2月报税截止日期（15个范本）

【第1篇】2月报税截止日期

一、2月份纳税申报日期出炉

2月份纳税申报日期延长到23号，纳税人要在23号前完成增值税、消费税、企业所得税、文化事业建设费、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税、个人所得税、代收代缴车船税、印花税、土地增值税、可再生能源发展基金、国家重大水利工程建设基金等税种的申报。

二、三代手续费领取时间

代扣、代收扣缴义务人和代征人（以下简称“三代”单位或个人）请于2023年3月30日前办理2023年度代扣代缴、代收代缴和委托代征税款（以下简称“三代”税款）手续费申请和已办理2023年度“三代”税款手续费申请的领款事宜。因“三代”单位或个人自身原因，逾期未申请的，视为自动放弃2023年度“三代”税款手续费。“三代”单位或个人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的，应在终止后3个月内提交手续费申请资料，办理“三代”税款手续费清算。

三、全年一次性奖金单独计税优惠时间

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

四、经营所得个税汇算清缴时间

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。这些单位需要进行经营所得税的汇缴，

1.个体工商户；

2.个人独资企业投资者；

3.合伙企业个人合伙人；

4.承包承租经营者个人；

5.其他从事生产经营活动的个人。

五、2023年企业工商年报时间日期

2023年12月31日之前领取营业执照的企业法人、非法人企业及其分支机构、在中国境内从事生产经营活动的外国（地区）企业、外国企业常驻代表机构，以及农民专业合作社、个体工商户，应当自2023年1月1日至6月30日，登录国家企业信用信息公示系统报送2023年度报告，并向社会公示。未按规定期限报送及公示年报的企业、农民专业合作社，或者未按规定期限报送年报的个体工商户，将被列入经营异常名录或标注经营异常状态，并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。

内容仅供学习，具体咨询主管税务机关。

【第2篇】11月报税截止日期

很多小伙伴对于各月的报税截止时间基本是到了当月，进入税务系统查看，才会知道具体的截止时间，有的小伙伴呢则是根据节假日情况，进行的推算，而自行推算的小伙伴不时会有超期或是未到时间的情况出现。

这里呢给各位小伙伴对各月的申报截止时间做了一份详细的时间，大家可以看一下

1.3月、7月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

2.1月1日至3日元旦放假3天，16日、17日刚好是周末，1月申报纳税期限顺延至1月20日。

3.2月11日至17日春节放假7天，22日刚好是周天，所以2月申报纳税期限顺延至2月23日。

4.4月3日至5日清明放假3天，17日、18日是周末，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

5.5月1日至5日五一放假5天，15日是周末，所以5月申报纳税期限顺延至5月21日。

6.6月12日至14日端午放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月18日。

7.8月15日为星期日，8月申报纳税期限顺延至8月16日。

8.10月1日至7日国庆放假7天，16日、17日、23日、24日为周末，所以10月申报纳税期限顺延至10月26日。

9月中秋节是21日，并不会影响9月份的正常申报时间，各位小伙伴要注意哦！

有误的地方欢迎大家留言纠正，同时想了解最新的税务资讯，相关的财务知识，欢迎大家留言！

【第3篇】报税截止日期

2023年最全申报纳税日历来了，

请收好！

2023年度申报纳税日历如下：

每月应申报的税（费）种有，增值税、消费税、教育附加费、地方教育附加费、城市建设维护税、个人所得税、文化事业建设费、房产税（从租计征）等。

企业所得税、小规模纳税人的增值税（或消费税）及其附加和文化事业建设费为按季申报，申报期为每年的1月、4月、7月和10月。

01

1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月20日。

*企业所得税汇算清缴申报期限为1月1日至5月31日。

*个人所得税（经营所得）年度汇算申报期限为1月1日至3月31日。

+ + + +

02

2月11日至17日放假7天，2月申报纳税期限顺延至2月23日。

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03

3月申报纳税期限截止至3月15日。

*个人所得税（综合所得）年度汇算申报期限为3月1日至6月30日。

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04

4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

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05

5月1日至5日放假5天，5月申报纳税期限顺延至5月21日。

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06

6月12日至14日放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月18日。

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07

7月申报纳税期限截止至7月15日。

+ + + +

08

8月15日为星期日，8月申报纳税期限顺延至8月16日。

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09

9月申报纳税期限截止至9月15日。

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10

10月1日至7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月26日。

*2023年度房产税（从价计征）、城镇土地使用税的申报期限为2023年10月1日至2023年12月31日。

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11

11月申报纳税期限截止至11月15日。

*2023年度残疾人就业保障金申报期限截止至11月30日。

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12

12月申报纳税期限截止至12月15日。

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本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 金湾区局 罗婷

【第4篇】七月报税截止日期

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华舆讯 据美国中文网报道，联邦政府通过将联邦税收截止日期推迟至2023年夏天，为纳税人提供了一些减免，但您仍需要仔细检查何时缴纳州税。联邦所得税的提交截止日期已从4月15日推迟到7月15日，以便在冠状病毒大流行之后为美国人提供更多的喘息空间。在大规模裁员和业务关闭之后，越来越多的州开始推迟缴税日期。但是某些州仍可能要求纳税人在不同日期之前提交。

以下是部分州的州税截止日期：

加州

加州特许经营税局将所有个人和企业实体的缴税截止日期推迟到7月15日。

康州

在康州州长内德·拉蒙特（ned lamont）的指示下，康州税务服务部将个人所得税申报表的提交和付款截止日期延长至7月15日。

特拉华州

特拉华州税务局宣布，纳税人提交2023年个人所得税申报的截止日期已延长至7月15日。

哥伦比亚特区

哥伦比亚特区市长穆里尔·鲍泽（muriel bowser）将个人所得税的缴纳截止日期延长至7月15日。

佛罗里达

佛罗里达州没有所得税。

佐治亚州

佐治亚州州长布莱恩·坎普（brian kemp）宣布将所得税申报表的截止日期延长至7月15日。更改未反映在佐治亚州的官方政府网站上。

夏威夷

夏威夷州税务局将2023年所得税申报和缴纳期限延长到7月20日。

伊利诺伊州

伊利诺伊州州长j.b. pritzker宣布将报税截止日期推迟到7月15日。

马里兰州

马里兰州审计长彼得·弗朗霍特（peter franchot）宣布，所得税申报截止日期已延长至7月15日。

麻州

麻州州长查理·贝克（charlie baker）将2023年州个人所得税申报和缴纳期限延长到7月15日。

密西根州

密歇根州最终宣布，今年个人所得税申报表的新纳税截止日期为7月15日。

新罕布什尔

新罕布什尔州不征收所得税。

新泽西州

根据新泽西州州长墨菲，新泽西州参议会主席史蒂夫·斯威尼和新泽西州众议会议长克雷格·科夫林的联合声明，现在新泽西州的纳税人，无论是个人还是公司，可以在7月15日之前申报2023年税表。

纽约

纽约州州长安德鲁·库默（andrew cuomo）将报税截止日期延长至7月15日。这一变化暂时未在纽约州税务和金融局官方政府网站上反映出来。

北卡罗来纳

北卡罗来纳州税务局将个人，公司和特许经营税的报税截止日期延长至7月15日。

宾夕法尼亚州

宾夕法尼亚州税务局将纳税人提交所得税申报表的截止日期延长至7月15日。

罗德岛

罗德岛州财政部将税收申报和付款的截止日期推迟到7月15日。

南卡罗来纳

南卡罗来纳州税务局将纳税人提交2023年个人所得税申报表的截止日期延长至7月15日。

得州

得克萨斯州没有所得税。

维吉尼亚州

在维吉尼亚州，个人所得税申报将于5月1日截止，如果在6月1日之前缴税，则不会收取滞纳金。

华盛顿州

华盛顿没有所得税。

西维吉尼亚

西维吉尼亚税务局将向个人，信托或房地产以及公司提交2023年度所得税申报表的截止日期延长至7月15日。

（原标题：今年州税截止日各不同 您所在的州是这一天）

*未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

来源：美国中文网

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【第5篇】报税时间截止日期

日前，记者从深圳市税务局获悉，2022 年 1 月征期已经到来，按月按季申报纳税人的申报截止日期为 1 月 19 日。深圳市税务局提醒，疫情防控期间，纳税人应尽量选择深圳市电子税务局、自然人电子税务局、'@深税 ' 移动办税平台、邮寄等 ' 非接触式 ' 办税途径。

据介绍，纳税人若需要咨询涉税费问题，可拨打深圳税务 12366 纳税服务热线咨询或通过深圳市税务局门户网站进行 ' 在线咨询 '。若办理发票业务、个税业务、个人房屋租赁缴税业务、机关事业单位社保费和城乡居民养老缴费业务等，可登录深圳市税务局门户网站查看相关指引。若办理非申报业务，如契税、房产税、注销等业务，建议纳税人在征期结束后办理，将有效减少等候时间。

目前，自然人预约系统已经上线，可为自然人纳税人提供自然人综合、发票代开、双代业务、房产交易涉税事项四大类业务的预约服务，纳税人可通过网上进行预约。

深圳晚报记者 吴洁

【第6篇】2023年6月报税截止日期

亲爱的企业帮用户：

2023年05月征期清卡截止22日，请您安排好抄税清卡时间错峰报税！抄税前请确保计算机时钟为北京时间，网络是正常联通状态，避免测试失败导致无法抄报。

05月1日-22日（征期内），抄税成功后未清卡可进行发票填开，但不允许主机申领发票和主分机分配发票，必须网上申报并且清卡成功后才能申领发票和分配发票。

文章末尾是05月征期办税办税日历，请您仔细阅读：

一般纳税人抄报方法

请您注意：上海和北京地区金税盘用户，登录开票软件后会自动清卡。

抄报方法：计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总和清卡操作。一般纳税人申报工作和金税盘抄报清卡不分先后顺序，征期内完成就可以。

查询清卡成功方法

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2023年05月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年06月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年6月,报税资料“无”

此状态说明您2023年5月已经完成清卡工作

小规模纳税人抄报方法

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总，提示完成自动清卡工作！

注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！

查询清卡成功方法

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2023年05月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年06月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年6月,报税资料“无”

此状态说明您2023年5月已经完成清卡工作

征期办税日历

国家税务总局

关于明确2023年5月纳税申报期限有关事项的通知

税总函〔2020〕73号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为进一步支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人办理纳税申报事宜，现将2023年5月份纳税申报期限明确如下：

一、统筹考虑疫情影响和“五一”假期安排，对于按月申报的纳税人、扣缴义务人，5月份纳税申报期限延长至5月22日。

二、纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2023年5月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。

各地税务机关要认真遵照执行，遇到问题请及时向税务总局（征管和科技发展司）报告。

国家税务总局

2023年4月27日

征期常见问题

问题1：5月金税盘清卡截止到几号？

答案：北京地区金税盘用户5月22日前完成清卡工作。

问题2：5月征期纳税申报截止到几号？

答案：一般纳税人需在5月22日前完成纳税申报工作。

问题3：金税盘处于报税期，不能开票

答案：由于征期内未抄税成功，需先执行“报税处理”-“上报汇总”，成功后可进行增值税发票开具。

月初没有自动抄税的原因一般是：

1.上报汇总时网络不通，无法连接税局服务器；

2.上月有离线发票未报送；

3.上月对此金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程，即完成征期清卡后，又做了办税厅抄税，这种情况是需要到税务大厅清卡的。

4.单机版开票软件没有登录开票软件，只有登录开票软件后满足征期抄报税条件后才会上报汇总。

问题4：上报汇总提示存在离线发票，不允许上报汇总！

答案：点击系统设置-参数设置-上传参数设置-安全接入服务器地址设置为https://tysl.shanghai.chinatax.gov.ch或者ttps://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，

注意：输入服务器地址时输入法切换成英文半角状态，修改完服务器地址后，先点确定，退出开票软件重新登录后，再测试。

测试成功后，点击发票管理-发票修复-分别修复本月和上月数据，成功后查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。

问题5：已到锁死期无法进行上报汇总

答案：请检查开票软件是否为v2.3.10.200228版本，此版本可在网络环境正常的情况下完成逾期清卡。

保障。与此同时，年金既有对企业的短期价值，更具有对中国资本市场发展的长远价值。

【第7篇】上海10月报税截止日期

亲爱的企业帮用户：

2023年05月征期清卡截止22日，请您安排好抄税清卡时间错峰报税！抄税前请确保计算机时钟为北京时间，网络是正常联通状态，避免测试失败导致无法抄报。

05月1日-22日（征期内），抄税成功后未清卡可进行发票填开，但不允许主机申领发票和主分机分配发票，必须网上申报并且清卡成功后才能申领发票和分配发票。

文章末尾是05月征期办税办税日历，请您仔细阅读：

一般纳税人抄报方法

请您注意：上海和北京地区金税盘用户，登录开票软件后会自动清卡。

抄报方法：计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总和清卡操作。一般纳税人申报工作和金税盘抄报清卡不分先后顺序，征期内完成就可以。

查询清卡成功方法

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2023年05月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年06月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年6月,报税资料“无”

此状态说明您2023年5月已经完成清卡工作

小规模纳税人抄报方法

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总，提示完成自动清卡工作！

注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！

查询清卡成功方法

点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2023年05月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年06月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年6月,报税资料“无”

此状态说明您2023年5月已经完成清卡工作

征期办税日历

国家税务总局

关于明确2023年5月纳税申报期限有关事项的通知

税总函〔2020〕73号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为进一步支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人办理纳税申报事宜，现将2023年5月份纳税申报期限明确如下：

一、统筹考虑疫情影响和“五一”假期安排，对于按月申报的纳税人、扣缴义务人，5月份纳税申报期限延长至5月22日。

二、纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2023年5月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。

各地税务机关要认真遵照执行，遇到问题请及时向税务总局（征管和科技发展司）报告。

国家税务总局

2023年4月27日

征期常见问题

问题1：5月金税盘清卡截止到几号？

答案：北京地区金税盘用户5月22日前完成清卡工作。

问题2：5月征期纳税申报截止到几号？

答案：一般纳税人需在5月22日前完成纳税申报工作。

问题3：金税盘处于报税期，不能开票

答案：由于征期内未抄税成功，需先执行“报税处理”-“上报汇总”，成功后可进行增值税发票开具。

月初没有自动抄税的原因一般是：

1.上报汇总时网络不通，无法连接税局服务器；

2.上月有离线发票未报送；

3.上月对此金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程，即完成征期清卡后，又做了办税厅抄税，这种情况是需要到税务大厅清卡的。

4.单机版开票软件没有登录开票软件，只有登录开票软件后满足征期抄报税条件后才会上报汇总。

问题4：上报汇总提示存在离线发票，不允许上报汇总！

答案：点击系统设置-参数设置-上传参数设置-安全接入服务器地址设置为https://tysl.shanghai.chinatax.gov.ch或者ttps://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，

注意：输入服务器地址时输入法切换成英文半角状态，修改完服务器地址后，先点确定，退出开票软件重新登录后，再测试。

测试成功后，点击发票管理-发票修复-分别修复本月和上月数据，成功后查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。

问题5：已到锁死期无法进行上报汇总

答案：请检查开票软件是否为v2.3.10.200228版本，此版本可在网络环境正常的情况下完成逾期清卡。

保障。与此同时，年金既有对企业的短期价值，更具有对中国资本市场发展的长远价值。

【第8篇】4月报税截止日期

突发！征期又延长！上海发布通知，4、5月份申报纳税期限延长至5月31日！

01

通知！

4、5月份征期延长！

关于延长2023年4、5月份申报纳税期限有关事项的通告

尊敬的纳税人、缴费人：

为全力配合做好本市疫情防控工作，保障人民群众生命安全和身体健康，保障纳税人、缴费人（以下统称纳税人）的合法权益，便利纳税人办理纳税申报等事宜，现将延长2023年4、5月份申报纳税期限有关事项通告如下：

一、对按月、按季申报的纳税人，将4、5月份的申报纳税期限延长至5月31日。

二、纳税人受疫情影响，在2023年4、5月份申报纳税期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。纳税人可通过国家税务总局上海市电子税务局（“我要办税”—“税务行政许可”—“对纳税人延期申报核准”）办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局上海市税务局

2023年4月25日

02

自行申请延期申报指南

对于当地没有下发统一延期申报通知的地区，如果企业确实遇到因疫情或其他不可抗力的事情无法按时报税，这时若不做任何处理任凭逾期，会产生信用评级扣分、滞纳金、罚款等不利后果。难道面对这种特殊情况我们就没什么自救的方式吗？当时不是，申请延期申报你值得拥有。

申请条件

1、纳税人、扣缴义务人因无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害，如水灾、火灾、风灾、地震等不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

2、因财务处理上的特殊原因，财务未处理完毕，不能计算应纳税额，按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的。

申请时间

纳税人、扣缴义务人应当在纳税申报期限届满前提出申请。

操作步骤

接下来以江苏省企业申请延期申报为例。

1.登录江苏省电子税务局，点击“我要办税”，选择“综合信息报告”

在展开菜单栏中选择“对纳税人延期申报核准”。或者在右上角搜索框中直接搜索“延期”。

2.点击业务功能中的“对纳税人延期申报的核准”

3. 延期申报申请信息模块有本单位所有的税费种认定，选择需要延期的税费种。需要先填写后面栏次相对应的信息后，“选择”的位置才可以勾选。

“征收代理方式”有自行申报、代收代缴、代扣代缴、委托代征、其他征收代理方式几种。一般本单位除个税以外的税种，选择自行申报方式。

“税款所属期起”：选择需要延期的所属期，选好后会自动带出“税款所属期止”及本属期正常的“申报期限”。

“申请延期申报期限”：延期申报没有最长不超过几个月的时间限制。这里预估一个本单位能够正常报税的期限，后续在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

4.“申请延期申报的理由”：必填，没有固定模板。

5.“附报资料”：经办人身份证为必填项，一般转成pdf的格式上传。

注意事项：纳税人、扣缴义务人经核准延期办理纳税申报的，其随本期申报的财务会计报表报送期限可以顺延。

03

救命！征期是延长了税控设备被锁死怎么办啊！

税务ukey汇总上传操作路径

不用跑大厅，只需几步，轻松搞定远程反写/清卡解锁！

01

汇总上传

增值税申报之前，首先进入开票软件进行发票数据汇总上传。点击【数据管理】-【汇总上传】，进入界面进行上报和反写。

02

上报汇总

点击【上报汇总】，确认后完成上报汇总操作。

03

纳税申报

进入电子税务局，完成增值税申报工作，再进入开票软件进行发票监控数据信息反写税务ukey操作。

04

反写监控

点击【反写监控】，确认后完成远程反写解锁。

验证：反写成功后，开票截止时间、数据报送起始日期/终止日期跳至下月。

税控盘（百旺、中润四方）汇总上传操作路径

01

汇总上传

增值税申报之前，首先进入开票软件进行发票数据汇总上传。点击【数据管理】-【汇总上传】，进入界面进行上报和反写。

02

上报汇总

点击【上报汇总】，确认后完成上报汇总操作。

03

纳税申报

进入电子税务局，完成增值税申报工作。

04

反写监控

点击【反写监控】，确认后完成远程反写解锁。

验证：反写成功后，开票截止时间、数据报送起始日期/终止日期跳至下月。

金税盘（航信）汇总上传操作路径

01

汇总上传

增值税申报之前，首先进入开票软件进行发票数据汇总上传。点击【汇总处理】-【汇总上传】，确认后完成汇总上传操作。

02

纳税申报

进入电子税务局，完成增值税申报工作。

03

远程清卡

申报成功后，再次登陆开票软件，点击【汇总处理】-【远程清卡】，确认后完成远程清卡操作。

验证：远程清卡成功后，点击【汇总处理】-【金税设备状态查询】，选择开具的票种依次查看。

来源：税务师、办税总动员、上海税务、徐州税务

【第9篇】2023美国报税截止日期

美国每年在4月15日之前要申报前一年所得税，此时正值报税季，美国税务居民的全球收入都需要向美国申报和纳税。那么谁必须要报税，如何报税，来不及在4月15日报税怎么办？我们就此一一展开。

哪些人必须报税？哪些人是美国税务居民？

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报联邦税和州税。在申报截止日（每年4月15日）前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 irs （美国国家税务局）和各州税务部门。如果截止日是周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日。

值得注意的是，美国仅有7个州不征收州税，包括得克萨斯州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

从身份来看，1.美国公民；2.具合法居留权的外国居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；3.持有e类签证的居民；4.持h身份的居民；5.一年内在美超过183天者，（本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数* 1/6）的人员，包括持有学生签证和短期工作签证的人必须申报所得税。

根据irs（美国国家税务局）官方说明，即便美国公民 / 绿卡持有者不常住美国，仍然必须申报，且都须遵守同样的报税规定。

上述这五类人群应该在每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。如果来不及申报，可申请延期6个月申报（至10月15日）。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前（4月15日）提交4868表 。如果需要补税，纳税人仍须在4月15日前将该补缴的税准时报缴给 irs（美国国家税务局），否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金，且是每月累积计。简而言之，延期申报只是展延缴交数据的截止日，并不会展延补税的截止日。

哪些个人所得税需要申报？如何计算美国个人所得税额？

个人所得税包括薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入等美国税务居民的全球所得收入均需申报。

联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除。美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。

那么如何计算美国个人所得税额呢？

美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤：1.先将个人总收入减去个人的调整项目 ，剩余金额就是个人调整后收入；将个人调整后收入减去个人所得扣除额后，剩余金额就是纳税所得，再根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

个人调整后总收入：即一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息、提早领出定期存款的罚金、赡养费 、放入传统个人退休帐户帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划等。总之，个人调整后总收入的数字必定会比总收入的金额数字要低，报税时也是用个人调整后总收入减去扣除额来计算应税金额。

税收抵免：可扣除学生贷款、教育支出、ira等花费、子女抚养、年长者或残疾人、教育开支、退休储蓄，劳动所得税、保费税收等。

2023年度总收入多少以上必须申报？

在美国，个人所得税的申报身份和报税标准是什么呢？以下的金额也就是符合该报税身份的标准扣除额，若总收入超过标准扣除额就必须报税。

值得注意的是，符合下列要求的被扶养人也需要申报。被申报为被扶养人的个人，不论成年或未成年人，如果其收入所得超过符合该身份的扣除额就需要另外报税。

在美国申报个人所得税的三种方式

在美国申报个人所得税，有三个比较常见的方式：

1.从irs下载填写报税表格申报

(1)下载纸本或在线填写报税表格 。

(2) 按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。

(3) 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交 方式将表格和钱交给税务部门。

2.购买报税软件

自行购买报税软件申报是非常流行的方式，比如intuit turbo tax等，报税者只要根据系统提示，按照指引回答报税问题即可，最终系统会整理出一份官方认可的报税表格。软件可立即计算退税金额或补税金额，并且代替报税者将表格发送给 irs 和各州税务部门，若当年度可获退税，约7天左右即可拿到退税。

3.由专业会计师 (cpa) 协助申报

如果财产或收入情况较复杂，在专业会计师协助下申报是非常保险的选择。一般会计师会询问报税者的财产状况，并要求提供必要的佐证数据等。待填写完报税表格后会再一对一与申报者针对进行核对，确定没问题后即寄件送出。

美国报税根据申报身份有不同的报税门槛，不同身份的应税收入区间和税率也不尽相同，特别是在申报人拥有大量的、复杂的收入时，请专业的会计师进行合理避税成为必须。

【第10篇】17年4月报税截止日期

我们都知道依法纳税是每个公民的义务，那么你知道4月份纳税期限是什么时候吗?据了解，纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关.报批。纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖'增值税一般纳税人'确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

2023年个人所得税计算新政

1、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除;纳税人在中国境内接受学历继续教育支出的，在学历教育期间按每月400元定额扣除;纳税人接受执业资格继续教育的，在取得证书的当年，按照3600元定额扣除。

2、大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年8万元限额内据实扣除。

3、纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

4、住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1500元定额扣除，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

5、纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。

2023年4月报税截止日期是什么时候

所以2023年4月份申报期限到4月20日结束，纳税人要在15号以前完成增值税，消费税、企业所得税、个人所得税等税种的申报。

2023年纳税申报时间表

2023年纳税申报时间发布为1月、6月、7月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

2月15日为星期六，2月申报纳税期限顺延至2月17日。

3月15日为星期日，3月申报纳税期限顺至3月16日。

4月4日至6日放假3天，4月申报纳税期限顺至4月20日。

5月1日至5日放假5天，5月申报纳税期限顺延至5月22日。

8月15日为星期六，8月申报纳税期限顺延至8月17日。

10月1日至8日放假8天，10月申报纳税期限顺延至10月23日。

11月15日为星期日，11月申报纳税期限顺延至11月16日。

“互联网+”时代，传统企业税务工作中存在的弊端，在越来越多的大中型集团企业中逐渐显现，“大企业病”已经成为所有集团企业的通病。如何解决，成为所有企业需要共同面对的问题。企业必须充分利用现代信息技术，将标准化、流程化的税务工作建立一套完整的工作体系，以解决企业日见繁重，重复的税务工作，降低税务风险。

2023年以来，新个税的关注度不断升温，加上目前的经济环境、纳税人需求、征管方式、税收风险乃至税收立法等一系列的更新迭代，个人纳税申报问题凸显、企业也面临诸多税务难题。“互联网+税务”目前在国内尚处于初级发展阶段，“互联网+税务”行业在未来将是一个大趋势，其发展空间巨大。

网上报税详细流程

1.登录――核对日期(密码1)――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出;

2.重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面;

3.数据传输――其他传输――设置通讯参数(只填写注册码，选择互联网)――其他传输――字典信息下载――远程――下载成功退到主界面;

4.系统维护――纳税核定――基本信息维护――查看下载信息是否正确;

5.增值税：

(上网)――数据传输――其他传输――销项发票下载――远程――提示下载成功――确认退出――进项发票下载――远程――提示下载成功――退出到主界面;

发票处理――销项发票――普通发票数据录入(a:想要录入需先点击“增加”;b:含税销售额指实际销售额不包括作废发票额;c:税率一次只能选一种;d:发票份数指总份数包括作废发票数)――可对其修改删除――保存返回即可――销项发票――无票销售录入――方法同普通发票――保存返回――进项发票―其他进项发票数据录入――录入方法同普通发票――保存退出――进项发票――货物运输发票数据录入――录入方法同普通发票――保存返回;

7.报表填写――增值税――填写各表(增值税附表三和四由系统自动生成)――各表填写完毕后一定要保存退出――数据审核――单击“审核”――审核成功――确定返回到主界面;

8.上网――数据传输――数据上报――生成数据――远程上报――提示申报成功――确认返回到主界面;

9.上网――数据传输――数据上报――申报情况反馈信息――查询打印――选择报表打印即可(a4)。

中国税务行业发展趋势如何

税务行业中大致可以分为国家税务系统和地方税务系统，其中国税在整体税务系统中具有重要的作用，在整个体税收的贡献中也占据了较大的比例。在税务行业的信息化的过程中，国家税务总局大力推广，以下分析主要以国家税务总局为对象，借此分析税务行业信息化建设情况。

2023年，国家税务总局主要在it硬件采购、软件采购以及服务采购上有较大的支出比例。其中硬件投资支出所占比例最大，总金额为24296万元，其次为税务行业软件系统的支出为12414万元，最后为it服务，总额为1809.8万元。从国家税务总局2023年的采购数据来看，整体it产品的硬件仍然主要的采购方向。在信息化时代，it硬件是办公必不可少的产品之一，但是同时，前期投资的硬件产品具有耐用性，在硬件设备的存量达到一定高度之后，硬件产品的投资有可能会有所收窄。同时在全球市场上，pc的销量呈下滑的态势，除了pc机自身价格较高之后，移动设备的兴起也对pc机的销量产生冲击。软件服务是一种把管理软件和实施服务一体化打包的软件服务模式，它包括提供成熟的软件产品、优质的实施培训服务、企业管理咨询服务、后期持续提升服务项目的综合。在税务行业的发展过程中，以及金税三期工程实施以来，信息化是税务系统的主要方面，而软件以及服务是信息化的核心和灵魂。后续软件和服务等方面增长潜力较大，主要原因是云计算等服务提供产业发展成熟。

税务行业信息化建设的目标是以税务局的业务需求为依据，以提高税收管理质量和效率及服务纳税人为核心，建立一整套结构合理、高效实用、网络化、集成化的业务处理与社会服务系统。2023年，伴随着“金税三期”工程的逐步推进，我国税务行业信息化又取得明显提升。

更多详细分析，请关注中研研究院研究出版的《》。

【第11篇】北京10月报税截止日期

作为一个会计不能只知道一块知识，要结合全盘的账务处理，报税都有什么，社保公积金都是什么，都要知道的比较透彻，从业快十年的我总结下北京公司的报税时间，其他地方的还是多少有些诧异的。

1、公司性质一般纳税人，每月申报，增值税，附加税，文化建设事业税，个人所得税，每月15号之前，遇到节假日顺延；

2、公司性质小规模，每月申报个人所得税，没有15号之前，遇到节假日顺延；

3、公司性质小规模季度申报增值税，附件税，文化建设事业税，没有15号之前，遇到节假日顺延；

4、所有公司季度申报企业所得税，财务报表；

5、所有公司每年1月至5月31日申报税务汇算清缴年报；

6、所有公司1月至6月30日企业信用信息网申报工伤年报；

7、四险：养老，医疗和生育合并，工伤，失业，本月扣上月费。10-25号，每月10号扣费，及时关注缴费信息，如未扣费成功需要手动扣费，延期会产生滞纳金；

8、公积金，本月扣本月费，一般设置扣费时间为25号，可自行根据公司需要在托收协议上约定；

9、个人所得税汇算清缴时间每年3月1日至6月30日；

10、残疾人保障金也是按年申报，一般8月1日至9月30日；

11、印花税，房产税、资源税等一些小税种根据企业税费种认定，按次还是按月申报，结合自己公司，在电子税务局可查；

才疏学浅，我能想到的就这么多了。还有商委的，统计的，需要申报的都按照要求时间申报即可，有的是按月的有的是按次的。

【第12篇】4月份报税截止日期

所有会计人员注意了！4月3至5日为清明节假期，4月申报纳税期限顺延20日！这个月比较特殊，是小规模季报的时间。也就是说不管是一般纳税人还是小规模纳税人，这个月都是要进行抄报税的。下面是汇总了税务ukey、金税盘以及税控盘的抄报税以及反写清卡流程，不清楚的，希望下面的详细步骤图解流程可以帮助大家早日完成抄报税工作！

4月申报纳税期限顺延20日

4月大征期一般纳税人和小规模纳税的抄报税流程

一、税控盘抄报方法

第一步：网上抄报

1、税控盘自动抄报步骤

需核对开票截止时间是否更新到2023年5月19日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。

2、税控盘手工抄报步骤

第二步：网上申报

第三步：反写监控

第四步：确认成功

税务ukey版抄报税操作方法

金税盘抄报税方法

纳税人和会计人员：4月新证速览

好了，上述就是三种不同方式的抄报税方法，图解流程希望可以帮助大家顺利完成4月大征期的报税工作。

【第13篇】本月报税截止日期

01 9月纳税期正常，截止至9月15日（第三周周三）

本月为非季度征期，所需申报税种较少。除特殊情况外，一般需申报的税种为增值税（一般纳税人）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（工资薪金）、印花税等，具体以本单位税种认定及当地规定为准。

02 9月新规

● 《中华人民共和国契税法》2023年9月1日起施行

● 江苏省明确本省契税适用税率，免征或减征事项 具体决定自2023年9月1日起施行

根据《中华人民共和国契税法》的授权规定，结合本省实际，对本省契税有关事项决定如下：

一、契税的具体适用税率为百分之三。

二、符合《中华人民共和国契税法》第七条规定情形的，按照以下办法免征或者减征契税：

（一）因土地、房屋被本省县级以上人民政府征收、征用，以货币补偿方式重新承受土地、房屋权属，成交价格未超出货币补偿的部分免征契税，超出部分按照规定征收契税；以产权调换方式重新承受土地、房屋权属，不缴纳差价的免征契税，缴纳差价的，对差价部分按照规定征收契税。（二）因不可抗力灭失住房而重新承受住房权属的，免征契税。

本决定自2023年9月1日起施行。

政策文件：《江苏省人民代表大会常务委员会关于契税具体适用税率等有关事项的决定》2023年7月29日江苏省第十三届人大常委会第二十四次会议通过

● 苏州市2023年度城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准有所改变

一、苏州市城乡居民基本医疗保险财政补助标准调整为每人每年850元。

二、苏州市城乡居民基本医疗保险非就业居民个人缴费标准调整为每人每年460元（其中不享受财政补助人员的缴费标准相应提高至每人每年1310元）；学生少儿个人缴费标准调整为每人每年270元；大学生个人缴费标准调整为每人每年160元。

政策文件：苏医保待医〔2021〕14号

03 9月属期常见税收优惠

● 增值税

1）生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

政策文件：《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）

《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第87号）

2）部分先进制造业申请增值税期末留抵退税

一般符合申请条件的纳税人会在增值税申报页面收到推送，具体以单位实际情况为准。

政策文件：《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）

● 个人所得税（工资薪金）

对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人（包含当年首次入职学生），扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

政策文件：《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）

04 抄报税

● 抄报税流程

1. 一般纳税人、月度报税的小规模纳税人

2. 季度报税的小规模纳税人

● 金税盘抄报税操作

1）上报汇总

开票软件电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，一般在征期范围内15号之前初次进入开票系统，开票软件会自动上报汇总。如果系统提示“汇总报送已成功！”点击“确认”，说明抄税成功，如下图所示：

如未提示“汇总报送已成功！”界面，需点击“汇总处理--汇总上传”进行抄税。

抄税成功后退出开票软件会提示“系统检测到金税设备中有报税资料，请您及时进行报税”，直接点“确认”即可。

2）电子税务局报税（季度报税的小规模纳税人本月无需此操作）

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）清卡

需在征期范围内操作，一般为15号之前。

登录开票软件，系统自动提示“金税设备已经完成清卡操作”。

如未提示“金税设备已经完成清卡操作”界面，需点击“汇总处理--远程清卡”。

4）确认成功

点击【汇总处理】-【金税设备状态查询】，选择开具的票种依次查看。

如果锁死日期变为2023年10月26日左右，汇总报税资料为“无”证明清卡成功。

● 税务ukey抄报税操作

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。

点击：【数据管理】-【数据管理首页】-【汇总上传】-【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

点击：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

4）确认成功

操作流程：【系统设置】-【税务ukey设置】-【税务ukey状态信息】。如果开票截止日期到10月26日，则证明成功。

也可在【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】页面查看开票截止时间。

● 税控盘抄报税操作

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。如果没有自动反写，需手动操作。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】

4）确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

05 清卡失败解决方法

1）报错“增值税未申报或未比对”

原因：未按照04步骤上报汇总—申报增值税—反写监控操作。但纳税人表示税盘显示已上报汇总，且已报完增值税。可能是报完税后本月才第一次打开开票系统，此时开票系统会自动进行上报汇总。

解决方案：本月增值税无需缴税或需要缴税但未发起扣款，可申请作废增值税申报表，重新上报汇总—申报增值税—反写监控。

若无法作废报表，看当地能否申请增值税申报比对。

2）因本期增值税强制申报，导致清卡异常？

解决方案：可在电子税务局上申请“增值税比对异常处理”。

以江苏省操作为例：登录江苏省电子税务局，通过“我要办税——综合信息报告——增值税申报比对异常处理”模块。如果是强制申报原因导致清卡失败，企业可在该模块查到相关信息，自行说明理由并上传相关证明资料。税务机关审核通过后，企业可在税控设备中申请清卡。

【第14篇】上海报税截止日期

国家税务总局表示，本次年度汇算时间为2023年3月1日至6月30日。如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，或者无法确定自己应该补税还是退税，或者不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件，可以登录自然人电子税务局（手机个人所得税app，网页端地址为https://etax.chinatax.gov.cn）查询本人纳税年度的收入和纳税申报信息。办理退税的纳税人需在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关，即完成了申请程序。办理补税的纳税人可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡等方式缴纳应补税款。如需补税的纳税人在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。详见↓

国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

一、年度汇算的内容

2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表详见↓），

计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

二、无需办理年度汇算的情形

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

三、需要办理年度汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。

四、可享受的税前扣除

下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、办理时间

年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

六、办理方式

纳税人可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理年度汇算。

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称单位）代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税app、网页端，下同）完成年度汇算申报和退（补）税。

由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称受托人）办理，纳税人与受托人需签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。

七、办理渠道

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过自然人电子税务局办理年度汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

八、申报信息及资料留存

纳税人办理年度汇算的，适用个人所得税年度自行纳税申报表（点击“阅读原文”查看），如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

九、受理年度汇算申报的税务机关

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

单位为纳税人代办年度汇算的，向单位的主管税务机关申报。

为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定主管税务机关。

十、年度汇算的退税、补税

（一）办理退税

纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，在按本公告第九条确定的受理年度汇算申报的税务机关所在地（即年度汇算地），按照国库管理有关规定就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便办理退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能，便捷办理年度汇算退税。

申请2023年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2023年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2023年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2023年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

（二）办理补税

纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过自然人电子税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

十一、年度汇算服务

税务机关推出系列优化服务措施，加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，多渠道、多形式开展提示提醒服务，并通过手机个人所得税app、网页端、12366纳税缴费服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决办理年度汇算中的疑难问题，积极回应纳税人诉求。

年度汇算开始前，纳税人可登录手机个人所得税app，查看自己的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为年度汇算做好准备。

为合理有序引导纳税人办理年度汇算，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时，税务部门推出预约办理服务，有年度汇算初期（3月1日至3月15日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日后登录手机个人所得税app预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理年度汇算。

对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。

十二、其他事项

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2023年第62号）第一条、第四条与本公告不一致的，依照本公告执行。

关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

一、什么是年度汇算？

年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2023年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。

《公告》第一条规定了年度汇算概念和内容。需要说明的是：

第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。

第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。

二、为什么要办理年度汇算？

一是通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。为此，《公告》第四条分三类情形列出了年度汇算期间可以享受的税前扣除项目，提醒纳税人查遗补漏，充分享受改革红利。

二是通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。税务部门前期进一步简便优化了预扣预缴方法，不仅进一步减轻了中低收入纳税人的办税负担，也使预扣预缴税额更为精准、更加接近年度应纳税额，但仍然无法完全避免“差额”的产生。

三、哪些人不需要办理年度汇算？

一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。为切实减轻纳税人负担，持续释放改革红利，根据国务院常务会议精神，财政部、税务总局制发了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2023年第42号）。明确2023年—2023年，对部分需补税的中低收入纳税人，可继续适用免予年度汇算的政策。《公告》第二条据此列明了无需办理年度汇算的情形：

第一类是对部分2023年1月1日—2023年12月31日取得综合所得且本应办理年度汇算补税的纳税人，免除其年度汇算义务。包括：《公告》第二条第一项、第二项所列的，纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。需要说明的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。

第二类是《公告》第二条第三项、第四项规定的已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人。在这两种情况下，纳税人无需退补税，或者自愿放弃退税，也就不必再办理年度汇算。

四、哪些人需要办理年度汇算？

依据个人所得税法，《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

五、有哪些途径可以帮助纳税人做好年度汇算的准备工作？

如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，或者无法确定自己应该补税还是退税，或者不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件，可以通过以下途径解决：

一是可以要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等情况，按照税法规定，单位有责任将上述信息告诉纳税人；

二是可以登录自然人电子税务局（手机个人所得税app，网页端地址为https://etax.chinatax.gov.cn），查询本人纳税年度的收入和纳税申报信息；

三是年度汇算开始后，税务机关将通过自然人电子税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表项目预填服务，如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等申报表项目认真核对没有异议并确认后，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否需要办理年度汇算了。

六、纳税人应在什么时间办理年度汇算？

年度汇算时间是2023年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的，可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是，为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算，税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理，建议纳税人尽量在约定的时间内办理，以免产生办税拥堵，影响办税体验。

七、纳税人可自主选择哪些办理方式？

《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，即纳税人自行办理。纳税人可以自行办理年度汇算，税务机关将持续加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，通过多种渠道提供涉税咨询服务，完善自然人电子税务局提示提醒功能，帮助纳税人顺利完成年度汇算。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。考虑到任职受雇单位对纳税人的涉税信息掌握的比较全面、准确，与纳税人联系也比较紧密，有利于更好地帮助纳税人办理年度汇算，《公告》规定纳税人可以通过任职受雇单位代办年度汇算。任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。税务机关将为单位提供申报软件，方便其为本单位人员集中办理年度汇算申报。

需要注意的是，纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在年度汇算期内（4月30日前）与单位进行确认。纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。为维护纳税人合法权益，《公告》还规定在纳税人确认前，单位不得为纳税人代办年度汇算。完成确认后，纳税人需要将除本单位以外的纳税年度内全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人（以下称受托人）办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的权利、责任和义务。

需要提醒的是，单位或者受托人代为办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人如果发现年度汇算申报信息存在错误，可以要求其代办或自行办理更正申报。

八、纳税人可通过什么渠道办理年度汇算？

《公告》第七条明确了办理年度汇算的三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。

一是网络办。税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税app掌上办税。税务机关提供了申报表项目预填服务，纳税人选择使用预填服务并确认申报数据的真实、准确、完整后即可快速办理年度汇算，非常方便快捷。此外，对存在境外所得的居民个人，可以通过自然人电子税务局网页端境外所得申报功能办理年度汇算。

二是邮寄办。如果纳税人不方便使用网络，也可以邮寄申报表办理年度汇算。各省（区、市）税务局将指定专门受理邮寄申报的税务机关并向社会公告。纳税人需将申报表寄送至《公告》第九条规定的主管税务机关所在省（区、市）税务局公告的地址。邮寄申报需要清晰、真实、准确填写本人的相关信息，尤其是姓名、纳税人识别号、有效联系方式等关键信息，建议使用电脑填报并打印、签字。

三是大厅办。如果纳税人不方便使用网络或邮寄，也可以到《公告》第九条确定的主管税务机关办税服务厅办理。

九、纳税人办理年度汇算需要提交什么资料，保存多久？

年度汇算时，纳税人只需报送年度汇算申报表，如果纳税人修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠，才需一并报送相关信息。纳税人需仔细核对填报的信息，确保真实、准确、完整。

为便于后续服务和管理，纳税人及为其代办年度汇算的单位需各自将办理年度汇算的相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。比如2023年度汇算的相关资料留存期限为自2023年7月1日至2027年6月30日。

十、纳税人向哪个税务机关申报办理年度汇算？

按照方便就近的原则，《公告》第九条明确了受理年度汇算申报的税务机关。需要说明的是，这里的税务机关，是指受理纳税人提交的年度汇算申报并负责处理年度汇算相关事宜的税务机关，并不等同于办理年度汇算的“物理地点”，纳税人在通过网络办理申报时可不受物理空间限制，实行全国通办。当然，在网络办理不方便的情况下，纳税人也可以前往《公告》第九条规定的税务机关（办税服务厅）办理，此时，《公告》第九条规定的税务机关就是纳税人办理年度汇算的“物理地点”了。

负责受理纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为三种情形：

一是年度汇算期内，纳税人自行办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1.有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报。按照累计预扣法为纳税人预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位视同为纳税人的任职受雇单位，这部分纳税人需向单位所在地的主管税务机关办理年度汇算。

例：纳税人李先生2023年上半年在北京市海淀区某公司任职，下半年到深圳市宝安区某单位从事保险营销员工作，该单位按累计预扣法为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税，上述两个单位均视为李先生的任职受雇单位，其可以在北京市海淀区税务局或者深圳市宝安区税务局之间选择办理年度汇算。

2.没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。纳税人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地；纳税人也可以选择主要收入来源地即一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地主管税务机关为受理申报机关。纳税人没有任职受雇单位且取得境外所得的，也可以选择向主要收入来源地主管税务机关申报。

例：纳税人张先生户籍所在地为济南市槐荫区，经常居住地为天津市和平区，没有任职受雇单位。2023年从北京市海淀区某单位、上海市浦东新区某单位分别取得劳务报酬10万元和5万元，全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是北京市海淀区税务局。张先生可以在济南市槐荫区税务局、天津市和平区税务局或者北京市海淀区税务局之间，选择一处申报办理年度汇算。

二是年度汇算期内，若由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算，则向单位的主管税务机关申报。

三是年度汇算结束后，为便于纳税服务和征收管理，《公告》进一步明确税务部门将为尚未办理年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

十一、纳税人如何办理年度汇算退税、补税？

《公告》第十条明确了纳税人获取退税、办理补税的方式和渠道。

一是办理退税。如果年度汇算后有应退税额，纳税人可以申请退税。纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后，即完成了申请程序。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税，退税款直达纳税人银行账户。申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。

其中，对纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人，税务机关将推送服务提示、提供简易申报表预填服务，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷申请退税；纳税人对预填服务中的数据有疑问的，也可以选择标准申报表办理年度汇算。

二是办理补税。纳税人办理年度汇算补税的，税务机关提供了多种便捷渠道，纳税人可以通过网上银行、办税服务厅pos机刷卡、银行柜台、非银行支付（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。邮寄申报并补税的纳税人，需要通过自然人电子税务局或者主管税务机关（办税服务厅）及时关注申报进度并缴纳税款。

十二、为方便纳税人办年度汇算，今年有哪些优化服务举措？

一是提供年度汇算初期“预约办税”服务。为给纳税人提供更好的服务，我们今年推出了年度汇算初期预约办税功能，通过预约使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序。凡在今年3月1日-15日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16日（含）后通过自然人电子税务局预约办理时间，并按照预约时间办理年度汇算，进一步提升纳税人办理体验。需要说明的是，预约办税只限于3月1日至15日，高峰期过后，纳税人在年度汇算期内随时可以办理年度汇算。

二是进一步巩固“首违不罚”制度。《公告》明确继续实行年度汇算“首违不罚”规定。纳税人在办理年度汇算时，申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

三是明确年度汇算期结束后的主管税务机关。年度汇算结束后，将按规则给未按时办理年度汇算的纳税人确定一个主管税务机关。有关规则与《公告》第九条受理年度汇算申报的税务机关确定规则基本一致。这一做法，便于纳税人后续办理年度汇算时找到主管税务机关为其提供涉税服务管理。

十三、为帮助纳税人依法办理年度汇算，今年有哪些提醒准确申报的举措？

一是提醒纳税人年度汇算开始前可登录手机个人所得税app，查看自己纳税年度内的综合所得和纳税情况，核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料，为年度汇算做好准备。

二是提醒因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务的纳税人，要在如实补充申报相关收入后，据实办理年度汇算。

三是提醒申请年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2023年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2023年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2023年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。通过关联纳税人不同纳税年度汇算补税和退税的情况，提醒纳税人依法诚信申报办税、依法履行公民义务，可以更好地保障纳税人合法权益，维护纳税人的涉税信用记录。

四是提醒同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。对已经在经营所得年度汇算填报减除费用、三险一金、专项附加扣除等扣除的纳税人，在提供综合所得年度汇算预填服务时，将减除费用等数据设置为0，同时提醒纳税人也可更正经营所得申报后在综合所得年度汇算中扣除6万元/年的减除费用。

十四、对于不遵从的纳税人，今年会有哪些管理性措施？

2023年度汇算是综合与分类相结合个人所得税制改革之后的第三次，从前两次的办理情况看，绝大多数纳税人能够依法如实办理，有相当数量的纳税人通过办理年度汇算申请退税享受了个税改革红利，也有很多纳税人补充了税务部门未掌握的收入，办理年度汇算申报缴税。同时，我们也发现有少量纳税人，经过税务机关多次提示提醒后仍然没有如实申报。对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。

十五、手机个人所得税app已成为纳税人办理年度汇算的主要渠道，今年有哪些优化功能？

一是优化申报表项目预填服务。对于选择适用空白申报表申报综合所得的纳税人，我们在空白表的填报界面上，提供了纳税人可再次使用申报表项目预填服务的功能，更好满足纳税人需要。

二是优化社保费填写方式。对灵活就业自行缴纳社保的纳税人，结合部分地区按月、季、年不同缴费情形，新增按季度或者年度填报的选项，让纳税人新增社保时更加方便。

三是优化增加提示提醒。一方面，增加更多的服务提示提醒，帮助纳税人便利地办理年度汇算；另一方面，对填报减少收入或增加扣除、免税收入、减免税额的纳税人进行风险提示，提醒纳税依法如实申报，降低纳税人误填错填几率。

十六、纳税人可以从哪里获取办理年度汇算的帮助？

税务机关将一如既往地做好纳税服务工作，持续推出办税指引，通俗解释有关政策口径、专业术语和操作流程，制作内容丰富、形式生动的宣传产品，并通过广播、电视、报刊、网络、公益广告等渠道，不断加大年度汇算的政策解读和操作辅导力度。

纳税人也可关注税务总局、各地税务局官方网站获取最新的办税信息。同时，我们还将利用自然人电子税务局、12366纳税缴费服务平台等渠道，为纳税人及时答疑解惑，积极回应关切。

十七、纳税人为老年人提供了哪些办理年度汇算的服务？

对需要办理年度汇算的老年纳税人，税务部门除提供上述手机个人所得税app办理、申报表项目预填、提示提醒等各项服务外，还将在符合疫情防控要求的条件下，提供税费咨询、业务指引、全程协助办理等“一站式”综合服务，并建立“绿色通道”，缩短老年人的等候和办理时间。

点击http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5172700/content.html即可查看个人所得税年度自行纳税申报表

【第15篇】10月份报税截止日期

01日-18日除水资源税外其他资源税

01日-24日增值税、消费税、个人所得税、月（季）度预缴企业所得税、按期汇总缴纳和核定征收印花税、预缴土地增值税、代收代缴车船税、烟叶税、水资源税、环境保护税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、工会经费、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、跨省际大中型水库库区基金、废弃电器电子产品处理基金

01日-25日税务机关征收社会保险费、石油特别收益金

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11月1日农网还贷资金

10月份实行季报的小规模纳税人增值税要进行申报，现在增值税申报实行比对申报，小规模纳税人要在月初登陆增值税发票开具软件，完成抄税，再在电子税务局纳税申报完成后，再次登录增值税发票开具软件才能完成清卡的工作。也就是说10月份，小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。

10月份小规模纳税人在月初登陆增值税发票开票软件抄税的时候，根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》的规定：自2023年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时。

主管机关已经对增值税发票开票软件已经进行了升级，小规模纳税人登录增值税发票首先检查发票是否是最新版，最新版为v2.2.34.190919，登陆增值税发票开票软件就会自动完成升级，如果自动升级没有完成，再考虑手动升级。

一、10月小规模登录增值税发票开票软件，开具软件会自动提示上报汇总已成功。如果下图所示：

二、点击确认后，进入增值税发票开具软件后，下面会出现一个提示，已进行抄税操作，申报扣款后再完成清卡的工作。如果下图所示：

三、小规模纳税人开票软件上面的报税处理，状态查询，如下图所示：

四、增值税发票专用发票及普通发票那里会显示，锁死日期为2023年10月25号，报税资料显示有，这说明增值税发票开票软件还没有完成清卡的工作。如下图所示：

五、小规模纳税人关闭增值税发票开票软件的时候，开票软件会提示，系统检测到设备中有报税资料，请您及时进行报税。

10月份小规模纳纳税人纳税申报完成以后，再次登录一遍增值税发票开票软件，就自动完成清卡的工作了。

小规模纳税人完成申报后忘记清卡，增值税发票开票软件就会被锁，纳税人解锁后才能正常开具发票。

10月份实行季报的小规模纳税人，先抄税，完成申报后，不要忘记清卡。