。」
（四）进项业务的增值税政策
无论是有形资产、合同成本还是期间费用，只要是外部取得的，都是上游企业的销项业务，属于应税项目的，上游企业可以向建筑业企业开具或代开专票等扣税凭证，建筑业企业可以按规定抵扣进项税额。
二、进项业务会计核算
（一）正常进项业务
正常进项业务是指税务管理与会计核算既没有时间性差异，也没有口径性差异的业务。
例1 a建筑公司为一般纳税人，其所属甲项目部为一般计税方法计税项目，2023年3月甲项目部采购一批钢材价税合计351万元，货物已验收入库，取得增值税专用发票1张，金额300万元，税额51万元，专票已勾选且申报抵扣。
借：原材料 300万元
应交税费—应交增值税（进项税额）51万元
贷：应付账款 351万元
材料领用时，按照不含税成本计入工程施工科目，假定甲项目2023年4月领用上述钢材的50%。
借：工程施工—合同成本—材料费 150万元
贷：原材料 150万元
（二）时间性差异业务
主要包括两类业务：
一是发生进项业务，购进货物、服务、劳务等尚未取得增值税扣税凭证的，首先按照货物清单、合同协议、工程计量单等资料上记载的不含税价格计入相关资产或成本费用科目，同时以不含税口径确认债务，取得扣税凭证并经认证后，以红字冲销原暂估入账分录，再按照正常业务处理。
例2 a建筑公司为一般纳税人，其所属甲项目部为一般计税方法计税项目，2023年3月甲项目部采购一批钢材，货物已验收入库，尚未取得专用发票，货物清单记载的价税合计351万元；本月专业分包单位完成工程量价税合计金额为555万元，尚未向其付款也未取得专用发票。
借：原材料 300万元
贷：应付账款 300万元
借：工程施工—合同成本—分包成本 500万元
贷：应付账款 500万元
2023年8月取得对方开具专票并认证：
借：原材料 -300万元
贷：应付账款 -300万元
借：原材料 300万元
应交税费—应交增值税（进项税额）51万元
贷：应付账款 351万元
借：工程施工—合同成本—分包成本 -500万元
贷：应付账款 -500万元
借：工程施工—合同成本—分包成本 500万元
应交税费—应交增值税（进项税额） 55万元
贷：应付账款 555万元
二是发生进项业务，已取得合规扣税凭证，但尚未履行认证申报手续的，会计上需要按照不含税口径计入相关成本费用科目，对应的税额计入「应交税费—待认证进项税额」科目，申报抵扣后，自该科目转入「进项税额」专栏。
例3 a建筑公司为一般纳税人，其所属甲项目部为一般计税方法计税项目，2023年3月甲项目部采购一批钢材价税合计351万元，货物已验收入库，取得增值税专用发票1张，金额300万元，税额51万元，专票尚未勾选及申报抵扣。
借：原材料 300万元
应交税费—待认证进项税额 51万元
贷：应付账款 351万元
假定5月申报抵扣：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）51万元
贷： 应交税费—待认证进项税额 51万元
在申报抵扣前发生不得抵扣事项的，直接将对应的税额通过「应交税费—待认证进项税额」科目计入相应成本费用，申报抵扣后发生不得抵扣事项的，通过「进项税额转出」专栏核算。
假定上例中，这批材料4月份因管理不善导致被盗。
借：待处理财产损溢 351万元
贷：原材料 300万元
应交税费—待认证进项税额 51万元
如果在申报抵扣后因管理不善导致钢材被盗。
借：待处理财产损溢 351万元
贷：原材料 300万元
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 51万元
（二）口径性差异
主要包括三类业务：
一是发生时即可明确不得抵扣进项税额，如用于简易计税、免税、集体福利和个人消费的购进业务等，此类业务又可分三种情形。
1.取得普票，直接按照价税合计数计入成本费用。
2.取得专票，勾选认证，不申报抵扣，直接按照价税合计数计入成本费用。
3.取得专票，勾选认证并申报抵扣，先将不含税金额计入成本费用，税额计入「进项税额」专栏；然后再作进项税额转出。
二是购进时可以抵扣且已经抵扣，后续期间发生用途改变或者非正常损失的，要作进项税额转出，借记相关资产成本费用，贷记「应交税费—应交增值税（进项税额转出）」
三是发生时不可抵扣，后续发生用途改变又可抵扣进项税额的，要作进项税额转入，主要指固定资产、无形资产和不动产等长期资产，借记「应交税费—应交增值税（进项税额）」，贷记「固定资产」、「无形资产」等。
（三）不动产进项税额抵扣
要注意以下几个问题：
一是自外部取得的不动产，应当分期抵扣，60%部分在取得扣税凭证当月计入「进项税额」专栏，40%部分计入「应交税费—待抵扣进项税额」明细科目，第13个月再转入「进项税额」专栏。
二是自建不动产，只有构成不动产实体的材料和设备、建筑服务和设计服务对应的进项税额需要分期抵扣，其余费用可以一次性抵扣。
三是外购的已经抵扣进项税额的材料和设备，用于不动产在建工程时，需要在领用当期将40%部分通过「进项税额转出」计入「应交税费—待抵扣进项税额」明细科目，第13个月再转入「进项税额」专栏。
四是待抵扣进项税额尚未在转入进项税额时（13个月期间），发生不得抵扣、处置等情形时，需要按照增值税政策的规定作相应处理。
三、销项业务的内容
（一）预收款
由于工程项目造价金额较高，为保证施工过程顺利进行，多数业主在建筑业企业提供相应担保措施后，在合同签订后向建筑业企业预付一定比例的工程款、备料款等，并在随后的施工过程中陆续自工程进度款中扣回。
根据现行增值税政策的规定，以预收款方式提供建筑服务，收到预收款的当天发生纳税义务。
（二）验工计价
验工计价是业主或业主委托监理等其他单位，对建筑业企业已完成的工程量按照一定的规则进行计价的过程，业主签认「工程计量单」，表明业主对建筑业企业计量期间已完成的工程量的认可，相当于业主对工程合同的「阶段性结算」或者「预结算」，建筑业企业可以据之确认对业主的债权。
在增值税税制下，验工计价应当体现增值税的价外税特性，也就是价款和税额应当根据约定的计税方法进行价税分离。
但是，这种价税分离，只是项目管理的需要，并不代表分离之时发生纳税义务。实际上，验工计价和工程款的支付，总会有一定的时间差异和金额差异。
根据现行增值税政策规定，在没有支付款项，没有向业主开具发票，没有达到书面合同约定的付款日期，以及没有竣工结算的情况下，验工计价环节本身并不必然导致纳税义务发生。
纳税义务没有发生，会计核算方面就不能将对应的税额计入「销项税额」，否则必然会导致税务管理和会计处理的脱节。那么，验工计价计的「税额」是否需要核算呢，应该如何核算呢？
答案是，应当通过「应交税费—待转销项税额」科目进行核算。从这个科目的名称可以看出，它是「待转化为」销项税额的税额，主要是用来核算会计先于税法的业务。
需要指出的是，本明细科目尽管名称带有「销项税额」字样，但根据财会〔2016〕22号文，它不仅适用于一般计税方法下会计先于税法业务的核算，也适用简易计税方法下会计先于税法业务的核算，参见营改增后建筑业企业的会计处理：简易计税项目（上）。
（三）工程进度款
工程进度款，是业主验工计价之后，根据合同约定的付款比例，向建筑业企业支付的工程款项。
毫无疑问，建筑业企业收到工程进度款的当天，纳税义务发生，应当将对应的税额，计入「销项税额」。
结合上文所述的验工计价环节，我们不难发现，由于工程进度款通常是验工计价之后才予以支付，而验工计价环节，已经将相应的税额，计入「待转销项税额」科目，进度款支付时，「未来的纳税义务」变为「现实的纳税义务」，此时应将对应的「待转销项税额」计入「销项税额」。
（四）质保金
根据建筑业重磅利好：建设工程质量保证金管理新办法出台的规定，建设工程质量保证金是指发包人与承包人在建设工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证承包人在缺陷责任期内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金。
国家税务总局公告2023年第69号规定，纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。
显然，质保金或者保证金，从本质上看，是建造期间经过业主签认的应收账款，如果建筑业企业在验工计价时向业主开具发票了，发票开具时即发生纳税义务，否则在实际收款时发生纳税义务。
以上所述预收款、应收款、进度款、质保金等，都属于建筑业企业的资金收取线，从会计核算的角度看，还要考虑其对应的收益确认，也就是建造合同准则规范的合同收入确认问题，参见下文。
四、销项业务会计核算
结合施工过程中的工程价款结算业务，笔者将建筑业销项业务的基本账务处理流程概括描述如下：
（一）预收款
1.建筑业企业收到预收款时，根据实际收款金额，借记「银行存款」或「内部往来—公司存款」等科目，贷记「预收账款」科目。
2.根据该笔预收款对应的销项税额或者应纳税额，借记「应交税费—待转销项税额」科目，贷记「应交税费—应交增值税（销项税额）」科目。
注：未收款即向业主开票，以及开票金额大于实际收款金额的，会计处理参照上述第2笔分录。
（二）验工计价
3.施工过程开始后，向业主办理阶段性工程价款结算时，根据验工计价的价税合计数，借记「应收账款」科目，根据不含税金额，贷记「工程结算」或「主营业务收入」等科目，根据对应的税额，贷记「应交税费—待转销项税额」科目。
（三）抵扣预收款、收取进度款（质保金）
4.按照合同约定以工程进度款抵扣预收款时，根据实际抵扣的价税合计数，借记「预收账款」科目，贷记「应收账款」科目。
5.实际收到工程进度款（质保金）时，借记「银行存款」或「内部往来—公司存款」等科目，贷记「应收账款」科目。
6.根据收款对应的税额，借记「应交税费—待转销项税额」科目，贷记「应交税费—应交增值税（销项税额）」科目。
注：第2笔分录和第6笔分录实质上一样，此处为结合项目管理的各环节而单列，文末再进行总结归纳。
（四）收入确认
1.未执行建造合同准则的建筑业企业，其收入确认可参照上文第3笔分录。
2.执行建造合同准则的建筑业企业，资产负债表日应按照完工百分比法确认合同收入和合同费用，借记「主营业务成本」科目，贷记「主营业务收入」科目，借记或者贷记「工程施工—合同毛利」科目。
从上文所述的会计处理方案看，分录中并没有体现形式上的价税分离，但由于当期确认金额是按照合同预计总收入和完工进度计算得来的，在合同总收入、预计总成本以及完工进度均为不含税口径的情况下，「主营业务收入」、「主营业务成本」以及「工程施工—合同毛利」这三个科目对应的数据自然也是不含税金额，换言之，它们的价税分离不是通过会计分录，而是通过计算过程实现的。
这个问题实际上是建筑业企业价税分离的对象和环节到底如何确定，财会〔2016〕22号文的解读已经明确为验工计价环节，而不是收入确认环节。
（五）案例分析
例 某建筑企业为一般纳税人，其所属一般计税方法计税工程项目合同总价333万元，其中不含税金额300万元，税额33万元。
2023年发生如下业务。
1.2023年6月收到预收款111万元，已向业主开具专票，并在7月申报期申报纳税，会计处理如下(单位：万元，下同)：
（1）借：银行存款 111
贷：预收账款 111
（2）借：应交税费—待转销项税额 11
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11
2.2023年7月15日，业主验工计价33.3万元，按照合同条款抵扣预收款11.1万元，会计处理如下：
（1）借：应收账款 33.3
贷：工程结算 30
应交税费—待转销项税额 3.3
（2）借：预收账款 11.1
贷：应收账款 11.1
抵扣预收款11.1万元时，业主应向建筑业企业开具收据。此时，「应交税费—待转销项税额」科目借方余额=11-3.3=7.7（万元）。
3.2023年7月底，业主支付本月工程进度款22.2万元。
建筑业企业应向业主开具发票22.2万元，并确认工程进度款的销项税额2.2万元，8月申报期申报纳税，会计处理如下：
（1）借：银行存款 22.2
贷：应收账款 22.2
（2）借：应交税费—待转销项税额 2.2
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 2.2
此时，「应交税费—待转销项税额」科目借方余额=7.7+2.2=9.9（万元）。
4.2023年8月15日，业主验工计价299.7万元，按照合同条款抵扣剩余预收款99.9万元，会计处理如下：
（1）借：应收账款 299.7
贷：工程结算 270
应交税费—待转销项税额 29.7
（2）借：预收账款 99.9
贷：应收账款 99.9
抵扣剩余预收款99.9万元时，业主应向建筑业企业开具收据，8月15日全部预收款抵扣完毕。此时，「应交税费—待转销项税额」科目贷方余额=29.7-9.9=19.8（万元）。
5.2023年8月底，业主支付剩余工程进度款199.8万元。
建筑业企业向业主开具发票199.8万元，并确认工程进度款的销项税额19.8万元，9月申报期申报纳税，会计处理如下：
（1）借：银行存款 199.8
贷：应收账款 199.8
（2）借：应交税费—待转销项税额 19.8
贷： 应交税费—应交增值税（销项税额） 19.8
此时，「应交税费—待转销项税额」科目余额=19.8-19.8=0（万元）。
五、销项业务会计核算小结
以上销项业务的核算流程可分两条线：
第一条线，资金收取线，（不必区分预收款、进度款、质保金等款项性质）要作两步式处理，即要作两笔分录。
分录1：收款按全额，与发票、纳税相挂钩，收多少钱，开多少票，计多少税，预收款全额计入「预收账款」科目贷方，进度款、质保金等全额计入「应收账款」贷方。
分录2：只要有收款，现实纳税义务就发生，借记「应交税费—待转销项税额」科目，贷记「应交税费—应交增值税（销项税额）」科目。
第二条线，计量或者收入确认线，一笔分录即可。「工程结算」或「主营业务收入」科目的发生额是不含税数，借方对应的「应收账款」科目是含税数，二者差额，贷记「应交税费—待转销项税额」科目。
在正确核算「进项税额」、「进项税额转出」、「销项税额」等事项之后，接下来要做的是申报纳税业务的核算，主要涉及三个问题：
一是月末结转，也就是如何把「应交增值税」结转到「未交增值税」。
二是已预缴的税款抵减应纳税额。
三是申报后税款缴纳的核算。
四、月末结转
（一）统一核算模式下的结转
在建筑业企业实行公司总部统一核算的模式下，企业的日常涉税事项全部反映在公司账套中的「应交税费—应交增值税」下属的各个专栏。
这种模式下的月末结转直接按照财会〔2016〕22文的要求即可。
结转流程分两步：
第一步，分析「应交税费—应交增值税」科目余额的方向，余额为借方的，本月存在留抵税额，无需结转；余额为贷方的，转为下一步。
第二步，将贷方余额，通过「转出未交增值税」专栏，结转至「应交税费—未交增值税」明细科目贷方。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
注：此笔分录的作用在于，通过增加「转出未交增值税」专栏的借方发生额，使「应交税费—应交增值税」科目余额变为零，「应交税费—未交增值税」科目余额出现贷方数，抵减已预缴税款后申报缴纳。
因此，判断月末结转是否正确的一个方法是，看「应交税费—应交增值税」科目的余额是不是借方或者零。
（二）分级核算模式下的结转
在建筑业企业实行分级核算的模式下，各独立核算的工程项目，以及公司总部，分别核算本会计主体的日常涉税事项，纳税人的进销项分散在不同的账套之中，月末需要通过逐级结转将之集中至公司总部，以实现会计核算与纳税申报的衔接。
结转的流程分四步：
第一步，各项目部将本会计主体「应交税费—应交增值税」月末各专栏的余额反方向对冲，差额部分计入「内部往来—结转税款」科目，结转后本会计主体「应交税费—应交增值税」月末余额为零。
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
内部往来—结转税款 （或借方）
注：项目部月末只需向上级会计主体结转「应交税费—应交增值税」下属的各专栏，不要作转出未交增值税处理，也不要结转「待认证进项税」、「待抵扣进项税额」、「待转销项税额」等过渡性科目。
第二步，异地项目部将本会计主体「应交税费—预交增值税」科目借方余额，通过「内部往来—结转税款」科目结平。
借：内部往来—结转税款
贷：应交税费—预交增值税
注：第一步和第二步分录可以合并。
第三步，公司总部审核各项目结转分录无误后，下发「税款结转通知书」，并作与项目部金额相同，方向相反的分录。
第四步，公司总部参照上文介绍的「统一核算模式下的结转」，将汇总后的涉税事项作转出未交增值税处理。
（三）案例
某建筑业企业为一般纳税人，下属甲乙两个一般计税方法项目，两项目部均独立核算，并通过公司申报纳税。
2023年3月甲乙项目部的涉税情况如下：
1、甲工程项目
销项税额100万元， 进项税额80万元，进项税额转出3万元，预缴税款5万元。
甲项目部3月底结转分录为：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）100万元
（进项税额转出）3万元
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）80万元
—预交增值税 5万元
内部往来—结转税款 18万元
2、乙工程项目：
销项税额10万元， 进项税额50万元，本地项目无预缴。
乙项目部3月底结转分录为：
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 10万元
内部往来—结转税款 40万元
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）50万元
3、公司总部：
（1）根据「税款结转通知书」，结转甲乙项目本月税款
借：应交税费—应交增值税（进项税额）130万元
—预交增值税 5万元
内部往来—结转税款—甲项目 18万元
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）110万元
（进项税额转出）3万元
内部往来—结转税款—乙项目 40万元
注：「内部往来—结转税款」反映的是各独立核算单位的涉税利益，公司总部应对其进行明细或者项目辅助核算。
（2）逐级结转后，公司总部账套内：
销项税额110万元， 进项税额130万元，进项税额转出3万元，预缴税款5万元。
假定公司总部本月没有涉税业务，当期应纳税额为-17万元，属于进项税额留抵，无需作转出未交增值税处理。
假定公司总部还有出租不动产、销售货物等业务，3月销项税额为30万元，进项税额为6万元。
3月末，公司总部要作转出未交增值税7万元：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）7万元
贷：应交税费—未交增值税 7万元
四、预缴税款抵减及缴纳业务
根据现行增值税政策规定，预缴税款可以抵减当期应纳税额，当期应纳税额不足抵减的，可以结转下期继续抵减。
从纳税申报表的逻辑顺序看，是先计算出纳税人的应纳税额，再以预缴税款进行抵减。
因此，会计处理也应按此顺序，也就是以「应交税费—预交增值税」和「应交税费—未交增值税」对冲。
显然，上述两科目对冲时，应以二者余额孰低为原则。
抵减之后，「应交税费—未交增值税」有贷方余额的，说明纳税人当期存在应补税额；「应交税费—预交增值税」科目有借方余额的，说明纳税人当期预缴的税款大于当期的应纳税额，可结转下期继续抵减。
仍以上例为例，假定公司总部本身有出租不动产、销售货物等业务，3月销项税额为30万元，进项税额为6万元。
3月末，公司总部要作转出未交增值税7万元之后，以预缴的5万元进行抵减：
借：应交税费—未交增值税 5万元
贷：应交税费—预交增值税 5万元
抵减之后，应补税款为2万元，申报后缴纳：
借：应交税费—未交增值税 2万元
贷：银行存款 2万元
假定公司总部本月销项税额30万元，进项税额为9万元，转出未交增值税为4万元，以预缴抵减时，只能抵减4万元，当期无需补税。
借：应交税费—未交增值税 4万元
贷：应交税费—预交增值税 4万元
需要指出的是，预缴税款抵减应纳税额，笔者一贯主张，无需区分计税方法，无需区分不同工程项目，也无需区分应税项目，也就是可以综合抵减。
【第9篇】企业缴纳的各种税金中
是我们每个人的义务，是必须要履行的，企业也是需要纳税的，并且企业纳税的税种很多，需要计算清楚，纳税的数额也很大，所以如果有企业逃税漏税的，是要追究相关责任人的法律责任的，现在就让小谷粒来为大家具体介绍一下吧。
企业主要应缴纳哪些税种
1、：2023年可免征;税率为6%、9%、13%
2、费：便是、费附加和地方教育费附加，这个是在增值税上附加税费。
3、：依据企业在一段时期发生利润而征收的税。如今，100万部分2.5%征收;100-300万部分5%征收。
4、：倘若分红，要交纳20%的个人所得税，这一收是股东承担，但有分配利润的企业代扣代缴。
5、：企业实缴注册资本、签订合同要缴纳印花税，但印花税税率很低，一般来说税收都不怎么高。
企业比较常见的税种就这一些，当然了有些企业另外、资源税，这个是某些特殊情况和行业领域。
相关知识：海关纳税
海关纳税是海关在接受申报和查验货物完毕后，依据海则，向进出口商或其代理人签发税款缴纳证，进出口商或其代理人应在海关签发税款缴纳证的次日(除外)起的7天内，向指定的银行缴纳税款。逾期不缴纳的，由海关自第八日起至缴清款日止，按日征收税款总额的千分之一的滞纳金。对超过3个月仍未缴纳税款，海关责令担保人缴纳税款或者将货物变卖抵缴，必要时，可以通知银行在担保人或者纳税义务人存款内扣款。纳税义务人同海关发生纳税争议时，应先缴纳税款，然后自海关填发税款缴纳证之日起30天内向海关书面申请复议。确属错缴或多缴的，可按规定办理退税。在进出口货物放行后，如果海关发现少征或漏征税款，也可按规定向纳税义务人补征。
综上所述，企业需要缴纳的税种是很多的，每一种税的缴纳方式都是不同的，税率也是不同的，每当缴纳税费的时候，企业都是很忙的，需要依据法律的规定缴纳税费，不能逃税漏税，否则要负法律责任，如果还有不明白的欢迎咨询。
【第10篇】营业税金及附加缴纳时间
营业税金及附加情况能够很好的反映出经营者的主要业务必须要承担的城市维护建设税、消费税、教育费附加以及资源税等等，分别介绍营业税金及附加的几个交税内容，下面洛阳代办注册
公司详细为大家介绍一下。
一、营业税
营业税是政府对销售部不动产或者是转让无形资产、以及提供各种应税劳务的个人和公司征收的一种税种，营业时间会根据交易金额或是营业额的大小情况乘以相对应的税率来进行计算的。
二、消费税
消费税是为了正确引导国民消费方向以及调节消费结构，才在普遍征收的增值税方面挑选出一部分消费品，再一次征收消费税的，消费税采取的是价内征收的方法，公司交纳的那些消费税全
部都会纳入到销售税金之中，抵消一定的产品销售收入。
三、资源税
政府对在我们国家内地生产盐或者是开采矿产品的个人以及企业而单独征收的一种税种。资源税是根据应税产品的规定单位税金额以及课税数量来计算的，公式就是单位税额乘以课税数量等
于应缴纳的税额。
四、教育费附加
中央政府为了提高国民们的基本文化素质、发展我们国家的教育事业而特别征收的一种费用。教育费附加是根据公司所缴纳的一定比例流转税去计算的，而且是和流转税一起交上来。
五、城市维护建设税
国家之所以会征收城市维护建设税，就是为了稳定以及扩大城市维护建设的基本自己来源，加强全国各大城市的维护建设才想到的一个方法。
如何提高商标注册的成功率：
首先，要注意商标的取名，商标取名是具有诀窍的，这样才能够提高商标注册的成功率。每一个人都知道，好的商标名称是可以帮助企业扩大品牌知名度与影响力的，对于一个企业的长远发
展来讲也是具有极大的帮助的。我国的商标法当中对于一些在商标当中不可以进行注册的标志进行了规定，还有一些缺乏显著性的商标也是无法注册成功的，了解到了这些之后，大家在申请
商标注册的时候就一档要注意这一些方面，从而可以极大的提高自己的商标注册的成功率。
其次，在申请商标注册的过程当中对于近似商标的查询一定要仔细，在注册的过程当中有很多的注册失败的情况是由于商标相同或者是相近似的商标，因此在大家在提交商标注册申请之前一
定仔细的查询自己申请的商标与现有的商标是否有相近似的现象出现，如果有的话一定要及时的进行更正，避免出现相类似的现象。这样也可以极大的提高商标注册的成功率。
最后，如果是组合商标的话就需要分开进行注册，组合商标在申请注册的过程当中也是存在很多的不容忽视的风险的。我国对于组合商标的审查时采取单一审查的方式来进行的。因此为了要
提高申请成功率，大家最好是分开申请。
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【第11篇】出售厂房缴纳的税金
昨天有同学问我，他们老板想出售自己名下的一个厂房，不知该如何避税。
我的回答是，首先要明确这个厂房是不是属于你老板，有没有可靠的证据？如果是能够证明是你老板的房子，有可靠的证据，那么按a方案处理。如果不能证明是你老板的房子，你老板只是有使用权，按b方案处理。
a方案：老板有房产证，则按下面法规要求来处理
1、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定，增值税税率：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
同时按所缴增值税税额分别缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加和防洪费。
2、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，对出售厂房增值额依率缴纳土地增值税。
对非房地产开发企业转让房地产和个人转让非住房，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，暂按核定征收率5%计征土地增值税。
3、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，出售房屋所订立的合同，属于“产权转移书据”，依万分之五缴纳印花税（买卖双方都需缴纳）。
4、根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，房屋受让方按成交价格的3%缴纳契税。
5、根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例缴纳个人所得税。
b方案，老板没有房产证，不能证明房子是老板的，老板只有经营权，则按照个人终止投资，获得赔偿来办，只缴纳个人所得税。
根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第41号)第一条规定：“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照‘财产转让所得’项目适用的规定计算缴纳个人所得税。 应纳税所得额的计算公式如下：
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费”。
【第12篇】申报税金但未缴纳
上篇给大家介绍了沙特vat的注册流程以及上传到亚马逊平台的步骤，有卖家问到了关于沙特vat的申报方式。今天就沙特vat增值税证书、申报流程等给大家进行全方位的讲解。
首先来看下沙特vat的证书是什么样的：
一般沙特vat的注册时效为1-2周。
沙特的vat证书有两页，第一页内容会包含卖家的公司名、税号、税号生效日期、公司地址；第二页则会展示卖家的公司名、营业执照号、申报周期，以及第一次的申报时间。（卖家可以根据证书上规定的时间进行第一次申报）
vat证书简介
沙特税号是由15位阿拉伯数字随机组成，用于绑定后台交易以及申报时使用。
目前沙特的增值税税率是15%
申报方式及申报流程
沙特vat的申报频率是根据年应销售额来定的，并且要在申报周期的次月月底前完成税务申报和税金缴纳。
●申报方式：
年销售额4000万sar以下，选择季度申报。每季度申报一次，一年申报4次。
年销售额超过4000万sar，就必须是月度申报，每个月申报一次增值税。
●申报流程及起始日期
第一次申报时间是按照税局指定的时间段进行，vat证书上会标明申报时间。销售额未超过4000sar，按税局要求每季度（每三个月）申报一次vat。卖家完成第一次申报后每3个月申报一次，vat申报的日期是申报时段的下一个月的28号。
例如申报时间为1-3月，那么申报及付款截止时间为次月28号也就是4月28号。
申报提交的材料
本季度/月度销售数据（卖家可以在销售平台后台下载）。
关于税金的缴纳
●如果卖家有沙特本地的银行账户，卖家可以直接缴纳税款到税务局规定的账户上；
●如果卖家没有本地账户，也可以让会计师帮忙代缴，一般都会收取代理费，卖家前期注册沙特vat时，可以与服务商沟通清楚，是否包含代缴税费业务。
卖家收到申报回执才算申报成功。
申报回执模板：
如果卖家需要转代理，万理晴也可以提供此项服务，卖家只需要将以下材料交给我司即可：
⑴营业执照（扫描件或清晰的照片）
⑵法人护照或身份证
⑶注册信息表格（由我们提供）
⑷沙特税号证书及申报回执
卖家答疑
1.入驻沙特电商市场一定要注册vat吗？
视情况而定。如果卖家想入驻中东第二大电商平台noon平台，那卖家需要先注册vat才可以注册店铺，根据该平台的规定，卖家须有vat税号才可以申请店铺。亚马逊平台目前也是要求卖家上传税号到后台的。
2.注册税号后，没有按时申报缴纳会有什么麻烦？
暂时不会有。根据沙特税务局现在的政策，从2023年12月1日开始到2023年5月31日期间，取消罚款和豁免罚款政策，也就是说卖家在此期间延迟税款的申报和增值税缴纳，不会面临惩罚，但是建议卖家还是要按时申报缴纳。
讲在最后，由于沙特税号的注册流程比较复杂，并要求使用阿拉伯语填写表格以及使用沙特当地手机号接受验证码。卖家想做沙特市场，建议还是找专业的税务顾问来协助您完成注册，尽快完成税务合规哦。
以上就是今天关于沙特增值税方面的知识分享，更多跨境税务知识，还请关注万理晴跨境公众号！
【第13篇】股权转让需要缴纳税金
关于股权转让如何避税的问题想必广大的创业者们和股东们都不陌生。
现实中，我们可以看到很多企业会通过股权激励的方式来吸引人才、留住人才，但其中关于股权的问题却很少有人会关注，只有等到交一大笔税时才后悔，为什么当初没有考虑到这个问题。
股权转让要交哪些税？
股权转让一般要交四个税种：印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。
印花税的负税压力最小，税率是0.05%；
上市公司缴纳的是增值税；
企业转让股权缴纳的是企业所得税；
个人转让股权缴纳的是个人所得税。
股东内部转让股权，缴纳的税款分为个人和公司两种情况。
个人股权转让，按以下规定缴纳税款：
（1）营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税。
（2）个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交减去当初出资价和相关费用，按照此差额的20%交纳个人所得税。
（3）印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额的5‰。
企业股权转让，按以下规定缴纳税款：
（1）营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税。
（2）企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
（3）印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额的5%。
股权转让时如何计算个人所得税？：
举个例子：
a、b、c三人分别出资60万成立了一个合伙企业。
现在a想退出，以100万的价格把股权转让给股东b。
那么现在股东a转让股权要缴纳多少个人所得税？
我们看看股权转让个人所得税计算公式:
1、应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用。
2、应缴个人所得税=应纳税所得额×20%。
根据公式可以计算出，a需缴纳的个人所得税=（100－60）×20%＝8万，也就是说需要缴纳8万元的税款。
有办法节税吗？
从以上案例可以看出，a转让股权赚了40万，但最后实际到手只有32万。
那么，有什么办法不缴这笔税款吗？
这种想法是危险的。
我们看一个案例，某公司的股东张某，以2千万的价格转让股权，但一直没有去税务局缴纳税金。
经过税务局三次催缴通知以后，王某被公诉并以逃税罪被判处有期徒刑3年。不仅要补缴偷税漏税的款项，还要缴纳巨额罚金和滞纳金。
合法降低税负有哪些办法？
作为中国公民，依法缴纳税款是一项法定义务。我们倡导大家依法纳税，做一个有诚信的纳税人。但是，如果你觉得20%的税率太高，有些负担不起。还是有办法降低税负的！
在步入正题以前，我们先了解一下持股主体和股权主体。
持股主体就是指持有股权的是谁。
持股主体通常包括四种：个人、个体工商户、公司制企业和非公司制企业（其中包括合伙企业和个人独资企业）。
股权主体是指被投资的企业。
降低税负的方法一
以非上市的企业为例，通常在个人直接持股的情况下，股权转让需要缴纳20%的个税，由于法律规定非常明确，几乎没有规避税款的空间。
但是如果在个人和股权主体之间构建一个中间平台来持股，那么所产生的税款会有很大差异。让有限合伙公司作为中间平台持股，是一种比较合适的方法。
降低税负的方法二
有很多城市设有经济开发区、创业园区。为了招商引资，实施了区域性税收优惠政策。而我们在全国合作的产业园区当中就拥有这样的税收优惠政策，可以为你实现降低一部分税负，带动当地经济发展，有需求的可以在下方评论区与我们联系了解！
如果持股平台设立在这些区域，税率可以大幅度降低。去偏远地区、西部不发达地区发展，也会使企业的税负大大的降低。
【第14篇】缴纳的企业所得税金额
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怎么算企业所得税应纳税额
预缴及汇算清缴所得税的计算
企业所得税实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。其应纳税所得税额的计算分为预缴所得税额计算和年终汇算清缴所得税额计算两部分。
1、按月(季)预缴所得税的计算方法
纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴;按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。其计算公式为：应纳所得税额=月(季)应纳税所得额33%或=上年应纳税所得额1/12(或1/4)33%。
2、年终汇算清缴的所得税的计算方法
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额33%
多退少补所得税额=全年应纳所得税额-月(季)已预缴所得税额
企业所得税税款应以人民币为计算单位。若所得为外国货币的，应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳。
企业所得税
企业所得税按季还是按年缴纳
1、企业所得税实行按月或季预缴的。应当自月份末或季末15日预缴，年终汇算清缴，多退少补，年终５个月内汇算清缴。
2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
3、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）的规定，国企业所得税采用25％的比例税率。另外：
（1）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％征收企业所得税；
（2）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
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【第15篇】个人股权转让缴纳税金
首先，我们先用一个例子来说明股权转让的含义和税率：
自然人甲于2023年于自然乙成立一家有限责任公司，公司注册资本1000万元，甲出资200万，占20%的股权比例，乙出资800万，占80%的股权比例。经过5年的运营，公司发展势头良好，至2023年8月底，工作净资产已经达到了人民币10000万元，现甲将其所持有的股权以3000万人民币的价格转让给第三方。则甲应缴纳的个人所得税为：
【股权转让价格（3000万）- 原始投资成本（200万）】*20%=560万
那么股权转让不缴税会怎样？
2023年徐州某房地产开发有限公司的股东王某以16112.96万元的价格转让股权，但一直没有去税局缴纳税金。经过当地税局三次催缴通知后，王某被公诉并最后以逃税罪被判处有期徒刑三年，不仅要将当初偷漏的税金全部补缴回来，并且还要缴纳几十万的罚金和滞纳金。
股权转让如何避税
我们倡导依法纳税，做一个诚信的纳税人。但是20%的税率真的太高了！那么有什么办法可以降低税负，个人股权转让如何避税才能合规合法？
以非上市的创业企业为例，一般在个人直接持股的情况下，股权转让需要缴纳20%的个税，由于法规制度非常明确，几乎没有税务筹划空间。而如果在个人和股权主体直接构建一个中介平台来持股，那么税收将会产生非常大的差异。
从表格的简单对比可以看出，将有限合伙公司作为中间平台持股，是一种非常好的税务筹划方法，有足够的筹划空间。
还有可以将中间平台办理在有税收优惠园区的地区，将可以享受85%的返税政策！
大家有什么不懂的可以点赞加关注，然后私立我，有办理需要的也可以！
