【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是所得税汇算清缴所需资料范本，希望您能喜欢。
【第1篇】所得税汇算清缴所需资料
01
纳税人应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，符合税收优惠条件的，通过填报a107000系列表申报享受税收优惠。
02
企业所得税年度纳税申报表主表(a100000)第13行“利润总额”应与财务报表“利润总额”一致，基础信息表“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。
03
一般情况下，企业所得税年度纳税申报表主表(a100000)第1行“营业收入”与第11行“营业外收入”的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。《企业基础信息表》(a00000)为必填表，只有在完整填报《企业基础信息表》(a000000)并保存后，方能进入下一步，增加其他申报表。
04
一般情况下，房地产开发企业年度纳税申报表主表(a100000)第1行“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(a105010)第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”金额。
05
一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不应为0。
06
纳税人行业、财务会计制度备案、股东信息与实际情况不一致或者信息缺失的，应及时修改。
07
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)中的“基本经营情况”为所有企业必填项目;“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时的企业必须填报; “主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业必须填报。
08
纳税人年度申报时，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)中“104从业人数”若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致，且导致小型微利企业标志发生改变的，应先更正第四季度预缴申报表。
09
小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(a101010)、《金融企业收入明细表》(a101020)、《一般企业成本支出明细表》(a102010)、《金融企业支出明细表》(a102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(a103000)、《期间费用明细表》(a104000)。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
10
纳税人发生政策性搬迁事项，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)中的“216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”应为“是”。
11
纳税人只要发生资产折旧、摊销等事项，无论是否纳税调整，均须填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(a105080)。
12
所有纳税人都必须填报《弥补亏损明细表》(a106000)。弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出，纳税人对第8列“当年待弥补亏损额”有疑义的，请咨询主管税务机关。
13
不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(a107041)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(a107012)。
14
2023年底取得高新技术企业资格的纳税人，第四季度申报时应享受未享受高新技术企业税收优惠或其他税率类优惠的，应先更正2023年第四季度申报表。
15
分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
16
纳税人若为跨地区经营汇总纳税企业，且申报年度(按税款所属期)汇算清缴为小型微利企业的，申报下一年度分支机构不就地预缴，纳税人及其二级分支机构需至税务机关修改企业所得税汇总纳税备案信息。
17
纳税人申报表审核成功后，可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。
18
纳税人申报成功后，点击申报回执下方“缴款”进行开票，可即时缴纳税款。或者，在申报期截止日之前，选择左侧菜单栏“税费缴纳-清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。
19
纳税人存在以前年度或本年度汇算清缴应退税款的，申报成功后，系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。
20
需要更正以前年度申报表的，应从更正起始年度起逐年更正以后各年度申报表。未按要求更正申报的，将对纳税人历年亏损、捐赠支出等以前年度结转数据产生影响，导致纳税人申报错误。
来源：厦门税务
【第2篇】2023年所得税汇算清缴能作废吗
企业所得税年报能不能作废申报是会计工作中的常见问题，也是纳税申报实际操作中必须要掌握的重点内容。企业所得税年报截止时间为5月31日，本文就针对企业所得税年报能不能作废申报做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!
企业所得税年报是否可以作废申报?
答：企业所得税年报是不可以作废的，可以申请更正申报或者补充申报。
按照相关规定可得：
纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报错误的，可以在汇算清缴期之内重新办理企业所得税年度纳税申报。
若是纳税人由于不可抗力因素，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应当按照相关法律法规，申请办理延期纳税申报。
企业所得税申报作废后能否重新申报?
答：企业所得税申报作废后可以重新申报，但要注意应当在所得税年报申报期内进行重新申报。
不能重新申报的情况下，只能在新年度的账务中进行相应的数据调整，冲抵后期应税所得额。
企业所得税年报指的是什么?
企业所得税年报指的是次年5月底前企业所报的“所得税汇算清缴”。
纳税人在纳税年度终了后规定时期内，按照相关法律法规，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，按照月度或季度预缴的所得税数额，确定年度应部或者应退税额，并且填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供相应资料、结清全年企业所得税税款的行为。
纳税申报指的是什么?
纳税申报指的是纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照相关法律法规，在申报期限内向主管税务机关以书面形式提交相关纳税事项及缴纳应交税款。
以上就是关于企业所得税年报能不能作废申报的全部介绍，希望对大家有所帮助，会计网后续也会提供更多有关企业所得税年报的内容，请大家持续关注!
来源于会计网，责编：慕溪
【第3篇】所得税汇算清缴期间费用职工薪酬
大家在填写企业所得税汇算清缴时，应付职工薪酬调整明细表的填写经常会让大家很头疼，今天就给大家整理一下职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写！
职工薪酬支出及纳税调整明细表
“一、工资薪金支出”
填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
( 1 )第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
( 2 )第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
( 3 )第5列'税收金额” :填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。
( 4 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
'二、职工福利费支出”
企业所得税汇算清缴时，填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下:
( 1 )第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
( 2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。
( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。
( 4 )第5列'税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
“三、职工教育经费支出”
填报第5行金额或者第5 + 6行金额。
第5行、第5列“税收金额”: 填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行'按税收规定全额扣除的职i培训费用”金额) , 按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”x税收规定扣除率与第2 +4列的孰小值填报。
第6行、第5列“税收金额”: 填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第2列金额填报。
“四、工会经费支出”
填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
( 1 )第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。
( 2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。
( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。
( 4 )第5列'税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
'五、各类基本社会保障性缴款”
填报纳税人依照国务院有关主管部门]或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
( 1 )第1列'账载金额” :填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。
( 2 )第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。
( 3 )第5列'税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。
( 4 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额
【第4篇】企业所得税汇算清缴报表
马上就要到年底了，就要开启新的篇章，会计人员也需要做企业的汇算清缴，汇算清缴的期限是五个月，从1月1日到5月31日报送，时期长，内容多，在填写这些报表的时候最容易出错，那一起来看看这些报表该怎么填写吧~
企业所得税汇算清缴37张表
目录
企业所得税年度纳税申报基础信息表
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明
注意那些必填项目！
企业所得税纳税申报表（a类）
企业所得税纳税申报表（a类）填报说明
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明
这是其中的纳税申报表填写说明，有详细的文字讲解，也有计算公式，有些栏目在填写之前需要清楚填写的内容，就像“境外所得信息”，需要分析其内容才能正确的填写~
【第5篇】企业所得税年度汇算清缴操作指引
一年一度的企业所得税年度汇算清缴申报将于本月截止，别忘了及时履行申报义务。
以下操作流程以居民企业（查账征收）企业所得税年度申报为例
一、登录网址
国家税务总局厦门市税务局网址：http://xiamen.chinatax.gov.cn/，点击左上角“厦门市电子税务局”登陆。
二、填写申报表
选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“按期应申报”，点击填写申报表，开始企业所得税年度申报。
三、选择申报入口
企业所得税年度申报网报系统设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入口，企业可以根据自身情况选择。
一般企业（适用对象：适合于所有查账征收的纳税人填报）：
第一步：进入填写《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》。
温馨提醒：点击右上角获取初始化数据，将基础信息表的数据回到初始状态。
第二步：保存完基础信息表后，进入表单填报界面，企业可根据实际情况需求勾选相应的表单进行填写。
勾选好表单，点击“下一步”来到正式的申报表填写界面。
勾选的表单统一在左侧“报表列表”中展示，填报过程中可任意切换表单。提交申报前，需要退出系统或者返回上一步的，点击申报表右上角的“暂存”或“保存”按钮保存所有表单数据；
温馨提醒：
1.申报界面右上方的按钮功能。“暂存”不进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下仍可以保存；“保存”则会进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下不可以保存；“单表重置”是对当前所在的表单数据进行重置，回到初始状态；“重置”则是将所有表单的数据均还原至初始状态，纳税人申报过程中可按照需求进行选择；
2.网报系统的检验提示功能。填报数据后，系统会实时自动校验，左侧表单将显示该表单的错误数量，对应栏次分别用橘色、黄色标底提示，其中橘色标底提示为温馨提醒，若确认申报数据无误则无需修改，可直接保存提交申报；黄色标底提示为申报逻辑校验有误，需核实填报数据是否有误并修改，直至校验通过才可保存提交申报。申报界面的右上方显示数据校验提醒原因。
橘色——温馨提醒：
黄色——申报逻辑校验有误：
第三步：全部表单填写完成保存后，点击右上角的“申报”，会出现以下界面。
风险提示服务功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。
确认无误后，点击“申报”即可。
第四步：多缴税款提醒功能
申报成功后，网报系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。
小型微利企业（适用对象：符合小型微利企业税收优惠的纳税人填报，减少填报收入、支出表及期间费用表）：
2023年度小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
点击小型微利企业入口，进入填写《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》。保存完基础信息表后，进入表单填报界面，申报步骤即与一般企业的一致。
一键零申报
适用对象：符合以下三个条件的企业
1.非跨地区经营汇总纳税总机构；
2.税款所属年度第四季度申报时主表数据均为零；
3.非资格类企业（如高新技术企业、非营利组织等）
选择一键零申报入口，系统弹出提示“请确认收入、成本、费用是否均为零？”
点击确认后出现以下界面：
纳税人录入资产总额（该项单位为“万元“）、从业人数后点击保存，进入申报表填写界面，纳税人确认《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》信息无误后，点击“申报”。
四、税款缴纳
申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出“申报成功”。 您可以点击“缴款”，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。
或在申报期截止日前，选择左侧菜单“清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。
五、更正申报
选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“更正申报”，选择查询条件后，找到对应的申报表，点击“更正申报”进入网报系统。
税小夏
本期内容就到这里，快来申报吧！
【第6篇】什么是企业所得税汇算清缴？
什么是企业所得税汇算清缴？汇算清缴是针对所得税说的。所得税是按照每季计算预缴,平时不作纳税调整,到年底再将当年的利润作纳税调整,也就是年终汇算清缴。根据汇算清缴数，对所得税进行多退少补。对于零申报的企业，也要进行所得税汇算清缴工作。各地税务局每年都要召开所得税汇算清缴会的，你按照汇算清缴会议要求，填报相关资料就可以了。
是不是每个企业都需要所得税汇算清缴的？
不是的。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：
第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。
自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额。
并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
第三条凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损。
均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
第四条纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形。
需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关。并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
所得税汇算清缴和所得税年度申报是什么关系？
企业所得税年度纳税申报表其实就是指所得税汇算清缴；当然两者有些区别：
1.企业所得税年度纳税申报是要在税务局网站上申报上传企业所得税年度申报表、财务报表年报、关联表。这个可以会计人员做好上传申报。
2.所得税汇算清缴报告，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。这个报告由会计师事务所做的。
在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编联兴财税号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！
【第7篇】企业所得税汇算清缴报告
企业所得税年度汇算清缴报表填写说明，共19张！直接照着填就行
5月31前完成企业所得税汇算清缴报表填写！很多新手小会计，可能对企业所得税汇算清缴有些陌生。纳税人企业一般都会在每年年度终了后的5个月内进行企业所得税的汇算清缴工作。也就是2023年1月至5月底完成2023年度企业所得税汇算清缴工作v米其实，最重要的是19张申报表填写，很多财务人员都会在此环节出差错。疫情在家，不忙，给大家整理了-套完整版的企业所得税汇算清缴报表填写模版，直接照着填就可以了！
企业所得税年度纳税申报表填报说明
a00000企业所得税年度纳税申报基础信息表模板
a00000企业所得税年度纳税申报基础信息表填写说明
a107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表模板
a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明
a10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）
a10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）填报说明
好了，篇幅有限，就不和大家一一展示了。
【第8篇】核定征收所得税汇算清缴收入
11、 什么纳税人不需要进行所得税汇算清缴？
答：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构虽然需要报送企业所得税年度纳税申报表，但只需填列部分内容，并不属于真正的汇算清缴。此外按核定定额征收方式缴纳企业所得税的纳税人也无需进行企业所得税的汇算清缴。
12、 汇算清缴的期限是什么？
答：分两种情况。持续经营至年底的企业，汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内。年度中间终止经营活动的企业，汇算清缴期限为自停止生产经营之日起60日内。
13、 上年度没有任何经营活动的企业在汇算清缴的时候还需要报送年度财务报表吗？
答：需要。从事生产经营的纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者是否在减免税期间，均必须依照《税收征管法》第二十五条的规定，按其适用的会计制度编制财务报表，并按规定时限向税务机关报送。
14、 查账征收和核定征收的企业填报的企业所得税年度纳税申报表有什么区别吗？
答：查账征收的企业汇算清缴时填报企业所得税年度纳税申报表a类，核定征收的企业汇算清缴时填报企业所得税年度纳税申报表b类。
15、 如何计算本年实际应补（退）所得税额？
答：共分7个计算步骤
（1）先计算纳税调整后所得：
纳税调整后所得=企业会计报表中的利润总额-境外所得+纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税、减计收入及加计扣除+境外应税所得抵减境内亏损
（2）再计算应纳税所得额：
应纳税所得额=纳税调整后所得-所得减免-弥补以前年度亏损-抵扣应纳税所得额
（3）接着计算应纳所得税额：
应纳所得税额=应纳税所得额x25%
（4）下一步计算应纳税额：
应纳税额=应纳所得税额-减免所得税额-抵免所得税额
（5）计算实际应纳所得税额：
实际应纳所得税额=应纳税额+境外所得应纳所得税额-境外所得抵免所得税额
（6）计算本年应补（退）所得税额：
本年应补（退）所得税额=实际应纳所得税额-本年累计实际已缴纳的所得税额
（7）最后计算本年实际应补（退）所得税额
本年实际应补（退）所得税额=本年应补（退）所得税额-民族自治地区企业所得税地方分享部分减免所得税额
16、 汇算清缴结束之后，税务机关主要审核企业提交的哪些内容？
答：主要审核（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否准确；
（1）企业是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额；
（2）企业申报税前扣除的资产损失是否真实、是否符合有关规定程序；
（3）企业预缴所得税填列金额与实际预缴金额是否一致；
（4）企业所得税填报数据和和其它各税种填报的数据是否相符，逻辑关系是否对应。
17、 以外币取得的收入，在计算企业所得税时按什么汇率折算人民币？
答：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时应当按照月度（按月预缴企业所得税）或者季度（按季度预缴企业所得税）最后一日的人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度、季度预缴税款得，不再重新折合计算，只就该纳税纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳所得税额。经税务机关检查企业少计所得的，应当按照检查确认补税时的上一个月最后一日人民币汇率中间价折算人外币。
举例：某玩具企业，产品全部出口美国，2023年每月账载收入10万美元，企业所得税按季度预缴。平时企业记账时按照上月末最后一天美元兑人民币的中间价将美元收入折算人民币。4月初预缴第一季度所得税时，应将1-3月全部美元收入按照3月31日的美元兑人民币的中间价重新折算人民币计算收入。
接上例：2023年经审计师审计，企业2023年应确认美元收入为130万元，而非120万元。此前企业已按120万美元计算预缴企业所得税，则汇算清缴时只需就未预缴申报的10万美元（130-120）按上年度12月31日的美元兑人民币的中间价折算收入，其余120万美元取预缴时折算的人民币收入即可。
如果2023年6月税务机关对玩具企业2020-2022三年的企业所得税纳税情况进行检查。检查发现企业2023年少计美元收入20万元，并于当月做出补税决定，则少计的20万美元应按2023年5月31日美元兑人民币的中间价折算收入。
18、 总、分机构如何办理企业所得税汇算清缴？
答：企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，实行“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的企业所得税征收管理办法。
19、 跨地区总、分机构如何统一计算企业所得税？
答：年度终了后，总机构应统一计算包括各个不具有法人资格分支机构在内的企业全部应纳税所得额和应纳所得税额，扣除总机构和各个分支机构已预缴的税款后，计算应补缴或应退税款，再分摊给总机构和分支机构。分别由总机构和分支机构就地办理税款补缴或退回。
如果总机构和分支机构适用不同企业所得税率(如一方适用25%所得税率，另一方适用15%所得税率)，总机构统一计算全部应纳税所得额后，先按总机构50%、分支机构50%分摊应纳税所得额。再在分支机构之间按照营业收入、职工薪酬、资产总额的权重占比，对全部分支机构应分摊的50%应纳税所得额进行二次分配。二次分配后按照各分支机构分得的应纳税所得额及其适用税率计算各分支机构应纳所得税额。最后将总机构、各分支机构分别计算的应纳所得税额加总，计算出企业全部应补（退）所得税额。再次按照上述分摊步骤和比例分摊给总机构和各分支机构就地补缴（退）税款。
20、什么样的分支机构参与税款分摊？
答：汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的二级分支机构，参与税款分摊。
虽然不是二级分支机构（例如二级分支机构下面的三级、四级机构），但是具有主体生产经营职能，且营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可视同二级分支机构参与税款分摊。
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【第9篇】2023年企业所得税汇算清缴全攻略
一年一度的企业所得税汇算清缴即将截止！
面对这场需要面面俱到的“大考”
多而复制的报表如何着手、怎么填？
政策变化快，怎样吃透政策享受合理优惠？
金税四期监管下如何填报才能避免潜在风险？
#今日福利！
【年度企业所得税汇算清缴实训课】
✅报表填制 ✅吃透政策 ✅风险规避
⬇从前期准备到风险自查全包含⬇
#课程内容
01
申报前——前期准备
1️⃣哪些企业需要做企业所得税汇算清缴
2️⃣企业所得税汇算清缴的申报期
3️⃣如何为汇算清缴提前规划
02
申报中——报表填报
1️⃣汇算清缴的申报流程&申报技巧
2️⃣汇算清缴年报报表（纳税调整明细表）
3️⃣汇算清缴各表单填报逻辑关系
4️⃣企业所得税汇算清缴实战
03
申报后——风险管控
1️⃣票据的涉税风险
2️⃣汇算清缴的涉税风险
#直接领 直接学
【第10篇】企业所得税汇算清缴申报
2023年度企业所得税汇算清缴已经开始，大家赶紧登录电子税务局，进行网上申报吧！5月31日截止喔！什么？还不太会？没关系，小编给大家整理了操作指南，请往这里看↓↓↓
国税篇
一、登录电子税务局
纳税人可以通过江苏国税网站（网址：http://etax.jsgs.gov.cn ）登陆江苏国税电子税务局，输入用户名、密码、验证码（用户名为纳税人识别号，初始密码为法定代表人身份证号后六位；少数不够六位或特殊原因无法取得证件后六位的，统一为123456；忘记密码可联系主管国税机关重置密码，用户登录成功后可自行修改密码），点击登录（ca用户下载ca驱动一行助手并下载安装相关控件后插入key，点击ca登录即可）。
注意事项：浏览器建议选择谷歌，若选择ca登录则建议使用ie8以上版本。如系统提示用户不存在，请联系主管国税机关。
二、添加应用（仅在首次使用时）
用户登录成功后，点击右下角“添加/删除应用”，进入应用中心。
找到并点击“居民企业所得税年度申报”app。点击添加到“我的应用”，系统提示应用添加成功。
三、纳税申报
在“用户中心-我的应用”模块中选择“申报类”，点击“居民企业所得税年度申报”，进入申报模块，系统显示申报税款所属期、申报状态、申报期限等信息。点击“进入申报”、“纳税申报（核定企业适用）”、“所得税年度a申报”，系统显示企业所得税年度申报表。
1、数据初始化
点击“数据初始化”，系统自动获取相关报表的税务登记信息、相关表单上年结转数等数据，系统显示“数据初始化成功”，点击“确定”，完成数据初始化。
注意事项：如果系统未显示应申报报表或显示应报报表不全，请联系国税机关。如已填写相关报表的情形下请慎用该功能，否则已填写报表数据会清零。
2、报表填报
点击“修改”进入申报表填报页面。
填表顺序分以下三种情况：
①核定征收企业直接填写《[001]居民企业所得税年度申报(核定征收)》，可选报《[001]居民企业参股外国企业信息报告表》。
②分支机构先填写《a200002企业所得税汇总纳税分支机构所得积分配表（2023年版）》，再打开《a200001 2015分支机构企业所得税年度纳税申报表（a类）》点击“数据读取”按钮核对后保存，返回列表页面即可申报。
③查账征收企业，以小型微利企业为例：
第一步:填写《a000000企业基础信息表》，电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表。
注意事项：发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系;本表相关数据涉及小微企业所得税优惠的享受、收入支出明细表的推送判断，请纳税人认真填写。
第二步:填写《企业所得税年度申报a类表单》，《表单》的填写有两种途径，一是《a000000企业基础信息表》保存后系统自动跳出《表单》供纳税人填写；二是纳税人可点击列表页面右上角“表单勾选”按钮填写。
注意事项：后续《000000企业基础信息表》修改后保存的同时会给出《表单》供勾选，用户根据实际情况重新进行表单勾选，原来勾选的表单所填写的数据会保留。表单勾选完成点击确认，系统会根据用户基础信息表的填报情况，对报表勾选进行提示，用户可根据自己实际情况进行判断，如需增加相应表单，点击取消，再勾选相应表单之后确定。
第三步:填写a101010表至a104000表后，返回主表a100000，点击“读取数据”，填写其他可以填报的数据并核对后保存。
注意事项：报表代码小于a104000的报表需选填写，否则会影响后续报表的准确填写；需获取关联表数据的请在填表页面点击“数据读取”按钮，另在填表页面有“报表切换”按钮供切换表单。
第四步:填写a105000表所属附表（如：a105050表、a105080表等）后填写a105000表，再打开a100000表“读取数据”核对后保存。
第五步:填写a106000，再打开a100000表“读取数据”核对后保存。
第六步:填写a107040表（小微减免），再打开a100000表“读取数据”核对后保存。
注意事项：纳税人根据实际情况进行填写，已勾选的报表如无值也需打开报表进行空表保存。
3、提交申报
所有报表填写完成，数据核对无误后，点击“申报”按钮，如有错误，系统会给出错误提示信息，用户（纳税人）可根据提示或校验信息修改后重新申报。
没有错误信息或校验反馈的，稍等片刻等待审核后刷新页面，系统显示“申报成功”即完成本次申报。
4、申报作废
申报成功第二天晚上8点前，纳税人发现申报有误，可点击“申报成功”右侧的“涉税查询”按钮或通过点击页面左侧的“涉税查询”，通过输入所属期等条件，可以查看对应申报，点击“申报作废”按钮可以进行申报作废。
注意事项：缴款书未开具的，纳税人在电子税务局可自行作废，如已开具，则必须到主管税务机关作废缴款书后再作废申报或上门进行更正申报。
四、纳税申报表打印
点击“申报查询”，可以查询、下载打印申报表。若无法预览和打印，请到下载中心下载安装打印控件和adobe reader。
地税篇
登录江苏地税电子税务局，点击“日常申报”，找到企业所得税年度申报表，点击“按年申报”进去。
（1）查账征收企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》。
（2）核定征收企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（b类，2023年版）》。
（3）分支机构企业填报《居民企业所得税汇缴纳税申报-分支机构》。
核定征收企业可参考办税总动员文章《【提醒】企业所得税年报b类表已上线，看看有什么不同！》，学习如何申报。这里以查账征收企业为例：
第一步：点开报表跳出提示信息，点击确定后，先填写基础信息表。
a000000《企业基础信息表》主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。蓝色部分必填。
注意：是否存在关联关系选“否”后，其它都默认选“否”；选“是”后，其它需手动选择“是”与“否”，再点击确定。
第二步：基础信息表填完后点击暂存，跳出提示信息，点击确定即可，然后关闭页面。
第三步：系统自动生成【企业所得税年度纳税申报表应填报表单】，分为必报和选报部分。点击右上角“获取初始化数据”，会生成【企业所得税弥补亏损明细表】、【税额抵免优惠明细表】、【纳税人其他申报信息】的过往数据，核实是否正确，如不正确需要去所属地税大厅更正；正确直接关闭。
第四步：按照表单顺序，依次填写报表。必报部分每张表都要填写，选报部分根据企业需要填写。如有多级附表的，每张附表填写完都要回到上级点击自动计算。
以小微企业为例，填写a107040《减免所得税优惠明细表》，第1行次“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”，等于主表23行“应纳税所得额”乘以享受的优惠税率。填好以后暂存，回到主表点击自动计算，相应减免额就会出现在主表26行。
注意：享受企业所得税减免优惠事项的，应当按照规定在不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关履行备案手续，然后再点击相应报表进去填写数据。
第五步：所有附表填写好以后，点击主表右上角自动计算，检查数据无误后点击提交。如有错误信息跳出，强制类信息按照信息提示修改；提醒类信息直接提交。
第六步：提交之后如发现数据有误，需要修改的，未扣款的可直接在本月已填写申报表里面找到该表，点击撤销，然后重新填写提交；如已进入扣款流程，可以去窗口进行更正。
第七步：申报完成的报表可以在本月已填写申报表里面点击查询进去，进行打印。也可点击查询服务-网上申报表查询/电子缴款凭证打印进行报表和税单的打印。
来源：国家税务总局
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【第11篇】企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧
现在，很多地区的疫情已经趋于稳定，不少企业也都开始陆续复工复产了。作为财务人员，开工以后也都是十分地忙碌，一方面要应对日常的事务，一方面要研究疫情期间的财税处理，为企业出谋划策，与企业共度难关。当然，还有已经时至3月，得为所得税汇算清缴做作准备。
所得税汇算清缴，看似是次年5月需要完成的工作，但其实很多都渗透在前一年的日常工作中了。包括对企业整体所得税风险的评估，日常的费用控制，凭证合规性的要求，税收优惠政策的理解和选择以及合理的所得税税负筹划。
但是，在最后填写纳税申报表之前，也是需要做一些准备工作，以便最后的汇算清缴能够顺利开展。以下，我们从3个方面来看看如何准备。
一、了解最新税收政策的变化
每一年都会有些新的税收政策，同时纳税申报表也会有一些微调。现在的企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）都是以2023年54号公告为原版，在2023年57、58号公告和2023年的3号和41号公告的基础上，做了一些微调。所以，每一年，我们可以略微关注一下其变化的要点，以及为什么会发生变化，对企业的实务会产生什么样的影响。
1. 近年的财税政策变化
报表的变化很多时候是源于政策的变化，所以，我们不妨先回顾一下今年的政策变化，同时，对于近年来的政策变化也可以进行适当的回顾，因为有时候相关的政策会产生连续性的影响。
（1）2023年新出台企业所得税政策梳理
每一年都会有一些涉及到企业所得税的最新政策，财务人员可以筛选出与本企业实务相关的业务进行提前的学习。以下，通过表格做一个简单的梳理。
（2）值得关注的政策要点
有些政策涉及到的问题会具有一定的延续性或者会对企业产生比较普遍重大的影响，那么对于这一类政策，可以保持持续性的关注，在汇算之前在进行一定的回顾。
同时，企业要重点关注税收优惠政策，考虑企业是否能够适用。已经适用的，要注意考核自己的条件是否发生改变，是否仍然能够适用。当这些优惠政策具有选择性的时候，要考虑是否需要使用这项政策。比如固定资产一次性扣除的政策，企业处在减免税的优惠期或者亏损期，就未必合适。
（3）纳税申报表的变化
此次申报表修订的主要内容是：对7张表单的样式和填报说明以及3张表单填报说明进行了修订，对两张表单个别数据项的填报说明进行了完善。
其中，有些是对基础业务表单的修订，我们不仅需要关注调整的地方，还需要关注与其相关联的表单，同时也要清楚此项修订源自于哪项政策。
此外，还有一些资料报送的要求变化，比如不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《'研发支出'辅助账汇总表》。《'研发支出'辅助账汇总表》由企业留存备查。
二、整理需要调整的事项
对于需要调整的事项，都要提前做到心中有数。这个'数'，就来源于平时在工作中的关注和管控。
对于这些需要调整的项目，如果平时有进行控制、管理和信息收集记录，那么汇算时，就是进行一个总结和再次的清查。在平时如果出现此类需要调整的项目，可以做好台账的记录，一是便于找到相关的资料凭证，二来也可以掌握企业的税收风险情况。
1. 收入类
对于大部分的企业来说，需要关注的重点收入类调整问题一般不会特别多。比如视同销售，当企业将资产移送他人，用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配和对外捐赠等改变资产所有权属用途的，会涉及到视同销售。企业在涉及到这样的行为时，就要及时考虑到收入的调整问题。
2. 扣除类
2023年的28号公告给费用类的扣除提供了系统性的依据。这一类的扣除重要的功夫需要花在平时的管控。对于取得的税前扣除凭证，一定严格按照合法合规的要求来做。有些时候，不仅要取得相关的发票，还需要一些附件资料来证明其真实性和关联性。比如会议费，不仅仅需要发票，还要留存正式的会议通知，包含会议时间、会议地点、出席人员等内容的会议纪要，记录了单位名称、会议名称等内容的会议签到表以及会议费用明细清单、费用标准、支付凭证等资料；对于差旅费，都应该列明出差时间、地点、人数、事由、天数、费用标准等；如果采购商品较多，货物名称、单价、数量等信息不能在发票中详细反映，还应附供应商提供的明细清单。总的来说，我们的凭证，要充分地体现真实性、合规性和相关性。
3. 资产类
对于资产类的调整，一般都具有延续性，因此需要做好台账的记录。比如，某制造业企业2023年6月购入了一台价值480万的设备，并投入使用。会计上分10年计提折旧，不考虑净残值。该公司税收上采用一次性扣除的政策。那么这个时候，就会产生税会的差异。可以编制台账来进行记录，以便于每年确认纳税调整的金额。
三、需要关注的要点
在所得税汇算清缴的时候，财务人员需要特别关注几个要点，一个是没有取得合规的凭证，要及时进行补救；二是需要准备哪些相关资料。
1. 没有取得合规凭证的补救
如果财务人员已经发现发票不合规的，一定要要求对方换开。在这里，特别要注意的是补开和换开的'补救'期限。在相应的期限内取得合规的凭证，还是可以在税前扣除的。此外，如果出现特殊的情形，无法补开、换开发票的，要取得其他外部资料来证明支出的真实性，包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明，相关业务活动的合同或协议，相关付款凭证等。
2. 分清需要准备的资料
对于需要的资料，有些是要求在名录库内有备案的，比如技术先进性服务企业；有些是需要注意凭证要求的，比如捐赠票据，应包括票据名称、票据编码、票据监制章、捐赠人、开票日期、捐赠项目、数量、金额、实物（货币）种类、接受单位、复核人、开票人等信息，对应于扶贫捐赠，要注明目标扶贫地区的具体名称；有些是对资料有要求的，比如研发费用，需要决议文件、人员名单、合同、费用分配说明、决算表、分摊明细表、实际分享收益比例、辅助账及鉴定意见等相关资料。对于企业自行判定享受，资料留存备查的项目，更要注意相关要求，以降低相关的纳税风险。
总的来说，虽然汇算清缴每年做，但是企业对于财税管控的要求，可以逐步提高，同时，对于税收优惠的享受，也可以让企业实实在在的受益。对于财务人员来说，汇算清缴相关的工作，很多是重在平时，平时功夫做得足，关键时候才能游刃有余。此外，通过每年的汇算，也可以总结很多去年的经验，争取来年效率更高。
【第12篇】所得税汇算清缴申报表
企业所得税缴纳一般都是先预缴再年度汇算清缴！汇算清缴的过程就是要对预缴的企业所得税进行多退少补！2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，汇算完后，就要在电子税务局上进行年报的申报了！
很多会计都是第一次接触到企业所得税汇算清缴，今天就在这里汇总了：2022企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤，希望能够帮助各位财务人员顺利完成今年的汇算清缴工作。
2022企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤
具体操作流程图解如下：
财务报表的注意事项如下：
12项费用扣除比例汇总
37张企业所得税汇算清缴年度纳税申报表格式和填写说明
好了，上述的内容就到这里了，详细的年度报表在电子税务局上的操作流程就到这里了。财务人员注意啦，企业所得税汇算清缴申报截止日期是在5月底哦！
【第13篇】企业所得税汇算清缴表
企业每年度终了都需要进行企业所得税汇算清缴，除核定征收率的企业以外，那么企业所得税汇算清缴需要填写哪些表呢？大家都知道企业所得税汇算清缴需要填写各类表格，接下来就由会计网为来大家讲解关于汇算清缴的具体内容吧。
企业所得税汇算清缴时需要填写的表
主表 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)
附表一(1)收入明细表
附表二(1)成本费用明细表
附表三 纳税调整项目明细表
附表四 企业所得税弥补亏损明细表
附表五 税收优惠明细表
附表六 境外所得税抵免计算明细表
附表七 以公允价值计量资产纳税调整表
附表八 广告费业务宣传费跨年度纳税调整表
附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表
附表十 资产减值准备项目调整明细表
附表十一 长期股权投资所得(损失)明细表
纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料:
(1)财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证;
(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
(5)纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料;
(6)主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
以上就是会计网今天为大家整理的关于企业所得税汇算清缴需要填写的表。希望以上的内容能够对大家的工作有所帮助。
来源于会计网，责编：susi
【第14篇】个人所得税汇算清缴是什么意思？哪些人要补交，哪些人可以退税？
打心底说，我们的个税政策还是比较复杂的，必须一层一层抽丝剥茧，才能明白个大概。之前有朋友说不知道个税的汇算清缴是什么意思，那我们今天来初步了解一下：
（一）个人所得税汇算清缴是指个人将一个纳税年度内取得的“综合所得”包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项，合并后按年计算全年最终应纳的个税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补的税额，向税务机关办理申报并进行税款结算。
也就是说呢，我们的个税是按月预扣预缴的，次年统算多退少补。多交了就退回到你的银行卡里面，少交了就要补缴。
（二）个税年度汇算清缴办理时间是什么时候？
一般是每年的3月至6月份。
这个一般都会有通知，而且那会身边的人都在说这个事情，你也自然就会知道了。
（三）汇算清缴退补税是怎么计算的？
年度汇算应退或应补税款={（综合所得收入额-减除费用6万元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）*适用税率-速算扣除数}-已预缴的税额
（四）个税年度汇算清缴在哪里办理？
在个人所得税app办理。
登录个税app，首页-“我要办税”-“综合所得年度汇算”或者首页“常用业务”下面有个“综合所得年度汇算”都可以填报。
在这里还可以查看自己以往年度的申报记录、缴税记录和退税记录。
包括自己的申报明细，每年度的收入合计、专项扣除、专项附加扣除等等信息。
有需要的情况下，还可以开具个人所得税纳税记录，有税务局电子章的那种。
（五）哪些人可能需要补缴税？
1、工资的来源不止一家公司
有的人在两家公司领工资，每家公司在分开预缴的时候，并不知道个人还有其他的收入，所以都是按在本公
2、有副业的人群
有的人除了领工资，还有一些劳务报酬、稿酬或者特许权使用费等。平时单独计税的时候，小小笔税率低，到年度汇算清缴的时候，加总在一起年收入额高了，适用更高的税率，就得补交税了。
应该还有一些我没有想到的啦，欢迎大家补充。
（六）哪些人有可能退税呢？
1、专项附加扣除平时没有填报后面补填报的，或者是专项附加扣除申报方式选择了“综合所得年度自行申报”的。
这样的话，月度预缴的时候就少减除了专项附加扣除，多交了税，年底汇算清缴可能就可以退税了。
2、中间有某一个月或某几个月工资特别高，其他月份工资又比较低的。
像一些销售人员，他可能有些月份业绩特别好，工资发的特别高，适用的税率高，月度预缴的个税也多。但是有些月份销售不太好，可能只拿到了底薪。年度汇算清缴的时候，整年收入汇总在一起，可能就靠到低一档的税率了，就可以退一部分税。
当然了，这些情况都不是绝对的，具体还得年度汇算清缴的时候，根据实际的数字来计算。
22年度的个税汇算清缴，应该也是要到23年3月份才开始了，到时候，我们再一起详细来操作吧！
关于个税的税率、个税的计算、专项扣除和专项附加扣除的内容和填报方法，请查阅壹月默的其他文章。
壹月默分享的文章，都是参照政策和平常自己工作中所了解到的知识结合在一起来写的，如果有遗漏或者瑕疵的地方，欢迎大家补充和指正。
今天的分享就到这里啦，祝所有的美好都如期而至！
我是壹月默，分享一些和生活息息相关的财务知识、生活中的小确幸。
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【第15篇】企业所得税汇算清缴费用扣除比例
2023年企业所得税汇算清缴已开始，2023年期间研发费用加计扣除比例、高新技术企业购置设备器具加计扣除比例发生变化，大家汇算清缴填报时注意别算错了，避免多缴税！
研发费用
留存资料：
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4、从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；
5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
6、“研发支出”辅助账及汇总表；
7、企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查；
8、科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。
高新技术企业购置设备器具
留存资料：
1、有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；
2、固定资产记账凭证；
3、购置设备、器具有关资产税务处理与会计处理差异的台账。
残疾职工工资
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
留存资料：
1、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；
2、通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3、安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。
依据：财政部 税务总局公告2023年第13号、财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号、财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号、财政部 税务总局公告2023年第32号、《中华人民共和国企业所得税法》
今天就介绍到这里，想要掌握更多财税政策，不错过享受各类税收优惠，欢迎咨询！
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来源：廖欣颖 理道税筹
