个体户要怎么报税个体工商户纳税标准（5个范本）

【第1篇】个体户要怎么报税个体工商户纳税标准

个体户要怎么报税?一般来说个体户有个人所得税、增值税、税金，以及附加的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税。普通个体户月销售额不超过10万，或季度销售额未超过30万元的，可以直接享受免征待遇。至于多久报一次，就看你的征收方式是核定征收还是查账征收。

一、查账征收的

1、按营业收入交5%的增值税

2、附加税费

(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳;

(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5%-35%的的超额累进税率.

查账征收:

这种方法较为严格,适用于账户健全、核算准确的个体工商户;另外如果达到条件的个体工商户,也可以由其他征收方法改为查账征收;

二、核定征收:

对于具有一定情形的个体户,税务部门核定其应纳税额进行征收;

定期定额征收:税务部门根据相关规定对个体工商户在一定经营时间核定其应纳税收入或所得额和应纳税额进行征收.

个体户因为数量非常多规模较小,大多数都是采用后两种办法征收的.像老李采用的就是定期定额征收.

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定,税务机关可以采用下列方法进行核定:

1、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;

2、按照成本加合理的费用和利润的方法核定;

3、按照盘点库存情况推算或者测算核定;

4、按照发票和相关凭据核定;

5、按照银行经营账户资金往来情况测算核定;

6、参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定;

7、按照其他合理方法核定.对于个体工商户纳税,虽然采用的是从3%至35%的超额累进税率,但是对于月销售额不超过3万(含3万)或者一个季度销售额不超过9万的个体户,是可以免征税.不过有时候也会出现定额太高的情况:例如实际营业额只有2万左右,但是税务机关定额为4万,这种情况可以向税务机关申请重新核定或者直接向上一级税务机关申请行政复议.

三、个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%增值税.

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加.

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了.

4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征. 个体户每个季度要报什么税

核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度.开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款. 如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加.

【第2篇】个体户要每月申报税吗

个体户数量众多，基本上税种就是增值税，城建教育费附加以及个人所得税（经营所得），目前的政策是增值税每季度45万免征额，个人所得税是每月三万季度九万，超额的话需要缴纳相应的税款。目前众多的个体户大部分是定期定额户，也就是说税务机关根据行业，地段，营业面积，员工人数等给你核定一个单月销售额，例如给你核定每月两万，那么你开票开超的话就要缴纳增值税，税率1%如果开票开到三万你还要缴纳个人所得税，税率1%（减半征收，也就是0.5%），注意这个税率优惠是有时间限制的，政策优惠期结束后国家会根据经济形势决定是否延长。个体户纳税申报基本上每季度初申报，如果你超额开票的话要及时到税务部门申报纳税，避免产生滞纳金等不必要的损失。定期定额一般有效期一年，如果一年内你经常性的超定额开票就需要调整定额，所以个体户注册登记后在税务机关第一次定额时一定要对自己的营业额开票额做下预估，不要让定额过高或者过低。

【第3篇】个体户要不要做账报税

个体工商户今年注册的真是有免税吗？近两年由于疫情的冲击，很多行业影响都是非常巨大的，动不动就是封闭，封城，对于大多数个体户来讲这个打击是很严重的，有些一个月没生意可能就倒闭了，熬得久一点就是三个月时间，这种情况下，国家出台相当的多优惠来解决这个问题。

那么，个体户要不要记账报税呢？

当然需要了！！！！

个体工商户在我生活中是最常见的，大街上的餐馆，饭店，小商店，五金店，理发店，修车店等等几乎都是，如果他们的经营额不大，其实基本上是不纳税的，一个月10万的营业额基本是不纳税的，而且开票也不多，税收其实几乎是没有的。

01

个体户四大误区

1.个体户不用记账？

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

胡说！符合条件的个体工商户应当设立账簿，未按规定建账的应承担相应的法律责任！

建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。

未按规定建账的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。

2.个体户免税？

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

这里的免税是指个体户是小规模纳税人，开具3%普通发票可以享受免税规定。

具体来说，按规定划分为增值税纳税人（含个体户及临时登记的个人），应分别核算销售货物、提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无需资产的销售额。

需要注意的是：

1）这里只适用于小规模纳税人，无论是个体户还是企业，如果是一般纳税人，是没这说法的。

2）企业所得税，对于公司来说，是要交企业所得税，对于个体户来说，是要交个体生产经营所得，性质是一样的。

3.个体户免年检？

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

无论是个体户还是企业，都应当做工商年检(年报)，不填报的企业或个体户将会被查的！

根据《个体户条例》第十四十五条规定，个体户应当与每年1月1日至6月30日，向登记机关报税年度报告。

登记机关将为按照规定履行年报的个体户载入经营异常名单，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，对于开小餐馆的，注意检查食品安全；开民宿的，要注意消费问题等等。

4.个体户工商登记流程少？

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

无论是个体户和公司，凡是新办的，核名、经营范围等等先后审批流程是一样的。

而且，现在实行全网工商登记，流程也是完全一样的。新办、变更、注销等等事项，和公司是一样的，都需要工商备案登记办理的。

02

不记账会怎样？

根据《个体户建章管理暂行办法》规定，个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。

如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。

根据《税收征管法》第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

若特殊情况(实在达不到建账标准的个体户，经过税务机关批准)，可以建立收支/进销货登记簿。

从山东税务局发布的通告中可以看出，从2023年10月起，相关地方税局也已通告并明确，个体户必须要建账，和企业一样建账纳税；定期定额征收的个体工商户也要自行申报，接受税局监督管理！

如果既不记账，又不报税超过6个月，工商局很可能直接吊销营业执照，并且列入非正常户。

根据《税收征管法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款，而且，除支付罚款外，补账、补申报、补税肯定都少不了的！

03

建账标准和常用的账务处理

根据规定达到以下标准的个体工商户应当设置复式账：

而满足以下标准的个体工商户则应当设置简易账，并积极创造设置复式账的条件：

个体户要交哪些税？有什么涉税风险？

1.增值税

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

常见风险点

税务检查重点

2.个人所得税

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

《个体工商户个人所得税计税办法》 第四条规定：个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

因此，个体户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。

常见风险点

税务检查重点

3.其他税费

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

税金及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

4.工商年检

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

个体户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告，如未按规定报送的，工商行政管理机关处以200元的罚款，将其标记为经营异常状态，并于本年度7月1日至下一年度6月30日通过企业信用信息公示系统对社会公示；

如报告不实的，个体户年度报告被发现隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商行政管理机关责令其15个工作日内改征，逾期不改正的，处以200元以上500元以下的罚款，将其标记为经营异常状态，并予以公示。

个体户开票六大细节

一、具有真实的注册地址和真实的经营场所

若是大部分个体户企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。

2023年，利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！

二、成立具有合理的商业目的

切记个体户不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。

三、具有证明业务发生的证据

比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

四、有真实的资金流

不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？

五、签订了证明业务真实的合同或者协议。

不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。

六、对外销售有合理的定价

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！

【第4篇】定额个体户要不要报税

最近小编经常遇到这样的情况，很多客户找小编咨询注册公司，但是一听说注册了公司后需要记账报税去维护后，很多客户就临时改变主意，那我注册个体户好了，个体户不用记账报税。

我：？？

我真的很想问下到底是谁告诉你们的个体户不需要记账报税的？

一、请问个体户要记账报税吗？

不论是公司还是个体户只要有销售或提供服务，增值税都少不了；此外公司还要缴企业所得税，而个体户要缴个人生产经营所得税也就是个人所得税啦，而报税的基础当然是记账。

按照《个体工商户建账管理暂行办法》，如果您的注册资金10万元以下，每个月的营业额在1万左右，那确实不用设置账本…若稍微高点，就要设置账本了。

“定期定额”不是不用缴税，而是按照核定比率缴税，这征收率都是特别计算过的，怎么可能让你占便宜！

而且没有账本是很难长期发展的，你总不能营业额一直“保持”1万以下吧？以后达到建账标准了还是要记账。

如果个体户没有达到记账的标准还是需要根据相关规定，每个月都要按时向税局申报自己营业情况的哦，也就说大家所说的税务申报啦。

二、如果不记账报税，个体户会被工商、税务抽查吗

工商、税务的抽查面对的是所有商事主体，当然包括个体户和各种类型的公司、其他组织形式。

每年工商年报之后的“双随机”抽查，个体户都占相当大的比例：很多个体户不知道自己需要年报，或是因为之前没有记账，随便填写数据，导致被列入“经营异常名录”。

税务方面：不少个体户以为自己不用报税，长期不申报或零申报，被纳入“重点监控”，严重的还有可能成为“非正常户”、“d级纳税人”…

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款

个体户在注册时也要登记“财务负责人”、“办税人”、“社保联系人”，要知道，“多证合一”不只针对公司，个体户也是一样，不按期缴税、不开社保户，都是不行滴！

同样，个体户也要刻章，最少要刻公章（行政章），至于财务章、发票章等，在需要使用的时候再刻也可以。

个体户也得开对公账户，可以自开发票，也可以申请税务局代开发票；个体户也可以申请一般纳税人，这些涉税事项和公司都是一样的。

三、体户不经营了也不能不管，要按照规定办理注销登记

不论是自己不想干了，还是转让给别人了，或是营业执照被吊销了，都需要办理注销登记，这是很多老板忽视的。

个体工商户注销登记所需资料：

1、相关租赁凭证、租赁合同及承租发票

2、营业执照正副本原件

3、组织机构代码正副本原件及ca证书

4、国地税务登记证正副本

5、近三年财务报表及记账凭证

6、公章及刻章备案登记卡

7、缴税单据(银行缴税流水单)

8、已核销发票及未核销发票

9、成立时的相关章程(若有就要提供)

10、社保相关资料(有缴纳社保金的个体户才需提供)。

四、个体户和公司有区别，但不是不需要记账报税

公司跟个体户的区别，在于名称的形式不同，承担的责任不同，变更的时候需要提交的资料不同，甚至在各个地区，能够享受到的优惠政策也不一样。

比如说，公司名称一般都是区域+字号+经营的行业+有限公司结尾，而个体户比如，佛山市xx区xx小吃店，就是以市+区+字号+行业+组织形式。这就是公司与个体户名称的区别。

需要特别注意，虽说个体户注册容易，注销也简单（公司注销需要登报，公示一个月左右的时间，而个体户注销，可以直接申请注销就可以），但是公司相比较个体户还是存在优势的。

个体户无法转让，只能注销；个体户无法变更所有人，而公司可以进行转让，变更公司法人，股东等，还有就是个体户需要承担无限责任，而公司只要承担有限责任，就算倒闭也不用追究个人财产。

虽说注册公司与注册个体户，有很大的区别，但是也是存在相同的，也就是无论是公司还是个体户，都是需要有实际的经营者，实际的办公场地，同时也是需要按照规定记账报税

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【第5篇】个体户要报税吗

前段时间，许多个体户老板没有按时申报税务的，都陆续收到以下此条短信：

尊敬的纳税人：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人应当在季度终了后15日内办理经营所得个人所得税预缴纳税申报，并在次年3月31日前办理年度汇算清缴。经查询，你(单位)存在个人所得税经营所得季度未申报情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的有关规定，限你(单位)于2023年12月31日前进行纳税申报。逾期仍不申报的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定进行处理。

在此，晓智也提醒大家，个体户也要记账报税哦~

1、个体户可以“不记账”吗？

《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。”

2、个体户可以“不交税”吗？

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第52号）只要是小规模纳税人，不管是个体户还是公司都能享受月收入不超过10万元、季度收入不超过30万元免交增值税。

3、个体户可以“不年检”吗？

根据《个体工商户条例》第十四条“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照”，第二十三条“个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的，由登记机关责令限期改正；逾期未改正的，吊销营业执照。”

4、个体户可以“不审批”吗？

凡是经营范围涉及前置或后置审批的，个体户和公司一样都需要办理审批，而且根据《个体工商户条例》第二十二条“个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。”个体户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。

5、个体户不会“被抽查”吗？

很多个体户是自给自足的自由职业者，那么就意味着工商部门不会抽查吗?

很明确地告诉你，当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！因为不少个体户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存在风险或被周边住户举报。

一、查账征收的1、按营业收入交5%的营业税2、附加税费(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。4、个体工商户月营业额超过3万元才需缴纳营业税。以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、核定征收的税务部门对个体工商户-般都实行定期定额的办法执行， 也就是按区域、地段、面积、设备等核定一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。