10月份报税时间（15个范本）

【第1篇】10月份报税时间

小长假已经结束

接下来要认真投入到工作中啦~

小编为大家准备了

10月征期日历

请收藏~

同时提醒大家合理安排时间

注意错峰办税哦

2023年10月1日开始实施的税费政策

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 北京税务

【第2篇】公司报税时间

纳税申报是每一个企业都需要进行的一个项目，在近些年里面，纳税申报的问题越来越繁重。所以今天我们钇财税来为您介绍一下企业纳税申报时间都是什么时候？

企业纳税申报时间都是什么时候？

纳税申报期限

1、营业税、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；

2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；

5、滞纳金按天加收万分之五；

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

7、地税申报

主要申报的税金种类有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了

8、国税申报主要申报的税金主有：增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。由此可见，记账报税看似简单，实则专业性很强，需要专业会计人员核准记账，一旦出现错误，就受到相关惩罚。

扩展阅读：企业纳税申报流程

1、准备证件，平时注意保存好相关资料。“三证合一”之后，工商营业执照具备税务登记证的效力，企业使用工商营业执照即可办理纳税申报。在具体办理纳税时，根据各类税种的需要，涉及的资料可能有：会计账簿、申报表格、合同、鉴证报告等。

2、确定自己需要缴纳的税种、税率。一般根据企业所在的行业而确定，必要时企业应当咨询相关专业人士。涉及的主要税种有：增值税、所得税、城市维护建设税、教育附加。

3、通过企业内部的会计核算，准确计算需要缴纳的各项税收。个体户、小型微利企业假如不聘请会计职员，可以寻求会计代理公司、财税公司，让他们负责代理记账。

4、在规定的纳税期限，及时申报，预缴、清缴。需要注意，无论企业当期是否需要纳税，都应当申报，假如无纳税额，应当填写0，不然会受到税务局的处罚。各个税种的纳税期限有所差别，有些是按季度纳税，有些是按月纳税。还有部分税种的纳税期限，需要根据地方政府的税收规定而确定。对这些问题，最好咨询税务专业人士。

5、选择适合的申报方式。常用的几种有：实地申报、网络申报、邮寄申报。其中，网络申报，节约时间，成本最低；而实地申报的优势是若有疑问，可以当场咨询税务局的工作人员。

6、假如企业预期将长期停业，应当向税务局办理停业申请。

7、纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。

企业纳税申报时间都是什么时候？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第3篇】2023地税报税时间

纳税申报期和税款所属期的概念，作为会计人员必须掌握!究竟纳税申报期和税款所属期有什么区别呢?很多会计人员都还会弄混，今天，会计网小编就在此为大家详细介绍纳税申报期和税款所属期的区别，赶快来看看吧!

纳税申报期和税款所属期的区别是什么?

区别1：纳税申报期和税款所属期的性质不同

纳税申报期，属于税务稽查，也就是税务检查的一种。具体指的是税务稽查机构的专业检查时期。而税款所属期根据《新税收征收管理法及其实施细则释义》相关解释可知，其含义是税务机关根据国家税收法律及行政法规，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务及扣缴义务情况进行检查、处理的时期的总称。

区别2：纳税申报期和税款所属期的时间是不一样的

报税月份的起始点及截止点指的是税款所属期。举个例子：7月1号—7月15号可以对第二季度的增值税进行申报。而纳税申报期为4月1日—6月30日。

区别3：纳税申报期和税款所属期所交税费种类不同

纳税申报期所交税费涉及到企业依法缴纳的企业所得税、消费税、增值税、土地使用税、车船税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加及房产税等。税款所属期具体涉及的税费为印花税、耕地占用税及矿产资源补偿费等。

总结：纳税申报期及税款所属期无论从性质、时间还是税费种类，都有着较大的区别。区分的时候可以具体从上述三个方面着手。

小规模纳税人该如何进行纳税申报?这份流程请收下

知识延伸：社保缴费所属期含义

社保缴费所属期指的是社保要缴费的期限。也就是各地社保缴费基数按照社会平均工资的 60%-300%，如果工资平均数没到下线，那么按照下限进行计算。如果是超过上限的，则按照上限进行计算即可。

来源于会计网，责编：慕溪

【第4篇】2023年7月公司报税时间表

由于注册香港公司名称选择自由，公司名称允许含有地区性和行业性质、无外汇管制，资金及盈利自由进出不受限制、以有限公司名义买卖楼宇，可避免税务局调查个人买卖楼宇之款项来源等好处，注册香港公司成为很多人的首选。

但是注册完香港公司后，很多人都会忽略报税这一重要事项，今天我们就来盘点盘点有关香港公司报税的几个问题。

如何判断公司是否需要报税

在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务，分别为：

1：银行账户已经留下经营记录；

2：政府海关、物流公司已经留下进出口记录；

3：与香港客商发生购销关系；

4：在香港已经聘请雇员、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；

5：容许或授权在香港使用动产收取租金；

6：租赁费等款项、委托在香港代销；

7：其它得自或产生于香港的利润。

香港公司报税的方式

香港公司成立之后，最重要的就是报税，一般来说，香港公司报税有以下几种方式：

1、零申报：运用香港公司进行国际贸易上的操作，没有开设公司账号，没有任何经营活动的离岸公司。

2、做账后申请离岸免税：做账后有利润的公司，香港有限公司所有经营的业务，所有运营均不在香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。

3、做账后纳税：递交报告后三个月内会收到税务局的缴税通知书，有税金和收款账号。

香港公司报税时间表

香港公司在成立满18个月后会收到第一份利得税税表，报税期为3个月内。例如：您香港公司2023年2月成立，则在2023年8月将会收到第一份利得税税表，收到税表后在3个月内予以申报，则是在2023年12月之前完成申报。

第一次申报税务时，执业会计师会为您确认会计年度，之后的所有税务申报期则按照第一次确认的会计年度进行申报。例如：以12月31日为截止的会计年度，请于次年1月份开始做账，必须在次年的8月15日之前完成税务申报。

以3月31日为截止的会计年度，请于本年的4月开始做账，必须在本年的11月15日之前完成税务申报。以任一月份为截止的会计年度，将会在次年的4月30日之前申报完成。

报税必备资料

1：公司账户的银行电子月结单；

2：公司成立至今的年审文件及公司章程；

3：供应商提供的形式发票、业务合同、订单；

4：销售业务发出的订单，形式发票或者提单；

5：公司员工工资、房屋租金以及水电费收据等等；

6：其他与公司发生业务相关联的各项票据。

【第5篇】国税报税时间2023

一般纳税人报的税种包括地税和国税，其报税时间各不相同。

地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2) 每季度末下月的15号前申报所得税。

【第6篇】报税时间2023

亲爱的用户：

税率调整后迎来首次征期抄报，同时也是小规模季报月份，请大家有序的安排报税工作~4月征期抄报清卡时间为1日-18日。

建议大家错峰报税，避免不必要的损失，抄税成功后未清卡可进行发票填开，但不允许主分机分配发票，必须清卡成功后才能分配。小规模纳税人季报月份，不要忘记纳税申报成功后再清卡哦~

金税盘

一般纳税人抄报方法

录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，这必须有先后顺序，不能抄税后直接清卡，具体方法如下：

1.请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总

2.进行纳税申报，注意：此项非航天金税服务范围，遇到问题需要联系所属服务单位！

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。

小规模纳税人抄报方法

小规模纳税人季报方法和一般纳税人抄报方法一致：在抄税和清卡之间多一步纳税申报，顺序无法调整，如果未进行纳税申报直接清卡，会弹出错误提示，具体方法如下：

1.计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行上报汇总

2.国家税务总局北京电子税务局进行纳税申报

3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。

登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。

查询清卡成功方法

按检查金税盘是否完成清卡工作，请按照以下步骤进行操作，查看清卡成功的几项标志性参数判断：点击“报税处理-状态查询”

选择增值税专用发票及增值税普通发票

上次报税日期：2023年04月01日00时00分

抄税起始日期：2023年05月01日

报税资料：无

此状态说明您2023年4月已经完成清卡工作

征期常见问题

1.抄税时提示有离线发票

答：点击发票管理—发票修复—选择本月和上月，修复2次。2分钟后重新进入发票查询查看发票报送状态，变为“已报送”后，可以正常操作。

2.抄税时提示已到锁死期

答：建议您携带金税盘和税务机关要求的材料，取号后到大厅窗口清卡！

3.往月开具的发票无法直接作废，需要开具红字发票

税控盘

抄报方法

本月季报小规模需要申报纳税，抄报方法跟一般纳税人一致。

详细抄报步骤

1.上报汇总

操作流程：【报税处理】-【网上抄报】-【上报汇总】（月初打开软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件会自动上报汇总。）

2.网上申报

操作流程：通过网上税务局或第三方申报软件进行【网上申报】（扣款成功）请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。

3.反写

操作流程：【报税处理】-【网上抄报】-【反写】（再次打开开票软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件自动反写。）

查看成功方法

【报税处理】-【状态查询】-【监控管理信息】，查看开票截止日期为2019-05-15，即完成本月抄报税工作。

常见问题

1.反写提示：写盘失败，请重新报税？

反写提示：税控盘监控信息写盘失败，时钟校准因子失效，请重新报税，如何处理？

可能说明你已经反写成功了！

退出网上抄报的界面，重新登录进入网上抄报界面查看开票截止时间是否更新到2023年05月15日，如果是表示已经抄报成功，不需要再重复点击反写。如果没有更新需要重新点击上报汇总，然后反写即可。

2.非征期不允许抄报？

开票软件只允许报征期税。

打开报税处理-网上抄报-状态查询，查看开票截止日期、数据报送日期，已经更新，不需要再进行上报汇总和反写操作。

3.逾期不能网上抄报？

超过开票截止日期即不能网上抄报。

解决方案：带税控盘去大厅进行征期抄报。

4.还未抄报是否可以开发票？

在开票系统中只要没有超过开票截止时间都可以正常开具发票，所以可以正常开具发票。

5.一窗式比对不通过？

反写弹出提示：“一窗式比对失败”或“一窗式比对失败未申报”？

现在增值税申报会进行票表比对和表表比对，如果纳税人未申报，或者申报的数据与抄报的数据比对不一致或者服务器异常无法与企业申报的数据进行比对，在反写时，就会提示“一窗式比对失败”。纳税人需要先进行申报或者核对已申报报表数据，申报成功并比对一致之后，在测试链接成功的情况下，才能反写成功。

【第7篇】企业报税时间

财务会计收藏备查：18个税种纳税期限大全！纳税申报是有时间规定的，作为报税人员来说，要掌握好这个时间，预期申报的，可能给企业带来税收滞纳金，也对企业的纳税信用不有影响，所以，今天在这里汇总了18个税种的纳税申报期限时间汇总，相关的政策也有罗列。详情内容见下文。

一、增值税的纳税期限

上述有关规定的相关政策

二、企业所得税的纳税期限

三、企业所得税的纳税期限

四、个人所得税的纳税期限

五、城市建设维护税的纳税期限

六、烟叶税的纳税期限

七、关税的纳税期限

八、船舶吨税的纳税期限

九、资源税的纳税期限

其他税种的纳税期限

好了，上述的内容就是今天整理的有关18个税种的纳税申报期限内容，报税的会计人员，希望今天的内容可以让大家掌握18个纳税申报的时间，按时完成纳税申报工作。

【第8篇】每个月报税时间

2023年 的大瓜一个接着一个，前有雪梨，后有薇娅，都是在税务上栽了跟头。

2023年第一天，为各位朋友 奉上2023年每个月的保税期限，拿走不谢，多多分享啊！

如下：

一、3月、7月、8月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月19日。

三、2月1日至6日放假6天，2月申报纳税期限顺延至2月23日。

四、4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

五、5月1日至4日放假4天，5月申报纳税期限顺延至5月19日。

六、6月3日至5日放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月20日。

七、9月10日至12日放假3天，9月申报纳税期限顺延至9月20日。

八、10月1日至7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月25日。

谨此献给各位打工人，2023年平安喜乐，诸事顺遂！

【第9篇】深圳国税报税时间

随着在深圳注册公司自主创业的人越来越多，需要的企业财务会计也越来越多，而这种财务会计的关键工作便是解决企业的税收难题，那么新注册深圳公司后多久报税?下面就随深圳会计小编一起来了解下吧。

在深圳新成立的公司开始财务报税时间

法定时间是企业注册成立后30日内。

首先公司一经成立，也就是企业注册成功开始，税务局、工商局都认为你可以开始经营了，尽管你此刻还没准备好经营，但你必须要开始建立账本了，并开启你的“纳税申报”之旅。

而我必须要提醒各位，真正要履行申报义务的关键在于“启动税种”，看官们请牢记。这一步骤贯穿在很多报税事宜当中，其中如果你的公司要领发票，要申请一般纳税人，要核定税种等等，都需要先启用税种，然后按照规定之后的每个月度或季度都要报税。

在深圳新成立的公司财务报税申报方式

网上申报和实地申报。

网上申报的居多，在网上申报的同时税局也会要求企业签订银税协议，产生税金的时候网上直接扣款。温馨提示：即使你没有开取增值税发票，没有收入也必须要申报。也就是说你一年必须要申报12次(按季度申报的要申报四次)，不能按时申报。

1、做账是必须的

企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。

2、企业报税也是必须的

营业执照批下来后，首月建完账后，次月开始进行纳税申报。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。因此企业无论有没有业务，都需要进行记账报税，这个是必须的。

以上是新注册深圳公司后多久报税的相关内容，相信大家都已经了解得差不多了，如果您想了解更多有关深圳代理记账等相关内容可关注我。

【第10篇】国庆报税时间

10月小规模季报抄报税图解流程

由于10.1国庆大长假，10月份纳税申报征期截止日期延期至26日，这个月也是小规模纳税人季报的时间，今天整理了10月份抄报税流程（金税盘+税控盘+税务ukey)），包括反写和清卡操作哦。感兴趣的可以看看！

文末获取电子资料

目录

一般纳税人抄报流程 小规模纳税人抄报流程 税务ukey版抄报税办法 金税盘一般纳税人抄报税办法 金税盘小规模纳税人抄报方法 金税盘v3.0版本抄报税方法 季报常见问题

一、一般纳税人抄报税流程

二、小规模纳税人抄报流程

三、税务ukey版抄报税办法

1、一般纳税人税务ukey版抄报税办法

2、小规模纳税人税务ukey版抄报税办法

3、查询是否反写成功

四、金税盘一般纳税人抄报税办法

金税盘一般纳税人抄报税方法

查询清卡成功方法

五、金税盘小规模纳税人季报抄报税方法

查询清卡成功的方法

小规模纳税人金税盘v3.0版本抄报税方法

季报常见问题

在日常报税工作对于抄报税流程不清楚的，或者是电子税务局财产合并行为税申报表填写有疑问的，小编整理有最新增值税申报表填写说明，需要的可以获取！

【第11篇】2023年一月报税时间表

距离4月30日报税截止日只剩下最后一星期，许多人抓紧最后期限，赶紧报税，但也有不少人一早已经报税，并且陆续收到退税款项。加拿大特许专业会计师卡特拉达（bilal kathrada）表示，今年报税截止期限为4月30日午夜前，即报税表和欠税都必须在这一日期前递交和缴清。

自雇人士报税截止期限为6月15日，但必须在4月30前缴清所欠税款，不然将面临罚款。用于报税的主要个人税表t1 general（即：income tax and benefit return），是所有居民都须填写的，表格通常都能在邮局拿到。

除填写个人信息外，还须填写2023年的总收入、净收入、纳税收入或应退税款等。卡特拉达表示，自雇人士还须填写标号为t2125表格，除了填写个人信息外，还须提供企业名称、类型和收入支出等内容。自雇人士须注意的是广告费、伙食费和办公费用，都属于商业费用范畴。

要区分个人和商业开销

卡特拉达建议，自雇者一定要区分个人和商业开销，每一笔商业开销都要保留收据。另外，招待客人的餐饮娱乐开销可享受最多50%的抵税。

现在公司雇用家庭成员也较常见，通过分散收入方式起到税收减免效果。不过，卡特拉达提醒雇主一定要保证给家庭成员的薪酬，控制在合理范围内，而且有证据表明家人确实在工作。

目前许多居民都选择把房屋部分空间出租，应填写标号为t776的税表。卡特拉达称，若业主选择把地库或部分房屋出租，并与租客共住，除了扣除水电气网络费用外，余下净收入也一定要记得申请报税，业主也须保留房屋自住权。

房屋部分出租 收入须申报

根据主要住宅的免税政策（principal residence exemption，简称pre），如果房子被指定为“主要住宅”，增值部分都是免税。因此，若业主几年后想把与租客共住的房子转卖出去，毋须支付增值税（capital gain tax）。然而，业主须符合以下条件，包括出租面积小于50%，其次，房屋不能为出租进行结构改建。新移民方面，卡特拉达表示，他们在踏入加拿大起，就必须向加拿大税务局申报个人收入。

新移民须为报税作好几项准备，首先申请社会保险卡（sin），须清楚资产价值和保存相关凭证，在报税时记得申报海外资产。长者可通过与配偶分担养老金的方式，起到减免税作用，长者须另外填写表格t1032。另外，无论是长者还是其他人，都能享受医疗花费税收减免，保留药房出示凭据很重要，或者可在年底时去药房打印一份医疗费用明细单(medical expense summary)。

加拿大人经常使用各种方式省钱，其实节省费用最佳方式可能是填对税务申报表格。针对2017纳税年度，卑诗特许会计师公会（cpabc）已综合列出多项通过报税而取回收入的建议。

不过，加拿大的纳税人是要向联邦和所属省政府支付税款，联邦政府与省府的税率也大为不同，以卑诗省为例，入息税税率由5.06%至14.7%不等，但联邦政府是由15%至33%，因此，入息不同，所交的税款便会出现差异(详附表)。

建议保留凭证 以防日后查询

首先，若雇员在工作过程中曾缴纳交通费用、支付办公室租金或购买任何办公室用具，可以通过税务申报表t2200扣除这些费用。为验证雇员是否符合资格申请此项开支，雇主必须在t2200中证明可减免相关税款。尽管加拿大税务局没有要求居民在报税表上附有任何表格，但cpabc建议纳税人保留凭证，以防日后查询。

此外，加拿大就业退税额（canada employment credit）能帮助雇员，解决工作中产生的额外消费，例如购买工作服、家用电脑或其他办公用具等所需物品。

若在2023年报税表(t1)的第101和第104栏申报了就业收入，那么可获最高1,178元的免税额。2023年3月时，联邦预算案建议取消2023年6月后的公交车费退税，然而，从2023年1月至2023年6月底前的公交车月票税务优惠，仍可全额申报于去年公共交通月票支出内。申请人在填写报税表时，每100元可退回15元税款。

【第12篇】印花税按年申报税款所属时间

《中华人民共和国印花税法》自今年7月1日起正式施行，《印花税法》相较于《印花税暂行条例》明确了纳税时间，即《印花税法》第十六条规定：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。因此，按次申报的纳税人有可能发生逾期申报，进而影响信用等级，值得我们重点关注。

那么印花税纳税期限的具体规定是什么，按次按期申报如何选择，请容我一一道来。

一、原按月申报统一调整为按季申报

按照印花税法规定：印花税按季、按年或者按次计征，自2023年7月起不再有按月的计征方式。原按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据将自动转换为按季申报，无需另行申请。

纳税人登录电子税务局可自行查看税（费）种认定信息，具体路径为：我的信息—纳税人信息—税（费）种认定信息。

二、按次申报无需认定税种，可直接申报

印花税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可。具体操作如下：

登录电子税务局，我要办税—税费申报及缴纳—财产和行为税合并纳税申报—财产和行为税税源信息报告—进入印花税税源采集—新增税源—纳税期限选择“按次申报”。

三、建议按期申报

按次申报可能会遗漏或逾期，逾期将影响纳税信用等级，建议调整为按期申报。

政策依据：《国家税务总局厦门市税务局关于印花税纳税期限的通告》（厦税通告2023年第2号）

（一）纳税人按次申报的，应税合同、产权转移书据、应税营业账簿均可按次申报缴纳印花税。

（二）按次申报的纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

（三）现按次申报的纳税人可向主管税务机关申请调整为按期申报。

纳税人对应税合同、产权转移书据、应税营业账簿均可选择按次申报，如需调整为按期申报，可以联系主管税务机关调整税（费）种认定。

四、按次申报、按季申报如何选择

【第13篇】17年报税时间表

2023年12月17日，中国签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》(“《多边自动情报交换协议》”, multilateral competentauthority agreement on automatic exchange of financial account information)。截至2023年12月21日，共有78个国家已经签署该协议。另外，截至2023年12月11日，已经有97个国家和地区承诺执行多边自动情报交换（即未签署《多边自动情报交换协议》的只有19个国家）。5年前，大家已经开始意识到税务信息的多边自动情报交换是大势所趋，且改变了国际税法近百年建立的规则。但没有想到，中国这么快就签署了《多边自动情报交换协议》。

中国最近签署的《多边自动情报交换协议》将会是主动进行的、无需提供具体涉税理由的情报交换。这是国际税务历史上的一次变革，是在g20推动、oecd主导下建立起来的新的国际税务秩序。其将赋予参与国家的税务机关与跨境逃避税斗争以“利齿”。“打蛇要打七寸”，金融机构就是国际税务情报交换中的“七寸”。

而美国素有“万税之国”的称号，遗产税、赠与税、房产税等税收种类五花八门，加之之前有因移民美国损失千万的案例发生，令很多人对美国税收留下了“苛税猛于虎”的印象。实则不然，只要在移民美国之前，做好合理的税务规划，很多不必要的税务支出是可以避免的，美国的税收并没那么可怕！

本文接下来的内容将详细介绍美国的全球征税制度以及如何做好财务规划，合理避税。

关于美国的全球征税

一、美国的全球征税，针对的是个人收入而非资产

乍一看“全球征税”这几个字，的确有些令人发毛。不少人会产生这样的疑问，难道我辛苦在国内打拼下的资产，在移民美国后也要缴税吗？要弄明白这个问题，首先要弄清楚收入和资产的差别，在美国国税局的眼中，资产与收入是两个不同的概念，收入就是工作收入，投资所得利息、分红或者资本利等；资产则是指个人拥有的房地产、土地、车子或奢侈品、古董等。美国的全球征税政策，针对的是个人收入，而不是个人资产，因此，已有资产是不需要缴税的。

还有一点需要注意的是征税针对的是个人收入，注意只针对个人。这意味着，如果你在国内有一家公司，公司的利润是不需要向美国交税的，因为公司作为一个实体，产生的利润是公司的，不是美国全球征税的应税范围，只有当公司的利润以红利的形式发放给你时，这部分红利是需要交税给美国的。

为了更直观的阐述明白美国全球征税的征税范围，我们举例来说明，比如你在国内有1000万的置业和一家工业企业，置业用于出租每年租金收入为100万，企业每年的利润300万，其中100万以分红的形式发放给你本人。在此情况下，当你成功申请到美国移民身份，成为美国税务公民后，你的价值一千万的置业作为你的资产是不需要缴税的，公司的利润也是不需要交税的，而每年100万的租金收入以及企业发放的100万的分红收益作为你的个人收入是要缴税给美国的。有人可能会产生这样的疑问，我的100万的租金收入以及100万分红收益在中国已经缴税了，难道还要再在美国缴税一次？当然不会，不重复缴税是美国全球征税的一个重要原则。

二、全球征税基本原则：不重复征税

美国全球征税制度有一个原则，不会重复征税。意思即美国纳税人给别的国家或者地区所交的税都可以用来充抵美国境内的税。以上文所提到100万租金收入为例，如果你在国内置业的这100万租金收入已经在中国缴税，税率为10%，缴税额为10万，那么这10万元可以用来抵扣美国的应税额。如果美国的此项税率为12%，应税额为100*12%=12万，抵扣掉已经在中国缴税的10万，你只需向美国政府缴税2万元。若美国此项税率只有8%，也就是你在美国的应税额为8万，这样一来你的可用抵扣额度（10万）比在美国的应税额度还多出2万，那么，你不仅不用交税给美国政府，多出的2万抵扣额度可以在未来十年的任何一年继续去抵税。所以在某些情况下，作为在中国工作的美国税务公民，你所交的税可能会比普通中国公民所交的还要少。

三、海外收入每年享有一定额度免税额

美国针对海外收入每人每年有超过9万美元的免税额。举例来说，如果夫妻两人都拿到绿卡，每年从中国获得10万美元的收入，如果分别报税，扣除每个人9万美元的免税额，那每人每年只需要就1万美元的收入来报税。而这1万美元如果在中国已经缴了税费或者在美国有其他生意费用的支出，还可以享受一些抵免，经过一些费用抵扣之后，每人每年只需要缴1000到2000美元的税就够了。

但需要注意的是，免税额的海外收入是指主动的收入，如工资是劳动所得收入，但不包括公司分红、银行利息、投资回报或者赌博的获利、社保的福利金、退休金还有年金等等。意思就是买卖房子或者股票所得来的收入，是不能包括在每年超过9万美元的海外收入免税额当中。

移民前税务规划几点建议

一、美国之外财产、收入较少的一方申请绿卡

申请绿卡时，应让在美国之外的财产收入较少的一方进行申请。比如，申请绿卡前可以，夫妻双方可以进行合理分配，将美国的资产转到太太名下，美国之外的财产则放到丈夫名下，然后以太太名义申请绿卡。这样以来，美国之外的资产既不需要向美国政府交税，也无需向美国申报，在保护自身财产的同时，也保障了自己的财务隐私。

二、避免移民前”被成为“美国税务居民

不要以为美国税务居民只有美国公民和绿卡持有者！按照美国相关规定，前一年度在美国停留时间超过183天或前三年加权计算超过了183天的外籍护照持有者，也被认为是美国的税务居民。加权计算具体是怎么计算？183天加权计算方式：今年在美国天数（至少31天）+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6。

这一点儿是要特别注意的，曾经就有这样的案例发生：某夫妇为了达到避税的目的，移民前将资产转移给父母，但忽略了183天税务居民这一条例，经常接父母到美国居住，致使其父母成为了美国税务居民，蒙受了一定的损失。

三、移民之前合理处置资产

成为美国移民之前，合理的处置你的房产、股票等各类财产至关重要，因为一旦你成为美国税务居民只后再处置这些资产，就将面临着至少15%的资本利得税。举例来说，若你在国内购入的股票成本价是100万，待你移民美国前夕，你所购入的股票价值已经上涨到了300万，如若正式成为移民之前你没有出售自己的股票，而是在移民之后将自己的股票以300万出售，那么你获利的200万是要上缴资本利得税给美国政府的，按15%的税率计算，需交费30万。若在移民之前，你将持有的股票300万卖出，则获利的200万是不需要交税的。因此，移民之前对持有的资产必须进行合理的处置，对于已经盈利但未来已无盈利空间的资产可移民钱直接售出，对于已经盈利且前景继续看好的资产，可移民前先售出，移民后再回购。对于移民前处于亏损状态的资产建议保留，因为移民后，处于亏损的资产不仅不需要上交资本利得税，亏损部分还可以按照一定比例抵扣未来的资本利得税。

四、尽量减少美国之外的金融账户

移民美国后，每年都要申报自己的海外金融账户，较为麻烦，为了减少这些不必要的麻烦，移民前可将不必要的金融账户关闭。

五、资产较大，移民前可设立海外信托

美国高额的遗产税、赠与税是很多富豪们十分厌烦的，移民前设立海外家族信托，不仅可以安全隔离资产，也可以避开高额的遗产税、赠与税，保证资产的顺利传承。

事先做好移民美国的税务规划，不仅可为您规避诸多不必要的税费，还能让您免于很多不必要的麻烦。移民美国，税务先行！

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【第14篇】9月报税时间

9月征期截止日期为9月18日，征期抄报工作中，大家可能会遇到一些常见问题，小编汇总出咨询量较大的几个问题，希望能帮到大家~

1.金税盘

操作方法：由于征期内未抄税成功，需先执行'报税处理'-'上报汇总'，成功后可进行增值税发票开具。

2. 月初没有自动抄税

原因一般是：

（1） 上报汇总时网络不通，无法连接税局服务器；

（2） 上月有离线发票未报送；

（3） 上月对此金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程，即完成征期清卡后，又做了办税厅抄税，这种情况是需要到税务大厅清卡的；

（4） 单机版开票软件没有登录开票软件，只有登录开票软件后满足征期抄报税条件后才会上报汇总.

3. 上报汇总时提示：有离线发票

操作方法：检查下安装开票软件的计算机网络是否正常，检查计算机系统时间是否为正常状态，退出杀毒软件，点击系统设置-参数设置-上传设置-安全接入服务器地址设置成https://tysl.beijing.chinatax.gov.cn测试成功后，点击发票管理-发票修复-退出系统重新登陆，查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。

注意：若测试连接成功，发票一直显示报送中，无法报送，需查看发票查询界面的报送日志，信息是否提示为风险纳税人，若企业为风险纳税人需要联系税管员解除非正常状态后才可以正常报送。

4.抄税时提示不允许注销报税

处理方法：上月征期内未进行清卡，建议携带金税盘、实名办税人身份证、营业执照副本、公章等资料到税务大厅完成清卡工作（具体携带资料以税务机关要求为准），清卡成功后再到开票软件中进行当月的抄报清卡工作。

5.清卡提示一窗式比对失败

处理方法：请检查核对是否完成了电子税务局的纳税申报工作，申报成功后才能执行征期清卡操作。抄报税流程：每月征期内必须'上报汇总--纳税申报--远程清卡'

6.已到锁死期不能抄税

操作方法和导致原因：

(1) 月初没登录开票软件完成'上报汇总'，也就不能完成清卡。过了锁死日期导致金税盘锁死，一般小规模纳税人开票量较少的用户容易出现此问题；

(2) 月初登录开票软件并提示'上报汇总'，但是在申报结束后没有再次登录开票软件完成清卡，过了锁死日期导致金税盘锁死；

(3) 月初登录开票软件并提示'上报汇总'，但是在申报结束后申报一窗式比对没有通过，开票软件清卡失败，过了锁死日期导致金税盘锁死；

(4) 抄报税流程有误，在月初没有完成金税盘上报汇总的情况下做了申报之后才上报汇总，清卡失败，过了锁死日期导致金税盘锁死。

税控盘7.反写提示：写盘失败，请重新报税？

反写提示：税控盘监控信息写盘失败，时钟校准因子失效，请重新报税，如何处理？

可能说明你已经反写成功了！

退出网上抄报的界面，重新登录进入网上抄报界面查看开票截止时间是否更新到2023年10月24日，如果是表示已经抄报成功，不需要再重复点击反写。如果没有更新需要重新点击上报汇总，然后反写即可。

8.非征期不允许抄报？

开票软件只允许报征期税

打开报税处理-网上抄报-状态查询，查看开票截止日期、数据报送日期，已经更新，不需要再进行上报汇总和反写操作。

9.逾期不能网上抄报？

超过开票截止日期即不能网上抄报。

解决方案：带税控盘去大厅进行征期抄报。

10.还未抄报是否可以开发票？

在开票系统中只要没有超过开票截止时间都可以正常开具发票，所以可以正常开具发票。

11.一窗式比对不通过？

反写弹出提示：'一窗式比对失败'或'一窗式比对失败未申报'?

现在增值税申报会进行票表比对和表表比对，如果纳税人未申报，或者申报的数据与抄报的数据比对不一致或者服务器异常无法与企业申报的数据进行比对，在反写时，就会提示'一窗式比对失败'。纳税人需要先进行申报或者核对已申报报表数据，申报成功并比对一致之后，在测试链接成功的情况下，才能反写成功。

来源：北京税务

【第15篇】2023国税报税时间

关注创业印章的大部分老板，都是创业刚起步，没有条件请专职会计。在这种情况下，大多数老板会选择代理记账公司帮忙处理各种工商税务问题，当然也有的老板愿意亲力亲为。

只不过在亲力亲为过程中多少还是会出现一些问题…

今天，我们想跟各位创业者简明扼要的科普一下初创公司财税相关的注意事项，看完这篇文章，老板们就不会再对纳税申报一无所知了~

1

什么时候开始报税

一般来说，公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要开始建立账本，并履行“纳税申报”义务，法定时间是企业注册成立后30日内。

而真正要履行申报义务的关键在于“启用税种”。如果你公司要领发票，要申请一般纳税人，要核定税种等等，都需要先启用税种，然后按照规定之后的每个月（季度）都要报税了！

2

都要报哪些税？

一个商事主体涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等等。

▷ 增值税 简单来说就是有经营就要缴（不论盈利与否），通俗点说，就是“雁过拔毛”；

▷ 所得税 就是赚钱了得分给国家，对于公司来说叫做企业所得税，对于个体户来说叫做个人生产经营所得。换种说法，把国家想象成你的一个股东，今年亏损了，先记着吧；若是盈利了呢，那必须分红，这就是所得税。

上一条说“没有启用税种不需报税”指的是增值税，而企业所得税是一开始就已经启用的了，所以不论你有没有在电子税务局上点“启用税种”所得税都必须申报！不报的话，很快就会收到“税务逾期通知书”。

3

如何申报？

现在一般都是网上申报了，同时税局也会要求企业签订银税协议，产生税金的时候网上直接扣款。

特别提醒：即使你没有开票，没有收入也必须要申报。也就是你一年必须要申报12次（按季申报的要申报4次），千万不要觉得什么都没有就不按时申报。

4

忘记申报了会怎么样？

很简单，罚钱！

还会影响企业税务信用等级。

至于罚多少嘛…人家是有明文规定的↓↓↓ 不是你给专管员送条香烟就能解决了的…

5

能不能只报税不记账

首先，需要说明的一点是，记账和报税是两件事，是紧密关联的两件事。所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。

不要觉得你报税的时候随便填一填即可，根本不需要建账：

▷ 你想申请政府补助？想申请银行贷款？就需要这两项基本资料：财务报表和纳税证明。

▷ 你实在干不下去了，想要把公司注销，也得提供近三年的财务报表和纳税申报表，否则，连注销都注销不掉！

所以，记账和报税，缺一不可。

6

听说可以“零申报”

即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。

但是零申报是有条件的，比如贵公司是季节性生产型企业，有些季节就是停业状态的，这一般没事儿，如果你一直有经营却长期零申报，甚至是虚假零申报，那么这样做的后果很严重哦！

▷ 非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为a级了；

▷ 长期零申报且持有发票的公司，会被税务机关限制发票使用，如降版降量等；

▷ 如果是提供虚假申报材料享受税收优惠的，那么纳税信用等级将直接被判为d级；

▷ 如果当期有收入及应纳税额却零申报的，这就属于偷税，将会被处以5万元以下罚款，且要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会被移送稽查！

所以，各位老板还是要自己掂量一番呀！

7

月入3万可免税

“月入3万可免税”这种说法确实有，但其准确含义是有限定条件的，指的是小规模纳税人，深圳市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度，所以准确的说，是季入9万元以内的，暂免缴增值税。

▷ 所以如果你是一般纳税人，那么这条政策和你无关；

▷ 而且免税免的只是增值税，企业所得税还得照样缴；

▷ 同时，免税指的是不缴纳税款，但是仍然要进行报税动作。

8

怎么开发票？

一般来说，一般纳税人和达到起征点的小规模纳税人需要购买税控设备，自行开票。

但即使你不想买税控设备，不会用开票系统，也能给客户提供发票，小规模纳税人可以申请国税局代开发票。

9

客户要17%的专票

不少老板因为开不了17%的专票，客户都留不住。这是因为人家对方是一般纳税人，只有一般纳税人才能开17%的增值税专用发票，而且可以享受进项税额抵扣的政策。小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。

如果你的客户多是一般纳税人，那么建议你尽早申请成为一般纳税人。

10

买点发票来抵成本？

很多老板深谙套路，买普通发票充费用，抵所得税；买专票抵扣进项税额，少缴增值税。

但提醒这些老板注意：

经过了营改增、金税三期、开票系统升级，普通发票加税号，编码开票等一系列税务改革，可以说税务机关对发票的检查力度空前的大，各位老板千万不要动“买发票”的念头！更不要虚开、虚抵发票。

创业印章温馨提醒：

如果各位老板对新公司记账报税有任何疑问，一定要咨询专业的代理公司，千万不要对税局的通知置之不理，也不要自己随便填报，否则，出了问题想要再补救就困难了！